- Revogação do Ajuste Sinief n 19/2012 pelo Ajuste Sinief n 9/ Convênio ICMS n 38/2013 de (D.O.U)

Transcrição

1

2 Nova Regulamentação da Resolução do Senado Federal n 13/ Revogação do Ajuste Sinief n 19/2012 pelo Ajuste Sinief n 9/ Convênio ICMS n 38/2013 de (D.O.U)

3 Convênio CONFAZ ICMS n 38/2013 NOVO CONTEXTO NORMATIVO Alíquota de ICMS de 4% incidente nas operações interestaduais com bens e mercadorias importadas que, após o desembaraço aduaneiro: - não tenham sido submetidos a processo de industrialização; - ainda que submetidos a processo de transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento renovação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com Conteúdo de Importação superior a 40% (quarenta por cento). - Exceções à regra relativamente aos produtos: i) sem similar nacional no mercado interno, ii) PPB (ZFM, informática, etc.); e iii) gás natural.

4 Quadro Comparativo Conteúdo de Importação Cálculo do CI Como era Valor da importação que corresponde ao valor da base de cálculo do ICMS incidente na operação de importação Como ficou Valor aduaneiro, assim entendido a soma do valor FOB do bem ou mercadoria importada e os valores do frete e seguro internacional, excluídos o ICMS e IPI Valor total da operação interestadual Valor total do bem ou da mercadoria incluídos os tributos incidentes na operação própria do remetente O valor do bem ou da mercadoria na operação própria do remetente, excluídos os valores de ICMS e IPI

5 Quadro Comparativo Conteúdo de Importação Caracterização de produto importado / nacional Para as etapas subsequentes da cadeia produtiva Como era Não havia distinção Como ficou - Nacional: quando o percentual do CI for de até 40%; - 50% nacional e 50% importada, quando o conteúdo de importação superior a 40% e inferior a 70%; - Importada: quando o CI for superior a 70%. Mercadorias que não estão sujeitas à sistemática da Resolução 13 Havia dúvidas para o cálculo do CI Não devem ser consideradas para o cálculo do conteúdo de importação

6 Quadro Comparativo Ficha de Conteúdo de Importação Como era Como ficou Prazo para entrega 1 /05/ /08/2013 Atualização da FCI Industrial Entrega obrigatória a cada alteração de 5% Obrigatoria a entrega por industrializador que adquiriu mercadoria importada no exterior ou no mercado interno, de forma individualizada por bem ou mercadoria produzidos, utilizando-se o valor unitário, que será calculado pela média aritmética, praticada no último período de apuração. Cálculo mensal obrigatório, dispensada nova apresentação nos períodos subsequentes enquanto não houver alteração do percentual do conteúdo de importação que implique modificação da alíquota interestadual (40%) Obrigatória a entrega por industrializador que adquiriu mercadoria importada no exterior ou no mercado interno, de forma individualizada por bem ou mercadoria produzidos, utilizando-se o valor unitário, que será calculado pela média aritmética, praticada no penúltimo período de apuração.

7 Quadro Comparativo Nota Fiscal Eletrônica - NF-e Informações Como era Obrigatoriedade do emitente da NF-e transcrever o n da FCI e o percentual do Conteúdo de Importação, nas operações subsequentes com bem ou mercadoria importados não submetidos a processo de industrialização Como ficou Dispensa da obrigatoriedade de informar nas operações de revenda de mercadorias e bens importados. Mantida a obrigatoriedade de informação do número da FCI e CI expresso em percentuais no campo dados adicionais do produto

8 Esclarecimentos Adicionais Em caso da ausência de vendas interestaduais para realização dos cálculos de CI, deve ser utilizada a média das Vendas Internas sem ICMS e IPI; Na inexistência de operações no penúltimo período, utilizar as últimas informações disponíveis; Na impossibilidade de se identificar a origem das mercadorias para definição do CST deverá ser adotado o método contábil PEPS (Primeiro que Entra / Primeiro que Saí) - revenda. Industrialização???

9 Regulamentação pelos Estados Autorização para os Estados remitirem os créditos tributários constituídos ou não em virtude do descumprimento das obrigações acessórias pelo Ajuste SINIEF nº 19/2012; A critério dos Estados a dispensa da exigência da apresentação da FCI e a sua informação na NF-e na operação interna; e

10 Contato: hondaestevao.com.br Telefone: HONDA, ESTEVÃO ADVOGADOS