PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : SDT/MDA CÓDIGO UG : CIDADE : BRASILIA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pelo (a) SECRETARIA DE DESENVOLVIMENTO TERRITORIAL I - INTRODUÇÃO 2 Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 19/04/2010 a 21/05/2010, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3 Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-102/2009 e 103/ Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-102/2009, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 41 ITEM 01 - AVAL RESULTADOS QUANTI/QUALI GESTÃO A Secretaria de Desenvolvimento Territorial tem sob sua responsabilidade a execução do Programa Desenvolvimento Sustentável de Territórios Rurais, cujo objetivo é promover a implementação e a auto-gestão do processo de desenvolvimento sustentável dos territórios rurais, bem como o fortalecimento institucional e a dinamização de sua economia, com orçamento para 2009

2 de R$ ,00 A síntese dos principais resultados obtidos pela SDT/MDA na operacionalização do Programa Desenvolvimento Sustentável de Territórios Rurais está descrita na tabela a seguir: Metas e resultados Ação Orçamentária 6466 Capacitação de Agentes de Desenvolvimento 102C Elaboração de PTDRS 2A99 - Apoio à Gestão dos PTDRS Apoio a Projetos de Infra estrutura e Serviços nos Territórios Rurais 8394 Fomento aos Empreendimentos Associativos e Cooperativismo da Agricultura Familiar da Reforma Agrária Gestão e Administração do Programa 5160 Desenvolvimento Sustentável para os Assentamentos da Reforma Agrária no Semi-Árido do Nordeste Dados Físicos Dados Financeiros (R$) (indicadores físicos e quantitativos) Meta Financeira Prevista Meta Financeira Realizada % Indicador no Meta 2009 Realiza % do (1) (c) (2) (d) d/c PPA (a) (b) (b/a) nº de agentes capacitados , ,3 nº de PTDRS elaborados (3) 40, ,0 nº de Colegiados Territoriais (4) 70, ,3 consolidados nº de Territórios , ,0 Rurais apoiados nº de empreendiment os apoiados , ,0 -(5) ,0 Famílias beneficiadas , ,6 Fonte: SIAFI Gerencial, Sigplan, LOA 2009 e Relatório de Auditoria de Gestão da SDT/2009 Período de exame: Exercício de 2009 (1) Com base no orçamento 2009 disponibilizado (2) Com base nos valores de empenhos liquidados (3) Número de novos Planos Territoriais de Desenvolvimento Rural Sustentável elaborado no exercício (meta não cumulativa), sendo que até o final de 2009 foram elaborados um total de 116 novos planos territoriais, sem repetição (considerando os exercícios anteriores) (4) Número de Colegiados Territoriais consolidados no exercício (meta não cumulativa), sendo que até o final de 2009 um total de 114 colegiados atingiram o status de consolidado (considerando os exercícios anteriores) (5) A Ação Orçamentária 2272 Gestão e Administração do programa não possui meta física no PPA a) Ação Capacitação de Agentes de Desenvolvimento = foram investidos recursos da ordem de R$ 11,5 milhões na formação de agentes de desenvolvimento por intermédio de processos voltados para a sensibilização e mobilização dos atores territoriais, bem como para a elaboração e gestão social dos PTDRs e dos próprios Colegiados Territoriais, além de temas relacionados aos eixos estratégicos dos planos territoriais b) Ação 102C - Elaboração de Planos Territoriais de Desenvolvimento Rural Sustentável (PTDRS) = do quadro acima, observa baixa execução física Assim, o Gestor justificou que o alcance de apenas 40% da meta física desta ação (8 planos elaborados) estão relacionadas a diversos fatores que ocorreram na implementação da mesma no exercício de 2009, quais sejam: "A implementação do Programa Desenvolvimento Sustentável de Territórios Rurais adota um processo de participação dos Colegiados Territoriais na discussão, priorização e definição dos projetos territoriais a serem apoiados pela SDT em cada território, envolvendo parte significativa do seu orçamento anual Com o advento do Programa

3 Territórios da Cidadania, integrante da Agenda Social do Governo Federal, houve uma sobrecarga de atividades e eventos sob responsabilidade dos Colegiados Territoriais no ano de 2009, provocando um atraso no encaminhamento dos projetos territoriais para a SDT Diante disto a celebração de convênios e contratos de repasse para aplicação dos recursos do Programa em 2009 ficou concentrada nos meses de novembro e dezembro Junta-se a esse fato alguns problemas operacionais na aplicação dos recursos de 2009 em decorrência da alteração dos fluxos e dinâmicas envolvidos no processo de contratação, decorrente da implementação do Sistema de Gestão de Convênios e Contratos de Repasse - SICONV Isto explica em parte a diferença significativa entre os valores de empenhos liquidados e os respectivos valores pagos para cada ação orçamentária do Programa Em decorrência destes problemas operacionais, parte significativa dos resultados físicos com recursos orçamentários de 2009, somente serão obtidos em 2010, com a implementação e execução dos contratos/convênios celebrados, mas não pagos, e respectivos projetos" c) Ação 2A99 - Apoio à Gestão dos PTDRS = a finalidade desta ação é consolidar, em médio prazo, o processo de planejamento e gestão dos territórios rurais apoiados pelo Programa por intermédio do apoio à consolidação e ao fortalecimento dos Colegiados Territoriais Do total de 114 territórios com colegiados consolidados, 25 foram consolidados no exercício de 2009 d) Ação Apoio a Projetos de Infra estrutura e Serviços nos Territórios Rurais = trata-se da ação com maior volume de recursos disponibilizados, com valor orçado de R$ ,00, cuja execução no exercício de 2009 atingiu o montante de R$ ,58 No ano de 2009 foram celebrados 755 contratos de repasse nesta ação, alcançando o montante de R$ ,00, sendo que deste total 296 referem-se a projetos originados de Emendas Parlamentares correspondentes a R$ ,00 e) Ação Fomento aos Empreendimentos Associativos e Cooperativismo da Agricultura Familiar da Reforma Agrária = a forma de implementação desta ação se dá mediante a contratação de consultorias, celebração de convênios, acordos ou contratos de repasse com instituições governamentais e não governamentais habilitadas para assessoramento técnico e gerencial, promoção comercial e agregação de valor aos produtos da agricultura familiar e reforma agrária e para atividades de capacitação mediante termo de referência específico f) Ação Desenvolvimento Sustentável para os Assentamentos da Reforma Agrária no Semi-Árido do Nordeste = a execução desta ação se dá no âmbito do Projeto Dom Helder Câmara decorrente do acordo de empréstimo entre o Governo Brasileiro, por intermédio do MDA, e o Fundo Internacional para o Desenvolvimento Agrário/FIDA, tendo atuação em 08 territórios rurais de 06 estados do nordeste brasileiro A execução financeira no exercício atingiu o montante de R$ ,00 (98,68%) do orçamento aprovado de R$ ,00 42 ITEM 02 - AVALIAÇÃO DOS INDICADORES DE GESTÃO Não foram identificadas disfunções estruturais nos indicadores utilizados pela SDT/MDA

4 43 ITEM 04 - AVAL SITUAÇÃO TRANSF CONC/RECEB No exercício de 2009, a SDT celebrou 803 contratos de repasse pela UG (MDA/SDT/CEF) distribuídos em 27 unidades da federação no montante de R$ ,00 A distribuição desses recursos está demonstrada nas tabelas a seguir por região brasileira: Região Nordest e Nº de contratos de repasse celebrados em 2009 % Valor (R$) % Valores Médios (R$) , ,00 49, ,1 4 Norte , , 00 15, ,3 9 Sul , , 00 17, ,4 3 Sudeste , , 00 8, , , , C Oeste Total 803 Fonte: Ofício nº 879/SDT-MDA Período de exame: Exercício de , , , , , ,4 0 6 A situação dos contratos de repasse em 31/12/2009 revela a existência de 371 contratos de repasse com vigência expirada a mais de 60 dias com registro no SIAFI de valores na situação "A COMPROVAR", no montante de R$ 51180,693,43, 105 contratos de repasse com vigência expirada e com registro no SIAFI de valores na situação de "A APROVAR", no montante de R$ ,16, bem como 54 contratos de repasse com vigência expirada registrados no SIAFI na situação de "INADIMPLENTES EFETIVOS", sem instauração de TCE, no montante de R$ ,95 Ademais, a partir da análise dos projetos (contratos de repasse) apoiados pela SDT e de seus respectivos pareceres técnicos, verificamos que estes são insuficientes para dar o respaldo técnico necessário aos dirigentes da SDT na aprovação e contratação dos respectivos projetos e a consequente liberação dos recursos geridos pela secretaria As causas para essas situações têm sido apontadas como: a) atuação pouco efetiva da SDT/MDA, com relação à atuação da Caixa Econômica Federal - CEF, a qual atua como mandatária da União, acerca da cobrança da apresentação da prestação de contas final e não inclusão, como "inadimplentes", dos convenentes que deixaram de prestar contas, também no que tange ao cumprimento do prazo para sua manifestação quanto à aprovação, ou não, das Prestações de Contas dos contratos de repasse com vigência encerrada; b) providências adotadas pela SDT/MDA insuficientes para a regularização dos contratos de repasse celebrados no âmbito dos programas/ações sob sua responsabilidade registrados na situação de

5 inadimplência efetiva; c) Fragilidades do corpo técnico da SDT/MDA nas análises dos projetos (planos de trabalho) apoiados por ela, no que tange à ausência de comprovação documental para a emissão dos respectivos pareceres técnicos 44 ITEM 05 - AVAL REGULAR PROC LICITAT DA UJ Os processos licitatórios do Ministério do Desenvolvimento Agrário são centralizados e realizados pela Subsecretaria de Planejamento, Orçamento e Administração (UG ) do MDA 45 ITEM 06 - AVAL DA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS A SDT/MDA dispôs no exercício de 2009 de um total de 35 servidores para execução, principalmente, de suas atividades-fim, conforme observa-se na tabela abaixo: nº de CARGO servidores (2009) Estatutári os 11 DAS DAS DAS DAS DAS DAS DAS DAS FG-1 02 FG-3 01 TOTAL 35 Fonte: SDT/MDA Período de exame: Exercício de 2009 Com relação ao exercício de 2008, verifica-se que houve um aumento de 12 servidores no quadro de servidores da SDT, dos quais 11 são servidores estatutários do quadro próprio do Ministério do Desenvolvimento Agrário, que foram nomeados no decorrer do exercício de 2009 Os outros 24 servidores são ocupantes de cargo em comissão Os 11 servidores estatutários do quadro próprio do MDA estão ocupando as seguintes funções: Função Nº de servidores Engenheiro Agrônomo 06 Administrador 01 Economista 02 Contador 01 Agente Administrativo 01 Total 11 Fonte: SDT/MDA Período de exame: Exercício de 2009

6 As atividades-meio da SDT/MDA são executadas por 14 profissionais terceirizados Verifica-se um acréscimo de 7 profissionais em relação ao exercício de 2008 A implementação de parte das ações finalísticas da SDT são viabilizadas mediante a contratação de consultores externos no âmbito do projeto de cooperação técnica com o Instituto Interamericano de Cooperação para a Agricultura (IICA BRA 07/009) Em 2009 foram contratados 83 consultores por produtos 46 ITEM 07 - AVAL CUMPR PELA UJ RECOM TCU/CI No exercício de 2009 foram expedidos à Secretaria de Desenvolvimento Territorial - SDT, os Acórdãos nº 251/ TCU - 2ª Câmara, 3867/2009 TCU - 2ª Câmara, 1262/ TCU - Plenário, 1218/ TCU - Plenário e 420/ TCU - 2ª Câmara Os Acórdãos foram atendidos por meios dos seguintes Ofícios, respectivamente: 618/2009 SDT/MDA, 842/2010 SDT/MDA, 1018/2009 SDT/MDA, 1844/2009 SDT/MDA e 493/2009 SDT/MDA Pelo Acórdão 3867/2009 TCU-2ª Câmara, publicado em 17/07/2009, foi determinado à Secretaria de Desenvolvimento Territorial que adotasse providências para que as recomendações expedidas pela Controladoria- Geral da União, no Relatório de Auditoria de Gestão referente ao exercício de 2006, fossem implementadas em até 180 dias Por meio do Ofício nº 842/2010-SDT/MDA, de 22/04/2010, o Gestor informou ao Tribunal de Contas da União que enviou os Ofícios 065/2009, 125/2009, 151/2009 e 402/2009 à CGU/PR contendo manifestação quanto aos pontos do Relatório de Auditoria nº do exercício de 2006 Assim, as justificativas referentes as constatações 43312, 43314, e 43321, que corresponde a 25%, foram acatadas e as demais recomendações estão sendo implementadas pela Secretaria de Desenvolvimento Territorial e supervisionadas por esta Controladoria Geral da União Com relação ao Plano de Providências Permanente, entendemos que as justificativas apresentadas para os itens a seguir não foram suficientes para fins de acatamento: fragilidade na análise técnica de contratos de repasse, possibilitando a aquisição de bens sem garantia de local de instalação dos mesmos, ocasionando o não atendimento dos objetivos dos contratos de repasse; existência de contratos de repasse com vigência expirada a mais de 60 dias com registro no SIAFI de valores na situação "A COMPROVAR"; existência de contratos de repasse com vigência expirada porém com registro no SIAFI de valores na situação de "A APROVAR"; existência de contratos de repasse com vigência expirada registrados no SIAFI na situação de "INADIMPLENTES EFETIVOS", sem instauração de TCE; ineficácia das medidas adotadas pela SDT/MDA visando atender as recomendações do relatório de avaliação da gestão da SDT/MDA, exercício de ITEM 10 - AVAL CONFOR INSCR RESTOS A PAGAR A execução financeira (o que realmente foi pago) do Programa 1334 (Desenvolvimento Sustentável de Territórios Rurais) no exercício de 2009 totalizou o montante de R$ ,00, do qual R$ ,00 (71,28%) correspondem à execução de Restos a Pagar de exercícios anteriores Segue abaixo tabela com a execução financeira e de restos a pagar:

7 Prog Ação Orçamento (LOA) 2009 Pago do Exercício Corrente(R$) (A) Total Execução Restos a pagar Financeira (B) (C=A+B) % de Restos a pagar (D=B/C) , , , ,65 12% , , , ,00 10% , , , ,60 85% , , , ,64 98% 102C , , , ,00 32% 2A , , , ,00 66% , , , ,10 0,1% TOTAL , , , ,99 71% Fonte: Dados Financeiros: Siafi Gerencial e Sigplan Período de exame: Exercício de Entre as constatações identificadas pela equipe, não foi possível efetuar estimativa de ocorrência de dano ao erário III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais foram devidamente tratadas e as providências corretivas a serem adotadas serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria Brasília, 08 de Junho de 2010

8 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : SDT/MDA CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : / CIDADE : BRASILIA Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art 10 da IN TCU nº 57/2008, praticados no período de 01Jan2009 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram procedimentos aplicados em ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada 3 A partir dos exames realizados, entendo que as seguintes constatações, que estão detalhadas no respectivo Relatório de Auditoria, impactaram de forma relevante a gestão da unidade examinada e carecem de atuação e acompanhamento das providências preventivas e/ou corretivas por parte dos agentes listados no art 10 da IN TCU nº 57/2008: 4211 Existência de 371 contratos de repasse com vigência expirada há mais de 60 dias com registro no SIAFI de valores na situação "A COMPROVAR", no montante de R$ , Existência de 105 contratos de repasse com vigência expirada porém com registro no SIAFI de valores na situação de "A APROVAR", no montante de R$ , Existência de 54 contratos de repasse com vigência expirada registrados no SIAFI na situação de "INADIMPLENTES EFETIVOS", no montante de R$ ,95, sem que tenha sido instaurada a competente Tomada de Contas Especial 4 Assim, em função dos exames aplicados sobre os escopos selecionados, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de

9 Contas nº , proponho que o julgamento das contas dos agentes listados no art 10 da IN TCU nº 57 da(s) unidade(s) em questão seja encaminhado como a seguir indicado, em função da existência de nexo de causalidade entre os atos de gestão de cada agente e as constatações a seguir especificadas: 41 Agentes com proposta de encaminhamento pela gestão REGULAR COM RESSALVAS CARGO CONSTATAÇÕES SECRETáRIO DA SDT/MDA NO PERÍODO DE 01/01/09 A 31/12/ SUBSTITUTO DO DIRIGENTE MáXI NO PERÍODO DE 01/01/09 A 31/12/ Esclareço que os demais agentes listados no art 10 da IN TCU nº 57 que não foram explicitamente mencionados neste certificado têm, por parte deste órgão de controle interno, encaminhamento para julgamento proposto pela regularidade da gestão, tendo em vista a não identificação de nexo de causalidade entre os fatos apontados e a conduta dos referidos agentes Brasília, 08 de Junho de 2010 CELIO DE VASCONCELOS COORDENADOR-GERAL DE AUDITORIA

10 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : SDT/MDA CÓDIGO : CIDADE : BRASILIA Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício 2 A unidade, na execução de suas políticas públicas, operacionalizou o Programa Desenvolvimento Sustentável de Territórios Rurais em 2009 A ação Apoio a Projetos de Infraestrutura e Serviços nos Territórios Rurais foi a de maior percentual de execução, com 78,42% do montante de créditos utilizados do programa Esta ação e a ação Fomento aos Empreendimentos Associativos e Cooperativismo da Agricultura Familiar da Reforma Agrária tiveram o maior incremento, de 110,83% e 34,62%, respectivamente, em relação ao ano anterior 3 As principais constatações identificadas que impactaram a gestão da unidade, dentro do escopo definido para os trabalhos de auditoria, foram os pareceres técnicos com dados insuficientes para dar respaldo técnico necessário aos dirigentes da SDT/MDA para a aplicação dos recursos, a existência de volume considerável de contratos de repasse com vigência expirada e sem comprovação pelos convenentes e a aprovação pelo concedente, carecendo de medidas imediatas de avaliação quanto ao cumprimento do objeto e objetivos pretendidos 4 As principais causas identificadas decorrem da insuficiência do corpo Técnico da SDT/MDA na análise dos planos de trabalho, na emissão dos Pareceres técnicos, no acompanhamento da execução dos Contratos de Repasse fiscalizados pela mandatária da União, em especial no que diz respeito à cobrança e análise das Prestações de Contas 5 Diante dessas constatações, as recomendações foram no sentido da adoção de providências para a normatização dos procedimentos aplicáveis a emissão de pareceres técnicos nos projetos apoiados pela Secretaria, atentando-se para a necessidade aplicação de mecanismos de controles internos mais efetivos para o acompanhamento e

11 cumprimento dos prazos estabelecidos na regulamentação vigente e acompanhamento da atuação da Mandatária da União nas fiscalizações dos contratos de repasse 6 Conforme análise realizada, os controles internos administrativos da unidade devem ser aperfeiçoados, em especial no que tange aos contratos de repasse Considerando as fragilidades dos mecanismos e instrumentos de controle interno, é importante que a unidade adote as medidas saneadoras recomendadas no sentido de corrigir os problemas identificados 7 Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art 9º da Lei nº 8443/92, combinado com o disposto no art 151 do Decreto nº 93872/86 e inciso VII, art 13 da IN/TCU/Nº 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art 52, da Lei nº 8443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União Brasília, 01 de julho de 2010 Lucimar Cevallos Mijan DIRETORA DE AUDITORIA DA ÁREA DE PRODUÇÃO E TECNOLOGIA