Regulatory Practice - Seguros Principais normativos emitidos em 2007

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1 INSURANCE SETOR DE APOIO REGULAMENTAR (SAR) FINANCIAL SERVICES

2 Regulatory Practice 2007 Seguros é uma publicação do Setor de Apoio Regulamentar (SAR) da área de Financial Services da KPMG Auditores Independentes no Brasil. Rua Dr. Renato Paes de Barros, São Paulo, SP Fone (11) Fax (11) Coordenação: Oscar Bozzolan Filho Colaboração: Renata de Souza Santos Design & Produção: Idéia e Imagem Comunicação ideiaeimagem@uol.com.br Este Consolidado objetiva relacionar e destacar pontos dos principais normativos, divulgados em 2007, pela Superintendência de Seguros Privados (SUSEP), pelo Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP) e pela Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS), aplicáveis às Companhias de Seguros, de Capitalização, de Previdência PrIvada Aberta, Seguradoras Especializadas em Saúde e Operadoras de Planos de Saúde. Não elimina, assim, a necessidade da leitura da íntegra da norma, para perfeito entendimento e o acompanhamento de toda matéria legal e fiscal publicada no período. Todas as informações apresentadas neste documento são de natureza genérica e não têm por finalidade abordar as circunstâncias de nenhum indivíduo específico ou entidade. Embora tenhamos nos empenhado em prestar informações precisas e atualizadas, não há nenhuma garantia de sua exatidão na data em que forem recebidas nem de que tal exatidão permanecerá no futuro. Essas informações não devem servir de base para se empreender qualquer ação sem orientação profissional qualificada, precedida de um exame minucioso da situação em pauta. O nome KPMG e o logotipo KPMG são marcas comerciais e registradas da KPMG International, uma cooperativa suíça KPMG Auditores Independentes, uma sociedade brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes, afiliadas à KPMG International, uma cooperativa

3 Sumário Editorial CNSP/SUSEP Apólice de Seguro Atuário e Diretor Responsável Capital Adicional Capital Mínimo Certificação Técnica Cobertura por Sobrevivência Condições Contratuais Constituição e Funcionamento Contratação de Seguro Controles Internos Convergência Corretores Fiança Locatícia Fundos Exclusivos Normas Contábeis Nota Técnica Atuarial Passivo Não Operacional Provisões Técnicas Questionário de Riscos Resseguro Sanções Administrativas Seguro de Transportes Seguro DPVAT Seguro Habitacional

4 Sumário ANS Alienação de Carteira Ativos Garantidores Autorização de Funcionamento Avaliação de Programas Bens Imóveis Doenças e Lesões Preexistentes Entidades de Autogestão Envio de Informações Garantias Financeiras Informações de Beneficiários Informações de Produtos Margem de Solvência Penalidades Plano de Contas Registro de Produtos Troca de Informações Normas em Audiência Pública Índice Cronológico de Regulamentações

5 Editorial

6 Editorial O ano de 2007 registrou um importante marco na historia do mercado segurador brasileiro. Em janeiro foi sancionada a Lei Complementar 126 que selou o fim do monopólio de resseguros detido pelo IRB-Brasil Resseguros e abriu o mercado ressegurador para a livre concorrência, possibilitando, inclusive, a participação no mercado brasileiro de empresas resseguradoras internacionais. Com essa significativa medida, o Brasil deixou de ser um dos poucos países que ainda mantém o monopólio estatal no setor. Com isso se espera que resseguradoras estrangeiras sejam atraídas a operar no Brasil e, com um mercado competitivo, o País possa beneficiar-se de uma maior competitividade, com a conseqüente redução de custos e o surgimento de produtos inovadores viabilizados pela maior capacidade e flexibilidade proporcionada por esse novo mercado. Em dezembro, complementando essa relevante medida, foram editados normativos que regulamentam e disciplinam as atividades de resseguros, retrocessão e sua intermediação e estabelecem, dentre outras exigências, regras para requerimento de capital e para a elaboração prévia de planos de negócio. Também em dezembro, a Superintendência de Seguros Privados (SUSEP) divulgou a Resolução 178, que ampliou de três para quatro anos o prazo de adaptação aos novos níveis de capital mínimo requerido que entram em vigor em janeiro de 2008 e reduziu os percentuais aplicáveis a apuração do capital necessário à cobertura dos riscos de subscrição. Essa medida resultou em um alívio para uma parcela do mercado que agora dispõe de melhores condições para alcançar os níveis de capital exigidos. Outro ponto significativo na regulamentação do setor, em 2007, foi a emissão do normativo que dá inicio ao processo de convergência ao padrão contábil internacional emitido pelo International Accouting Standards Board (IASB). Com este passo, a SUSEP segue a tendência de adaptação à nova linguagem internacional de contabilidade, trazendo novos desafios para as companhias na busca por maior transparência nas demonstrações contábeis. Todas essas mudanças representam relevantes avanços para o mercado segurador nacional e vão contribuir para o fortalecimento do segmento no Brasil, possibilitando o crescimento do setor.

7 Editorial Para propiciar mais uma ferramenta às empresas, no esforço de acompanhar as modificações normativas e assegurar sua atualização, compilamos e distribuímos mensalmente os boletins Regulatory Practice Insurance News, que buscam resumir as principais normas emitidas de forma prática e visam ao rápido entendimento de seu alcance. Com esse mesmo objetivo, apresentamos um resumo consolidado das normas emitidas em Registre-se que o presente trabalho está restrito aos normativos editados no referido ano. Esta compilação tem como base as edições mensais do Regulatory Practice Insurance News aplicáveis aos mercados de Seguros, de Capitalização, de Previdência Complementar Aberta, de Seguro-Saúde e de Planos de Saúde. Sua estrutura não obedece à cronologia das normas. As informações aqui contidas foram organizadas e reunidas por assunto tratado. Além disso, foram consolidadas eventuais modificações, do texto original de cada norma ou regulamento, ocorridas durante o período. O estudo é composto também por uma relação de normativos emitidos no ano, na qual estão indicadas as normas que foram objeto de comentários/resumo e sua correspondente localização. Finalmente destaca-se que, ao elaborar e encaminhar o Regulatory Practice 2007 Seguros, o Setor de Apoio Regulamentar (SAR) da KPMG Auditores Independentes espera contribuir com cada entidade do mercado de Seguros, de Capitalização, de Previdência Complementar Aberta, de Seguro-Saúde e de Planos de Saúde no esforço por se manter em conformidade com a regulamentação brasileira. José Rubens Alonso Sócio Insurance Practice José Gilberto Montes Munhoz Sócio Departamento de Práticas Profissionais (DPP)

8 CNSP / SUSEP

9 CNSP / SUSEP Apólice de Seguro Circular 336, de e Circular 348, de Responsabilidade civil à base de reclamações Dispõem sobre a operacionalização das apólices de seguro de responsabilidade civil à base de reclamações ( claims made basis ). A Circular 336 revoga a Circular 252/04 (vide RP Insurance News mar-abr/04). Seguem abaixo as principais alterações trazidas pela norma vigente. As sociedades seguradoras não poderão comercializar novos contratos do seguro de responsabilidade civil à base de reclamações, em desacordo com as disposições desta Circular, decorridos 180 dias após a data de publicação da mesma. Os planos atualmente comercializados deverão ser adaptados até a data prevista. Os planos submetidos à análise da SUSEP, após a publicação desta Circular, deverão estar adaptados. Os contratos em vigor devem ser adaptados, na data das respectivas renovações, quando o fim de sua vigência for posterior à data prevista. Os segurados, nas apólices à base de reclamações, podem ser pessoas físicas ou jurídicas. Além dos itens citados no art. 2º da Circular 252, considera-se, para fins desta norma: fato gerador: qualquer acontecimento que produza danos, garantidos pelo seguro, e atribuídos, por terceiros pretensamente prejudicados, à responsabilidade do segurado; limite máximo de garantia da apólice (LMG): representa o limite máximo de responsabilidade da sociedade seguradora, de estipulação opcional, aplicado quando uma reclamação é garantida por mais de uma cobertura contratada; limite máximo de indenização por cobertura contratada (LMI): limite máximo de responsabilidade da sociedade seguradora, por cobertura, relativo à reclamação; limite agregado: valor total máximo indenizável por cobertura no contrato de seguro, considerada a soma de todas as indenizações e demais gastos ou despesas relacionados aos sinistros ocorridos; e notificação: é o ato por meio do qual o segurado comunica à sociedade seguradora, fatos ou circunstâncias, potencialmente danosos, ocorridos entre a data limite de retroatividade, inclusive, e o término de vigência da apólice.

10 10 CNSP / SUSEP As apólices à base de reclamações deverão incluir, nas condições gerais, as seguintes cláusulas, sem prejuízos daquelas exigidas por normas específicas: æ æ æ æ æ æ æ æ æ æ æ æ definições: será obrigatoriamente a cláusula inicial das condições gerais e deverá conter todas as definições dispostas no art. 3º do anexo I; garantia: deverá estabelecer as condições necessárias para que o segurado possa pleitear a garantia, sem prejuízo das demais disposições do contrato; declaratória: deverá estabelecer que o segurado apresente declaração informando desconhecer a ocorrência, durante o proposto período de origem a uma reclamação garantida pelo seguro; prazo complementar: deverá prever que será concedido ao segurado, sem qualquer ônus, um prazo adicional para a apresentação de reclamações; prazo suplementar: deverá estabelecer que, exclusivamente durante a vigência do prazo complementar, e somente por uma única vez, o segurado terá o direito à contratação de prazo suplementar, imediatamente subseqüente ao prazo complementar, para a apresentação de reclamações de terceiros; transformação de apólice: deverá ser inserida quando a sociedade seguradora disponibilizar a possibilidade de transformar a apólice à base de reclamações em apólice à base de ocorrências, durante a vigência da primeira; limite máximo de garantia: deverá esclarecer que a apólice será cancelada na hipótese de serem efetuados pagamentos de indenizações, vinculados a um mesmo fato gerador, que atinjam este limite; limite agregado: deverá apresentar que não há reintegração do limite máximo de indenização das coberturas contratadas, e a cobertura será cancelada na hipótese de o pagamento de indenizações, vinculadas à mesma, esgotar o respectivo limite agregado; aumento do limite máximo de indenização: deverá estabelecer qual critério será adotado pela sociedade seguradora, na hipótese de aceitação de aumento do limite máximo de indenização das coberturas abrangidas pela apólice; renovação: deverá estabelecer que, em renovações sucessivas em uma mesma sociedade seguradora, é obrigatória a concessão do período de retroatividade de cobertura da apólice anterior; transferência de apólice: deverá prever a transferência plena dos riscos compreendidos na apólice para outra sociedade seguradora; e notificações: de oferecimento facultativo, deverá apresentar informações sobre os procedimentos de notificação.

11 CNSP / SUSEP 11 A Circular 348 altera alguns dispositivos da Circular 336/07. Destacamos abaixo as principais alterações. Nova redação Reolução 348 As apólices à base de reclamações deverão indicar, expressamente, em destaque, em sua especificação, além de sua vigência, o período de retroatividade ou a data limite de retroatividade da apólice, ou de cada cobertura, quando couber, sem prejuízo de outras informações exigidas pelas normas em vigor. Redação alterada Resolução 336 As apólices à base de reclamações deverão indicar, expressamente, em destaque, em seu frontispício, além de sua vigência, o período de retroatividade ou a data limite de retroatividade da apólice, ou de cada cobertura, quando couber, sem prejuízo de outras informações exigidas pelas normas em vigor. Deverá constar do frontispício da apólice a indicação: Apólice com Retroatividade, conforme descrito na especificação do seguro. Deverá ser observada a duração mínima de um ano para a vigência das apólices à base de reclamações. Excetuam-se os casos em que o Segurado pretenda fazer coincidir o término de vigência do seguro de responsabilidade civil (à base de reclamações) com o término de vigência de outras apólices, todas por ele contratadas em uma mesma seguradora. As informações contidas na Cláusula de Definições serão obrigatoriamente inseridas no item inicial das condições gerais das apólices à base de reclamações. A Cláusula de Definições será obrigatoriamente a cláusula inicial das condições gerais das apólices à base de reclamações. Vigência 336: Revogação: Circular 252/04 Vigência 348: Revogação: não há p

12 12 CNSP / SUSEP Atuário e Diretor Responsável Carta-Circular DETEC 05, de Indicação Dispõe sobre a indicação de atuário técnico responsável e de diretor técnico responsável, nos termos da Resolução 135/05 (vide RP Insurance News out/05). A indicação do atuário técnico responsável deverá ser realizada por meio de envio de carta à SUSEP, devidamente assinada por dois diretores, além do correspondente cadastro no FIPSUSEP. Quanto à indicação do diretor responsável técnico, esta também deverá ser efetuada por meio do FIPSUSEP, devendo ser observadas as disposições contidas na Carta-Circular DECON 05/06 (vide RP Insurance News mar/06). Determina a obrigatoriedade de expressar a indicação na ata do conclave que deliberar sobre a eleição ou designação de membros da Diretoria, bem como informadas no FIP do mês correspondente, sem que haja necessidade de alteração estatutária. Vigência: não menciona Revogação: não há p

13 CNSP / SUSEP 13 Capital Adicional Circular 355, de Capital adicional com base nos riscos de subscrição A Resolução 158/06 (vide RP Insurance News dez/06) dispõe sobre os critérios de estabelecimento do capital adicional baseado nos riscos de subscrição das operações de seguro. p p A Circular 355 altera e consolida os critérios estabelecidos nos anexos da 158/06. Os anexos I, II, III, IV, V e VI da 158/06 passam a vigorar nos termos dos anexos do presente normativo. Vigência: Revogação: não há p Capital Mínimo Resolução 178, de Autorização e funcionamento das sociedades seguradoras A Resolução 155/06 (vide RP Insurance News dez/06), dispõe sobre o capital mínimo requerido para autorização e funcionamento das sociedades seguradoras. p A Resolução 178 revoga o normativo supracitado, mantendo o seu texto e trazendo a seguinte alteração: w para adapdação e adequação da insuficiência de patrimônio líquido ajustado no mês de janeiro de 2008, será concedido excepcionalmente prazo de quatro anos, na forma do cronograma abaixo: 15%, em até um ano; 40%, em até dois anos; 70%, em até três anos; e 100%, até quatro anos. Vigência: Revogação: art. 1, 2, 3 e 4 da Resolução 73/06 e Resolução 155/06 p

14 14 CNSP / SUSEP Certificação Técnica Resolução 179, de Interrupção de prazo As Resoluções 155/04 e 149/06 (vide RP Insurance News set-out/04 e jul/06) estabelecem condições mínimas para certificação técnica de empregados e assemelhados, de Sociedades Seguradoras, de Capitalização, Entidades Abertas de Previdência Complementar e Sociedades Corretoras de Seguros. A Resolução 179/07 interrompe os prazos para certificação técnica estabelecidos pelos normativos supracitados. Vigência: Revogação: não há p Cobertura por Sobrevivência Circular 338, de Planos de previdência complementar Altera e consolida regras e critérios complementares de funcionamento e de operação da cobertura por sobrevivência oferecida em planos de previdência complementar aberta e dá outras providências. Destacamos as principais novidades do presente normativo: Os planos de previdência complementar aberta com cobertura por sobrevivência serão dos seguintes tipos: PGBL Plano Gerador de Benefício Livre; PRGP Plano com Remuneração Garantida e Performance; PAGP Plano com Atualização Garantida e Performance; PRSA Plano com Remuneração Garantida e Performance; e PRI Plano de Renda Imediata.

15 CNSP / SUSEP 15 Durante o período de diferimento, a totalidade dos recursos da provisão matemática de benefícios a conceder e da respectiva provisão técnica de excedentes financeiros dos planos do tipo PRGP, PAGP e PRSA será aplicada, exclusivamente, em quotas de um único fundo de investimento especialmente constituído (FIE) instituído para acolher tais recursos. Caso não seja utilizado o mesmo FIE do período de diferimento, a Entidade Aberta de Previdência Complementar (EAPC) deverá informar, ao Departamento Técnico Atuarial (DETEC) da SUSEP e a cada assistido a denominação e o CNPJ do novo FIE, no prazo de 30 dias, a contar da data de início de operacionalização ou utilização do respectivo FIE. Fica vedado à EACP aplicar os recursos em quotas de FIE cujo regulamento preveja cláusula de remuneração com base em desempenho ou performance. Provisão Matemática de Benefícios a Conceder Para os planos do tipo PRGP, PAGP e PRSA, a EAPC deverá manter controle analítico do saldo da provisão matemática de benefícios a conceder, que segregue o montante dos recursos revertidos da provisão técnica de excedentes financeiros. Provisão Técnica de Excedentes Financeiros O saldo da provisão técnica de excedentes financeiros terá seu valor calculado diariamente, com base no valor diário das quotas do FIE onde estão aplicados os respectivos recursos. A EAPC manterá controle analítico do saldo da provisão técnica de excedentes financeiros. Portabilidade Para os planos do tipo PRGP, PAGP e PRSA, o período de carência deverá estar compreendido entre 60 dias e 24 meses, a contar da data de protocolo da proposta de inscrição na EAPC. O montante da provisão matemática de benefícios a conceder, correspondente ao saldo devedor da assistência financeira, incluindo a incidência do imposto de renda e, quando for o caso, do carregamento, não poderá ser portado. Vigência: Revogação: Circular 174/01, Circular 211/02 e Circular 294/05 p

16 16 CNSP / SUSEP Circular 339, de Planos de seguro de pessoas Altera e consolida regras e critérios complementares de funcionamento e de operação da cobertura por sobrevivência oferecida em planos de seguro de pessoas e dá outras providências. Destacamos as principais novidades do presente normativo: Os planos de seguro de pessoas com cobertura por sobrevivência serão dos seguintes tipos: VGBL Vida Gerador de Benefício Livre; VRGP Vida com Remuneração Garantida e Performance; VAGP Vida com Atualização Garantida e Performance; VRSA Vida com Remuneração Garantida e Performance; Dotal Puro; Dotal Misto; Dotal Misto com Performance; e VRI Vida com Renda Imediata. â â â â Durante o período de diferimento, a totalidade dos recursos da provisão matemática de benefícios a conceder e da respectiva provisão técnica de excedentes financeiros dos planos do tipo VRGP, VAGP e VRSA será aplicada, exclusivamente, em quotas de um único FIE instituído para acolher tais recursos. Caso não seja utilizado o mesmo FIE do período de diferimento, a sociedade seguradora deverá informar, ao Departamento Técnico Atuarial (DETEC) da SUSEP e a cada assistido a denominação e o CNPJ do novo FIE, no prazo de 30 dias, a contar da data de início de operacionalização ou utilização do respectivo FIE. Fica vedado à EACP aplicar os recursos em quotas de FIE cujo regulamento preveja cláusula de remuneração com base em desempenho ou performance. Os planos Dotal Misto e Dotal Misto com Performance, enquanto vigentes, deverão manter durante todo o período de diferimento as coberturas de morte e sobrevivência.

17 CNSP / SUSEP 17 Provisão Matemática de Benefícios a Conceder Para os planos do tipo VRGP, VAGP, VRSA e Dotal Misto com Performance, a sociedade seguradora deverá manter controle analítico do saldo da provisão matemática de benefícios a conceder, que segregue o valor nominal dos prêmios pagos pelo segurado e o montante dos recursos revertidos da provisão técnica de excedentes financeiros. Provisão Técnica de Excedentes Financeiros O saldo da provisão técnica de excedentes financeiros terá seu valor calculado diariamente, com base no valor diário das quotas do FIE onde estão aplicados os respectivos recursos. A sociedade seguradora manterá controle analítico do saldo da provisão técnica de excedentes financeiros. Portabilidade Para os planos do tipo VRGP, VAGP, PRSA, Dotal Puro, Dotal Misto e Dotal Misto com Performance, o período de carência deverá estar compreendido entre 60 dias e 24 meses, a contar da data de protocolo da proposta de contratação, no caso de contratação individual, ou adesão, no caso de contratação coletiva, na sociedade seguradora. O montante da provisão matemática de benefícios a conceder, correspondente ao saldo devedor da assistência financeira, incluindo a incidência do imposto de renda e, quando for o caso, do carregamento, não poderá ser portado. Vigência: Revogação: Circular 209/02 e Circular 293/05 p Condições Contratuais Carta-Circular DETEC 08, de Exclusão de cobertura O presente normativo promove alterações nas condições gerais de contrato com relação a exclusão de cobertura na hipótese de sinistros ou acidentes decorrentes de atos praticados pelos segurados em estado de insanidade mental, de alcoolismo ou sob o efeito de substâncias tóxicas. Nos Seguros de Pessoas e Seguros de Danos, é vedada a exclusão de cobertura na hipótese mencionada acima. Excepcionalmente, nos Seguros de Danos cujo bem segurado seja um veículo, é admitida a exclusão de cobertura para danos ocorridos quando verificado que o veículo segurado foi conduzido por pessoa embriagada ou drogada, desde que a seguradora comprove que o sinistro ocorreu devido ao estado de embriaguez do condutor. Vigência: não menciona Revogação: não há p

18 18 CNSP / SUSEP Constituição e Funcionamento Resolução 166, de Constituição, funcionamento e controle societário O presente normativo dispõe sobre os requisitos e procedimentos para constituição, autorização para funcionamento, transferência de controle societário, reorganização societária e cancelamento de autorização para funcionamento das sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar. Os pedidos de autorização de que trata o regulamento anexo serão objeto de estudo pela SUSEP com vistas à sua aceitação ou recusa. As sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar, autorizadas a funcionar antes da data de publicação deste normativo, e seus acionistas controladores diretos, pessoas jurídicas, deverão adotar padrões de governança corporativa e informá-los à SUSEP. Aplicam-se aos procedimentos protocolizados na SUSEP, até 90 dias após a publicação desta Resolução, as disposições da Resolução 121/05. Constituição e autorização para funcionamento A constituição e funcionamento das sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar dependem de prévia e expressa autorização da SUSEP. No processo de constituição deve ser indicado o responsável, tecnicamente capacitado pela condução do projeto na SUSEP, bem como identificado o grupo organizador da nova sociedade, do qual devem participar representantes do futuro grupo de controle e dos futuros detentores de participação qualificada. Entende-se como qualificada a participação, direta ou indireta, por pessoas físicas ou jurídicas, equivalente a 5% ou mais de ações representativas do capital total das sociedades.

19 CNSP / SUSEP 19 A constituição das sociedades devem se submeter às seguintes condições: Ü publicação de declaração de propósito, por parte de pessoas físicas ou jurídicas que ainda não integrem grupo de controle das sociedades, nos termos e condições estabelecidos pela SUSEP, que poderá divulgá-la, utilizando, para tanto, o meio que julgar mais adequado; Ü apresentação do plano de negócios, de nota técnica atuarial da carteira e de definição dos padrões de governança a serem observados, na forma definida na legislação e regulamentação vigentes; Ü indicação da composição do grupo de controle da sociedade; Ü demonstração de capacidade econômico-financeira compatível com o porte, natureza e objetivo do empreendimento, a ser atendida, a critério da SUSEP, individualmente por acionista controlador ou pelo grupo de controle; Ü autorização expressa, por todos os integrantes do grupo de controle e por todos os detentores de participação qualificada: Ü Ü à Receita Federal do Brasil, para fornecimento à SUSEP de cópia da declaração de rendimentos, de bens e direitos e de dívidas e ônus reais, relativa aos dois últimos exercícios, para uso exclusivo no respectivo processo de autorização; e à SUSEP, para acesso a informações a seu respeito constantes de qualquer sistema público ou privado de cadastro e informações. Ü inexistência de restrições que possam, a juízo da SUSEP, afetar a reputação dos controladores e detentores de participação qualificada, aplicando-se, no que couber, as demais normas legais e regulamentares referentes às condições para o exercício de cargos de administração nas sociedades; Ü comprovação, por todos os integrantes do grupo de controle e por todos os detentores de participação qualificada, da origem dos recursos que serão utilizados no empreendimento; Ü o inicio das atividades da sociedade deverá observar o prazo previsto no plano de negócios, podendo haver prorrogação do prazo, mediante requisição fundamentada, firmada pelos administradores da sociedade; Ü obtida a autorização, e previamente ao início das atividades, a sociedade deverá encaminhar declaração à SUSEP, atestando a conformidade de sua infra-estrutura ao plano de negócios, à nota técnica atuarial da carteira e aos padrões de governança corporativa apresentados; O auditor independente deverá opinar sobre essas informações, em relatório circunstanciado específico a ser enviado à SUSEP. è iniciadas as atividades, a sociedade deverá, durante o período abrangido pelo plano de negócios e pela nota técnica atuarial da carteira, evidenciar no relatório de administração que acompanha as demonstrações contábeis semestrais a adequação das operações realizadas com os objetivos estratégicos estabelecidos; e Ü verificada a não adequação das operações com os objetivos estratégicos, a sociedade deverá apresentar justificativas fundamentadas, as quais serão objetos de e xame por parte da SUSEP, que poderá estabelecer condições adicionais e fixar prazo para seu atendimento.

20 20 CNSP / SUSEP Autorização para transferência do controle acionário e para reorganização Dependem da prévia autorização da SUSEP a transferência de controle societário e qualquer mudança direta ou indireta no grupo de controle, que possa implicar alteração na ingerência efetiva nos negócios da sociedade, decorrentes de: è acordo de acionistas ou quotistas; è herança e atos de disposição de vontade, a exemplo de doação, adiantamento da legítima e constituição de usufruto; è ato, isolado ou em conjunto, de qualquer pessoa, física ou jurídica, ou de grupo de pessoas representando interesse comum; è dependem igualmente de prévia e expressa autorização da SUSEP os seguintes atos de reorganização; è mudança de objeto de sociedade seguradora, de capitalização ou entidade aberta de previdência complementar; è mudança na área geográfica de atuação de sociedade seguradora, de capitalização ou entidade aberta de previdência complementar; e è fusão, cisão ou incorporação. Os pedidos de transferência de controle societário e atos de reorganização devem atender as mesmas exigências para constituição. Estrutura de controle societário As participações societárias diretas que impliquem controle das sociedades constituídas a partir da data de publicação deste Regulamento, somente podem ser detidas por: è pessoas físicas; è entidades autorizadas a funcionar pela SUSEP; e è pessoas jurídicas que tenham por objeto exclusivo a participação em sociedades autorizadas a funcionar pela SUSEP, e que adotem padrões de governança corporativa, na forma definida na legislação vigente. O ingresso de sócio na condição de integrante do grupo de controle, ocorrido a partir da data de publicação deste Regulamento, implica a necessidade de atendimento ao disposto acima.

21 CNSP / SUSEP 21 Cancelamento e suspensão da autorização para funcionamento A prática de atos que acarretem a extinção das sociedades ou a mudança de objeto que resulte na sua descaracterização como integrante do Sistema Nacional de Seguros Privados implica o cancelamento da respectiva autorização para funcionamento e depende de prévia autorização da SUSEP. São requisitos para o cancelamento da autorização para funcionamento: publicação de declaração de propósito, nos termos e condições estabelecidos pela SUSEP, que também poderá divulgá-la; deliberação em assembléia geral; e instrução do respectivo processo na SUSEP, nos termos e condições por ela estabelecidos. A SUSEP suspenderá a autorização para funcionamento quando constatada uma ou mais das seguintes situações: inatividade operacional, sem justificativa aceitável; sociedade ou entidade não localizada no endereço informado à SUSEP; interrupção, por mais de três meses, sem justificativa aceitável, do envio do Formulário de Informações Periódicas àquela Autarquia; não observância do prazo para início de atividades; e falta de capacidade econômica do controlador. A SUSEP indeferirá os pedidos, caso venha a ser apurada: irregularidade cadastral contra os administradores, integrantes do grupo de controle ou detentores de participação qualificada; falsidade nas declarações ou documentos apresentados na instrução do processo; e realização do ato sem que anteriormente tenha sido concedida a devida aprovação prévia. Uma vez concedida aprovação prévia pela SUSEP, os interessados deverão protocolizar o processo de formalização do ato, no prazo máximo de 90 dias, contado do recebimento da comunicação da aprovação prévia, cuja inobservância ensejará no arquivamento do processo. O prazo pode ser prorrogado, mediante pedido justificado. Vigência: Revogação: Resolução 121/05 p

22 22 CNSP / SUSEP Contratação de Seguro Resolução 165, de Seguro em moeda estrangeira e seguro no exterior Estabelece disposições para a contratação de seguro em moeda estrangeira e para contratação do seguro no exterior. Seguro em moeda estrangeira A contratação de seguro em moeda estrangeira no País poderá ser efetuada quando o risco pertencer a um dos seguintes ramos, sub-ramos, ou modalidades: u crédito à exportação; u aeronáutico, para aeronaves em viagens internacionais; u riscos nucleares; u satélites; u transporte internacional; u cascos marítimos, quando se tratar de embarcações de longo curso, ou embarcações pertencentes a empresas brasileiras de navegação e registradas no Registro Especial Brasileiro (REB); u riscos de petróleo; u responsabilidade civil: e responsabilidade de atos praticados por Conselheiros, Diretores e/ou Administradores (D&O) quando o segurado possua certificados de depósito de ações ou títulos de dívida emitidos no exterior; e carta verde; e responsabilidade civil do transportador de viagens internacionais (RCTR-VI); e geral de produtos de exportação; e geral de aeronaves em viagens internacionais; e e geral de embarcações de longo curso ou, pertencentes a empresas brasileiras de navegação e registradas no REB; u seguros do ramo riscos diversos que se refiram a: e equipamentos arrendados ou cedidos a terceiros, quando o arrendador ou cedente for segurado pessoa jurídica constituída no exterior; e máquinas de embarcações pertencentes a empresas brasileiras de navegação e registradas no REB; e e construção, reforma ou reposição de navios, aeronaves, bem como de seus componentes, cuja execução ocorra no País por conta e ordem de pessoa física ou jurídica residente ou amparada por contrato de financiamento externo que contenha cláusula de seguro em moeda estrangeira; u seguro compreensivo do operador portuário; u seguro de riscos de engenharia, relativos a Obras Civis em Construção e Instalações Industriais, cuja execução ocorra no País por conta e ordem de pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior, ou por empresa nacional, desde que amparada por contrato de financiamento externo que contenha cláusula de seguro em moeda estrangeira; e u seguros da usina hidroelétrica Itaipu Binacional, quando incluídos no Convênio de distribuição igualitária entre Brasil e Paraguai. A emissão do seguro em moeda estrangeira no País poderá ser efetuada em outros ramos, sub-ramos ou modalidades de seguro, desde que a respectiva contratação se justifique em função do objeto segurado ou objetivo do seguro.

23 CNSP / SUSEP 23 Contratação de seguro no exterior A contratação de seguro no exterior por pessoas naturais residentes no País ou por pessoas jurídicas domiciliadas no território nacional é restrita às seguintes situações: cobertura de riscos para os quais não exista a oferta de seguro no País, desde que sua contratação não represente infração à legislação vigente; cobertura de riscos no exterior em que o segurado seja pessoa natural residente no País, para o qual a vigência do seguro contratado se restrinja, exclusivamente, ao período em que o segurado se encontrar no exterior; seguros que sejam objeto de acordos internacionais referendados pelo Congresso Nacional; e seguros que, pela legislação em vigor, na data da publicação da Lei Complementar 126/07, tiverem sido contratados no exterior. Além das situações descritas acima, pessoas jurídicas poderão contratar seguro no exterior para cobertura de riscos no exterior, informando essa contratação à SUSEP, no prazo de 30 dias contados do início de vigência do risco, por meio de correspondência cujo modelo consta do anexo II deste normativo. Não se incluem as contratações de seguro no exterior por pessoas residentes no exterior ainda que custeadas, por força de contrato de prestação de serviços, por pessoas naturais residentes no País ou pessoas jurídicas domiciliadas no território nacional. As disposições desta Resolução não se aplicam às operações de seguro saúde. Vigência: Revogação: Resolução 12/00 p

24 24 CNSP / SUSEP Circular 341, de e Circular 352, de Pessoas politicamente expostas A Circular 341 trata dos procedimentos a serem observados no relacionamento com clientes, considerados pessoas politicamente expostas, adicionalmente aos procedimentos estabelecidos na Circular 327/06 (vide RP Insurance News mai/06). Estão sujeitos a este normativo as sociedades seguradoras e de capitalização, as entidades abertas de previdência complementar, as sociedades corretoras e os corretores de seguros, de capitalização, de previdência complementar aberta, suas subsidiárias e assemelhadas no exterior. Para efeito desta Circular, consideram-se: Sociedades: sociedades seguradoras e de capitalização, entidades abertas de previdência complementar, suas subsidiárias e assemelhadas no exterior, além das filiais de empresas estrangeiras atuantes em atividades análogas; Corretores: sociedades corretoras e os corretores de seguros, de capitalização, de previdência complementar aberta, suas subsidiárias e assemelhadas no exterior, além das filiais de empresas estrangeiras atuantes em atividades análogas; Clientes: segurados ou tomadores, participantes de planos previdenciários, titulares ou subscritores de títulos de capitalização e seus respectivos representantes; e O prazo deve ser contado, retroativamente, a partir da data de início da relação de negócio ou da data em que o cliente passou a se enquadrar como pessoa politicamente exposta. Pessoas politicamente expostas: os agentes públicos que desempenham ou tenham desempenhado, nos últimos cinco anos, no Brasil ou em países, territórios e dependências estrangeiras, cargos, empregos ou funções públicas relevantes, assim como seus representantes, familiares e outras pessoas de seu relacionamento próximo.

25 CNSP / SUSEP 25 No caso de clientes brasileiros, o conceito de pessoas politicamente expostas deve abranger: os detentores de mandatos eletivos dos Poderes Executivo e Legislativo da União; os ocupantes de cargo, no Poder Executivo da União; membros do Conselho Nacional de Justiça, do Supremo Tribunal Federal e dos tribunais superiores; os membros do Conselho Nacional do Ministério Público, o Procurador- Geral da República, o Vice-Procurador-Geral da República, o Procurador-Geral do Trabalho, o Procurador-Geral da Justiça Militar, os Subprocuradores-Gerais da República e os Procuradores-Gerais de Justiça dos Estados e do Distrito Federal; os membros do Tribunal de Contas da União e o Procurador-Geral do Ministério Público junto ao Tribunal de Contas da União; os governadores de Estado e do Distrito Federal, os presidentes de Tribunal de Justiça, de Assembléia Legislativa e de Câmara Distrital e os presidentes de Tribunal e de Conselho de Contas de Estado, de Municípios e do Distrito Federal; e os prefeitos e presidentes de Câmara Municipal de capitais de estados. No caso de clientes estrangeiros, as sociedades e os corretores podem adotar as seguintes providencias: solicitar declaração expressa do cliente a respeito da sua classificação; recorrer a informações publicamente disponíveis; recorrer a bases de dados eletrônicos comerciais sobre pessoas politicamente expostas; e considerar a definição constante do glossário dos termos utilizados nas 40 Recomendações do GAFI, não aplicável a indivíduos em posições ou categorias intermediárias ou inferiores, segundo a qual uma pessoa politicamente exposta é aquela que exerce ou exerceu importantes funções públicas em um país estrangeiro.

26 26 CNSP / SUSEP Para fins do cumprimento do disposto na Circular 327/06, a comunicação das operações suspeitas prevista no art. 12, deve incluir a informação de que se trata de cliente identificado como pessoa politicamente exposta. Os controles internos devem também: ser estruturados de forma a possibilitar a identificação de pessoas consideradas politicamente expostas; e identificar a origem dos recursos envolvidos nas transações dos clientes identificados como pessoas politicamente expostas, podendo ser considerada a compatibilidade das operações com o patrimônio constante dos cadastros respectivos. No caso de relação de negócio entre sociedades, corretores e cliente estrangeiro, que também seja cliente de entidade estrangeira fiscalizada por entidade governamental assemelhada à SUSEP, admite-se que as providências em relação às pessoas politicamente expostas sejam adotadas pela instituição estrangeira, desde que assegurado a esta autarquia o acesso aos dados e procedimentos adotados. A Circular 352 altera a data em que o normativo supracitado produzirá efeitos. Prazo anterior: Prazo atual: Vigência 341: Revogação: não há Vigência 352: Revogação: não há p

27 CNSP / SUSEP 27 Controles Internos Circular 344, de Controles internos para prevenção contra fraudes O normativo dispõe sobre controles internos específicos para a prevenção contra fraudes, para as sociedades seguradoras, de capitalização e entidades de previdência complementar. As sociedades deverão desenvolver estudos sobre o risco de serem objeto de fraudes, principalmente com relação aos produtos comercializados e suas práticas operacionais. Os estudos deverão abranger todos os produtos comercializados e serão validados anualmente pela auditoria interna. Com base nesses estudos, deverá ser desenvolvida e implementada a estrutura de controles internos específicos, validada pela auditoria interna, para tratar dos riscos identificados. A estrutura de controles internos deverá contemplar os seguintes itens: è estabelecimento de uma política de prevenção, detecção e correção de fraudes; è elaboração de critérios e implementação de procedimentos de identificação de riscos de fraude referentes a produtos e procedimentos realizados pelas sociedades e de manutenção de registros referentes a esses produtos e procedimentos, a notícia de práticas de fraudes comunicadas aos órgãos de repressão e a condenações judiciais resultantes destas notícias; è manualização e implementação dos procedimentos de prevenção, monitoração e identificação de fraudes; è extensão dos procedimentos de prevenção, monitoração e identificação de fraudes às pessoas com as quais mantenham relacionamento comercial, principalmente com relação aos produtos comercializados e suas práticas operacionais; è elaboração e execução de programa de treinamento contra fraudes para os funcionários e pessoas com as quais mantenham relacionamento comercial; e è elaboração e execução de programa de auditoria interna que verifique o cumprimento dos procedimentos acima.

28 28 CNSP / SUSEP As sociedades enviarão à SUSEP, até 30 de abril do exercício subseqüente, relatório circunstanciado, elaborado por auditores independentes, sobre os critérios adotados para avaliação da exposição ao risco de fraude e a adequação, aos riscos existentes, tanto dos critérios elaborados quanto dos procedimentos implementados. Os estudos e toda documentação relativa à operação, aos procedimentos adotados e ao pagamento de sinistros, inclusive a documentação referente às investigações realizadas deverão ser mantidos organizados e à disposição da SUSEP, durante o período mínimo de cinco anos, contados a partir do término da vigência da operação, ou do encerramento da transação. Deverá ser indicado um diretor responsável pelo cumprimento da presente Circular. As sociedades terão até para adequar suas estruturas de controles internos. Vigência: Revogação: não há p

29 CNSP / SUSEP 29 Circular 349, de Situações relacionadas à prática dos crimes de lavagem de dinheiro A Circular 327/06 (vide RP Insurance News mai/06) dispõe sobre os controles internos específicos para o tratamento de situações relacionadas à prática dos crimes de lavagem de dinheiro. A Circular 349 introduz algumas alterações na Circular 327/06. Avaliação de Risco e dos Controles Internos Nova redação Resolução 349 Redação alterada Resolução 327 Os estudos deverão abranger todos os produtos comercializados pelas pessoas mencionadas e serão validados anualmente pela auditoria interna. Os estudos deverão abranger todos os produtos comercializados pelas pessoas mencionadas e serão validados semestralmente pela auditoria interna. A documentação suporte para o endereço completo, quando exigida, deverá ser apresentada pelo segurado, sendo responsabilidade da sociedade supervisionada sua atualização. A documentação suporte para o endereço completo, quando exigida, deverá ser apresentada pelo segurado, não podendo ser anterior a 3 meses. As sociedades supervisionadas enviarão à SUSEP o relatório circunstanciado até 30 de abril do exercício subseqüente. As sociedades supervisionadas enviarão à SUSEP o relatório circunstanciado até 31 de outubro do mesmo exercício e até 30 de abril do exercício subseqüente.

30 30 CNSP / SUSEP Operações Suspeitas Quando ocorridas fora da rede bancária: aporte de PGBL ou VGBL pago, por terceiros sem vínculo familiar, inclusive por uma pessoa jurídica, valor superior a R$ ,00, ainda que parcelado; pagamento de prêmio ou contribuição, por pessoa física, em dinheiro, cujo valor acumulado durante um mês resulte igual ou superior a R$ ,00, sem razão justificável; pagamento de prêmio, por meio de cheque ou outro instrumento, por pessoa física que não o segurado, quando em valor superior a R$ 5.000,00, sem razão justificável; e pagamento de prêmio, por meio de cheque ou outro instrumento, por pessoa jurídica que não o segurado, quando em valor superior a R$ ,00, sem razão justificável. Comunicação das Operações Suspeitas Nova redação Resolução 349 Redação alterada Resolução 327 A comunicação prevista no Grupo I não elimina a obrigação da análise da operação, com relação a sua atipicidade. A comunicação negativa de proposta ou ocorrência de operação listada no Grupo 1 ou 2 deverá ser realizada por meio do site da SUSEP (www. susep.gov.br). A comunicação negativa deverá ser realizada até dia o 20 do mês subseqüente. A comunicação negativa de proposta ou ocorrência de operação listada no Grupo 1 ou 2 deverá ser realizada por meio de formulário eletrônico disponível na página do COAF ( A comunicação negativa deverá ser realizada até o quinto dia útil do mês subseqüente. Vigência: Revogação: não há p

31 CNSP / SUSEP 31 Convergência Circular 357, de Convergência às normas internacionais de contabilidade Dispõe sobre o processo de convergência às normas internacionais de contabilidade. O presente normativo determina o desenvolvimento de ação específica, a ser concluída até , com o objetivo de identificar as necessidades de convergência às normas internacionais de contabilidade, promulgadas pelo International Accouting Standards Board (IASB), específicas às sociedades seguradoras, resseguradoras locais, sociedades de capitalização e entidades abertas de previdência complementar. Serão editados normativos, objetivando a adoção de procedimentos para a elaboração e publicação das demonstrações financeiras consolidadas, referentes ao exercício findo em , em consonância com os pronunciamentos do IASB. Estes procedimentos também devem ser aplicados, ainda, às demonstrações consolidadas do exercício anterior apresentadas para fins comparativos. Em nota explicativa às demonstrações financeiras consolidadas, devem ser divulgados, na forma de reconciliação, os efeitos dos eventos que ocasionaram diferença entre os montantes do patrimônio líquido e do lucro líquido ou prejuízo da controladora, em confronto com os correspondentes montantes do patrimônio líquido e do lucro líquido ou prejuízo consolidados. Os auditores independentes deverão emitir opinião sobre a adequação das demonstrações financeiras consolidadas às normas internacionais de contabilidade, bem como sobre a suficiência e adequação da referida nota explicativa. Vigência: Revogação: não há p

32 32 CNSP / SUSEP Corretores Resolução 175, de Cooperativas de corretores O presente normativo dispõe sobre cooperativas de corretores de seguros. As cooperativas de corretores de seguros deverão atender aos princípios da adesão e recesso voluntários dos sócios, do controle democrático, sendo vedado o voto múltiplo, da participação econômica, e da autonomia, independência e intercooperação em relação a outras entidades. Não será autorizado o registro de sociedade cooperativa de corretores de seguros que tenha entre seus associados pessoas naturais ou jurídicas sem registro de corretor de seguros. Os sócios das pessoas jurídicas corretoras de seguros que participem de sociedade cooperativa deverão ser corretores habilitados, gozando do livre exercício profissional. O corretor de seguros, integrante de cooperativa, que tiver suspenso ou cancelado o registro, deverá ser imediatamente excluído da cooperativa pelo Conselho de Administração ou pela Diretoria, devendo o ato ser referendado pela Assembléia Geral. As sociedades seguradoras, entidades de previdência privada aberta ou de capitalização não poderão pagar comissões à sociedade cooperativa de corretores que tenha entre seus integrantes corretores com registro suspenso ou cancelado. Vigência: Revogação: art. 12 da Resolução 81/02 p

33 CNSP / SUSEP 33 Fiança Locatícia Circular 347, de Seguro de fiança locatícia de imóveis urbanos O presente normativo disponibiliza as condições contratuais do plano padronizado para o seguro de fiança locatícia de imóveis urbanos e estabelece as regras mínimas para a comercialização deste seguro. w w w w As sociedades seguradoras que desejarem operar com o plano padronizado de que trata esta Circular deverão utilizar as condições contratuais disponíveis no site da SUSEP, bem como, apresentar à SUSEP o seu critério tarifário, por meio de nota técnica atuarial, observando a estruturação mínima prevista em regulamentação específica. É permitida a inclusão de coberturas não previstas nestas condições padronizadas, bem como eventuais alterações. A SUSEP poderá, em função da análise da cobertura adicional submetida, vedar sua inclusão nas condições padronizadas. O contrato de seguro de fiança locatícia aplica-se apenas a cobertura de riscos oriundos dos contratos de locação de imóveis em território brasileiro. É vedada a contratação de mais de um seguro de fiança locatícia cobrindo o mesmo contrato de locação. Na cláusula de Pagamento de Prêmios, além de outras disposições aplicáveis, deverá constar que: w w w w w w o garantido (locatário) é o responsável pelo pagamento dos prêmios; o segurado poderá efetuar o pagamento dos prêmios na hipótese de inadimplência do garantido para que o prazo original do contrato de seguro seja restaurado; na ausência do pagamento do prêmio dentro dos prazos previstos, o contrato de seguro será cancelado, exceto na hipótese de ocorrência de sinistro, caso em que o valor do prêmio devido será deduzido da indenização; as alterações nos valores do aluguel e/ou encargos legais que não estejam previamente estabelecidas no contrato de locação, somente serão indenizáveis se comunicadas tempestivamente pelo segurado e pagas pelo garantido, as diferenças de prêmio correspondentes, respeitados os dispositivos legais pertinentes; quando, por força de Lei ou Decreto, forem postergados os vencimentos ou modificados a forma e o prazo convencionados originalmente para o pagamento de aluguéis e/ou encargos legais, os prazos de vencimento das parcelas do seguro passarão a ser aqueles que tais Leis ou Decretos venham a estabelecer; e se ocorrer o término antecipado do contrato de locação, por qualquer causa, haverá devolução proporcional do prêmio pago pelo prazo a decorrer, contado a partir da data do cancelamento. Para as hipóteses em que o garantidor não efetue o pagamento do aluguel e/ou encargos legais no prazo fixado no contrato de locação, a seguradora não poderá estabelecer um prazo máximo para que o segurado promova a competente medida judicial.