Planejamento Tributário Porque Educação Executiva Insper Cursos de Curta e Média Duração Educação Executiva

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2 Porque Educação Executiva Insper A dinâmica do mundo corporativo exige profissionais multidisciplinares, capazes de interagir e formar conexões com diferentes áreas da empresa e entender e se adaptar à dinâmica do mercado. Desenvolver visão estratégica, capacidade de avaliar o impacto de suas decisões e se tornar um gestor mais eficiente demandam imersão no aprendizado em todas as etapas de sua carreira. A Educação Executiva do Insper proporciona isso a você. Cursos de Curta e Média Duração Educação Executiva Viva experiências, amplie e compartilhe conhecimentos. Insper entre as melhores escolas da América Latina, segundo ranking da Financial Times. 2

3 Sobre o curso Nos últimos anos, o debate tributário sobre a validade das reestruturações societárias e de novos arranjos contratuais trouxe várias inovações conceituais, com o surgimento de novas discussões nas áreas tributárias, contábil, societária e contratual. Conceitos como substância sobre a forma e próposito negocial passaram a ser adotados pelas autoridades fiscais para desconsiderar negócios jurídicos que possibilitem reduzir a carga tributária das empresas. Além disso, as alterações introduzidas pela Lei /14 e pela nova disciplina societária Lei /07 trouxeram alterações significativas no tratamento das organizações de operações societárias. Nesse contexto, este curso visa capacitar os profissionais das áreas de consultoria tributária de modo a compreenderem os mecanismos e principais discussões na temática do planejamento tributário. Pretendemos estudar e discutir os diversos aspectos teóricos e práticos relacionados ao planejamento tributário, por meio de estudos de casos concretos e dos precedentes julgados tanto nos tribunais administrativos quanto no judiciário. Carga horária Carga horária de 40 horas presenciais. Pré-Requisitos Ter formação de nível superior e mínimo três anos de experiência em trabalhos na área tributária, atuando como consultor ou advogado em empresas, escritórios de advocacia ou empresas de consultoria. Objetivos do Curso Ao final do curso, os alunos serão capazes de: Compreender os mecanismos e principais discussões na temática do planejamento tributário; Avaliar e criticar questões tributárias derivadas ou implícitas às estruturas contratuais, societárias e corporativas, diferenciando e mensurando riscos de reputação/ imagem e financeiros; e Desenvolver o conhecimento para solucionar questões complexas relacionadas aos temas tributários e interdisciplinares do mercado de capitais e mercado financeiro e de tributação internacional. 3

4 DESCRIÇÃO DOS MÓDULOS Introdução ao Planejamento tributário Conceitos fundamentais: Normas Gerais e Específicas Antielisivas; Princípios: Legalidade. Capacidade Contributiva. Substância sobre a Forma. Negócio jurídico indireto; Patologias: Evasão tributária; abuso de direito; abuso de forma; fraude à lei; simulação; dissimulação; A visão do planejamento tributário nos tribunais administrativos e judiciais. Conceitos contábeis relevantes Princípios contábeis. Regras de Reconhecimento, mensuração e evidenciação no processo contábil; Conceito de receita e as novas diretivas contábeis: conciliando a contabilidade, com a lei tributária e com as decisões do STF para uma compreensão de planejamento tributário; Os pronunciamentos técnicos do Comitê de Pronunciamento Contábeis ( CPC ) relacionados à combinação de negócios e a valorização de ativos; Casos práticos de aplicação de elementos contábeis pela legislação tributária e possibilidades de minimização dos custos tributários. Lançamento fiscal Fiscalização. Lançamento. Direito Probatório e a Teoria da Prova. Forma, conteúdo e desconstituição de negócios jurídicos; Limites a desconsideração de personalidade jurídica, especialmente à luz do NCPC; Uso de Empresa Veículo e a eleição do sujeito passivo. Simulação; Fraude. Penalidades e os limites da responsabilidade solidária. A tributação direta da renda Conceito de renda. O princípio da realização da renda; Apuração do lucro: real, presumido, arbitrado; Dinâmicas comparativas da adoção de um ou outro regime; Questões fundamentais sobre o relacionamento da contabilidade com o Direito Tributário; Questões relevantes introduzidas pela Lei /2014. IRPJ e CSLL: Planejamento tributário e reorganizações societárias Formas societárias. Responsabilidade Limitada. EIRELI. Sociedades Anônimas. Sociedade em Conta de Participação; Consórcio. Incorporação, fusão e Cisão (parcial e total). Incorporação de Ações. Reorganização societária com empresas internacionais; Estudo de casos sobre Incorporação às avessas; Segregação de atividades da empresa. Operações casa e separa e outras situações controvertidas. Questões polêmicas sobre Ágio O reconhecimento e as consequências do ágio no Direito Tributário: linhas gerais sobre dedutibidade e amortização de despesas com ágio; evolução histórica da legislação atinente ao ágio; controvérsias e decisões do CARF sobre o tema; Aquisições e combinações de negócios; Alocação do valor pago; Ágio Interno; Transferência do Agio. Impairment. 4

5 Planejamento tributário na contribuição ao PIS e na COFINS Aspectos gerais da contribuição ao PIS e da COFINS; Regimes cumulativo e não-cumulativo; Tributação monofásica e plurifásica e substituição tributária Cálculo de créditos (comparação com as metodologias adotadas para o IPI e o ICMS); O conceito de insumos para fins de creditamento; Reorganizações societárias e operacionais com reflexos sobre a carga tributária da contribuição ao PIS e da COFINS; Análise de precedentes (casos Eucatex, Daudt, Cosmed/Avon/Natura). Planejamento tributário no ICMS e IPI Aspectos fundamentais do ICMS e do IPI; Princípio da não-cumulatividade. Glosa de créditos: créditos inidôneos e outras questões polêmicas. Créditos acumulados de ICMS, créditos extemporâneos, como recuperar e as consequências fiscais e contábeis; A guerra fiscal X incentivos fiscais legítimos e os mecanismos de combate; Responsabilidade solidária: como é tratada pelos tribunais administrativos e no judiciário; a polêmica divisão de responsabilidades entre o contribuinte e o responsável tributário; A repercussão financeira do ICMS e do IPI: como tratar a polêmica do artigo 166 do CTN; ICMS-Importação e planejamentos tributários; ICMS-ST e planejamentos tributários; IPI e planejamento tributário; Aspectos relevantes do planejamento tributário do ICMS e do IPI tratados nos tribunais administrativos e no judiciário: análise de precedentes; Como o planejamento tributário de ICMS e IPI pode afetar a indústria e o varejo. 5

6 Tributação de Operações financeiras Tributação de operações financeiras; Renda fixa e renda variável; Operações de hedge e swap. Operações de lease back. Debentures; Instrumentos híbridos; Operações financeiras e partes relacionadas: questões controvertidas envolvendo debêntures (caso Imperial, entre outros), cessões de crédito (caso Marcopolo, entre outros); Debate quanto à legalidade e existência de limites quanto aos planejamentos tributários analisados. Transparência de Informações Financeiras Contexto Global: Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) e Automatic Exchange of Information (AEoI); Acordos e Compromissos Firmados pelo Brasil para Implantação do FATCA e do AEoI; Impacto para pessoas jurídicas não financeiras residentes no Brasil: classificação de entidades, identificação de controladores e beneficiários finais, pessoas reportáveis, normas de anti-lavagem de dinheiro e know your client aplicáveis; Impacto para as instituições financeiras residentes no Brasil: conceito de instituições financeiras, contas financeiras, procedimentos de diligência de investidores pessoas físicas, pessoas jurídicas, prazos (quando aplicável); Procedimentos de reporte: E-Financeira. Tributação Internacional dos lucros Conceitos gerais sobre a tributação internacional; A evolução da legislação de lucros no exterior; Os regimes de tributação favorecida e os paraísos fiscais. Treaty shopping e rule shopping. Partnerships; A legislação CFC brasileira: tributação de controladas e coligadas no exterior; Controle direto e controle indireto; Empresas holdings estabelecidas no exterior: consolidação de lucros e de prejuízos. Regras aplicáveis antes e depois da Lei /2014. Ajustes de preços de transferência e subcapitalização. Normas Antielisivas: Paraisos Fiscais e Preço de Transferência Conceitos fundamentais; Metodos para definição de preço parâmetro na Importação e Exportação. Regra para Commodities; Limitações nas operações com jurisdições de tributação favorecida e regimes fiscais privilegiados; Aplicação de Tratados. Principais discussões no CARF. 6

7 Com ampla formação acadêmica e vivência em empresas e consultorias nacionais e multinacionais, nossos professores estabelecem pontes consistentes entre teorias e melhores práticas. Envolvidos com a missão de promover uma formação de excelência, produzem estudos relevantes nas suas áreas de atuação. O curso pode incluir palestrantes adicionais, bem como ocorrer troca de docentes em caso de força maior. 7

8 EXPERIÊNCIA INSPER Você em nossa sala de aula O formato de nossas salas promove a interação com o professor e entre os alunos estimulando rica troca de experiências e conhecimentos. O material didático é entregue impresso e também acessível na plataforma digital Blackboard. Você como protagonista Nossos cursos são desenhados para estimular sua participação ativa. Os professores facilitam discussões, adaptando-as ao contexto e à realidade dos alunos em sala. Para o seu engajamento no processo de aprendizado, utilizamos recursos pedagógicos simulações e estudos de casos como os da Harvard Business Publishing. Aplicabilidade Imediata Apresentamos práticas mercadológicas atuais, combinando-as com rigor acadêmico, sempre buscando oferecer conteúdo altamente relevante. 8

9 Investimento R$ 6.460,00 Valor Integral. R$ 5.814,00 Valor de Early Bird: desconto para matrículas antecipadas (até 25 dias antes da data de início do curso). Formas de pagamento Boleto: Parcelamento em até 3 vezes. Cartão de crédito: Parcelamento em até 5 vezes para pagamento online e até 6 vezes para pagamento presencial. À vista no boleto ou cartão de crédito: 5% de desconto para valor integral. Preços válidos até dia 31 de dezembro de Benefícios Especiais Comunidade Alumni: 30% sobre o valor integral. Ex-alunos de Educação Executiva: 05% sobre o valor integral. Avalie descontos para grupos em nosso site. Descontos não cumulativos. 9

10 Para mais informações NOCAN NÚCLEO DE ORIENTAÇÃO AO CANDIDATO T (11) candidato@insper.edu.br Insper Rua Quatá, 300, Vila Olímpia São Paulo, SP CEP: