SISCOSERV. Professor: Lisandro Vieira WTM do Brasil

Transcrição

1 SISCOSERV Professor: Lisandro Vieira WTM do Brasil

2 Serviços no Brasil e no Mundo Exportação Serviços Brasil 2014: US$ 39,8 Bilhões > 6,3% x 2013 (15% das exportações de mercadoria) Importação Serviços Brasil 2014: US$ 87 Bilhões > 4,6% x 2013 (27,5% das importações de mercadoria) Serviços no Brasil: 69,8% do PIB e 78% dos empregos formais Comércio Exterior de Serviços: 5,59% do PIB, média mundial 12,1% do PIB (Banco Mundial) Serviços representam 60% a 80% do PIB da maioria dos países BRICS, OMC e outros organismos internacionais interessados no Siscoserv e NBS Paraguai, Chile, China e outros países já tem suas iniciativas com apoio do Brasil

3 Sobre o Siscoserv Sistema de Comércio Exterior de Serviços que obriga domiciliados no Brasil a registrarem todas as operações internacionais de serviços e intangíveis. Quantidade de empresas obrigadas é superior ao Siscomex (+ de 70 mil, Projeção WTM) A Lei /2014 obriga empresas a registrar operações efetuadas independente de meio de pagamento. Obrigação instituída em 01 de agosto de 2012, com crescente número de empresas aderindo. Grande número de empresas ainda inadimplentes; Mais de 90% na área de exportação e importação O não cumprimento prevê multa equivalente a outras obrigações acessórias, como SPED. O não cumprimento pode ainda acarretar a perda de mecanismos de apoio como: ACC, ACE, PROEX, BNDES Exim e outros de fomento Redução a 0% de IR sobre FRETES, Comissões de Agente, Feiras, etc. Sistema pode evidenciar operações com inconformidades fiscais e tributárias Mais informações sobre o Siscoserv junto aos órgãos gestores MDIC e RFB Conteúdo explicativo sobre o sistema em WTM do Brasil

4 Link para download do material do MDIC

5 Sobre o Siscoserv Alguns Números Em 2014 mais de 25 mil empresas efetuaram registros no sistema empresas Registraram aquisições empresas Registraram vendas Quantidade de registros já supera o Siscomex: mais de 15 milhões de registros Siscomex em 2014: CNPJs distintos, dos quais: Exportadores e Importadores Somente Exportadores Somente Importadores Siscoserv em 2014: Registraram venda de Transporte nos diferentes modais Registraram aquisição de Transporte nos diferentes modais MDIC não abriu CNPJs, número individual deve ser menor, pois um CNPJ pode ter mais de um modal Se todas as empresas fossem diferentes nos modais de transporte teríamos ainda assim um máximo 15% de importadoras e 8% de exportadoras efetuando registros. Grande número de empresas não informadas, mal orientadas ou aguardando ações da RFB

6 O que é o Siscoserv? O Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio (Siscoserv) é um sistema informatizado, desenvolvido pelo Governo Federal como ferramenta para o aprimoramento das ações de estímulo, formulação, acompanhamento e aferição das políticas públicas relacionadas a serviços e intangíveis bem como para a orientação de estratégias empresariais de comércio exterior de serviços e intangíveis. O Siscoserv guarda conformidade com as diretrizes do Acordo Geral sobre Comércio de Serviços (GATS) da Organização Mundial do Comércio (OMC), aprovado governo federal em dezembro de 1994.

7 O Siscoserv foi criado para controlar os dados referentes a compra e venda internacional de: Serviços onde normalmente ocorre uma manifestação física de uma pessoa prestando de serviço para outra. Intangíveis Quando não há manifestação física, quando se transfere algo a alguém. Outras Operações que Produzam Variação no Patrimônio São as que não se encaixam em nenhuma das duas anteriores, são operações mistas (com produto e serviço, ex. fornecimento de refeições), operações financeiras, arrendamentos, franquias, factorings, etc.

8 NBS - Nomenclatura Brasileira de Serviços A NBS é o classificador nacional para a identificação dos serviços e intangíveis como Produtos e viabiliza a adequada elaboração, fiscalização e avaliação de políticas públicas de forma integrada. Visando a competitividade do setor, propicia a harmonização de ações voltadas ao fomento empreendedor, à tributação, às compras públicas, ao comércio exterior, entre outras.

9 NBS - Nomenclatura Brasileira de Serviços NOMENCLATURA BRASILEIRA DE SERVIÇOS, INTANGÍVEIS E OUTRAS OPERAÇÕES QUE PRODUZAM VARIAÇÕES NO PATRIMÔNIO Permite a identificação precisa do serviço sob a ótica de produto e não de atividade econômica NEBS NOTAS EXPLICATIVAS DA NBS Elemento subsidiário para a correta interpretação da NBS

10 NBS - Nomenclatura Brasileira de Serviços Ex: Serviços de transporte intermodal de outros produtos perigosos Nove dígitos Código que se refere a um serviço da NBS Dígitos que indicam o Capítulo da NBS Representa a posição dentro do um Capítulo Subposições de primeiro e de segundo nível Ítem Subítem

11 Brasil apresenta capítulo de comércio e serviços do Plano Brasil Maior na OMC Suíça (Genebra) 29 de outubro - A convite do Secretariado da Organização Mundial do Comércio, o secretário de Comércio e Serviços do MDIC, Humberto Ribeiro, apresentou nesta terça-feira em Genebra, na Suíça, o Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e outras Operações que produzam Variação no Patrimônio (Siscoserv), e a Nomenclatura Brasileira de Serviços (NBS). Mais 150 países membros da OMC acompanharam a apresentação. Autoridades da União Europeia, Índia, África do Sul, Chile, Turquia e Austrália congratularam o Brasil pela experiência. Fonte MDIC

12 MDIC discute harmonização do comércio exterior de serviços no Mercosul Brasília (8 de maio) A Secretaria de Comércio e Serviços (SCS) do Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior (MDIC) participa das reuniões para a harmonização do comércio exterior de serviços no Mercosul. As discussões começaram na quarta-feira (6/5). Do lado brasileiro, estão presentes técnicos MDIC e do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), além de representantes do Uruguai, Paraguai e Argentina. Fonte MDIC

13 Quem é obrigado a registrar? A responsabilidade pelos registros no Siscoserv é do residente ou domiciliado no País que mantenha relação contratual com residente ou domiciliado no exterior e que por este seja faturado (na aquisição) ou que fature (na venda) a prestação de serviço, transferência de intangível ou realização de outra operação que produza variação no patrimônio, ainda que ocorra a subcontratação de residente ou domiciliado no País ou no exterior.

14 Quem está dispensado do registro Estão dispensadas do registro no Siscoserv, nas operações que não tenham utilizado mecanismos de apoio ao comércio exterior de serviços, de intangíveis e demais operações de que trata o art. 26 da Lei nº , de 14 de dezembro de 2011: I Pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte Simples Nacional e os Microempreendedores Individuais (MEI) de que trata o 1o do artigo 18-A da Lei Complementar no 123, de 14 de dezembro de 2006; II Pessoas físicas residentes no País que, em nome individual, não explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, desde que não realizem operações em valor superior a US$ 30, (trinta mil dólares dos Estados Unidos da América), ou o equivalente em outra moeda, no mês.

15 Caso Real Serviços do Google são passíveis de registro? Resposta: Depende. Depende do quê: Do documento. Exemplos: Anúncios na Internet Aplicativos on line

16

17

18 Google Apps

19 Modos de Prestação Modo 1 Comércio Transfronteiriço (Venda e Aquisição) Modo 2 Consumo no Brasil (Venda) ou Exterior (Aquisição) Modo 3 Presença comercial no exterior (Venda) Modo 4 Movimento temporário de pessoas físicas (Venda e Aquisição)

20 Sobre Multas A WTM do Brasil segue de maneira muito clara todas as orientações da RFB quanto aos aspectos que envolvem a possibilidade de aplicação de multas e penalidades decorrentes do Siscoserv, bem como dos procedimentos a serem adotados pelas empresas sobre esta questão. Enviaremos aos participantes uma série de 05 ebooks com o detalhamento do assunto. In 1396/2013, Art. 11. A consulta não suspende o prazo para recolhimento de tributo retido na fonte ou autolançado, antes ou depois de sua apresentação, nem para entrega de declaração de rendimentos ou cumprimento de outras obrigações acessórias. Denúncia espontânea: não aplicável a obrigações acessórias (jurisprudência do STJ).

21 Sobre Multas A IN 1277/2012 prevê multa desta forma: por mês ou fração de atraso, relativamente às pessoas jurídicas, no caso de prestação de informação fora dos prazos estabelecidos nos 3º ou 4º do art. 3º, conforme o caso; da mesma IN. Existem entendimentos divergentes acerca da aplicabilidade da multa por: CNPJ x Mês CNPJ x Mês x Quantidade de Registros

22 Sobre Multas - MAED Existe a forte possibilidade de que o Siscoserv passe a contar com a MAED Multa por atraso na entrega da declaração Já presente em outras obrigações, é possível que passe a ser aplicada futuramente em registros no Siscoserv, fazendo com que a aplicação de multa por entrega extemporânea passe a ser automática.

23 E os registros em Atraso? O que fazer com os registros em atraso? Registrar Apurar o período de atraso na entrega Apurar o valor do passivo Definir se aguardará procedimento da RFB ou se procederá com recolhimento espontâneo

24 Onde registrar? O Siscoserv está disponível nos seguintes endereços eletrônicos: e e no Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte (e-cac) da Secretaria da Receita Federal do Brasil. Para acessá-lo é necessário que a pessoa possua E-CPF e, em caso de representar uma empresa, possua uma Procuração Eletrônica. Esta pode ser obtida em: efault.asp Nesta seção o representante da empresa deverá, além de preencher os dados do representado e do representante, indicar o SISCOSERV como objeto da representação, conforme indicação:

25

26 Prazo para registro da operação RAS/RVS O prazo para registro do RAS ou do RVS é o último dia útil do mês subsequente a DATA DE INÍCIO da prestação do Serviço, comercialização do intangível ou da realização da operação. Não é possível efetuar o registro antes do início do serviço. Excepcionalmente até 31 de dezembro de 2013 o prazo para registro foi o último dia útil do sexto mês subsequente a data de início da operação. Excepcionalmente entre 01 de Janeiro de 2014 até 31 de dezembro de 2015 o prazo para registro é o último dia útil do terceiro mês subsequente a data de início da operação.

27 Prazo para registro de RP / RF Para o registro de pagamento/faturamento, há dois prazos possíveis, dependendo da data de pagamento ou da emissão da nota fiscal ou documento equivalente: 1) quando o pagamento ou faturamento ocorrerem após o início da operação, o usuário deverá efetuar o RP ou RF até o último dia útil do mês subsequente ao pagamento ou faturamento. Excepcionalmente Até o dia 31 de dezembro de 2015, em conformidade com os casos de extensão do prazo, e caso o documento comprobatório tenha sido emitido antes da inclusão do RAS/RVS, esse prazo será até o último dia útil do mês subsequente à data de inclusão do RAS/RVS. 2) quando o pagamento ou faturamento ocorrerem antes do início da operação, o usuário deverá efetuar o RP ou RF até o último dia útil do mês subsequente a inclusão do RAS/RVS.

28 Bônus SINDICONT-SP Todo o material do Evento Material explicativo sobre o Siscoserv para Clientes 50% desconto curso on line (Cupom, SINDICONT2015 até 31/07) 50% desconto sessão tira dúvidas (Cupom, SINDICONT2015 até 31/07) 9,10% Desconto em Assinatura Mensal Sistema + Suporte + Treinamento + Consultoria (Cupom, SINDICONT2015)

29 Principais problemas enfrentados pelas empresas Alto grau de especialização necessário Falta de uma área responsável na empresa Problemas de interpretação e entendimento dos manuais, leis e impactos na empresa Sub dimensionamento do problema Falta de profissionais qualificados no mercado Compras e vendas de serviço descentralizadas na empresa Falta de sistemas e processos de controle de serviços na empresa Dificuldade de identificação da nacionalidade de alguns fornecedores Dificuldades com os campos NIF e Enquadramento Confusões com Incoterms Confusões com o Siscomex Poucos fornecedores no mercado Desinformação e opiniões contraditórias no mercado Grande demanda reprimida e futura Confusões entre fluxo do serviço e fluxo do pagamento Documentos de serviço (ou sua ausência) sem validade fiscal Falta de melhores práticas no mercado

30 Cases de Sucesso Quais soluções as empresas estão adotando 1. Solução 100% interna com integração de sistemas 2. Ajuste do sistema corporativo + integração com sistema especialista 3. Mão de obra interna + Sistema Especialista 4. Mão de obra terceirizada + Sistema Especialista

31 Cases de Sucesso Rede de TV Integração de Soluções do Cliente Cliente optou por tratar contingencialmente o Siscoserv até regularizar os registros, com a equipe de Terceirização da WTM do Brasil, full time por 04 meses. Contratou a Consultoria da WTM do Brasil para executar todo o mapeamento junto as 25 diferentes diretorias da empresa e para auxiliar no projeto de redesenho de processos e adequações nos 09 sistemas corporativos e origens de dados da corporação. Envolveu no projeto 03 consultores da WTM do Brasil, 04 recursos internos de TI, 01 Gerente de Projeto Interno, 02 recursos internos Analistas de Projeto, 01 Gerente de Controladoria part time, 01 Analista Contábil full time, além dos responsáveis pelas áreas internas envolvidas que eram contatados sob demanda. Foram feitas as adequações necessárias nos sistemas internos e melhorias de processo, as informações migram para um sistema especialista, que faz a integração com o Siscoserv.

32 Cases de Sucesso Instituto de Resseguros Ajustes ERP do Cliente + Sistema Especialista Siscoserv Cliente optou por tratar contingencialmente o Siscoserv até regularizar os registros e fazer as adequações necessárias em seus processos e sistemas. Utilizou a equipe de Terceirização da WTM do Brasil uma semana por mês, durante seis meses. Contratou a Consultoria da WTM do Brasil para executar todo o mapeamento junto as áreas internas da empresa e para auxiliar no desenho funcional para a equipe de consultores SAP/ABAP que fizeram as adequações necessárias no ERP. Este cliente é o único no país a utilizar um módulo estrangeiro específico para resseguros, auxiliamos na adequação deste módulo ao Siscoserv. Envolveu no projeto 02 consultores da WTM do Brasil, vários recursos internos de TI, um time de consultores SAP/ABAP, e o Gerente de Controladoria. Foram feitas as adequações necessárias no sistema SAP e melhorias de processo, as informações migram para o sistema especialista da WTM do Brasil, que faz a integração com o Siscoserv.

33 Cases de Sucesso Indústria Metalúrgica Fundação Luís Henrique F. Dias Gestão de Tributos Indiretos Shared Services Brasil Tel: Ramal: Cássia de Oliveira Coordenador Contábil Rua Sta Alexandrina, Rio Comprido Rio de Janeiro Tel:

34 Cases de Sucesso Fundação Mão de obra interna + Sistema Especialista Cliente optou por fazer os registros diretamente no sistema especialista da WTM do Brasil e contar com o apoio, treinamento, consultoria e conferência dos registros pela WTM do Brasil. Inicialmente foi feito um trabalho de capacitação da equipe interna, posteriormente foi feito um mapeamento das operações sujeitas a registro. Atualmente a equipe do cliente realiza os registros no sistema iservices e nossa equipe confere os registros frente a documentação inserida no sistema, gera os lotes e transmite para o Siscoserv.

35 Cases de Sucesso Metalúrgica Mão de Obra Terceirizada + Sistema Especialista Cliente optou por manter o seu foco nas atividades que já realiza e terceirizar todo o processo de registro, tanto o passivo de meses anteriores como o lançamento normal das operações. Contratou a WTM do Brasil para executar todo o mapeamento e alinhamento com as equipes internas, bem como os registros mensais. Ao longo do tempo estão sendo detectadas as melhorias necessárias em processos, sistemas e documentos da companhia. Questões de compliance são reportadas a Diretoria de Tributos para as devidas decisões junto ao comitê de riscos. A consultoria da WTM do Brasil é acionada sempre que há necessidade de nosso envolvimento para propiciar as melhorias de processo e eventualmente apoiar na negociação com fornecedores nacionais e internacionais.

36 Base legal Mais informações junto aos órgãos gestores Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Receita Federal do Brasil

37 Fretes? Agente x Importador x Exportador

38 Siscoserv x Incoterms Para quem é de Comex: Importante A obrigação de registro não se estende às transações envolvendo serviços e intangíveis incorporados aos bens e mercadorias importados e exportados, registrados no Sistema Integrado de Comércio Exterior - Siscomex.

39 Para quem é de Comex: MUITO Importante! Os serviços de frete, seguro e de agentes externos, bem como demais serviços relacionados às operações de comércio exterior de bens e mercadorias, serão objeto de registro no Siscoserv, por não serem incorporados aos bens e mercadorias.

40

41 Praça Ramos de Azevedo, 202 Centro São Paulo/SP (11) / cursos3@sindcontsp.org.br