ENTENDA OS REFLEXOS DA TAXA DE JUROS E DA LEGISLAÇÃO SOBRE O PLANO DE BENEFÍCIOS. anos

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1 ENTENDA OS REFLEXOS DA TAXA DE JUROS E DA LEGISLAÇÃO SOBRE O PLANO DE BENEFÍCIOS anos

2 APRESENTAÇÃO NOVAS REGRAS CNPC 09 Esta cartilha tem como objetivo esclarecer, aos Participantes, os efeitos no Plano de Benefícios da Fibra provocados pela queda da taxa de juros do Brasil, e pela consequente alteração da regulação da matéria pelo Conselho Nacional de Previdência Complementar, por meio da edição da resolução CNPC 09, que afetará, em maior ou menor grau, todos os fundos de pensão brasileiros. NOVO CENÁRIO DE JUROS SELIC 8,0% INFLAÇÃO 6,5% JURO REAL 1,5% NOVAS REGRAS PARA FUNDOS DE PENSÃO CNPC 09 - redução de juros atuariais de 6% para 4,5 % até Comprovar anualmente aderência da taxa atualizada. REFLEXOS PASSADO - aumento do passivo atuarial. FUTURO - aumento do custo.

3 O IMPACTO DOS JUROS EM PLANOS DE PREVIDÊNCIA IMPACTO NO PLANO Para entender melhor a importância da taxa de juros no cálculo da contribuição mensal de um plano de benefícios hipotético, veja abaixo dois exemplos: um considerando uma taxa de juros de 0% e outra considerando uma taxa de juros de 6%. CENÁRIO 1 - TAXA DE JUROS O% 20 ANOS R$ 857,12 CONTRIBUIÇÃO CENÁRIO 2 - TAXA DE JUROS 6% R$ 1.000,00 35 ANOS 30 ANOS 55 ANOS 85 ANOS SE JOÃO, QUE TEM HOJE 20 ANOS, QUER SE APOSENTAR AOS 55 ANOS RECEBENDO R$ 1.000,00 POR MÊS, E DECIDIR GUARDAR O DINHEIRO SEM JUROS, PRECISARIA ACUMULAR UMA RESERVA DE R$ ,00. NESTE CASO, SUA CONTRIBUIÇÃO MENSAL DURANTE 35 ANOS SERÁ DE R$ 857,12. Como pode ser visto ao lado, se João tivesse decidido guardar seu dinheiro sem juros, teria um duplo impacto: Precisaria guardar mais dinheiro (R$ 360 mil - R$ 169 mil), e teria que pagar uma contribuição maior (R$ 857,12 - R$ 123,52). 20 ANOS. R$, 123,52 35 ANOS IMPACTO DA TAXA DE JUROS CONTRIBUIÇÃO R$ 1.000,00 55 ANOS 30 ANOS 85 ANOS Ou seja, quanto menor os juros, maior o valor da reserva necessária (Passivo Atuarial), e maior o custo do Plano (alíquota de contribuição). SE JOÃO, QUE TEM HOJE 20 ANOS, QUER SE APOSENTAR AOS 55 ANOS RECEBENDO R$ 1.000,00 POR MÊS, E CONSEGUIR APLICAR SEU DINHEIRO COM UM GANHO REAL DE 6% AO ANO, PRECISARIA DE UMA RESERVA DE R$ ,00. NESTE CASO, SUA CONTRIBUIÇÃO MENSAL DURANTE 35 ANOS SERÁ DE R$ 123,52.

4 NOVA REGULAMENTAÇÃO NOVA REGULAMENTAÇÃO Em decorrência da conjuntura econômica brasileira, o Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC) determinou que a taxa máxima real de juros admitida nos cálculos atuariais seja reduzida de 6% ao ano para 4,5% ao ano, até 2018, e que as taxas escolhidas sejam baseadas em estudos técnicos que comprovem sua aderência. LIMITE LEGAL IMPACTO NA RESERVA (PASSADO) FONTE DE COBERTURA IMPACTO NO CUSTO (FUTURO) FONTE DE COBERTURA* 6,00% 5,75% 5,50% 5,25% 5,00% 4,75% 4,50% Até agora 160 milhões. Até 2018 estimado em milhões. excesso de rentabilidade obtido no passado. Possível valorização dos títulos federais adquiridos no passado e ainda não reprecificados. 0% 0% +14,5% A ser definido por ocasião do encerramento dos exercícios. --x-- --x-- Aumento da alíquota para os ativos. Aumento de alíquota dos participantes ativos, assistidos e patrocinadora. Na Fibra, este cenário já estava sendo discutido há alguns anos e, em 2010, promovemos a primeira redução de taxa de juros, de 6% para 5,75%. No final de 2012, fizemos a segunda redução, para 5,5%. O quadro acima demonstra o impacto estimado na Fibra, em relação às reservas passadas, e ao custeio futuro do plano, e às possíveis fontes de cobertura. * Atualmente a Fibra ainda cobra dos participantes ativos alíquotas menores do que as previstas no Regulamento. Depois de atingido o teto regulamentar, novos aumentos de contribuição poderão atingir empregados ativos, assistidos e a patrocinadora.

5 O QUE MUDA PARA VOCÊ, EMPREGADO ATIVO, EM 2013? NOSSA CONTRIBUIÇÃO Neste momento, o aumento será de 14,5 % sobre as atuais alíquotas, somente para os Ativos. VEJA COMO FICA A TABELA DE CONTRIBUIÇÃO: ALÍQUOTA NOVA ATUAL ALÍQUOTA ATÉ R$ ,65 2,41% 2,76% DE R$ 1.583,65 À R$ 3.167,30 ACIMA DE R$ 3.167,30 4,00% 12,06% 4,58% 13,81% VEJA COMO FICA O CÁLCULO: ATÉ R$ ,65 DE R$ 1.583,65 À R$ 3.167,30 ACIMA DE R$ 3.167,30 NOVA ALÍQUOTA 2,76% 4,58% 13,81% = = = EXEMPLO COM R$ 6.000,00 R$ 43,71 R$ 72,53 R$ 391,20 R$ 507,44 Veja o exemplo a seguir: maio 2013 junho 2013 =/ R$ 6.000,00 R$ 443,14 R$ 507,44 R$ 64,30 JOÃO GANHA R$ 6.000,00 ATUALMENTE CONTRIBUI COM O REAJUSTE CONTRIBUIRÁ DIFERENÇA Este aumento nas contribuições dos ativos foi aprovado pelo Conselho Deliberativo (RCD/001/2013), e passa a vigorar a partir de junho/2013, ou seja, a nova contribuição será cobrada na folha de pagamento de junho. A elevação das contribuições para os anos seguintes será objeto de deliberação nas esferas competentes.

6 CONHEÇA MAIS O NOSSO PLANO PLANO DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR DA FIBRA O Plano da Fibra é do tipo BD Benefício Definido, ou seja, o participante tem conhecimento prévio da regra de definição do valor do benefício, independentemente do montante acumulado, no qual a contribuição e o custo do Plano variam conforme o tempo. Porém, este tipo de plano está diretamente ligado à economia do mercado. Assim, a redução dos juros (Selic) ao patamar de 8% a.a., impacta diretamente no nosso Plano de Benefícios, uma vez que retirando a inflação, esta taxa não cobre mais a necessidade atuarial. Desta forma, como ele é aberto a adesões e contribuições, esta redução de juros produz duplo impacto: sobre o passado (aumento das reservas matemáticas) e sobre o futuro (aumento de custo). COMO FUNCIONA A EVOLUÇÃO DA FORMAÇÃO DE RESERVA? A formação de reserva vem da contribuição dos participantes, dos patrocinadores e da rentabilidade dos investimentos feitos pela Fibra. Para o cálculo da reserva atuarial necessária, utilizamos cenários, projeções, variáveis e hipóteses que, ao longo do tempo, podem mudar. Isto significa que o resultado, apesar de numérico, é probabilístico, ou seja, nos passivos atuariais trabalha-se com probabilidades e, portanto, com incertezas e com riscos que fogem ao nosso domínio e podem comprometer a sustentabilidade do plano ao longo dos anos.

7 CONHEÇA MAIS O NOSSO PLANO QUE RISCOS SÃO ESSES? REDUÇÃO DOS JUROS a taxa de juros é utilizada para medir a expectativa de ganhos futuros com investimentos, determinando por um lado o valor do ativo do Plano e do outro o desconto atuarial no cálculo do seu passivo. Os valores dos juros reais pagos pelos títulos federais possuem tendência de queda, atingindo em cheio a futura rentabilidade do Plano. LONGEVIDADE aumento da expectativa de vida dos participantes ao longo dos anos futuros. Inicialmente, calculava-se o pagamento do benefício em média para 19 anos. Hoje, a Fibra calcula o benefício em média para 30 anos. Com a adoção das tábuas biométricas desde a CSO-58 até AT-2000 desagravada em 10%, foram contabilizados pela Fibra aproximadamente R$ 350 milhões. VINCULAÇÃO COM A POLÍTICA DA RH DE ITAPU ganhos reais acima da inflação nos últimos anos. Impacto de R$ 138 milhões. JURÍDICO - ações na Justiça, demandadas pelos Participantes do Plano, causam aumento imprevisto no benefício futuro do Participante, sem a contrapartida da contribuição necessária para compor a diferença de reserva, o que gera aumento no passivo, prejudicando o seu equilíbrio. OUTROS - impacto das mudanças nas demais hipóteses atuariais, crescimento salarial, rotatividade, fator de capacidade, entre outros). IMPORTANTE - PARA SUPORTAR OS RISCOS ACIMA, JÁ FORAM CONTABILIZADOS APROXIMA- DAMENTE R$ 721 MILHÕES (FINANCIADOS COM EXCESSO DE RENTABILIDADE PASSADA).

8 NOSSOS RESULTADOS RESULTADOS ATÉ HOJE Fundamentados na boa técnica, na estratégia e na disciplina dos investimentos ao longo do tempo, conseguimos que a rentabilidade dos ativos que compõe a carteira de investimentos superasse a meta atuarial de IPCA+ 5,75% (11,92%) de 2012, apesar de um mercado volátil e carente de alternativas atrativas e seguras de investimentos. A Fibra encerrou o ano de 2012 com um superávit de R$ 59 milhões e rentabilidade total dos investimentos de 24,65%, marcada a mercado, ou 17,11%, pelo critério contábil. Porém, ainda que a rentabilidade acumulada da Fibra tenha sido superior à meta atuarial e ao crescimento do passivo atuarial, a queda de juros, a instabilidade dos mercados e riscos jurídicos são desafios daqui para frente e exigirão medidas de reequilíbrio do plano de benefícios IBOVESPA CDI FIBRA PASSIVO ATUARIAL TR +6%a.a. IPCA +5,5%a.a. Obs: O nível de rentabilidade passado não é referência para definir a rentabilidade futura, em função de variação na conjuntura de mercado e na alocação da carteira.

9 E SE HOUVER SUPERÁVIT NO FUTURO? NOSSO FUTURO O objetivo de um plano de previdência como o da Fibra não é o lucro e muito menos o prejuízo, mas pagar os benefícios definidos no Regulamento do Plano. Por isso, se houver superávit, poderá ser distribuído se o seu montante em reais, dividido pelas reservas matemáticas, resultar em um valor de no mínimo 25% das reservas matemáticas (passivo atuarial). Isso é estabelecido na Resolução MPS/CGPC nº 26/2008. Atualmente, o superávit do Plano é de 2,53% das reservas matemáticas, ou seja, aquém dos 25% estabelecidos pela legislação. E SE HOUVER DÉFICIT NO FUTURO? Conforme previsto no Art. 62 do Estatuto do Plano de Benefícios, eventuais aportes necessários decorrentes de revisão atuarial; acima dos limites do Regulamento*, serão realizados por meio de alterações nos percentuais de contribuição do Participante e dos Patrocinadores, mediante autorização prévia da Diretoria Executiva e do Conselho de Administração do Patrocinador Itaipu. * Limites regulamentares de contribuição: Ativos até 3%; 5% e 15%, Patrocinador 15% e Assistidos 10%.

10 Obrigado pela leitura e interesse! Se tiver mais dúvidas, entre em contato com a Gerência de Relacionamento com o Participante opção 2. Esta cartilha explicativa não altera e nem substitui os instrumentos estatutários e legais, sendo meramente ilustrativa para compreensão dos reflexos sobre o plano.

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