Transcrição

1 Divisão de Consultoria e Auditoria Trabalhista e Previdenciária Compliance / Gestão de Riscos / Gestão de Terceiros / Recursos Humanos / Fusões e Aquisições 1

2 SERVIÇOS 1. Consultoria e Auditoria Previdenciária Social Security Compliance 2. Consultoria e Auditoria Trabalhista Labor and Payroll Compliance 3. Gestão de Terceiros Outsourcing Compliance 4. Consultoria e Auditoria em Segurança e Medicina do Trabalho - Occupational Safety and Health Compliance 5. Consultoria e Auditoria em Recursos Humanos HR Compliance 6. Fusões e Aquisições Labor and Social Security Due Diligence 2

3 A importância do planejamento tributário previdenciário Revisão da contribuição previdenciária patronal (incidências / RAT / FAP / retenções) 3

4 Aumento da Arrecadação da Contribuição Previdenciária 4

5 A relevância da Contribuição Previdenciária Patronal A Contribuição Previdenciária Patronal é um dos tributos mais relevantes da Receita Federal do Brasil. Visando racionalizar a contribuição das empresas, é necessário: - Planejamento anual; - Revisão mensal; - Prevenção de acidentes e afastamentos; - Redução da rotatividade; - Busca de oportunidades; - Identificação e correção de erros. 5

6 1. Consultoria e Auditoria Previdenciária Social Security Compliance Na área de Consultoria e Auditoria Previdenciária, revisamos a folha de pagamento e os critérios de apuração e recolhimento da Contribuição Previdenciária Patronal ao INSS (Receita Federal), de acordo com as regras estabelecidas pelo Regulamento da Previdência Social (Decreto nº 3.048/1999) e legislação complementar (Instrução Normativa nº 971/2009; Lei nº /2011; Lei nº 9.711/1998; Leis nº e 8.213/1991; etc.). Identificamos os riscos e as oportunidades, apresentando formas de prevenção à autuações fiscais da Receita Federal (Fiscalização Previdenciária) e também na identificação e quantificação de créditos tributários previdenciários, com relevante diminuição dos custos sobre a folha de pagamento. Revisamos o enquadramento correto da alíquota original de RAT (Risco de Acidentes do Trabalho), variável de 1,00% à 3,00% da folha de pagamento, e a aplicação do FAP(Fator Acidentário de Prevenção), que pode aumentar ou diminuir a alíquota original, de 0,50% até 6,00% da folha de pagamento). A revisão previdenciária pode apresentar oportunidades, com levantamento de créditos. De acordo com os critérios de incidência da contribuição previdenciária patronal adotados, existem determinadas verbas da folha de pagamento que podem ser caracterizadas como indenizatórias, ou seja, isentas de tributação. Buscamos ainda racionalizar contribuições previdenciárias, identificando riscos e oportunidades relacionadas a remuneração de contribuintes individuais (sócios com pro labore, prestadores autônomos, etc.), Contribuição Previdenciária sobre Receita da Comercialização Rural e Agroindústrias, Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) de atividades desoneradas, critérios de retenção e compensação de INSS retidos em notas fiscais de prestação de serviços com cessão de mão de obra (Retenção de 11%), contribuição incidente sobre a receita bruta de espetáculos desportivos(clubes de futebol), entre outras análises específicas. 6

7 A importância da auto fiscalização trabalhista Revisão dos critérios de cálculo da folha de pagamento e da documentação dos empregados 7

8 Brasil é campeão mundial em ações trabalhistas De acordo com estudos do sociólogo José Pastore, especialista em relações do trabalho há mais de 40 anos, o Brasil é o campeão mundial em ações trabalhistas, com cerca de 2 milhões de processos por ano. Em 2016, tivemos o recorde de 3 milhões de ações trabalhistas. Nos Estados Unidos o número de processos por ano é de aproximadamente 75 mil; na França, 70 mil; e no Japão, 2,5 mil processos. 8

9 2. Consultoria e Auditoria Trabalhista Labor and Payroll Compliance Na área de Consultoria e Auditoria Trabalhista, revisamos todos os procedimentos adotados pela Administração de PessoalnaGestãodaFolhadePagamento,taiscomorevisãodosistemadefolhadepagamentoeseusrelatóriose parametrizações, critérios de cálculos trabalhistas, documentação obrigatória dos empregados, tais como contratos, acordos, declarações, autorizações, etc. Identificamos os riscos e as oportunidades de melhoria, visando evitar autuações fiscais do Ministério do Trabalho e/ou Ministério Público do Trabalho, ou visando minimizar os riscos de ações trabalhistas. Realizamos também a Auditoria de Benefícios (conferência de critérios de inclusão e exclusão de empregados em planos de Assistência Médica, Assistência Odontológica, Seguro de Vida, concessão de Refeição, Alimentação, Vale Transporte, Previdência Privada, Reembolso Educacional, etc.), visando redução de custos e/ou risco de pagamentos indevidos. Identificamos e quantificamos riscos relacionados a benefícios indiretos ( Fringe Benefits ) ou demais formas de remuneração a empregados e diretores. Revisamos os controles de ponto e os critérios de apuração e pagamento de horas extras, faltas e atrasos, intervalos, jornadas de trabalho, etc. Revisamos e assessoramos a empresa em negociações sindicais, tais como na elaboração de acordos para Banco de Horas, Programa de Participação nos Lucros e Resultados, Acordos Coletivos, entre outros. Analisamos ainda os controles e critérios para concessão de férias, desligamentos, afastamentos, 13º salário, médias variáveis, empregados comissionados, entre outras análises específicas, tais como relacionadas a Gestão de Riscos: Investigação e Prevenção de Fraudes e/ou erros na Administração de Pessoal/ Recursos Humanos. 9

10 A importância da Gestão de Terceiros Revisão e arquivo da documentação previdenciária e trabalhista dos terceirizados 10

11 A terceirização no Brasil De acordo com dados do DIEESE, em 2017 o Brasil possui mais de 12,7 milhões de trabalhadores terceirizados. Esse número representa 25% da mão de obra formal. A expectativa é que esse percentual chegue a 50% nos próximos anos. Razões para terceirizar: Terceirização: É o processo pela qual uma empresa deixa de executar uma ou mais atividades realizadas por empregados próprios e transfere para outra empresa especializada Possibilita dedicação exclusiva ao negócio(business) É um procedimento necessário para sucesso e inovações Simplifica os processos produtivos e administrativos Reduz custos ou transforma custos fixos em variáveis Busca soluções criativas, eliminando desperdícios 11

12 Vantagens e desvantagens da terceirização A Terceirização permite a uma empresa privada ou governamental transferir parte de suas atividades, proporcionando maior disponibilidade de recursos e de tempo para sua atividade-fim, reduzindo a estrutura operacional, diminuindo custos, economizando recursos e buscando ganho de qualidade, ao delegar determinadas atividades para empresas especializadas. Vantagens: - Simplificação da estrutura administrativa; - Redução do custo dos estoques; - Concentração na atividade-fim; -Aumento da participação dos dirigentes nas demandas principais da empresa; -Empresas especializadas tendem a ter maior eficiência na execução das atividades. Desvantagens: -Risco de perda de qualidade; - Risco de terceiros sem registro / informais; -Os serviços precisam ser fiscalizadospara verificar se estão de acordo com o contratado. 12

13 3. Gestão de Terceiros Outsourcing Compliance Na área de Gestão de Terceiros, revisamos todos os procedimentos adotados na contratação de empresas terceirizadas com cessão de mão de obra, tais como: - Diagnóstico da situação atual da gestão de terceiros e implementação de controles internos e melhorias; - Revisão dos critérios de arquivo e conferência da documentação previdenciária e trabalhista das empresas terceirizadas e dos trabalhadores cedidos; - Gestão de contratos, visando minimizar os riscos de implicações fiscais e trabalhistas decorrentes da responsabilidade solidária e subsidiária do tomador com o prestador de serviços; - Análise do custo benefício da terceirização; - Avaliação mensal de riscos; - Quantificação de possíveis contingências fiscais, trabalhistas e previdenciárias; - Auditoria no local de trabalho (inspeção física) visando identificar irregularidades ou casos de cessão de trabalhadores informais ou cedidos por outras empresas( quarteirização ); - Elaboração do relatório mensal de não conformidades e sugestões de melhoria; - Se necessário, nós executamos esse controle mensal para sua empresa, com conferência e arquivo digital dos documentos obrigatórios em nosso sistema(safe-doc Acesso Digital). 13

14 Consultoria e Auditoria em Segurança e Medicina do Trabalho -Occupational Safety and Health Compliance 14

15 4. Consultoria e Auditoria em Segurança e Medicina do Trabalho - Occupational Safety and Health Compliance Na área de Consultoria e Auditoria em Segurança e Medicina do Trabalho, revisamos todos os laudos e documentos obrigatórios para assegurar a saúde dos trabalhadores, de acordo com a legislação (Normas Regulamentadoras NR), tais como: - PPRA Programa de Prevenção de Riscos Ambientais; - LTCAT Laudo Técnico de Condições e Ambiente do Trabalho; - PCMSO Programa de Controle Médico e Saúde Ocupacional; - ASO Atestado de Saúde Ocupacional exames médicos admissionais, periódicos e demissionais; - CIPA Comissão Interna de Prevenção de Acidentes e SIPAT Semana Interna de Prevenção de Acidentes; - SESMT Serviços Especializados em Engenharia de Segurança e Medicina do Trabalho; - EPI Equipamentos de Proteção Individual; - EPC Equipamentos de Proteção Coletiva; - PPP Perfil Profissiográfico Previdenciário; - LE Laudo Ergonômico; - Estatísticas do FAP Fator Acidentário de Prevenção; - PCMAT Programa de Condições e Meio Ambiente de Trabalho na Indústria da Construção Civil; - Etc. 15

16 Consultoria e Auditoria em Recursos Humanos HR Compliance 16

17 5. Consultoria e Auditoria em Recursos Humanos HR Compliance Na área de Consultoria e Auditoria em Recursos Humanos, revisamos todos os procedimentos da área de Recursos Humanos e Gestão de Pessoas, tais como: - Revisão e elaboração de Normas e Procedimentos do RH e de todos os departamentos da empresa; - Revisão e elaboração das descrições de cargo; - Diagnóstico da área de Treinamento e Desenvolvimento; - Diagnóstico da área de Recrutamento e Seleção; - Diagnóstico da área de Comunicação Interna; - Diagnóstico da área de Benefícios (diretos e indiretos); - Diagnóstico da área de Relações Sindicais; - Revisão e elaboração do Plano de Cargos e Salários; - Revisão e elaboração do Plano de Carreira; - Revisão e/ou Implantação do plano de Participação nos Lucros e Resultados(PLR); - Revisão e/ou Implantação do Banco de Horas; - Políticas de Gestão de Estagiários e Aprendizes; - Pesquisa de Clima Organizacional; - Avaliação da área de Recursos Humanos e perfil dos Gestores. - Etc. 17

18 Fusões e Aquisições Labor and Social Security Due Diligence 18

19 6. Fusões e Aquisições Labor and Social Security Due Diligence Na área de Fusões e Aquisições, realizamos a Labor Law and Social Security Due Diligence, ou seja, a investigação Previdenciária (Receita Federal) e Trabalhista, com identificação dos riscos e quantificação das possíveis contingências fiscais e trabalhistas, para fins de aquisições, investimentos, fusões e incorporações entre empresas, compreendendo os últimos cinco anos(60 meses), tais como: - Recolhimento dos encargos sociais (INSS, FGTS, IRRF) incidentes sobre a folha de pagamento, principalmente a contribuição previdenciária; - Riscos relacionados a trabalhadores terceirizados e caracterização de vínculo empregatício; - Riscos relacionados a remuneração e benefícios(diretos e indiretos) a empregados e diretores; - Critérios de retenção e recolhimento de impostos retidos em notas fiscais de prestação de serviços; - Cumprimento da legislação trabalhista dos empregados e prestadores de serviços; - Cumprimento das normas de medicina e segurança do trabalho; - Cumprimento das obrigações acessórias, mensais e anuais; - Recolhimento das contribuições sindicais e cumprimento das convenções coletivas locais; - Análise dos Autos de Infração do Ministério do Trabalho e da Receita Federal, bem como dos processos trabalhistas em andamento; - Apósafusãoouaquisição,elaboramos oplanodegestãodepessoasedeintegraçãoentreáreas,comajunçãode políticas, departamentos, cargos, colaboradores, etc., entre outros procedimentos do processo de negociação entre empresas. 19

20 Como podemos ajudar? Fale com Leandro Libardi - Sócio libardi@libardiconsultoria.com.br São Paulo/SP: +55 (11) (Crowe Horwath São Paulo) ou +55 (11) Chapecó/SC: +55 (49) ou +55 (49)