Fortaleza, 9 de dezembro de Sistema Público de Escrituração Digital

Transcrição

1 Fortaleza, 9 de dezembro de 2009

2 PREMISSAS VALIDADE JURÍDICA DE LIVROS E DOCUMENTOS DIGITAIS PARA TODOS OS FINS PADRONIZAÇÃO COMPARTILHAMENTO CONTRUÇÃO COLETIVA

3 PREMISSAS VALIDADE JURÍDICA MP , de agosto de 2001 Institui o ICP-Brasil com o objetivo de criar no país a cadeia de certificaçã ção digital para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica

4 PREMISSAS PADRONIZAÇÃ ÇÃO Convergência ncia dos diversos leiautes de informaçõ ções eletrônica prestadas ao mesmo ou a órg rgãos diferentes.

5 PREMISSAS COMPARTILHAMENTO [...] Emenda Constitucional nº 42/2003 Art. 37 A administração pública direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência e, também, ao seguinte: XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios,atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por servidores de carreiras específicas, terão recursos prioritários para a realização de suas atividades e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

6 Construção Coletiva ABRASF BACEN CVM DNRC ENCAT RFB SEFAZ SUFRAMA SUSEP

7 Construção Coletiva AMBEV BANCO DO BRASIL BB SEGUROS CAIXA ECONÔMICA CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DISAL EUROFARMA FIAT FORD GENERAL MOTORS GERDAU PETROBRAS PIRELLI PNEUS REDECARD BOSCH SADIA SERPRO SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFÔNICA TOKIO SEGURADORA TOYOTA USIMINAS VARIGLOG VOLKSWAGEN WICKBOLD

8 Construção Coletiva ABBC ABECS ABRASCA ANDIMA ANFAVEA ANTT CFC FEBRABAN FENACON FENAINFO JUCEMG

9 Abrangência

10 ECD Escrituração Contábil Digital Livros Abrangidos (forma) Diário Geral G Diário Geral com Escrituração Resumida R Diário Auxiliar - A Razão Auxiliar - Z Balancetes Diários e Balanços - B

11 Sped Contábil Legislação Resoluçã ção CFC nº 1020/05 Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escrituração Contábil em Forma Eletrônica. Decreto nº 6022/07 Institui o - Sped. Instruçã ção Normativa RFB nº 787/07 Institui a Escrituração Contábil Digital Ato Declaratório rio Executivo Cofis (RFB) nº 36/07 e 20/09 Divulga das regras de validação e as tabelas de código Instruçã ção Normativa DNRC nº 107/08 Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros e tradutores públicos e intérpretes comerciais.

12 Sped Contábil Resolução CFC nº 1020/05 Conteúdo mínimo do lançamento ( ): a) data; b) conta(s) devedora(s); c) conta(s) credora(s); d) histórico; e) valor do registro contábil; f) número do lançamento amento amento para identificar, de forma unívoca, todos os registros eletrônicos que integram um mesmo lançamento contábil.

13 Sped Contábil Resoluçã ção CFC nº 1020/ O Livro Diário e o Livro Razão constituem registros permanentes da entidade e, quando escriturados em forma eletrônica, serão constituídos por um conjunto único de informaçõ ções das quais eles se originam.

14 Sped Contábil Decreto nº 6.022/07 Art. 2o O Sped é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. 2º O disposto no caput não dispensa o empresário rio e a sociedade empresária ria de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislaçã ção aplicável.

15 Sped Contábil IN DNRC nº 107/08 Art. 2º São instrumentos de escrituração dos empresários e das sociedades empresárias: I - livros, em papel; II - conjunto de fichas avulsas (art CC/2002); III - conjunto de fichas ou folhas contínuas (art CC/2002); IV - livros em microfichas geradas através de microfilmagem de saída direta do computador (COM); V - livros digitais

16 Sped Contábil IN RFB nº 787, 19/11/2007 OBRIGATORIEDADE (art. 3º): 2009 (ano-calendário de 2008): + SOCIEDADE EMPRESÁRIA + ACOMPANHAMENTO DIFERENCIADO + LUCRO REAL 2010 (ano-calendário de 2009): + SOCIEDADE EMPRESÁRIA + LUCRO REAL

17 Sped Contábil IN RFB nº 787, 19/11/2007 PRAZOS DE APRESENTAÇÃO (Art. 5º): Regra geral: até o último dia útil do mês de junho do ano subseqüente. Exceção: extinção, cisão, fusão ou incorporação => todas as envolvidas (se obrigadas na forma do art 3º) deverão apresentar a ECD até o último dia útil do mês subseqüente ao do evento.

18 Sped Contábil Eliminação de Obrigações Acessórias Instrução Normativa SRF 86/01 Manad Razão Transcrição de balancete de suspensão e redução no Diário (continua a demonstração da base de cálculo no Lalur) Autenticação dos livros Registro de Inventário e Registro de Entradas (substituídos pela EFD);

19 Esquema Sped Contábil Empresário ou Sociedade Empresária SPED Repositório Nacional Leiaute BD Gerar Arquivo. Validar. Receber. Fornecer Recibo. Fornecer Situação. Escrituração. Banco Dados Internet Administrador Contabilista Programa Java Requerimento BD. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE). Receber Autenticação/Exigência. Validar. Assinar. Requerer. Visualizar. Transmitir. Consultar. Obter autenticação Download Consulta Acessos Internet Junta Comercial. Gerar GR. Verificar Pagamento. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED Entidades BACEN SUSEP Intranet Internet Extranet OUTROS SEFAZ RFB

20 Sped Contábil RECEPÇÃO DE ECDs 04/06/ A 07/06/ /06/ /06/ /06/ /06/2009 (FERIADO) 12 A 14/06/ /06/ /06/ /06/ /06/ A 21/06/ /06/ /06/ /06/ /06/ A 28/06/ /06/ /06/ /07/ /07/ A 05/7/ /07/ /07/ /07/2009 ESTIMATIVA DE PJ OBRIGADAS PJ QUE ENTREGARAM (OBRIGADAS OU NÃO, ATÉ 30/06) % no dia 02/06/ /06/ /05/ /06/2009

21 Sped Contábil (posição em 07/12/09) Junta Comercial Recebido Aguardando Processamento Aguardando Pagamento Em Análise Autenticado Recebido Parcialmente Sob Exigência Indeferido Substituído Total % dos livros recebidos Junta Comercial % TRABALHADO JUCAC ,02% JUCAC 15% JUCAL ,22% JUCAL 13% JUCAM ,23% JUCAM 15% JUCAP ,03% JUCAP JUCBA ,96% JUCBA 16% JUCCE ,60% JUCCE 57% JUCDF ,17% JUCDF JUCES ,14% JUCES 89% JUCGO ,21% JUCGO JUCMA ,40% JUCMA 6% JUCMG ,55% JUCMG 99% JUCMS ,60% JUCMS 61% JUCMT ,53% JUCMT 51% JUCPA ,74% JUCPA 96% JUCPB ,21% JUCPB 33% JUCPE ,53% JUCPE 50% JUCPI ,17% JUCPI 62% JUCPR ,35% JUCPR 57% JUCRJ ,01% JUCRJ 21% JUCRN ,28% JUCRN 99% JUCRO ,17% JUCRO 52% JUCRR ,01% JUCRR JUCRS ,11% JUCRS 33% JUCSC ,27% JUCSC 81% JUCSE ,21% JUCSE 100% JUCSP ,23% JUCSP 13% JUCTO ,05% JUCTO 100% TOTAL % 66% 4% 1% 2% 10% 0% 9% 0% 7% QUANTIDADE JC TRABALHANDO COM ECD Não trabalhando

22 Sped Contábil quantidade de livros quantidade de empresas 1 a % 13 a % 25 a % 37 a % 49 a % 61 a % 73 a % 85 a % 97 a % 109 a % 121 a % % % Totais

23 Sped Contábil COMPARTILHAMENTO DA ECD DECRETO 6022/07 Art. 4 o O acesso às informaçõ ções armazenadas no Sped deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislaçã ção referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário rio.

24 Sped Contábil COMPARTILHAMENTO DA ECD FORMAS DE ACESSO (IN RFB 787/07, art. 7º): - integral (procedimento fiscal) - parcial, para cópia e consulta à base de dados agregados

25 Sped Contábil COMPARTILHAMENTO DA ECD CONTROLE DE ACESSO (IN RFB 787/07, art. 7º): + Requerimento assinado digitalmente + Log + Consulta acesso

26 Sped Contábil ReceitanetBx Receitanet Suite

27 Sped Contábil ReceitanetBx - Pesquisa Receitanet Suite

28 Sped Contábil Assinatura do Termo de Requisição Receitanet Suite

29 Fcont (RTT IN RFB nº 949/09) Art. 7º Fica instituído o Controle Fiscal Contábil de Transição (FCONT) para fins de registros auxiliares previstos no inciso II do 2º do art. 8º do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, destinado obrigatória e exclusivamente às pessoas jurídicas sujeitas cumulativamente ao lucro real e ao RTT. Art. 8º O FCONT é uma escrituração, das contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os métodos e critérios contábeis aplicados pela legislação tributária, nos termos do art. 2º.

30 Fcont (RTT IN RFB nº 949/09) L e i Lei 6404/76 (dez/2007)

31 Fcont (RTT IN RFB nº 949/09) Lei 6404/76 (dez/2007) FCONT

32 Fcont (RTT)

33 e-lalur Contribuinte RFB SPED Leiaute Banco de Dados Procuração Eletrônica Recepção Validação Arquivo Texto Representante Legal Contabilista Programa Java. Arquivo Original. Banco de Dados. Download Importar Conferir saldos Digitar Validar Assinar Visualizar Transmitir Internet Razão parte B WebService PORTAL

34 SITE DO SPED:

35 SITE DO SPED:

36 SITE DO SPED: Partidas dobradas obrigatoriedade Extraído do Parecer CT/CFC nº 12/03: "Dessa forma, pode-se depreender que o método das partidas dobradas é um princípio fundamental do registro na Contabilidade, de uso universal, não havendo, portanto, a possibilidade, no atual estágio de evolução das Ciências Contábeis, do uso de outro método que não reflita, ou tenha como premissa, o equilíbrio patrimonial entre origem e aplicação de recursos de um mesmo fato contábil.

37 SITE DO SPED: 9. Retificaçã ção do livro digital APÓS A AUTENTICAÇÃ ÇÃO, O LIVRO NÃO PODE SER SUBSTITUÍDO. Se o livro já foi enviado para o Sped e houver necessidade de substituição, verifique o andamento dos trabalhos de autenticação. Utilize, no programa validador e assinador (PVA), o menu "Consulta Situação", O livro pode ser substituído mediante a geração de requerimento específico de substituição utilizando a funcionalidade de gerenciar requerimento do PVA, exceto quando estiver em um dos seguintes status: em análise (pela Junta Comercial), autenticado ou substituído. Se o livro estiver "em análise", dirija-se, com urgência, àquele órgão do registro de comércio e solicite que o livro seja colocado em exigência. Pelo Ofício Circular nº 118/2009/SCS/DNRC/GAB, o Departamento Nacional de Registro de Comércio recomenda que o requerimento para colocar o livro sob exigência deve conter: a identificação do livro, seu número, período a que se refere a escrituração e a devida justificação.

38 SITE DO SPED: 9. Retificaçã ção do livro digital APÓS A AUTENTICAÇÃ ÇÃO, O LIVRO NÃO PODE SER SUBSTITUÍDO DO. Os livros G, R e B são equivalentes. Assim, a substituição entre tais tipos é livre. Por exemplo: um livro R pode substituir um livro G, e vice-versa. Após a autenticação do livro, as retificações de lançamentos feitos com erro estão disciplinadas no art. 5º da Instrução Normativa DNRC 107/08 (existem normas do CFC no mesmo sentido): "Art. 5º A retificação de lançamento feito com erro, em livro já autenticado pela Junta Comercial,deverá ser efetuada nos livros de escrituração do exercício em que foi constatada a sua ocorrência, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, não podendo o livro já autenticado ser substituído por outro, de mesmo número ou não, contendo a escrituração retificada.

39 Fim