Obrigações Fiscais e Tabelas Práticas

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1 Mês FEDERAL Obrigações Fiscais e Tabelas Práticas 1 Outubro 2009 D S T Q Q S S Data de fechamento 10/09/2009 Atenção para eventuais alterações posteriores. 12 Nossa Senhora Aparecida

2 Dados Internacionais de Catalogação na Publicação (CIP) (Câmara Brasileira do Livro, SP, Brasil) Obrigações fiscais e tabelas práticas, federal. Curitiba, PR : Cenofisco Editora, ISBN Direito tributário Brasil 2. Obrigações fiscais Brasil 3. Obrigações fiscais Tabelas CDU-34:336.2 (81) Índices para catálogo sistemático: 1. Brasil : Direito fiscal 34:336.2 (81)

3 Obrigações Federais ÍNDICE Destaques Cenofisco... 4 Calendário... 6 Tributos Federais Regras para Recolhimento em Atraso Tabelas Úteis Tabela de Valores da UFIR Diária Tabela de Valores da UFIR Mensal Tabela de Valores da UFIR Trimestral, Semestral e Anual Tabela de Valores da Taxa Referencial (TR) Tabela da Taxa SELIC Tabela da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP) para o Trimestre IR Tabelas Progressivas Aplicáveis de 1995 a Tabelas de Alíquotas do IRPJ, da CSLL, do PIS e COFINS SIMPLES Nacional Tabelas Aplicáveis até 31/12/ SIMPLES Nacional Tabelas Aplicáveis a partir de 01/01/ Tabela de Retenção sobre Pagamentos Feitos por Entidades da Administração Pública Federal aos seus Fornecedores Instruções para Preenchimento do DARF DARF DARF-SIMPLES Documento de Arrecadação do SIMPLES Nacional (DAS) Tabela de Códigos de Recolhimento que Devem Constar do Campo 4 do DARF Previdência Social Tabela de Salários-Mínimos Valores Mensais a partir de Janeiro/ Salário-Família Valores a partir de Janeiro/ Tabelas de Salário-de-Contribuição para Empregados Contribuições Previdenciárias em Atraso Tabela de Salário-Base Empresários e Autônomos Guia da Previdência Social (GPS) Relação de Códigos de Pagamento Seguro Acidente do Trabalho (SAT) Tabela dos Códigos de FPAS Tabela de Alíquotas por Códigos FPAS Contribuição sobre a Comercialização da Produção Rural a partir de 01/11/ Contribuição sobre a Folha de Pagamento a partir de 01/11/1991 Produtor Rural Tabela de Códigos de Terceiros conforme FPAS Trabalhista Tabela Prática de Verbas que Compõem a Base de Cálculo para Incidência de INSS, FGTS e IRRF Tabela das Multas Administrativas por Infração à Legislação Trabalhista Anexo I Tabela das Multas Administrativas Fixas em Reais Anexo II Tabela das Multas Administrativas de Valor Variável em Real A Tabela de Gradação das Multas de Valor Variável 74 B Tabela em Real do Percentual Fixo (20%) Aplicável à Todas as Infrações Base Legal C Tabela em Real de Gradação de Multas de Valor Variável Aplicável aos Critérios II e III, Alínea b, do Quadro Anterior Multas Administrativas Infrações a CLT Guarda de Documentos Tabela de Valores de Depósito Recursais Códigos de Arrecadação das Custas e Emolumentos da Justiça do Trabalho Feriados Tabela Prática de Férias Tabela para Cálculo do Benefício Seguro- Desemprego Tabela Prática Verbas Rescisórias FGTS Indicadores Econômicos Índice Geral de Preços Disponibilidade Interna (IGP-DI ) (FGV) Índice Geral de Preços de Mercado (IGP-M) (FGV) Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC-IBGE) Índice de Preços ao Consumidor (IPC-FIPE) Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo (IPCA-IBGE) Reformas do Sistema Monetário Brasileiro Outubro

4 Obrigações Federais OBRIGAÇÕES FEDERAIS Outubro de 2009 DESTAQUES CENOFISCO FERIADOS CIVIS, NACIONAIS, ESTADUAIS E MUNICIPAIS Os feriados civis ou nacionais constam de lei federal. Os feriados estaduais são estabelecidos por lei estadual e os feriados religiosos constam de lei municipal (Lei nº 9.093/95). O horário de funcionamento das instituições financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e os dias úteis, para fins de operações praticadas no mercado financeiro, estão consolidados na Resolução BACEN nº 2.932/02. IRRF FATO GERADOR DIÁRIO O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), sobre os valores a seguir discriminados deve ser recolhido no mesmo dia de ocorrência do fato gerador (linhas a.1 e a.2 do inciso I do art. 70 da Lei nº /05 e Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte/2008, elaborado pela Receita Federal): a) pagamentos efetuados por pessoas jurídicas a beneficiários não identificados, inclusive: a.1) a.2) pagamentos feitos com recursos entregues a terceiros ou sócios, acionistas ou titular, contabilizados ou não, quando não for comprovada a operação ou a sua causa; remuneração indireta (fringe benefits) paga a administradores, diretores, gerentes e seus assessores, quando não identificados os respectivos beneficiários; b) rendimentos atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, cujos recolhimentos sejam efetuados sob os códigos 0422, 0473, 0481, 5192, 9466, 9478, 9412 e APOSENTADORIA ESPECIAL Relação dos Trabalhadores Expostos a Agentes Nocivos Prejudiciais à Saúde ou à Integridade Física Encaminhamento ao Sindicato Profissional e Afixação em Quadro de Horário da Empresa Recomendação. A Resolução CNPS nº 1.196, de 8/11/00 (DOU de 10/11/00), recomenda às empresas que encaminhem, mensalmente, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre seus empregados, relação dos trabalhadores expostos aos agentes nocivos prejudiciais à saúde ou à integridade física em condições que ensejam a concessão de aposentadoria especial. Recomenda, também, que a referida relação seja afixada no quadro de horário da empresa, a que se refere o art. 74 da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT). CONTRIBUIÇÃO ADICIONAL SENAI As empresas sujeitas ao recolhimento da contribuição de 1% para o Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial (SENAI), que tenham mais de 500 empregados, número global, devem efetuar, mensalmente, até o último dia útil do mês subsequente ao de competência o recolhimento da Contribuição Adicional ao SENAI de 20% sobre a referida contribuição de 1%, tendo como base de cálculo o mesmo montante da remuneração sobre o qual incidem as contribuições previdenciárias. Dessa forma, a contribuição principal corresponde a 1% sobre o montante apurado e o adicional a 20% de 1% ou 0,2% sobre a mesma base (prazo de recolhimento fixado pelo art. 12 do Decreto-Lei nº 4.481, de 16/07/42). NR 15 ROCHAS ORNAMENTAIS CORTE A SECO PROIBIÇÃO As empresas que exercem atividades com máquinas e ferramentas utilizadas nos processos de corte e acabamento de rochas ornamentais devem ser dotadas de sistema de umidificação capaz de minimizar ou eliminar a geração de poeira decorrente de seu funcionamento. Tais empresas de acordo com a Portaria SIT nº 43/08, DOU de 12/06/2008, republicada em 13/06/2008, terão até setembro/2009 para se adequar as novas exigências (18 meses, a contar da data de publicação da citada portaria). 4 Outubro 2009

5 Obrigações Federais O pagamento do benefício será suspenso se não forem apresentados atestados de vacinação e frequência escolar dos filhos (este último se os filhos estiverem em idade escolar). O trabalhador só terá direito a receber o benefício, no período em que ele ficou suspenso, se apresentar esses documentos. SIMPLES NACIONAL TABELAS APLICÁVEIS A PARTIR DE 01/01/2009 Com a publicação da Lei Complementar nº 128, de 19/12/2008, publicada no DOU de 22/12/2008, foram alterados os Anexos I a V para tributação da receita bruta auferida a partir de 01/01/2009 pelas pessoas jurídicas optantes pelo SIMPLES Nacional, bem como as atividades sujeitas à adoção de cada um daqueles anexos. Os referidos anexos poderão ser consultados nas páginas 29 a 31 dessa Agenda de Obrigações. RECLAMATÓRIA TRABALHISTA PRAZO DE RECOLHIMENTO ALTERAÇÃO Nos termos da Lei nº /09 (conversão, com alterações da Medida Provisória nº 449/08), entre outras modificações da legislação tributária federal, houve alteração no 3º do art. 43 da Lei nº 8.212/91, o qual estabelecia sobre o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias decorrente de ações trabalhistas. Anterior a essa modificação, o prazo para recolhimento das obrigações previdenciárias decorrente de ação trabalhista, ocorria no dia 10 do mês seguinte a liquidação da sentença, antecipando-se o vencimento quando no dia 10 não houvesse expe-diente bancário. Contudo, a redação atual do 3º do citado artigo, não fixa mais a data para esse recolhimento, ficando condicionado ao prazo em que devam ser pagos os créditos encontrados em liquidação de sentença ou em acordo homologado. Assim, as contribuições sociais serão apuradas mês a mês, com referência ao período da prestação de serviços, mediante a aplicação de alíquotas, limites máximos do salário-de-contribuição e acréscimos legais moratórios vigentes, relativamente a cada uma das competências abrangidas, devendo o recolhimento ser efetuado no mesmo prazo em que devam ser pagos os créditos encontrados em liquidação de sentença ou em acordo homologado, sendo que nesse último caso o recolhimento será feito em tantas parcelas quantas as previstas no acordo, nas mesmas datas em que sejam exigíveis e proporcionalmente a cada uma delas. Diante do exposto, no Calendário da Agenda de Obrigações Fiscais e Tabelas Práticas não trará mais a data de vencimento da Reclamatória Trabalhista. SALÁRIO PRAZO PARA PAGAMENTO O pagamento dos salários, qualquer que seja a modalidade do trabalho, não pode ser estipulado por período superior a um mês, exceto no caso de comissões, percentagens e gratificações, e deverá ser efetuado, quando mensal, até o 5º dia útil do mês seguinte ao vencido. Quando o salário for estipulado por quinzena ou semana, deve ser efetuado até o 5º dia útil da quinzena ou semana seguinte à vencida. De acordo com a Instrução Normativa SRT nº 1, de 07/11/1989, na contagem dos dias será incluído o sábado, considerado como dia útil, excluindo-se, portanto, o domingo e os feriados, inclusive os municipais. Para os empregadores que realizam o pagamento de salários por meio de depósitos bancários em conta-corrente, o valor deve estar a disposição do empregado, no máximo, até o 5º dia útil do mês seguinte ao vencido. Outubro

6 Obrigações Federais CALENDÁRIO Notas Cenofisco: 1ª) Tendo em vista que o Calendário foi elaborado com base na legislação vigente em 10/09/2009, o assinante deverá manter-se alerta quanto a eventuais alterações posteriores, que serão informadas no Cenofisco BD On-line. 2ª) Além das obrigações relacionadas neste Calendário, o assinante poderá, em razão de sua atividade econômica, ficar sujeito a outras obrigações, específicas para sua atividade, que não estejam mencionadas no Calendário. 3ª) É facultado ao contribuinte pessoa física que auferir, no ano-calendário, de mais de uma fonte pagadora (mais de uma pessoa jurídica ou uma pessoa jurídica e uma ou mais pessoas físicas), rendimentos tributáveis na Declaração de Ajuste Anual, a complementação do imposto devido sobre os rendimentos recebidos (ex-mensalão). Esse imposto poderá ser recolhido em qualquer dia e mês do ano-calendário, tendo em vista tratar-se de uma antecipação do imposto que será devido na declaração de ajuste (art. 113 do Decreto nº 3.000/99). 4ª) Nos termos do art. 79-D da Lei Complementar nº 123/07, excepcionalmente, para os fatos geradores ocorridos entre 01/07/2007 e 31/12/2008 as pessoas jurídicas que exerçam atividades sujeitas simultaneamente à incidência do IPI e do ISS deverão recolher o ISS diretamente ao Município em que este imposto é devido até o último dia útil de fevereiro/2009, aplicando-se, até esta data, o disposto no parágrafo único do art. 100 da Lei nº 5.172, de 25/10/1966 Código Tributário Nacional (CTN), (incluído pela Lei Complementar nº 128/08). Data de Vencimento Tributo/ Obrigação Descrição da Obrigação Código Formulário/ Programa/Guia 5 SEGUNDA-FEIRA IRRF IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos no período de 21 a 30/09/09, incidente sobre rendimentos de juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, títulos de capitalização; prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430/96 (multas e indenizações contratuais, exceto trabalhistas). Veja tabela de códigos de recolhimento DARF (veja instruções para preenchimento) 6 TERÇA-FEIRA Salário Pagamento dos salários relativos ao mês de setembro/09. Nota Cenofisco: Veja destaque na pág. 5. Recibo CAGED Entrega ao MTE da relação de admissões e desligamentos dos empregados, ocorridos no mês de setembro/09. CAGED (meio eletrônico) FGTS Depósito relativo à remuneração de setembro/09. GFIP (meio eletrônico) DACON Mensal DACON Mensal relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de agosto/09 (art. 7º da IN RFB nº 940/09). 7 QUARTA-FEIRA DACON Semestral DACON Semestral relativa aos fatos geradores ocorridos no 2º semestre de 2008 e no 1º semestre de 2009 (art. 8º da IN RFB nº 940/09). Nota Cenofisco: A Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) manteve inalterada, diante da revogação da IN RFB nº 928/09 (que instituiu a prorrogação do prazo de entrega) pela IN RFB nº 940/09, a data de 07/10/09 para entrega do DACON Semestral relativa aos fatos geradores ocorridos no 2º semestre de internet Programa Gerador DACON Mensal-Semestral 2.1 aprovado pelo ADE COTEC nº 7/09 DCTF Semestral DCTF Semestral relativa aos fatos geradores ocorridos no 1º semestre de 2009 (art. 7º, II, a, da IN RFB nº 903/08). internet Programa Gerador DCTF Semestral 1.4 aprovado pelo ADE COTEC nº 3/09 6 Outubro 2009

7 Obrigações Federais Data de Vencimento Tributo/ Obrigação Descrição da Obrigação Código Formulário/ Programa/Guia IRRF Juros de Empréstimos Externos IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos no mês de setembro/09, incidente sobre juros e comissões de empréstimos externos (art. 8º da Lei nº /07) DARF (veja instruções para preenchimento) Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio Entrega ao beneficiário pessoa jurídica do comprovante de pagamento ou crédito de juros sobre o capital próprio, referente ao mês de setembro/09 (art. 2º, II, da IN SRF nº 41/98). Formulário anexo à IN SRF nº 41/98 9 SEXTA-FEIRA Comunicação ao INSS dos registros dos óbitos O titular do Cartório de Registro Civil de Pessoas Naturais deve comunicar ao INSS o registro dos óbitos ocorridos ou não no mês de setembro/09, devendo constar dessa relação filiação, data e local de nascimento da pessoa falecida. Relação de registros de óbitos INSS GPS encaminhamento ao Sindicato Encaminhamento da cópia da Guia da Previdência Social (GPS), relativa à competência setembro/09, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados. GPS (cópia) IPI IPI apurado no mês de setembro/09, relativo às operações realizadas com os produtos classificados no código da TIPI (Cigarros) 15 QUINTA-FEIRA IRRF CSLL/COFINS/ PIS-PASEP Retidos na Fonte IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos no período de 01 a 10/10/09, incidente sobre rendimentos de juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430/96 (multas e indenizações contratuais, exceto trabalhistas). Contribuições relativas aos fatos geradores ocorridos no período de 16 a 30/09/09, incidentes sobre serviços prestados às pessoas jurídicas por outras pessoas jurídicas (art. 74 da Lei nº /05). Veja tabela de códigos de recolhimento DARF (veja instruções para preenchimento) PIS/PASEP e COFINS Autopeças PIS/PASEP e COFINS incidentes no período de 16 a 30/09/09 sobre os pagamentos referentes à aquisição de autopeças, exceto pneumáticos, quando efetuados por pessoa jurídica fabricante (arts. 1º e 3º, 3º, I e II, da Lei nº /02, com nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº /05). COFINS 3746 PIS/PASEP 3770 CIDE Combustíveis Contribuição incidente na comercialização de petróleo e derivados, gás natural e derivados e álcool etílico combustível apurado no mês anterior (art. 6º, parágrafo único, da Lei nº /01) (Mercado interno) Outubro

8 Obrigações Federais Data de Vencimento Tributo/ Obrigação Descrição da Obrigação Código Formulário/ Programa/Guia 15 QUINTA-FEIRA CIDE Remessas ao Exterior Contribuição incidente sobre valores pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos, a cada mês, a residentes ou domiciliados no exterior, pelo pagamento de remunerações relativas aos contratos alcançados pelo disposto no art. 2º da Lei nº /00, alterado pelo art. 6º da Lei nº / CIDE DARF (veja instruções para preenchimento) Previdência Social (INSS) Contribuições previdenciárias relativas à competência setembro/09, devidas pelos contribuintes individuais, facultativos e empregados domésticos. GPS (2 vias) 16 SEXTA-FEIRA DIPJ-2009 DIPJ-2009 relativa aos fatos geradores ocorridos no ano-calendário de 2008, exercício de 2009, pelas pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, imunes ou isentas (IN RFB nº 962/09). internet Programa Gerador DIPJ aprovado pela IN RFB nº 964/09 IRRF IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos no período de 01 a 30/09/09, incidentes sobre rendimentos sujeitos à apuração mensal do imposto (art. 70, I, d, da Lei nº /05, alterado pelo art. 5º da Lei nº /09). COFINS Entidades Financeiras e Equiparadas Contribuição relativa aos fatos geradores ocorridos em setembro/09, devida pelas Entidades Financeiras (art. 18 da MP nº /01, alterado pelo art. 1º da Lei nº /09). Veja tabela de códigos de recolhimento DARF (veja instruções para preenchimento) PIS/PASEP Entidades Financeiras e Equiparadas Contribuição relativa aos fatos geradores ocorridos em setembro/09, devida pelas Entidades Financeiras (art. 18 da MP nº /01, alterado pelo art. 1º da Lei nº /09). 20 TERÇA-FEIRA Previdência Social (INSS) Produtor Rural pessoa jurídica e física com empregados, segurado especial, adquirente, consignatário ou cooperativa de produto rural que ficam subrogados nas obrigações do produto rural. Também estão obrigadas ao recolhimento as agroindústrias, com exceção da piscicultura, suinocultura e avicultura, relativo à competência setembro/09 (art. 6º da Lei nº /09). GPS (Sistema Eletrônico) Contribuições previdenciárias relativas à competência setembro/09 devidas pela empresa (art. 6º da Lei nº /09). Previdência Social (INSS) Parcela do PAES Previdência Social (INSS) Parcela do PAEX Parcelamento especial de débitos ao INSS com base na Lei nº /03, conforme art. 15 da IN nº 91/03, com vencimento todo dia 20 de cada mês. Parcela calculada referente setembro/09. Parcelamento excepcional dos débitos junto ao INSS Novo REFIS (arts. 1º e 9º da MP nº 303/06) em conformidade com as disposições constantes no art. 11 da Instrução Normativa SRP nº 13/06. Débito automático em conta-corrente IRPJ/CSL/PIS- PASEP e COFINS Regime Especial Incorporação Imobiliária Recolhimento dos optantes pelo Regime Especial Tributário do Patrimônio de Afetação (art. 5º da Lei nº /04, com alteração dada pelo art. 1º da Lei nº /09) referente ao mês de setembro/09. Veja tabela de códigos de recolhimento DARF (veja instruções para preenchimento) 8 Outubro 2009

9 Obrigações Federais Data de Vencimento Tributo/ Obrigação Descrição da Obrigação Código Formulário/ Programa/Guia 20 TERÇA-FEIRA SIMPLES Nacional Tributos e contribuições devidos sobre a receita bruta de setembro/09 pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte optantes pelo sistema SIMPLES Nacional (art. 18 da Resolução CGSN nº 51/08, alterada pela Resolução CGSN 56/09). DAS 22 QUINTA-FEIRA DCTF Mensal DCTF Mensal relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de agosto/09 (art. 6º, I, da IN nº 903/08). internet Programa Gerador DCTF Mensal 1.6 aprovada pelo ADE COTEC nº 3/09 IRRF IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos no período de 11 a 20/10/09, incidente sobre rendimentos de juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430/96 (multas e indenizações contratuais, exceto trabalhistas). Veja tabela de códigos de recolhimento COFINS Demais Empresas Contribuição relativa aos fatos geradores ocorridos em setembro/09, devida pelas demais pessoas jurídicas (art. 18 da MP nº /01, alterado pelo art. 1º da Lei nº /09). COFINS Cervejas Regime Especial de Tributação previsto no art. 58-J da Lei nº , de 29/12/03, relativo aos fatos geradores ocorridos em setembro/ SEXTA-FEIRA COFINS Demais Bebidas Regime Especial de Tributação previsto no art. 58-J da Lei nº , de 29/12/03, relativo aos fatos geradores ocorridos em setembro/ DARF (veja instruções para preenchimento) COFINS Álcool Regime Especial de Tributação previsto no 4º do art. 5º da Lei nº 9.718, de 27/11/98, relativo aos fatos geradores ocorridos em setembro/ PIS/PASEP Demais Empresas Contribuição relativa aos fatos geradores ocorridos em setembro/09, devida pelas demais pessoas jurídicas (art. 18 da MP nº /01, alterado pelo art. 1º da Lei nº /09). Veja tabela de códigos de recolhimento PIS/PASEP Cervejas Regime Especial de Tributação previsto no art. 58-J da Lei nº , de 29/12/03, relativo aos fatos geradores ocorridos em setembro/ PIS/PASEP Demais Bebidas Regime Especial de Tributação previsto no art. 58-J da Lei nº , de 29/12/03, relativo aos fatos geradores ocorridos em setembro/ PIS/PASEP Álcool Regime Especial de Tributação previsto no 4º do art. 5º da Lei nº 9.718, de 27/11/98, relativo aos fatos geradores ocorridos em setembro/ Outubro

10 Obrigações Federais Data de Vencimento Tributo/ Obrigação Descrição da Obrigação Código Formulário/ Programa/Guia DCIDE Combustíveis Entrega à RFB da Declaração de Dedução da Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a Importação e Comercialização de Combustíveis (DCIDE Combustíveis) das contribuições para o PIS/PASEP e COFINS, do mês de outubro/09 (IN SRF nº 141/02). Pela internet fazenda.gov.br IPI IPI apurado no mês de setembro/09, relativo às operações realizadas com os produtos classificados nas posições 84.29, 84.32, 84.33, 87.01, 87.02, 87.04, 87.05, e veículos classificados nas posições e da TIPI (respectivos produtos) 0676 (Automóveis) 23 SEXTA-FEIRA IPI IPI IPI apurado no mês de setembro/09, relativo aos produtos classificados no Capítulo 22 (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres). IPI apurado no mês de setembro/09, relativo às operações com cigarros classificados no código e demais produtos, com exceção de bebidas do Capítulo 22, e cigarros (código ) (Bebidas) 5110 (Cigarros) 5123 (Demais produtos) IPI IPI apurado no mês de setembro/09, relativo às operações realizadas com os produtos cervejas (Regime Especial de Tributação previsto no art. 58-J da Lei nº /03) IPI IRPF Renda Variável IPI apurado no mês de setembro/09, relativo às operações realizadas com demais bebidas (Regime Especial de Tributação previsto no art. 58-J da Lei nº /03). IRPF devido sobre os ganhos líquidos obtidos em operações em bolsas de valores e auferidos por pessoas físicas no mês de setembro/ DARF (veja instruções para preenchimento) IRPJ Mensal IRPJ Trimestral IRPJ relativo ao mês de setembro/09 devido pelas pessoas jurídicas optantes pelo pagamento do imposto mensal por estimativa. 1ª quota do IRPJ relativa ao 3º trimestre/09 devido pelas pessoas jurídicas optantes pela apuração trimestral do lucro real, presumido ou arbitrado. Veja tabela de códigos de recolhimento 30 SEXTA-FEIRA IRPJ Lucro Inflacionário IRPJ devido sobre a parcela do lucro inflacionário acumulado em 31/12/92, bem como sobre o saldo credor da correção monetária complementar pelo IPC/90, realizado no mês de setembro/09, pelas pessoas jurídicas que optaram pela realização incentivada desse lucro até 31/12/ IRPJ Renda Variável IRPJ devido sobre os ganhos líquidos percebidos por pessoas jurídicas no mês de setembro/09 em operações nas bolsas de valores, mercadorias, futuros e assemelhadas e na alienação de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa (art. 773 do Decreto nº 3.000/99). Nota Cenofisco: Veja alterações dada pelo art. 15 da Lei nº /09, em relação ao tratamento tributável dos fundos de investimento imobiliários Outubro 2009

11 Obrigações Federais Data de Vencimento Tributo/ Obrigação Descrição da Obrigação Código Formulário/ Programa/Guia IRPJ/SIMPLES Ganho de Capital IRPJ devido por ME e EPP optantes pelo SIMPLES Nacional, incidente sobre ganhos de capital obtidos na alienação de ativos no mês de setembro/09 (art. 5º, 6º, da Resolução CGSN nº 4/07) FINOR/FINAM/ FUNRES Valor da opção pelo incentivo calculado com base no IRPJ (art. 9º da Lei nº 8.167/91) devido no mês de setembro/09 pelas pessoas jurídicas optantes pelo pagamento do imposto mensal por estimativa; e da 1ª quota do IRPJ devido no 3º trimestre/09 pelas pessoas jurídicas optantes pela apuração trimestral do lucro real. Veja tabela de códigos de recolhimento CSLL Mensal CSLL Trimestral Contribuição relativa ao mês de setembro/09, devidas pelas pessoas jurídicas optantes pelo pagamento do imposto mensal por estimativa. 1ª quota da CSLL relativa ao 3º trimestre/09 devido pelas pessoas jurídicas optantes pela apuração trimestral do lucro real, presumido ou arbitrado (Entidades financeiras) 2484 (Demais entidades) DARF (veja instruções para preenchimento) 30 SEXTA-FEIRA REFIS PAES (REFIS II) Parcela mensal devida com base na receita bruta do mês de setembro/09 ou na prestação do parcelamento alternativo, em até 60 prestações acrescidas de juros pela TJLP (Leis nºs 9.964/00 e /00). Parcela calculada sobre o faturamento de setembro/09 ou correspondente ao 1/180 avos do débito consolidado (instituídos pela Lei nº 9.964/00 e recolhimento pelo art. 31 da Lei nº 8.981/95). Veja tabela de códigos de recolhimento PAEX (REFIS III) Parcela relativa ao Parcelamento Excepcional (PAEX), perante a SRF/PGFN, concedido com base na Medida Provisória nº 303/06. Declaração de Operações Imobiliárias (DOI) Entrega à RFB da declaração relativa à operação de aquisição ou alienação de imóveis realizada no mês de setembro/09 (instituído pela IN SRF nº 6/90). Programa DOI (Versão 6.0) aprovado pela IN SRF nº 473/04 IRRF IRPF IRRF referente aos rendimentos e ganhos de capital distribuídos pelos fundos de investimentos imobiliários no mês de setembro/09 (art. 753 do Decreto nº 3.000/99 e art. 70, I, b.1, e c, da Lei nº /05). Pagamento da 7ª quota do imposto apurado na Declaração de Ajuste Anual Ano-Calendário de DARF (veja instruções para preenchimento) IRPF Mensal (Carnê-Leão) IRPF devido sobre rendimentos recebidos no mês de setembro/09 (arts. 106 a 112 e 852 do Decreto nº 3.000/99) Outubro

12 Obrigações Federais Data de Vencimento Tributo/ Obrigação Descrição da Obrigação Código Formulário/ Programa/Guia IRPF Ganho de Capital IRPF devido sobre o ganho de capital apurado na alienação de bens ou direitos no mês de setembro/09 por pessoas físicas residentes ou domiciliadas no país ou no exterior (art. 852 do Decreto nº 3.000/99 Brasil e art. 865 do Decreto nº 3.000/99 Exterior) (Adquiridos em moeda nacional) 8523 (Adquiridos em moeda estrangeira) COFINS PIS/PASEP Autopeças CSLL/COFINS/ PIS-PASEP Retidos na Fonte PIS/PASEP e COFINS incidentes no período de 01 a 15/10/09 sobre os pagamentos relativos à aquisição de autopeças, exceto pneumáticos, quando efetuados por pessoa jurídica fabricante (arts. 1º e 3º, 3º, I e II, da Lei nº /02, com nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº /05). Contribuições relativas aos fatos geradores ocorridos no período de 01 a 15/10/09, incidentes sobre serviços prestados às pessoas jurídicas por outras pessoas jurídicas (art. 74 da Lei nº /05) (COFINS) 3770 (PIS/PASEP) Veja tabela de códigos de recolhimento DARF (veja instruções para preenchimento) IRRF (Instituições Financeiras) Rendimentos auferidos por qualquer beneficiário em aplicação em fundos de investimento financeiro e fundos de aplicação em quotas de fundos de investimento financeiro (art. 3º da Lei nº /04) SEXTA-FEIRA Parcelamento do SIMPLES Nacional Pagamento da 27ª parcela do parcelamento do SIMPLES Nacional (Resolução CGSN nº 4/07, IN RFB nº 767/07 e Ato Declaratório Executivo CODAC nº 48/07 (Código de Recolhimento de Parcelamento) PGFN 0285 RFB (IRPJ, IPI, CSLL, COFINS; PIS/PASEP e SIMPLES) Débitos Previdenciários Parcelamento do SIMPLES Nacional Pagamento da 27ª parcela do parcelamento do SIMPLES Nacional de acordo com a Resolução CGSN nº 4/07, IN RFB nº 767/07 e Ato Declaratório Executivo CODAC nº 48/07 (Código de Recolhimento do Parcelamento) GPS Contribuição Adicional SENAI Recolhimento da Contribuição Adicional de 20% calculada sobre a contribuição normal de 1% devida ao Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial (SENAI), pelas empresas sujeitas a essa contribuição de 1% que tenham mais de 500 empregados. Guia própria do SENAI Contribuição Sindical Pagamento da Contribuição Sindical descontada dos empregados sobre a folha de pagamento de setembro/09. Nota Cenofisco: Orientamos que a empresa verifique no documento coletivo da categoria profissional e no sindicato, se há previsão de antecipação deste recolhimento. Guia de Recolhimento da Contribuição Sindical Urbana (GRCSU). A Guia estará disponível no endereço do Ministério do Trabalho e Emprego (MTE) (www.mte.gov.br) e da CAIXA (www.caixa.gov.br) 12 Outubro 2009

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