ÚLTIMO DIÁRIO PESQUISADO

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1 ÚLTIMO DIÁRIO PESQUISADO 19/09/2013 Fascículo Semanal nº 38 Ano XLVII 2013 FECHAMENTO: 19/09/2013 EXPEDIÇÃO: 22/09/2013 PÁGINAS: 414/409 Sumário PREVIDÊNCIA SOCIAL CONTRIBUIÇÃO Cessão de Mão de Obra Solução de Consulta 41 SRRF 6ª RF Cessão de Mão de Obra Solução de Consulta 72 SRRF 7ª RF FOLHA DE PAGAMENTO Desoneração Lembrete PROCESSO ADMINISTRATIVO Mandado de Segurança Portaria Conjunta RFB-PGFN-PGF RFB SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL Processo de Consulta Instrução Normativa RFB TRABALHO JORNADA DE TRABALHO Intervalo Intrajornada Jurisprudência Recurso Ordinário TRT MINISTÉRIO DO TRABALHO E EMPREGO Serviço de Informações ao Cidadão Portaria MTE PIS/PASEP RFB SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL Processo de Consulta Instrução Normativa RFB INFORMATIVO DINÂMICO 414

2 PREVIDÊNCIA SOCIAL LEMBRETE FOLHA DE PAGAMENTO Desoneração Veja quais empresas estão enquadradas na desoneração da folha de pagamento A desoneração da folha de pagamento, prevista na Lei /2011 e suas alterações, consiste em substituir ou reduzir, conforme o caso, a contribuição previdenciária patronal de 20%, calculada sobre o total da remuneração paga, devida ou creditada ao segurado empregado, trabalhador avulso e contribuinte individual, pelo recolhimento de um percentual fixo sobre o valor da receita bruta das empresas. Esta mudança de base de cálculo e recolhimento da contribuição não se aplica para todas as empresas, apenas para aquelas que se enquadram no regime da contribuição previdenciária substitutiva. Assim, considerando as diversas alterações promovidas na Lei /2011, elaboramos um quadro-resumo para consulta dos serviços e produtos inseridos na desoneração da folha de pagamento e suas respectivas vigências: Descrição dos Serviços e Produtos Serviços exclusivamente de TI e TIC referentes a: análise e desenvolvimento de sistemas; programação; processamento de dados e congêneres; elaboração de programas de computadores, inclusive de jogos eletrônicos; licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação; assessoria e consultoria em informática; suporte técnico em informática, inclusive instalação, configuração e manutenção de programas de computação e bancos de dados; e planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas. Alíquota sobre a Receita Bruta (%) Serviços exclusivamente de TI e TIC Serviços de TI e TIC que se dediquem a outras atividades. 2,5 2,5 e redução da contribuição de 20% e redução da contribuição de 20% Serviços de TI e TIC exclusivamente referentes a suporte técnico em equipamentos de informática em geral. Empresas de Call Center. Setor hoteleiro, enquadrado na subclasse /01 da CNAE 2.0; e empresas que exerçam atividades de concepção, desenvolvimento ou projeto de circuitos integrados. Serviços de transporte rodoviário coletivo de passageiros, com itinerário fixo, municipal, intermunicipal em região metropolitana, intermunicipal, interestadual e internacional, enquadrados nas classes e da CNAE 2.0. Empresas do setor de construção civil, enquadradas nos grupos 412, 432, 433 e 439 da CNAE 2.0. Empresas de transporte rodoviário coletivo de passageiros por fretamento e turismo municipal, intermunicipal em região metropolitana, intermunicipal, interestadual e internacional, enquadradas na classe da CNAE 2.0; Empresas que prestam os serviços classificados na Nomenclatura Brasileira de Serviços NBS, instituída pelo Decreto 7.708/2012, nos códigos , , , , , e ; Empresas de engenharia e arquitetura, enquadradas no grupo 711 da CNAE 2.0; e Empresas de manutenção, reparação e instalação de máquinas e equipamentos, enquadradas nas classes , , , , , e da CNAE 2.0. Empresas de transporte ferroviário de passageiros, enquadradas nas subclasses /01 e /02 da CNAE 2.0; Empresas de transporte metroferroviário de passageiros, enquadradas na subclasse /03 da CNAE 2.0; Empresas de construção de obras de infraestrutura, enquadradas nos grupos 421, 422, 429 e 431 da CNAE ,5 Vigência a a a a Ato Legal Lei /2011 Lei /2011. Reestabelecido pela Lei /2011 MP 612/2013 em ) Não foi restabelecida pela INFORMATIVO DINÂMICO 413

3 Descrição dos Serviços e Produtos Empresas que fabricam os produtos classificados na Tipi, aprovada pelo Decreto 7.660/2011, nos seguintes códigos: , 40.15, 42.03, 43.03, , a 63.05, , e nos capítulos 61 e 62; e , , , , , , a Empresas que fabricam os produtos classificados na Tipi nos seguintes códigos: 41.04, 41.05, 41.06, e 41.14; , , , e ; e Alíquota sobre a Receita Bruta (%) Empresas fabricantes dos produtos classificados na Tipi nos códigos referidos no Anexo I do Decreto 7.828/2012. Empresas fabricantes dos produtos classificados na Tipi nos códigos referidos no Anexo II do Decreto 7.828/2012. Empresas dos setores: de manutenção e reparação de aeronaves, motores, componentes e equipamentos correlatos; de transporte aéreo de carga; de transporte aéreo de passageiros regular; de transporte marítimo de carga na navegação de cabotagem; de transporte marítimo de passageiros na navegação de cabotagem; de transporte marítimo de carga na navegação de longo curso; de transporte marítimo de passageiros na navegação de longo curso; de transporte por navegação interior de carga; de transporte por navegação interior de passageiros em linhas regulares; e de navegação de apoio marítimo e de apoio portuário. Empresas que fabricam absorventes e tampões higiênicos, cueiros e fraldas para bebês e artigos higiênicos semelhantes, de qualquer matéria, classificados no código da Tipi; Empresas que fabricam suportes de camas (somiês), classificados no código da Tipi. Empresas dos setores de manutenção e reparação de embarcações. Empresas de varejo que exercem as atividades listadas no Anexo II da Lei /2011 Empresas que fabricam os produtos classificados nos códigos da Tipi: (exceto Ex.01); ; ; ; ; ; 69.07; 69.08; ; ; ; ; 73.26; ; ; ; ; ; ; 74.12; ; 76.15; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; e Empresas: de transporte aéreo de passageiros e de carga não regular (táxi-aéreo), enquadradas na classe da CNAE 2.0; de agenciamento marítimo de navios, enquadradas na classe da CNAE 2.0; de transporte por navegação de travessia, enquadradas na classe da CNAE 2.0; de prestação de serviços de infraestrutura aeroportuária, enquadradas na classe da CNAE 2.0. Empresas: que realizam operações de carga, descarga e armazenagem de contêineres em portos organizados, enquadradas nas classes e da CNAE 2.0; de transporte rodoviário de cargas, enquadradas na classe da CNAE 2.0; de transporte ferroviário de cargas, enquadradas na classe da CNAE 2.0; e jornalísticas e de radiodifusão sonora e de sons e imagens, enquadradas nas classes , , , , , , , e da CNAE 2.0. Vigência Ato Legal Para compreender como as empresas beneficiadas pela desoneração devem proceder para calcular a contribuição previdenciária sobre a receita bruta e sobre a folha de pagamento, de forma a atender as determinações previstas na legislação, sugerimos a leitura das Orientações divulgadas nos Fascículos 02 e 48/2012 e 20, 21 e 32/2013, deste Colecionador. FUNDAMENTAÇÃO LEGAL: Lei 8.212, de (Portal COAD); Lei , de (Fascículo 50/2011 e Portal COAD); Lei , de (Fascículo 30/2013); Medida Provisória 601, de (Fascículos 01 e 06/2013); Medida Provisória 612, de (Fascículo 15/2013); Decreto 7.660, de Tipi Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (Portal COAD); Decreto 7.828, de (Fascículo 42/2012); Decreto 7.877, de (Fascículo 01/2013); Ato Declaratório 36 CN, de (Fascículo 23/2013); Ato Declaratório 49 CN, de (Fascículo 32/2013). INFORMATIVO DINÂMICO 412 1,5 1, a Lei /2011 e a Lei /2011 e a a a Decreto 7.828/2012 e Decreto 7.877/2012 Decreto 7.828/2012 e Decreto 7.877/2012 MP 612/2013 em ) Não foi restabelecida pela

4 INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB, DE (DO-U DE ) RFB SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL Processo de Consulta RFB define novas regras sobre o processo de consulta O referido ato, cuja íntegra encontra-se disponível no Portal COAD, trata dos processos administrativos de consulta sobre interpretação da legislação tributária e aduaneira relativa aos tributos administrados pela RFB Secretaria da Receita Federal do Brasil e sobre classificação de serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio. A nova norma determina que a consulta poderá ser formulada por sujeito passivo de obrigação tributária principal ou acessória; órgão da administração pública ou entidade representativa de categoria econômica ou profissional. No caso de pessoa jurídica, a consulta será formulada pelo estabelecimento matriz. Não será admitida a apresentação de consulta formulada por mais de um contribuinte em um único processo, ainda que sejam partes interessadas no mesmo fato, envolvendo a mesma matéria, fundada em idêntica norma jurídica. A consulta deverá ser formulada por escrito, conforme os modelos constantes nos Anexos I a III a esta Instrução Normativa, dirigida à Cosit Coordenação-Geral de Tributação e apresentada na unidade da RFB do domicílio tributário do consulente. A consulta poderá ser formulada por meio eletrônico (Portal e-cac), mediante uso de certificado digital ou em formulário impresso, caso em que será digitalizada, passando a compor o processo eletrônico (e-processo). A consulta deverá atender aos seguintes requisitos: I identificação do consulente: a) no caso de pessoa jurídica ou equiparada: nome, endereço, telefone, endereço eletrônico ( ou Caixa Postal Eletrônica), cópia do ato constitutivo e sua última alteração, autenticada ou acompanhada do original, número de inscrição no CNPJ ou no CEI e ramo de atividade; b) no caso de pessoa física: nome, endereço, telefone, endereço eletrônico ( ou Caixa Postal Eletrônica), atividade profissional e número de inscrição no CPF; e c) identificação do representante legal ou procurador, mediante cópia de documento que contenha foto e assinatura, autenticada em cartório ou por servidor da RFB à vista da via original, acompanhada da respectiva procuração; e II declaração de que: a) não se encontra sob procedimento fiscal iniciado ou já instaurado para apurar fatos que se relacionem com a matéria objeto da consulta; b) não está intimado a cumprir obrigação relativa ao fato objeto da consulta; e c) o fato nela exposto não foi objeto de decisão anterior, ainda não modificada, proferida em consulta ou litígio em que foi parte o consulente; III circunscrever-se a fato determinado, conter descrição detalhada de seu objeto e indicação das informações necessárias à elucidação da matéria; e IV indicação dos dispositivos da legislação tributária e aduaneira que ensejaram a apresentação da consulta, bem como dos fatos a que será aplicada a interpretação solicitada. No caso de consulta formulada por pessoa jurídica, a declaração do item II deverá ser prestada pela matriz e abranger todos os estabelecimentos. Ressalvada a hipótese de matérias conexas, a consulta deverá referir-se somente a um tributo administrado pela RFB. O consulente poderá ser intimado para apresentar outras informações ou elementos que se fizerem necessários à apreciação da consulta. A solução da consulta compete à Cosit e a ineficácia da consulta poderá ser declarada pela Disit Divisão de Tributação das Superintendências Regionais da Receita Federal do Brasil e pela Cosit. A consulta será solucionada em instância única, não cabendo recurso nem pedido de reconsideração da Solução de Consulta ou do Despacho Decisório que declarar sua ineficácia. A Solução de Consulta Cosit e a Solução de Divergência, a partir da data de sua publicação, têm efeito vinculante no âmbito da RFB, respaldam o contribuinte que as aplicar, independentemente de ser o consulente, desde que se enquadre na hipótese por elas abrangida. Na hipótese de alteração de entendimento expresso em Solução de Consulta sobre interpretação da legislação tributária e aduaneira, a nova orientação alcança apenas os fatos geradores que ocorrerem depois da sua publicação na Imprensa Oficial ou depois da ciência do consulente, exceto se a nova orientação lhe for mais favorável, caso em que esta atingirá, também, o período abrangido pela solução anteriormente dada. Existindo Solução de Consulta Cosit ou Solução de Divergência, as consultas com mesmo objeto serão solucionadas por meio de Solução de Consulta Vinculada. A Solução de Consulta Vinculada, assim entendida como a que reproduz o entendimento constante de Solução de Consulta Cosit ou de Solução de Divergência, será proferida pelas Disit ou pelas Coordenações de área da Cosit. As Soluções de Consulta Cosit e as Soluções de Divergência serão publicadas da seguinte forma: a) no Diário Oficial da União, o número, o assunto, a ementa e os dispositivos legais; e b) na Internet, no sítio da RFB no endereço com exceção do número do e-processo, dos dados cadastrais do consulente, do relatório ou de qualquer outra informação que permita a identificação do consulente e de outros contribuintes. As Disit e a Cosit poderão propor ao Secretário da Receita Federal do Brasil a expedição de ato normativo sempre que a solução de uma consulta tiver interesse geral. A publicação, na Imprensa Oficial, de ato normativo superveniente modifica as conclusões em contrário constantes em Soluções de Consulta ou em Soluções de Divergência, independentemente de comunicação ao consulente. O disposto na Instrução Normativa RFB/2013 não se aplica às consultas relativas ao Simples Nacional quando a competência para solucioná-las for dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, e ao Refis Programa de Recuperação Fiscal. A partir de , a Instrução Normativa 740 RFB, de (Fascículo 19/2007), não se aplica aos processos de consulta de que trata o primeiro parágrafo. INFORMATIVO DINÂMICO 411

5 PORTARIA CONJUNTA RFB-PGFN-PGF, DE (DO-U DE ) PROCESSO ADMINISTRATIVO Mandado de Segurança RFB altera ato que trata das normas de prestação de informações em mandado de segurança O referido ato altera a Portaria Conjunta RFB-PGFN- PGN, de (Fascículo 20/2007), que normatizou a prestação de informações em mandados de segurança e em ações judiciais e a solicitação de consultoria e assessoramento jurídicos. A alteração consiste em estabelecer que, se a informação em mandado de segurança for protegida por sigilo fiscal, deverá a autoridade impetrada adotar os seguintes procedimentos: a) solicitar ao juiz da causa, fundamentadamente, que o processo judicial tramite em segredo de justiça e, nos casos em que a utilização das informações no corpo da peça processual seja imprescindível para a defesa da União, elaborar justificativa de maneira a demonstrar ao juiz da causa a imprescindibilidade da medida; b) apresentar ao juízo os documentos fiscais sigilosos em envelope lacrado, contendo os dizeres INFORMAÇÃO PROTE- GIDA POR SIGILO FISCAL. A Portaria Conjunta RFB-PGFN-PGF/2013 dispõe que a autoridade impetrada providenciará a formação de processo administrativo correspondente a cada mandado de segurança, contendo a identificação do impetrante, além do ofício do juízo requisitante, cópia da petição inicial, das informações prestadas e dos documentos pertinentes previstos anteriormente. SOLUÇÃO DE CONSULTA 72 SRRF 7ª RF, DE (DO-U DE ) CONTRIBUIÇÃO Cessão de Mão de Obra SRRF esclarece retenção de 11% quando da prestação de serviço de copa A Superintendência Regional da Receita Federal, 7ª Região Fiscal, aprovou a seguinte ementa através da Solução de Consulta em referência: As notas fiscais de venda mercantil, relativas ao fornecimento de refeições, ainda que preparadas em estabelecimento do contratante, não estão sujeitas à retenção prevista no art. 31 da Lei nº 8.212, de Esclarecimento COAD: O artigo 31 da Lei 8.212/91 (Portal COAD) determina que a empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra, inclusive em regime de trabalho temporário, deverá reter 11% sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços e recolher, em nome da empresa cedente da mão de obra, a importância retida até o dia 20 do mês subsequente ao da emissão da respectiva nota fiscal ou fatura, ou até o dia útil imediatamente anterior se não houver expediente bancário naquele dia. Já as notas fiscais ou faturas de prestação de serviços que se enquadrem no conceito de serviço de copa, conforme descrito no art. 118, inciso VI da IN RFB nº 971, de 2009, estarão sujeitas à retenção quando os serviços forem contratados mediante cessão de mão de obra, e estarão dispensadas da retenção quando os serviços forem contratados mediante empreitada. Esclarecimento COAD: O inciso VI do artigo 118 da Instrução Normativa 971 RFB/2009 (Portal COAD) dispõe que o estará sujeito à retenção, se contratados mediante cessão de mão de obra, o serviço de copa, que envolva a preparação, o manuseio e a distribuição de todo ou de qualquer produto alimentício. DISPOSITIVOS LEGAIS: Art. 31 da Lei nº 8.212, de 1991; art. 219, 1º a 3º, do RPS, aprovado pelo Decreto nº 3.048, de 1999; arts. 115, 116 e 118, VI da IN RFB nº 971, de SOLUÇÃO DE CONSULTA 41 SRRF 6ª RF, DE (DO-U DE ) CONTRIBUIÇÃO Cessão de Mão de Obra Serviço de administração de penitenciárias não está sujeito a retenção de 11% A Superintendência Regional da Receita Federal, 6ª Região Fiscal, aprovou a seguinte ementa através da Solução de Consulta em referência: A atividade de administração de penitenciárias, identificada no código CNAE /00, não se acha sujeita à retenção previdenciária de 11% de que trata o art. 31 da Lei nº 8.212, de Esclarecimento COAD: O artigo 31 da Lei 8.212/91 (Portal COAD) dispõe que a empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra, inclusive em regime de trabalho temporário, deverá reter 11% do valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços e recolher, em nome da empresa cedente da mão de obra, a importância retida. DISPOSITIVOS LEGAIS: Lei nº 8.212, de 1991, art. 31; Instrução Normativa RFB nº 971, de 2009, arts. 115 a 119 e 142; Manual de Orientação da Codificação na CNAE Subclasses, publicação eletrônica, atualizado até dezembro de INFORMATIVO DINÂMICO 410

6 COAD FASCÍCULO 38/2013 TRABALHO TRABALHO PORTARIA MTE, DE (DO-U DE ) MINISTÉRIO DO TRABALHO E EMPREGO Serviço de Informações ao Cidadão MTE cria o Serviço de Informações ao Cidadão O MTE Ministério do Trabalho e Emprego, por meio do referido ato, cria o SIC/MTE Serviço de Informações ao Cidadão, vinculado à Ouvidoria-Geral, assegurando o direito constitucional de acesso à informação, regulamentado pela Lei , de (Portal COAD), tornando possível uma maior participação popular e o controle social das ações governamentais. Para fins de resposta aos requerimentos de acesso à informação consideram-se instâncias decisórias: a) do pedido, o SIC/MTE; b) da reclamação, o Ouvidor-Geral; c) dos Recursos em 1ª instância, as Autoridades Hierarquicamente Superiores; d) dos Recursos em 2ª instância, o MTE. O MTE deverá garantir o direito de acesso à informação, que será franqueada, mediante procedimentos objetivos e ágeis, de forma transparente, clara e em linguagem de fácil compreensão. Compete ao SIC/MTE, dentre outros: atender e orientar ao público quanto aos requerimentos de acesso à informação; receber os requerimentos de acesso à informação; avaliar o juízo de admissibilidade dos requerimentos de acesso à informação; Informar sobre a tramitação de documentos nas suas respectivas unidades; registrar e protocolizar os requerimentos de acesso à informação no e-sic Sistema Eletrônico do Serviço de Informações ao Cidadão e no SisOuvidor. São considerados requerimentos: os pedidos de acesso a informações; os recursos a indeferimento de pedidos de acesso a informações; os pedidos de desclassificação e reclassificação de informações; e as reclamações contra omissões no regular processamento dos requerimentos. Somente os requerimentos relativos à Lei /2011, poderão ser registrados no SIC/MTE, e deverão conter, no mínimo, a identificação do requerente e a especificação do requerimento de acesso à informação, de forma clara e precisa. O prazo de 15 dias para o envio de resposta aos requerimentos de acesso à informação terá início a partir da data de seu cadastramento no e-sic. Caso a data do recebimento do requerimento de acesso à informação ocorra em dia não útil, o prazo será contado a partir do primeiro dia útil subsequente. No caso de indeferimento ao requerimento de acesso à informação ou do não fornecimento das razões da negativa do acesso, o solicitante poderá interpor recurso contra a decisão, no prazo de 10 dias. Caso o recurso em 1ª instância, às Autoridades Hierarquicamente Superiores, não seja coerente ao pedido inicial, caberá ao Ouvidor-Geral orientar o requerente quanto ao cadastramento de novo requerimento. Em casos de omissão de resposta aos recursos, o requerente poderá apresentar reclamação ao Ouvidor-Geral, no prazo de 10 dias, a contar do 30º dia da apresentação do pedido de acesso à informação, por meio do e-sic. Indeferido o recurso ou não atendido no prazo estipulado para resposta, o requerente poderá interpor recurso em 2ª instância, ao MTE, no prazo de 10 dias, a contar da ciência da resposta ou no transcurso do prazo. Os recursos impetrados em 1ª e 2ª instâncias terão prazo de 5 dias para resposta a contar da data de entrada no e-sic. JURISPRUDÊNCIA RECURSO ORDINÁRIO TRT JORNADA DE TRABALHO Intervalo Intrajornada TRT-MG entende que intervalo antes da prorrogação da jornada não se aplica ao trabalhador do sexo masculino HORAS EXTRAS INTERVALO TRABALHO DA MULHER O intervalo previsto no artigo 384 da CLT consagra especial proteção às condições de trabalho das mulheres, instituindo intervalo de quinze minutos antes da prorrogação da jornada, o que não se aplica ao trabalhador do sexo masculino, sob pena de má aplicação do princípio da isonomia que, ao estabelecer a diferenciação de tratamento, pretende igualar os desiguais. (TRT 3ª Região Recurso Ordinário Relatora Convocada Juíza Maria Cecilia Alves Pinto DeJT de ). NOTA COAD: Referência para busca da íntegra no Portal COAD, digite nº INFORMATIVO DINÂMICO 409