CONTROLAR EQUILÍBRIO

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2 CONTROLAR EQUILÍBRIO ESTADO SOCIEDADE

3 CONTROLE AUTOCONTROLE PODER LEGISLATIVO TRIBUNAL DE CONTAS MINISTÉRIO PÚBLICOP DA SOCIEDADE

4 SISTEMAS DE CONTROLE CONTROLE EXTERNO PODER LEGISLATIVO TRIBUNAL DE CONTAS CONTROLE INTERNO CADA PODER

5 CONTROLE QUANTO AOS PROPÓSITOS PRETENDIDOS CONTROLE A PRIORI CONTROLE CONCOMITANTE CONTROLE A POSTERIORI

6 HISTÓRICO DO CONTROLE INTERNO Lei n /64 (Arts. 76 a 80) Decreto-Lei n. 200/67 Constituição Federal de (Art.31, Art. 70 e Art. 74, IV, 1º) Constituição Estadual (Art. 73, 1º, I e Arts. 74 e 81). Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF (LC n. 101/ 2000) Constituição Federal de 1967

7 CONTROLE INTERNO De acordo com a Organização Internacional das Entidades Fiscalizadoras Superiores INTOSAI, controle interno é um processo integrado efetuado pela direção e corpo de funcionários, e é estruturado para enfrentar os riscos e fornecer razoável segurança na consecução da missão da entidade. EFICIÊNCIA DA GESTÃO

8 assegurar a legitimidade dos passivos salvaguardar os ativos contra roubo, perdas ou desperdícios CONTROLE INTERNO promover a eficiência operacional encorajar adesão às políticas internas

9 CLASSIFICAÇÃO DO CONTROLE INTERNO Operacional Contábil Cumprimento Legal

10 LIMITES AO CONTROLE INTERNO Custo / Benefício do gerenciamento Qualificação do corpo funcional e de assessoramento Abuso ou excesso na conduta de controle Ausência de qualquer controle Normas de controle falhas ou ineficientes

11 SISTEMA DE CONTROLE INTERNO

12 SISTEMA DE CONTROLE INTERNO MUNICIPAL Compreende o conjunto de normas, regras, princípios, planos, métodos e procedimentos que, coordenados entre si, têm por objetivo efetivar a avaliação da gestão pública e o acompanhamento dos programas e políticas públicas.

13 OBJETIVOS DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO - SCI Assegurar que não ocorram erros potenciais Acompanhar a programação estabelecida nos instrumentos de planejamento Buscar o equilíbrio nas contas públicas Examinar os resultados Prevenir a ocorrência de irregularidades Buscar o atingimento de metas estabelecidas e prestar contas à sociedade

14 RESPONSÁVEIS PELO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO A existência do Órgão Central do Sistema de Controle Interno não exime os gestores das unidades executoras, no exercício de suas funções, da responsabilidade individual pela gestão dos controles internos, nos limites de sua competência.

15 SISTEMA DE CONTROLE INTERNO ESTRUTURA MÍNIMA Administração Planejamento e Orçamento Arrecadação / Receita Financeiro Patrimônio / Almoxarifado Contabilidade Compras, Licitações e Contratos Transportes Recursos Humanos Convênios e Consórcios Obras Públicas Jurídico Serviços Gerais Tecnologia da Informação Educação Saúde Assistência Social Comunicação Social Previdência Social (Regime Próprio ) Legislativo Municipal

16 NORMATIZAÇÃO NO ÂMBITO DO TRIBUNAL DE CONTAS Lei Complementar nº 102 de 17/01/08 - Lei Orgânica do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais; Controle Interno Observância, art. 4º, 1º; Relatório/parecer conclusivo, arts. 40, 3º, 42, 3º e 46, 2º. RESOLUÇÃO Nº 12/ Institui o Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais; Alerta para ressarcimento ao erário, art. 313, III; Auditoria, art. 313, I; Relatório/parecer conclusivo, arts. 230, 1º, 236, 242, 1º e 248, 1º; Emissão de parecer conclusivo, art. 313, II; Exercício de atividades, art. 313, I-VI, parágrafo único;

17 Monitoramento, art. 291, II e 313, V; Multa, art. 318, VIII; Observância no âmbito do TCEMG, art. 4º, 1º; Remessa ao TCEMG de plano/relatórios de auditoria, art. 313, parágrafo único; Representação, art. 310, parágrafo único, V; Responsável, art. 314, parágrafo único, I-III. INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 13/2008 (Ver também IN1/10; IN 9/11; IN 12/11) INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 12/2011 INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 14/2011 Consultas: Consulta Nº ; Consulta Nº ; Consulta Nº ; Consulta Nº ; Consulta Nº ; Consulta Nº Link para acesso às consultas:

18 DESAFIOS DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL Cultura da organização Perfil do servidores que compõem os controles internos Implementação da Lei Federal nº /11 Lei de Acesso à Informação Pública (Controle Social)

19 Aline Loreto de Assis Coordenadora de Controle Interno