? Como contribuir para Previdência Social e para o

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1 EXPORTAÇÃO? Como contribuir para Previdência Social e para o SENAR SENAR PERNAMBUCO Atualização Agosto de 2013

2 ATUALIZAÇÃO 2013 Alterações introduzidas pela IN/RFB Nº 971, de 13 de novembro 2009 Apresentação Visando oferecer atendimento de qualidade a seu cliente/usuário com rapidez e comodidade, o SENAR-AR/PE, através do Projeto Cidadania Rural, vem buscando novas fórmulas que possibilitem atingir os seus objetivos. Neste sentido o SENAR-AR/PE, com apoio técnico da RECEITA FEDERAL DO BRASIL, elaborou a presente Cartilha que, como instrumento didático, possibilita maior compreensão e esclarecimento aos seus contribuintes no entendimento dos dispositivos legais na área de Previdência Rural, atenuando as dificuldades com que se deparam no cumprimento de suas obrigações e principalmente na correta percepção do fato gerador da contribuição previdenciária rural e no preenchimento do SEFIP/GFIP. Este trabalho destina-se aos produtores rurais, agroindústrias, cooperativas rurais, adquirentes de produtos rurais, profissionais das áreas contábil e de recursos humanos e ao público em geral. AGOSTO 2013

3 É devida a Contribuição para o SENAR sobre a Receita decorrente de exportação de produção rural conforme preceitua o Art. 170, 3º da IN/RFB nº 971/2009. A contribuição devida ao SENAR deverá ser recolhida através da Guia da Previdência Social-GPS, gerada das informações prestadas pelo contribuinte na GFIP no campo Comercialização da Produção - Pessoa Jurídica ou Comercialização da Produção Pessoa Física conforme abaixo: Pessoa Jurídica Informar o valor da receita da exportação Pessoa Fí sica Informar o valor da receita da exportação Da informação prestada pelo contribuinte na tela acima o sistema SEFIP/GFIP gera uma GPS de Código de Pagamento Pessoa Jurídica ou uma GPS de código de pagamento Pessoa Física. Como na exportação direta só é devida a contribuição para o SENAR, o contribuinte deverá lançar no campo Compensação da GFIP o valor resultante de 2.6% no caso de Pessoa Jurídica ou 2.1% no caso Pessoa Física da receita de exportação da forma do Art. 3º, 1º da IN/RFB 1.338/2013, Conforme orientação abaixo: Quando no campo Comercialização da Produção - Pessoa Jurídica ou no campo Comercialização da Produção - Pessoa Física forem declaradas somente receitas decorrentes de exportação de produtos rurais, a soma dos valores da Contribuição Patronal Previdenciária calculados pelo SEFIP e demonstrados no campo Comprovante de Declaração das Contribuições a Recolher à Previdência Social, nas linhas Comercialização Produção e RAT da coluna FPAS 744, deverá ser lançada no Campo Compensação para efeitos da geração correta de valores devidos em Guia de Previdência Social (GPS).

4 Exemplos práticos: EXPORTAÇÃO DE PRODUÇÃO RURAL A empresa Agropecuária Campo Verde LTDA, CNPJ nº / , realizou durante o mês de julho de 2013 as seguintes operações: - Vendeu diretamente sua produção rural para adquirente no exterior no valor de R$ ,00; - Pagou Folha de salário e Pró-Labore conforme abaixo: Com base nas operações acima preparar o movimento da empresa. 1º Passo - Abrir o movimento, marcar a participação da empresa, importar sua Folha de pagamento ou digitar diretamente no SEFIP/GFIP a remuneração, de cada empregado e contribuintes individuais a seu serviço, bem como indicara modalidade de cada um, conforme tela abaixo.

5 2º PASSO: Informar o valor da receita de exportação na Tela Movimento da empresa, Menu Receita, Campo Comercialização da Produção - Pessoa Jurídica, ,00 3º) PASSO: Lançar na Tela Movimento da Empresa Menu Informações Complementares o valor de 520,00 (20.000,00 X 2.6%), e nos períodos inicial e final a competência do movimento, ou se preferir lançar o valor constante da coluna FPAS 744 DA LINHA VALOR A RECOLHER - Previdência Social do COMPROVANTE DE DECLARAÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER À PREVIDÊNCIA SOCIAL E A OUTRAS ENTIDADES POR FPAS, na forma do art. 3º, 1º da IN/RFB 1.338/ ,00 07/ /2013 NOTA: Na receita de exportação direta só a recolhimento para o SENAR, neste caso o contribuinte deverá lançar no campo compensação o valor correspondente a contribuição previdenciária + RAT ( ,00 X 2.6% = 520,00).

6 4º PASSO: Da informação prestada pelo contribuinte o Sistema gerou as seguintes GPS: GPS Folha de Pagamento GPS Comercialização GPS DA FOLHA DE PAGAMENTO GPS DA COMERCIALIZAÇÃO /2013 NOTA: É aconselhável colocar na GPS de código de pagamento 2100 a seguinte observação: Compensação efetuada na forma da IN/RFB 1.338/2013

7 Receitas Decorrentes e Não Decorrentes de Exportação Rural Quando no campo Comercialização da Produção - Pessoa Jurídica ou no campo Comercialização da Produção - Pessoa Física forem declaradas receitas decorrentes e não decorrentes de exportação de produtos rurais, deverá ser lançado no Campo Compensação somente o valor da contribuição previdenciária sobre a receita decorrente de exportação de produtos rurais, que deverá ser apurado à parte pelo declarante. Pessoa Jurídica Informar o valor da receita da exportação + receita de comercialização interna Pessoa Fí sica Informar o valor da receita da exportação + comercialização interna, quando vendida para pessoa física * Quando o produtor rural Pessoa Física vende sua produção a Pessoa Jurídica, esta fica * responsável pelo recolhimento devido pelo Produtor Rural Pessoa Fisica na qualidade de sub-rogado da obrigação.

8 Exemplos práticos: EXPORTAÇÃO DE PRODUÇÃO RURAL A empresa Agropecuária Campo Verde LTDA, CNPJ nº / , realizou durante o mês de julho de 2013 as seguintes operações: - Vendeu diretamente sua produção rural para adquirente no exterior no valor de R$ ,00; - Vendeu no mercado interno produção rural no valor de... R$ ,00 - Pagou Folha de salário e Pró-Labore conforme abaixo: Com base nas operações acima preparar o movimento da empresa. 1 º PASSO: Abrir o movimento, marcar a participação da empresa, importar sua Folha de Pagamento ou digitar diretamente no SEFIP/GFIP a remuneração, de cada empregado e contribuintes individuais a seu serviço, bem como indicara modalidade de cada um, conforme tela abaixo.

9 2º PASSO: Informar o valor das receitas (Receita de Exportação + Comercialização Interna). Na Tela Movimento da empresa, Menu Receita, Campo Comercialização da Produção - Pessoa Jurídica, ,00 3º) PASSO: Lançar na Tela Movimento da Empresa Menu Informações Complementares o valor correspondente a 2.6% da receita de exportação direta 260,00 (10.000,00 X 2.6% = 260,00), e nos períodos inicial e final a competência do movimento, na forma do art. 3º, 2º da IN/RFB 1.338/ ,00 07/ /2013 NOTA: Na Receita de Exportação Direta + Comercialização Interna, só há incidência de contribuição para a Previdência sobre a receita da comercialização interna, porém para o SENAR será ambas as receitas. Neste caso o contribuinte deverá lançar o campo compensação o valor correspondente a 2.6% da receita de exportação direta ( ,00 x 2.6% = 260,00)

10 4º Da informação prestada pelo contribuinte o Sistema gerou as seguintes GPS: GPS Folha de Pagamento GPS Comercialização GPS DA FOLHA DE PAGAMENTO 2100 GPS DA COMERCIALIZAÇÃO /2013 NOTA: É aconselhável colocar na GPS de código de pagamento 2100 a seguinte observação: Compensação efetuada na forma da IN/RFB 1.338/2013

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