Parecer Consultoria Tributária Segmentos DACTE Complementar ICMS - Estadual BA

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1 DACTE 23/01/2014

2 Sumário Título do documento 1. Questão Normas Apresentadas pelo Cliente Análise da Consultoria Conclusão Informações Complementares Referências Histórico de Alterações

3 1. Questão O cliente, estabelecido no Estado da Bahia, atua no segmento de fabricação de emulsões asfálticas para pavimentação rodoviária, comercialização de asfaltos e transporte de produtos asfálticos, sendo que para este último item emite Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e. A questão analisada é se está correta a apresentação dos valores de ICMS Complementar na TAG vtprest Valor Total da prestação do Serviço do grupo vprest Valores da Prestação de Serviços no XML de transmissão de um conhecimento de frete com a finalidade de complemento de ICMS. 2. Normas Apresentadas pelo Cliente Para análise inicial da questão não foi apresentada norma legal, mas o entendimento do cliente é que por se tratar de um "Complemento de Imposto", esta informação não pode ser destacada como valor de prestação de serviço, já que o valor que está sendo acrescido é apenas do imposto que foi calculado erroneamente na nota fiscal de origem. 3. Análise da Consultoria O Portal Conhecimento de Transporte Eletrônico disponibilizado pela Receita Federal apresenta orientações sobre diversos temas relacionados ao tratamento do CT-e. Dentre os diversos materiais disponibilizados está o Manual de orientações do Contribuinte na versão 2.00 de Julho/2013 e anteriores. Para esta análise foram consultadas as versões 1.04c e 2.00 do Manual de Orientações ao Contribuinte nos grupos VPrest Valores da Prestação de Serviço e InfCTeComp Detalhamento do CT-e Complementado. Nota-se que para o grupo VPrest não houveram alterações significativas, porém para o grupo InfCTeComp na versão 2.00 apenas o campo chave permanece, os demais campos foram suprimidos, entre eles o vtprest, conforme apresentado abaixo nas figuras 1 e 2. 3

4 Título do documento Figura 01 Informações do Grupo Detalhamento do CT-e Complementado Fonte: Manual de Orientação ao Contribuinte v 1.04c Página 123 Figura 02 Informações do Grupo Detalhamento do CT-e Complementado Fonte: Manual de Orientação ao Contribuinte v 2.00 Página 148 A TAG VTPrest Valor Total da Prestação de Serviço do grupo VPrest Valores da Prestação de Serviço permaneceu inalterada para as duas versões, conforme demonstrado na figura 03. Figura 03 Informações do Grupo Valores da Prestação de Serviço Fonte: Manual de Orientação ao Contribuinte v 2.00 Página Conclusão Após análise dos leiautes concluímos que para a versão do Manual do Contribuinte 1.04 o procedimento correto é a apresentação do campo vtprest do grupo vprest com zeros, como apresentado pelo cliente, pois a informação de valor complementado deve ir no campo vtprest do grupo InfCTeComp. Já, para a versão do Manual do Contribuinte 2.00 o procedimento correto é à apresentação do campo vtprest do grupo vprest com o valor do ICMS complementado, pois no grupo InfCTeComp apenas o campo chave permanece ativo. 4

5 Considerando que as adequações do produto devem ser feitas apenas para a versão mais atualizada não existe a necessidade de adequação do sistema, uma vez que a TAG está sendo informada corretamente na versão Informações Complementares Para o produto da marca Microsiga Protheus as rotinas de geração do XML e da DACTE são RDMAKE, desta forma se o cliente possuir alguma necessidade especial será possível fazer os ajustes específicos por meio de customização para a versão que lhe for mais conveniente. 6. Referências Histórico de Alterações ID Data Versão Descrição Chamado LSB 23/01/ DACTE Complementar de ICMS TIFVSE 5