ALERTA GERENCIAL Alteração na Legislação Estadual

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1 Nº 4 25 de janeiro de 2017 ALERTA GERENCIAL Alteração na Legislação Estadual 1) Alterações Principais: 1.1) Antecipação prazo ICMS próprio ) Antecipação prazo ICMS ST ) Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais - Emissão Alteração ) Consignação Industrial Obrigações Acessórias ) Restituição de ICMS ) Mostruário CFOps...5 2) Alterações Setoriais: 2.1) Pá Carregadeira de rodas, Escavadeira Hidráulica, Retroescavadeira, etc: Redução de Base de Cálculo ) Águas, Materiais de Construção, Produtos Alimentícios, Papel para Cigarro, Produtos Farmacêuticos e outros ST ) Água Base de Cálculo ST ) Cosméticos, artigos de higiene pessoal e de toucador ST ) Milho em grão Importação Diferimento ) Nota Fiscal de Produtor ST )Autopeças, Ferramentas, Produtos Alimentícios, Máquinas, Aparelhos e outros ST...26 GERÊNCIA TÉCNICA E DE SUPORTE AOS CONSELHOS TEMÁTICOS GETEC Conselho Técnico de Assuntos Tributários, Legais e Financeiros - CONTEC contec@fiergs.org.br Tel.: Coordenador: Newton Battastini

2 1) ALTERAÇÕES PRINCIPAIS: 1.1) Antecipação prazo ICMS próprio Inteiro Teor Foi publicado o Decreto n /2016, alterando do dia 21 para o dia 12 do mês subsequente, o prazo de recolhimento do ICMS devido pelos estabelecimentos industriais enquadrados na categoria geral, conforme segue: ICMS PRÓPRIO Estabelecimento industrial ou por centro de distribuição a ele pertencente - (Lv. I, art. 50, I, "a", 1, "caput" e nota 02, do RICMS/RS) Saídas de arroz beneficiado, canjica, canjicão e quirera para outra unidade da Federação, quando promovidas pelos respectivos estabelecimentos industrializadores Prazo anterior (Até 12/2016) Novo prazo (A partir de 01/2017) (Lv. I, art. 50, I, "c", do RICMS/RS) Saídas do estabelecimento para outra unidade da Federação de fumo em corda - (Lv. I, art. 50, I, "e" do RICMS/RS) Saídas de couro e de pele, classificados no Capítulo 41 da, exceto os classificados nos códigos e (Lv. I, art. 50, I, "g", do RICMS/RS) Saídas de fumo classificado na posição 2401 da - (Lv. I, art. 50, I, "h", do RICMS/RS) Saídas para outra unidade da Federação de soja em grão acondicionada em embalagens de até 1 kg Até o dia 21 do mês subsequente Até o dia 12 do mês subsequente (Lv. I, art. 50, I, "i", do RICMS/RS) Saídas de produto gorduroso não comestível de origem animal, inclusive sebo, de osso, de chifre e de casco (Lv. I, art. 50, I, "j", do RICMS/RS) Saídas sujeitas ao IPI e que não estejam enquadradas nos itens seguintes e no Livro I, arts. 46 a 48; NOTA - Consideram-se, também, sujeitas ao IPI as operações favorecidas com alíquota "zero" desse tributo (Ap. III, S. I, I, "b" e "c", e III, "a", do RICMS/RS) 2

3 1.2) Antecipação prazo ICMS ST Inteiro Teor Foi publicado o Decreto nº /2016, alterando o RICMS/RS para dispor sobre os seguintes prazos para o pagamento do ICMS no regime de substituição, com efeitos a partir de 1º de janeiro de 2017: a) até o dia 12 do mês subsequente para as seguintes operações internas de responsabilidade do substituto tributário, os seguimentos: CMS ST Apêndice III, Seção II, Inciso VIII a) responsabilidade do substituto tributário decorrente de operações internas com: 1- Rações tipo "pet" para animais domésticos, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XIX; 2- Autopeças, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XX; 3- Revogado 4- Cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXII; 5- Ferramentas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXIV; 6- Materiais elétricos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXV; 7- Materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXVI; 8 - Bicicletas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXVII; 9 - Revogado 10- Materiais de limpeza, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXIX; 11 - Produtos alimentícios, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXX; 12- Artefatos de uso doméstico, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXI; 13- Bebidas quentes, relacionadas no Apêndice II, Seção III-A; Prazo anterior (Até 12/2016) Até o dia 23 do segundo mês subsequente Novo prazo (A partir de 01/2017) Até o dia 12 do segundo mês subsequente 3

4 14 - Artigos de papelaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIII; 15- Revogado 16-Produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXV; 17- Máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVI; 18 - Revogado 19 - Revogado 20- carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de aves e de suínos; b) Revogado b) até o dia 23 do mês subsequente para as operações/prestações de responsabilidade do substituto tributário optante pelo Simples Nacional inscrito no CGC/TE, prevalecendo este prazo sobre os demais prazos para pagamento. Por fim, foram revogados os números 3, 9, 15, 18 e 19 da alínea "a" e a alínea "b" do inciso VIII da Seção II do Apêndice III do regulamento, que tratava sobre o prazo de pagamento do ICMS no regime de substituição de responsabilidade do substituto tributário: a) nas operações internas com artigos de colchoaria, brinquedos, instrumentos musicais, artigos para bebê e artigos de vestuário; b) optante pelo Simples Nacional inscrito no CGC/TE. 1.3) Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais - Emissão - Alteração Inteiro Teor Foi publicado o Decreto nº /2016, alterando o Regulamento do ICMS/RS, no que tange a emissão do Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais - MDF-e, modelo 58, determinando que: É obrigatória pelo contribuinte emitente de NF-e no transporte de bens ou mercadorias realizado em veículo próprio ou arrendado, ou mediante contratação de transportador autônomo de s, neste caso esclarece o decreto que a emissão do MDF-e caberá ao contribuinte destinatário, quando for responsável pelo transporta e desde que seja emitente de NF-e. Estabelece prazo de emissão de MDF-e para: o emitente de CT-e, no transporte intermunicipal de, e para o emitente de NF-e, no transporte intermunicipal de bens ou mercadorias, realizado em veículos próprios ou arrendados, ou mediante contratação de transportador autônomo de s, a partir de: a) 1º de março de 2017, para os contribuintes não optantes pelo regime do Simples Nacional; b) 1º de setembro de 2017, para os contribuintes optantes pelo regime do Simples Nacional. 4

5 1.4) Consignação Industrial Obrigações Acessórias Inteiro Teor Foi publicado o Decreto nº /2016 alterando o RICMS/RS, no qual dispõe que os procedimentos pertinentes a obrigações acessórias preenchimento das notas fiscais- relativos às saídas de mercadorias a título de consignação industrial estendem-se nas saídas interestaduais também ao Estado de Rondônia, assim, os procedimentos aplicam-se às saídas interestaduais em que os destinatários estejam localizados nas seguintes unidades da Federação: AL, BA, CE, ES, GO, MA, MG, MS, MT, PB, PE, PR, RJ, RN, RO, SC, SE, SP e TO. Efeitos retroativos a 28 de setembro de ) Restituição de ICMS Inteiro teor Foi publicado o Decreto nº /201, no qual, dentre outros assuntos: Autoriza a restituição do imposto pago nas etapas anteriores mediante adjudicação do crédito relativo ao referido imposto, quando da operação promovida por contribuinte deste Estado que destine mercadorias já alcançadas pelo regime de substituição à outra unidade da Federação ou ao exterior. Determina a restituição do imposto mediante emissão de Nota Fiscal em substituição à restituição por meio da adjudicação acima. Revoga o inciso VI do art. 23 do Livro III do RICMS/RS, que tratava sobre a restituição do imposto pago nas etapas anteriores mediante adjudicação do crédito relativo ao referido imposto quando da operação promovida por contribuinte deste Estado que destinasse as mercadorias já alcançadas pelo regime de substituição a consumidor final não contribuinte do imposto localizado em outra unidade da Federação. Inteiro Teor 1.6) Mostruário CFOps Foi publicado o Decreto nº /2016, no qual com base no Ajuste SINIEF 18/16, altera Códigos Fiscais de Operações e Prestações (CFOPs), especificamente, a partir de 1 de janeiro de 2017, os códigos CFOP utilizados em operações com mostruários, passando a ser utilizados, em tais operações, os mesmos códigos utilizados em operações de demonstração, conforme segue : a) CFOP de Entrada Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstração ou mostruário. Classificam-se neste código as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstração ou mostruário Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstração, mostruário ou treinamento. Classificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstração, mostruário ou treinamento. 5

6 2.912 Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstração ou mostruário. Classificam-se neste código as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstração ou mostruário Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstração, mostruário ou treinamento. Classificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstração, mostruário ou treinamento. b) CFOP de Saída Remessa de mercadoria ou bem para demonstração, mostruário ou treinamento. Classificam-se neste código as remessas de mercadorias ou bens para demonstração, mostruário ou treinamento Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstração ou mostruário. Classificam-se neste código as remessas em devolução de mercadorias ou bens recebidos para demonstração ou mostruário Remessa de mercadoria ou bem para demonstração, mostruário ou treinamento. Classificam-se neste código as remessas de mercadorias ou bens para demonstração, mostruário ou treinamento Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstração ou mostruário. Classificam-se neste código as remessas em devolução de mercadorias ou bens recebidos para demonstração ou mostruário. 2) ALTERAÇÕES SETORIAIS 2.1) Pá Carregadeira de rodas, Escavadeira Hidráulica, Retroescavadeira e outros : Redução de base de cálculo Inteiro teor Determina a redução da base de cálculo do imposto, a saber, 16,66%, nas saídas internas e nas saídas interestaduais destinadas a consumidor final, de pá carregadeira de rodas, de escavadeira hidráulica, de retroescavadeira e de caminhões "dumpers" concebidos para serem utilizados fora de rodovias, classificados, respectivamente, nos códigos , e , e na subposição , da, produzidos no Rio Grande do Sul. 2.2) Águas, Materiais de Construção, Produtos Alimentícios, Papel para Cigarro, Produtos Farmacêuticos e outros ST Inteiro Teor Foi publicado o Decreto nº /2016, alterando o RICMS/RS. O referido decreto trouxe várias modificações no que tange a substituição de diversos seguimentos, tais como bebidas, carnes, materiais de construção, produtos alimentícios, produtos farmacêuticos, pneus, autopeças, etc, portanto, recomenda-se a leitura do inteiro teor do texto. Destacam-se as seguintes alterações:: a) Bebidas Energéticas, Isotônicas e Água Minerais: À tabela da alínea "a" do inciso III do art. 92,do Livro III do RICMS é dada nova redação aos números 6, 11, 12, 13 e 14 e fica acrescentado o número 18, conforme segue: Obs: Referida tabela dispõe sobre as informações relativas às MVA s para as mercadorias ali constantes quando, na falta de preço máximo de varejo fixado pela autoridade competente, ou ainda na falta do preço final ao consumidor estaebelecido no Apêndice II, Seção III-F do Regulamento, a forma de cálculo é dada através do preço praticado pelo distribuidor, depósito ou estabelecimento atacadista aos varejistas ao de sua praça, com os acréscimos do IPI, frete, seguro, etc. : 6

7 AGREGADO ORIGIL (%) Coluna I Coluna II "6 Outras águas minerais, potáveis ou naturais, gasosas ou não, inclusive gaseificadas ,00 140,00" "11 Bebidas energéticas em embalagem com capacidade inferior a 600 ml ,00 140,00 12 Bebidas energéticas em embalagem com capacidade igual ou superior a 600 ml ,00 140,00 13 Bebidas hidroeletrolíticas (isotônicas) em embalagem com capacidade inferior a 600 ml ,00 140,00 14 Bebidas hidroeletrolíticas (isotônicas) em embalagem com capacidade igual ou superior a 600 ml ,00 140,00" "18 Águas minerais, potáveis ou naturais, gasosas ou não, inclusive gaseificadas ou aromatizadas artificialmente, exceto os refrescos e refrigerantes ,00 140,00" b) Da nova redação à tabela que estabelece as MVA s das seguintes mercadorias sujeitos à substituição nas operações internas: ITEM DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA CEST INTER "I Carne de gado bovino, ovino e bufalino e produtos comestíveis resultantes da matança desse gado submetidos à salga, secagem ou desidratação ,00 7

8 Carne de gado bovino, ovino e bufalino e demais produtos comestíveis resultantes da matança desse gado frescos, refrigerados ou congelados ,00 II Papel para cigarro , Carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados, congelados, salgados, em salmoura, simplesmente temperados, secos ou defumados, resultantes do abate de aves ,00 III Carnes de aves inteiras e com peso unitário superior a 3 kg, temperadas , Carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados, congelados, salgados, em salmoura, simplesmente temperados, secos ou defumados, resultantes do abate de suínos ,00 IV Artefatos para apetrechamento de construções, de plásticos, não especificados nem compreendidos em outras posições, incluindo persianas, sancas, molduras, apliques e rosetas, caixilhos de polietileno e outros plásticos, exceto os descritos no CEST , Telhas metálicas ,00 V Biscoitos e bolachas derivados de farinha de trigo dos tipos "maisena" e "maria" e outros de consumo popular que não sejam adicionados de cacau, nem recheados, cobertos ou amanteigados, independentemente de sua denominação comercial, exceto os descritos no CEST , Biscoitos e bolachas não derivados de farinha de trigo dos tipos "maisena" e "maria" e outros de consumo popular que não sejam adicionados de cacau, nem recheados, cobertos ou amanteigados, independentemente de sua denominação comercial, exceto os descritos no CEST , Biscoitos e bolachas derivados de farinha de trigo dos tipos "cream cracker" e "água e sal" ,45 Biscoitos e bolachas não derivados de farinha de trigo dos tipos "cream cracker" e "água e sal" ,45" c) Da nova redação aos seguintes itens das tabelas que estabelecem as MVA s das mercadorias sujeitas à substituição : 8

9 ITEM V - PNEUMÁTICOS, CÂMARAS DE AR E PROTETORES DE BORRACHA, EXCETO OS PNEUS E CÂMARAS DE BICICLETAS INTER DE 4% "4 "6 Outros tipos de pneus novos, exceto os itens classificados no CEST ,82 Câmaras de ar de borracha, exceto os itens classificados no CEST ,36 87,61 104,67" 84,97 101,79" ITEM VI - PRODUTOS FARMACÊUTICOS NOTA - Os percentuais de margem de valor agregado relativos a esse item são os constantes no art. 105 do Livro III. "26 Curativos (pensos) adesivos e outros artigos com uma camada adesiva, impregnados ou recobertos de substâncias farmacêuticas - Lista Positiva 27 Curativos (pensos) adesivos e outros artigos com uma camada adesiva, impregnados ou recobertos de substâncias farmacêuticas - Lista Negativa Algodão, atadura, esparadrapo, gazes, pensos, sinapismos, e outros, acondicionados para 28 venda a retalho para usos medicinais, cirúrgicos ou dentários, não impregnados ou recobertos de substâncias farmacêuticas Lista Neutra 29 REVOGADO " ITEM VIII - TINTAS, VERNIZES E OUTRAS DA INDÚSTRIA QUÍMICA INTER DE 4% "3 Corantes para aplicação em bases, tintas e vernizes ,00 44,88 58,05" ITEM XVIII - APARELHOS CELULARES E CARTÕES INTELIGENTES 9

10 INTER DE 4% "1 Terminais portáteis de telefonia celular, exceto por satélite ,93 40,51 53,28" "ITEM XX - AUTOPEÇAS Autopeças: INTER DE DE 4% a) nas saídas de estabelecimento de fabricante de veículos automotores, para atender índice de fidelidade de compra de que trata o art. 8º da Lei federal nº 6.729, de 28/11/79, ou de veículos, máquinas e equipamentos agrícolas ou rodoviários, cuja distribuição seja efetuada de forma exclusiva, 33,08 42,82 55,80 mediante contrato de fidelidade b) nos demais casos 59,60 71,28 86,85 1 Catalisadores em colmeia cerâmica ou metálica para conversão catalítica de gases de escape de veículos Tubos e seus acessórios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, uniões), de plásticos Protetores de caçamba Reservatórios de óleo Frisos, decalques, molduras e acabamentos Correias de transmissão de borracha vulcanizada, de matérias têxteis, mesmo impregnadas, revestidas ou recobertas, de plástico, ou estratificadas com plástico ou reforçadas com metal ou com outras matérias 7 Juntas, gaxetas e outros elementos com função semelhante de vedação Partes de veículos automóveis, tratores e máquinas autopropulsadas Tapetes, revestimentos, mesmo confeccionados, batentes, buchas e coxins Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados, com plástico Mangueiras e tubos semelhantes, de matérias têxteis, mesmo com reforço ou acessórios de outras matérias Encerados e toldos Capacetes e artefatos de uso semelhante, de proteção, para uso em motocicletas, incluídos ciclomotores Guarnições de fricção (por exemplo, placas, rolos, tiras, segmentos, discos, anéis, 10

11 pastilhas), não montadas, para freios, embreagens ou qualquer outro mecanismo de fricção, à base de amianto, de outras substâncias minerais ou de celulose, mesmo combinadas com têxteis ou outras matérias Vidros de dimensões e formatos que permitam aplicação automotiva Espelhos retrovisores Lentes de faróis, lanternas e outros utensílios Cilindro de aço para GNV (gás natural veicular) Molas e folhas de molas, de ferro ou aço Obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou aço, exceto as do código Peso de chumbo para balanceamento de roda Peso para balanceamento de roda e outros utensílios de estanho Fechaduras e partes de fechaduras Chaves apresentadas isoladamente Dobradiças, guarnições, ferragens e artigos semelhantes de metais comuns Triângulo de segurança Motores de pistão alternativo dos tipos utilizados para propulsão de veículos do Capítulo Motores dos tipos utilizados para propulsão de veículos automotores Partes reconhecíveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos motores das posições 8407 ou Motores hidráulicos Bombas para combustíveis, lubrificantes ou líquidos de arrefecimento, próprias para motores de ignição por centelha ou por compressão Bombas de vácuo Compressores e turbocompressores de ar Partes das bombas, compressores e turbocompressores dos CEST , e Máquinas e aparelhos de ar condicionado Aparelhos para filtrar óleos minerais nos motores de ignição por centelha ou por compressão Filtros a vácuo Partes dos aparelhos para filtrar ou depurar líquidos ou gases Extintores, mesmo carregados Filtros de entrada de ar para motores de ignição por centelha ou por compressão Depuradores por conversão catalítica de gases de escape Macacos Partes para macacos do CEST Partes reconhecíveis como exclusiva ou principalmente destinadas às máquinas agrícolas ou rodoviárias Partes reconhecíveis como exclusiva ou principalmente destinadas às máquinas agrícolas ou rodoviárias Válvulas redutoras de pressão Válvulas para transmissão óleo-hidráulicas ou pneumáticas Válvulas solenóides Rolamentos Árvores de transmissão (incluídas as árvores de "cames"e virabrequins) e manivelas; mancais e "bronzes"; engrenagens e rodas de fricção; eixos de esferas ou de roletes; redutores, multiplicadores, caixas de transmissão e variadores de velocidade, incluídos os conversores de torque; volantes e polias, incluídas as polias para cadernais; embreagens e dispositivos de acoplamento, incluídas as juntas de articulação Juntas metaloplásticas; jogos ou sortidos de juntas de composições diferentes, apresentados em bolsas, envelopes ou embalagens semelhantes; juntas de vedação mecânicas (selos mecânicos) Acoplamentos, embreagens, variadores de velocidade e freios, eletromagnéticos Acumuladores elétricos de chumbo, do tipo utilizado para o arranque dos motores de 53 pistão Aparelhos e dispositivos elétricos de ignição ou de arranque para motores de ignição 54 por centelha ou por compressão (por exemplo, magnetos, dínamos-magnetos, bobinas de ignição, velas de ignição ou de aquecimento, motores de arranque); geradores 11

12 (dínamos e alternadores, por exemplo) e conjuntores-disjuntores utilizados com estes motores Aparelhos elétricos de iluminação ou de sinalização (exceto os da posição 8539), limpadores de para-brisas, degeladores e desembaçadores (desembaciadores) elétricos Telefones móveis do tipo dos utilizados em veículos automóveis Alto-falantes, amplificadores elétricos de audiofrequência e partes Aparelhos de reprodução de som Aparelhos transmissores (emissores) de radiotelefonia ou radiotelegrafia (rádio receptor/transmissor) Aparelhos receptores de radiodifusão que só funcionam com fonte externa de energia, exceto os classificados no código Outros aparelhos receptores de radiodifusão que funcionem com fonte externa de energia, dos tipos utilizados exclusivamente em veículos automotores Antenas Circuitos impressos Interruptores e seccionadores e comutadores Fusíveis e corta-circuitos de fusíveis Disjuntores Relés Partes reconhecíveis como exclusivas ou principalmente destinados aos aparelhos dos CEST , , e Faróis e projetores, em unidades seladas Lâmpadas e tubos de incandescência, exceto de raios ultravioleta ou infravermelhos Cabos coaxiais e outros condutores elétricos coaxiais Jogos de fios para velas de ignição e outros jogos de fios Carroçarias para os veículos automóveis das posições 8701 a 8705, incluídas as cabinas Partes e acessórios dos veículos automóveis das posições 8701 a Parte e acessórios de motocicletas (incluídos os ciclomotores) Engates para reboques e semi-reboques Medidores de nível; Medidores de vazão Aparelhos para medida ou controle da pressão Contadores, indicadores de velocidade e tacômetros, suas partes e acessórios Amperímetros Aparelhos digitais, de uso em veículos automóveis, para medida e indicação de múltiplas grandezas tais como: velocidade média, consumos instantâneo e médio e autonomia (computador de bordo) Controladores eletrônicos Relógios para painéis de instrumentos e relógios semelhantes Assentos e partes de assentos Acendedores Tubos de borracha vulcanizada não endurecida, mesmo providos de seus acessórios Juntas de vedação de cortiça natural e de amianto Papel-diagrama para tacógrafo, em disco Fitas, tiras, adesivos, auto-colantes, de plástico, refletores, mesmo em rolos; placas metálicas com película de plástico refletora, próprias para colocação em carrocerias, para-choques de veículos de, motocicletas, ciclomotores, capacetes, bonés de agentes de trânsito e de condutores de veículos, atuando como dispositivos refletivos de segurança rodoviários Cilindros pneumáticos Bomba elétrica de lavador de para-brisa Bomba de assistência de direção hidráulica Motoventiladores Filtros de pólen do ar-condicionado "Máquina" de vidro elétrico de porta

13 96 Motor de limpador de para-brisa Bobinas de reatância e de auto-indução Baterias de chumbo e de níquel-cádmio Aparelhos de sinalização acústica (buzina) Instrumentos para regulação de grandezas não elétricas Analisadores de gases ou de fumaça (sonda lambda) Perfilados de borracha vulcanizada não endurecida Artefatos de pasta de fibra de uso automotivo Tapetes e carpetes de nailón Tapetes de matérias têxteis sintéticas Forração interior capacete Outros para-brisas Moldura com espelho Corrente de transmissão Corrente de transmissão Condensador tubular metálico Trocadores de calor Partes de aparelhos mecânicos de pulverizar ou dispersar Macacos manuais para veículos Caçambas, pás, ganchos e tenazes para máquinas rodoviárias Geradores de corrente alternada de potência não superior a 75 kva Aparelhos elétricos para alarme de uso automotivo Bússolas Indicadores de temperatura Partes de indicadores de temperatura Partes de aparelhos de medida ou controle Termostatos Instrumentos e aparelhos para regulação Pressostatos ITEM XXII - COSMÉTICOS, PERFUMARIA, ARTIGOS DE HIGIENE PESSOAL E DE TOUCADOR INTER AGREGADO DE 4% "31 Outros produtos de perfumaria preparados ,15 52,15 65,98" "62 Outros produtos de toucador preparados ,15 52,15 65,98 63 Condicionadores ,93 53,93 67,92" ITEM XXIV - FERRAMENTAS INTER DE 4% "7 Serras manuais e outras folhas de serras (incluídas as fresasserras e as folhas não dentadas para serrar), exceto as 33,00 42,73 55,71" classificadas nos CEST e "11 Ferramentas de pelo menos duas das posições 8202 a 8205, acondicionadas em sortidos para venda a retalho ,00 51,32 65,07" "13 Outras ferramentas intercambiáveis para ferramentas 39,00 49,17 62,73" 13

14 "16 17 manuais, mesmo mecânicas, ou para máquinas-ferramentas (por exemplo, de embutir, estampar, puncionar, furar, tornear, aparafusar), incluídas as fieiras de estiragem ou de extrusão, para metais, e as ferramentas de perfuração ou de sondagem, exceto forma ou gabarito de produtos em epoxy, exceto as classificadas no CEST Outras plaquetas, varetas, pontas e objetos semelhantes para ferramentas, não montados, de ceramais ("cermets"), exceto as classificadas no CEST Facas de lâmina cortante ou serrilhada, incluídas as podadeiras de lâmina móvel, e suas lâminas, exceto as de uso doméstico ,00 54,54 68,59 37,00 47,02 60,39" ITEM XXV - MATERIAIS ELÉTRICOS INTER DE 4% "23 Aparelhos de iluminação (incluídos os projetores) e suas partes, não especificados nem compreendidos em outras posições; anúncios, cartazes ou tabuletas e placas indicadoras luminosos, e artigos semelhantes, contendo uma fonte luminosa fixa permanente, e suas partes não especificadas nem compreendidas em outras posições, com exceção dos itens classificados nos CEST , ,00 e ,00 49,17 62,73 24 Lustres e outros aparelhos elétricos de iluminação, próprios para serem suspensos ou fixados no teto ou na parede, exceto os dos tipos utilizados na iluminação pública, e suas partes ,00 44,88 58,05 25 Abajures de cabeceira, de escritório e lampadários de interior, elétricos, e suas partes 26 Outros aparelhos elétricos de iluminação e suas partes , ,00 49,17 62,73 41,66 54,54" ITEM XXVI - MATERIAIS DE CONSTRUÇÃO, ACABAMENTO, BRICOLAGEM OU ADORNO INTER DE 4% "11 Chapas, laminados plásticos em bobina, para uso na construção, exceto os descritos no CEST e as 52,39 66,24" 14

15 cumeeiras de plástico, mesmo reforçadas com fibra de vidro, ,00 classificadas na posição 3921 "42 Outros fios de ferro ou aço, não ligados, galvanizados ,00 50,24 63,90" "47 Caixas diversas (tais como caixa de correio, de entrada de água, de energia, de instalação) de ferro, ferro fundido ou aço, próprias para a construção civil ,00 70,63 86,15" "55 Palha de ferro ou aço, exceto os de uso doméstico classificados no código ,43 81,83 98,36" "75 Espelhos de vidro, mesmo emoldurados, exceto os de uso automotivo ,00 47,02 60,39 76 Lonas plásticas, exceto as descritas no CEST ,00 37,37 49,85 77 Artefatos de higiene/toucador de plástico, exceto os descritos no CEST ,00 63,12 77,95 Esponjas, esfregões, luvas e artefatos semelhantes para limpeza, polimento e usos semelhantes, de ferro ou aço, 78 81,83 98,36" exceto os de uso doméstico classificados no código , ITEM XXIX - MATERIAIS DE LIMPEZA INTER DE 4% "7 Outros agentes orgânicos de superfície (exceto sabões); preparações tensoativas, preparações para lavagem (incluídas as preparações auxiliares para lavagem) e preparações para limpeza (inclusive multiuso e limpadores), mesmo contendo sabão, exceto os produtos descritos nos CEST , 51,19 64,93" e ; em embalagem de conteúdo inferior 3402 ou igual a 50 l ou 50 kg ,88 "12 Sacos de lixo de conteúdo igual ou inferior a 100 l ,68 78,88 95,14" ITEM XXX - PRODUTOS ALIMENTÍCIOS INTER DE 4% "5 Ovos de páscoa de chocolate branco ,47 45,38 58,60" "22 Margarina e creme vegetal, em recipiente de conteúdo inferior ou igual a 500 g, exceto as embalagens individuais de conteúdo inferior ou igual a 10 g ,19 30,19 se a 7% 34,39 se a 7% 15

16 23 Margarina e creme vegetal, em recipiente de conteúdo superior a 500 g e inferior ou igual a 1 kg, exceto as embalagens individuais de conteúdo inferior ou igual a 10g ,19 30,19 se a 7% 34,39 se a 7%" "43 37,51 se a Massas alimentícias do tipo comum, não cozidas, nem 7%; recheadas, nem preparadas de outro modo ,51 37,51 se a ; 41,95 se a 7%; 50,01 se a " "47 Biscoitos e bolachas derivados de farinha de trigo (exceto dos tipos "cream cracker", "água e sal", "maisena", "maria" e outros de consumo popular que não sejam adicionados de cacau, nem recheados, cobertos ou amanteigados, independentemente de sua denominação comercial) ,52 33,52 se a 45,66 se a 48 Outras bolachas, exceto casquinhas para sorvete e os biscoitos e bolachas relacionados nos CEST e ,45 49 "Waffles" e "wafers" - sem cobertura ,46 50 "Waffles" e "wafers"- com cobertura ,30 28,45 se a 47,46 se a 34,30 se a 40,13 se a 60,87 se a 46,51 se a 51 Torradas, pão torrado e produtos semelhantes torrados ,45 37,85 50,38" "92 Refrescos e outras bebidas não alcoólicas, exceto os refrigerantes e as demais bebidas descritas nos CEST e ,56 46,55 se a 18%; 60,23 se a 25% 59,88 se a 18%; 74,80 se a 25% 93 48,96 se a Néctares de frutas e outras bebidas não alcoólicas prontas 18%; para beber, exceto isotônicos e energéticos ,80 62,86 se a 25% 62,50 se a 18%; 77,66 se a 25% 94 Bebidas prontas à base de mate ou chá ,22 73,91 se a 25% 89,72 se a 25% 95 Bebidas prontas à base de café ,33 67,00 se a 82,18 se a 16

17 96 Refrescos e outras bebidas prontas para beber à base de chá e mate ,98 25% 73,63 se a 25% 25% 89,41 se a 25% Bebidas alimentares prontas à base de soja, leite ou cacau, ,42 39,96 52,69 inclusive os produtos denominados bebidas lácteas Ovos de páscoa de chocolate ,47 45,38 58, ,51 se a Massas alimentícias do tipo sêmola, não cozidas, nem 7%; recheadas, nem preparadas de outro modo ,51 37,51 se a ; 41,95 se a 7%; 50,01 se a ; ,51 se a Massas alimentícias do tipo granoduro, não cozidas, nem 7%; recheadas, nem preparadas de outro modo ,51 37,51 se a ; 41,95 se a 7%; 50,01 se a ; 101 Biscoitos e bolachas não derivados de farinha de trigo (exceto dos tipos "cream cracker", "água e sal", "maisena" e "maria" e outros de consumo popular que não sejam adicionados de cacau, nem recheados, cobertos ou amanteigados, independentemente de sua denominação comercial) ,52 33,52 se a 45,66 se a 102 Biscoitos e bolachas derivados de farinha de trigo dos tipos "cream cracker" e "água e sal" ,52 33,52 se a 45,66 se a 103 Biscoitos e bolachas não derivados de farinha de trigo dos tipos "cream cracker" e "água e sal" ,52 33,52 se a 45,66 se a " "ITEM XXXI - ARTEFATOS DE USO DOMÉSTICO INTER 17

18 DE 4% 1 Serviços de mesa e outros utensílios de mesa ou de cozinha, de plástico, inclusive os descartáveis ,00 48,10 61,56 2 Filtros descartáveis para coar café ou chá ,00 74,93 90,83 3 Bandejas, travessas, pratos, xícaras ou chávenas, taças, copos e artigos semelhantes, de papel ou cartão ,00 74,93 90,83 4 Artigos para serviço de mesa ou de cozinha, de porcelana, inclusive os descartáveis - estojos ,00 58,83 73,27 5 Artigos para serviço de mesa ou de cozinha, de porcelana, inclusive os descartáveis - avulsos ,00 60,98 75,61 6 Artigos para serviço de mesa ou de cozinha, de cerâmica ,00 60,98 75,61 7 Velas para filtros ,00 117,85 137,66 8 Objetos de vidro para serviço de mesa ou de cozinha ,00 65,27 80,29 9 Outros copos, exceto de vitrocerâmica ,00 66,34 81,46 10 Objetos para serviço de mesa (exceto copos) ou de cozinha, exceto de vitrocerâmica - outros - pratos ,00 64,20 79,12" ITEM XXXII - BEBIDAS QUENTES NOTA 01 - As mercadorias a que se refere este item são as relacionadas na Seção III-A. NOTA 02 - Os percentuais de margem de valor agregado relativos a esse item são os constantes no art. 228, II, do Livro III. "25 Outras bebidas alcoólicas não especificadas nos números anteriores " ITEM XXXIII - ARTIGOS DE PAPELARIA INTER DE 4% "34 Baús, malas e maletas para viagem ,00 53,46 67,41" ITEM XXXV - PRODUTOS ELETRÔNICOS, ELETROELETRÔNICOS E ELETRODOMÉSTICOS INTER DE 4% 18

19 "10 "14 "50 "53 Partes dos refrigeradores, congeladores, mini adegas e similares, máquinas para produção de gelo e bebedouros descritos nos CEST , , , ,84 51,15 64,89" , , , , e Partes das secadoras de roupas e centrífugas de uso doméstico e dos aparelhos para filtrar ou depurar água, ,85 37,20 49,68" descritos nos CEST , e Partes das chaleiras, ferros, fornos e outros aparelhos eletrotérmicos da posição 8516, descritos nos CEST ,87 47,96 61,41" , , , , , , e Outros aparelhos telefônicos não combinados com outros aparelhos ,53 50,81 64,52" "63 Monitores e projetores que não incorporem aparelhos receptores de televisão, policromáticos ,22 47,26 60,65" "69 Outros aparelhos receptores de televisão não relacionados nos CEST , , e ,22 44,04 57,14" Aparelhos elétricos para filtrar ou depurar água (purificadores "86 de água refrigerados), exceto os itens classificados no CEST ,21 57,98 72,34" Telefones para redes celulares, exceto por satélite, os de uso "95 automotivo e os classificados no CEST NOTA - Este número somente se aplica às operações ,93 40,51 53,28" originárias do Estado de SP. "104 Outros aparelhos telefônicos ,53 50,81 64,52 Projetores dos tipos exclusiva ou principalmente utilizados 105 num sistema automático para processamento de dados da ,22 47,26 60, posição Outros aparelhos elétricos para filtrar ou depurar água ,21 57,98 72,34" ITEM DA SUBSTITUIÇÃO INTER DE 4% "II Produtos das indústrias alimentares e bebidas Capítulos 16 a 23 47,67 61, ,60 Vestuário e seus acessórios; calçados, polainas e artefatos III Capítulos 61, 62 e 64 33,50 45,64 semelhantes, e suas partes ,40 IV Outros produtos não relacionados nos itens anteriores ,60 28,35 40,02" 2.3) Água Base de Cálculo ST Inteiro Teor Foi publicado o Decreto nº /2016 foi alterado o RICMS/RS que dispõe sobre: a) a fixação de preço final ao consumidor, para fins da base de cálculo do ICMS no regime de substituição, nas operações com água mineral, gasosa ou não, ou potável, naturais: ITEM EMBALAGEM PREÇO FIL (R$) "I Água mineral, gasosa ou não, ou potável, naturais igual ou superior a ml (retornável) 11,34" b) extensão o prazo de redução da base de cálculo do imposto em 60% até a Efeitos a partir de 01 de dezembro de16. 19

20 2.4) Cosméticos, artigos de higiene pessoal e de toucador ST Em relação ao seguimento de cosméticos foram publicados três novos decretos: Inteiro Teor Foi publicado o Decreto nº /2016, alterando o RICMS/RS para dispor sobre, entre outros assuntos, a inclusão dos seguintes produtos na relação de cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador sujeitos ao ICMS-ST, com seus respectivos NCM, CEST e percentuais de MVA: ITEM DA SUBSTITUIÇÃO INTER DE 4% I "u) produtos e preparações orgânicos tensoativos para lavagem da pele, em forma de líquido ou de creme, acondicionados para venda a retalho, mesmo contendo sabão 56,90 71, ,20 v) lenços de papel, incluindo os de desmaquiar ,00 51,32 65,07 w) apontadores de lápis para maquiagem ,30 51,64 65,42" "z) pincéis para aplicação de produtos cosméticos ,20 51,53 65,31" Efeitos a partir de 1º de novembro de Inteiro Teor Foi também publicado o Decreto nº /2016 alterando o RICMS/RS, para relacionar as unidades da Federação nas quais se localizam estabelecimentos comerciais remetentes a este Estado do Rio Grande do Sul dos seguintes cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador, dentre outros, para fins da atribuição da responsabilidade pelo pagamento do imposto devido nas operações interestaduais: a) henna; b) vaselina; c) perfumes (extratos); d) xampus para cabelos; e) dentifrícios; f) pinças para sobrancelhas; g) mamadeiras. Foi retirado do rol o Espirito Santo, assim, restaram os seguintes Estados: AP, MG, MT, PR, RJ, SC e SP. Efeitos a partir de 1º.de novembrode Inteiro teor Ao longo de 2016 foi composto um grupo de trabalho formado pela a Fiergs e demais entidades com a Secretaria da Fazenda Estadual, visando adequar as margens de valor agregado aplicadas a lista de cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador sujeitos ao regime da substituição, em especial dos seguintes produtos: a) perfumes; b) produtos de maquilagem; c) xampus para cabelo; d) tinturas para cabelo; e) chupetas; f) toalhas de cozinha; g) fraldas; h) escovas de dentes; i) mamadeiras, aos preços efetivamente praticados pelo mercado. Neste contexto, foi publicado o Decreto nº /2016, minorando assim as margens utilizadas. Segue abaixo quadro comparativo antes da norma e após a referida norma e o percentual de redução: Efeitos a partir de 1º de abril de

21 ITEM XXII - COSMÉTICOS, PERFUMARIA, ARTIGOS DE HIGIENE PESSOAL E DE TOUCADOR MERCADO RIAS CEST MVA 53045/16 DIF DIF % CLASSIFIC AÇÃO NBM;SH- NCM MVA Decreto nº 53381/16 1 Henna ,05 80,05 0,00 0,0000 (embalagen s de conteúdo inferior ou igual a 200 g) 2 Vaselina ,40 130,4 0,00 0, Amoníaco em solução aquosa (amônia) 4 Peróxido de hidrogênio (água oxigenada) mesmo solidificado com ureia, em embalagen s de conteúdo inferior ou igual a 500 ml 5 Lubrificaçã o íntima 6 Óleos essenciais (desterpen ados ou não), incluídos os chamados "concretos" ou "absolutos"; resinóides; oleorresina s de extração; soluções concentrad as de óleos essenciais em gorduras, em óleos fixos, em ceras ou em matérias análogas, obtidas por tratamento de flores através de substâncias gordas ou por maceração; subproduto s terpênicos residuais da desterpena ção dos ,60 53,6 0,00 0, ,39 134,32 62,93-46, ,95 75,29 0,34-0, ,79 146,66 51,87-35,

22 óleos essenciais; águas destiladas aromáticas e soluções aquosas de óleos essenciais, em embalagen s de conteúdo inferior ou igual a 500 ml 7 Perfumes (extratos) 8 Águas-decolônia 9 Produtos de maquilage m para os lábios 10 Sombra, delineador, lápis para sobrancelh as e rímel 11 Outros produtos de maquilage m para os olhos 12 Preparaçõe s para manicuros e pedicuros, incluindo removedor es de esmalte à base de acetona 13 Pós, incluídos os compactos, para maquilage m 14 Cremes de beleza, cremes nutritivos e loções tônicas 15 Outros produtos de beleza ou de maquilage m preparados e preparaçõe s para conservaçã o ou cuidados da pele, exceto as preparaçõe s solares e ,10 105,48-5,62 5, ,75 93,82 5,07-5, ,14 101,71 24,57-24, ,33 103,02 19,69-19, ,13 86,28-9,85 11, ,96 108,8 15,84-14, ,17 114,57 26,40-23, ,80 78,23 2,43-3, ,76 58,02-4,74 8,

23 antisolares 16 Preparaçõe s solares e antisolares 17 Xampus para o cabelo 18 Preparaçõe s para ondulação ou alisamento, permanent es, dos cabelos 19 Laquês para o cabelo 20 Outras preparaçõe s capilares ,76 58,02-4,74 8, , ,58-2, ,19 93,23-4,96 5, ,18 98,85 17,67-17, ,91 87,41 2,50-2, Tintura ,89 80,45 15,56-19,3412 para o cabelo 22 Dentifrícios ,14 53,8-3,34 6, Fios utilizados para limpar os espaços interdentais (fios dentais) 24 Outras preparações para higiene bucal ou dentária 25 Preparações para barbear (antes, durante ou após) 26 Desodorantes (desodorizantes) corporais líquidos 27 Antiperspirantes líquidos 28 Outros desodorantes (desodorizantes) corporais 29 Outros antiperspirantes 30 Sais perfumados e outras preparações para banhos 31 Outros produtos de perfumaria preparados 32 Soluções para lentes de contato ou para olhos artificiais 33 Sabões de toucador em barras, pedaços ou figuras moldados 34 Outros sabões, produtos e preparações, em barras, pedaços ou figuras moldados, inclusive lenços umedecidos 35 Sabões de toucador sob outras formas ,68 89,3 10,62-11, ,56 65,53 0,97-1, ,66 90,54-13,12 14, ,12 65,42 0,30-0, ,12 65,42 0,30-0, ,78 84,22-8,56 10, ,78 84,22-8,56 10, ,15 52,15 0,00 0, ,32 79,89-14,43 18, ,64 34,98-24,66 70, ,21 50,36-0,85 1, ,83 62,22 2,39-3, ,55 66,39 3,84-5,78 23

24 36 Produtos e preparações orgânicos tensoativos para lavagem da pele, na forma de líquido ou de creme, acondicionados para venda a retalho, mesmo contendo sabão 37 Bolsa para gelo ou para água quente 38 Chupetas e bicos para mamadeiras, de borracha 39 Malas e maletas de toucador 40 Papel higiênico - folha simples 41 Papel higiênico - folha dupla e tripla 42 Lenços (incluídos os de maquilagem) e toalhas de mão 43 Papel toalha de uso institucional do tipo comercializado em rolos igual ou superior a 80 metros e do tipo comercializado em folhas intercaladas 44 Toalhas e guardanapos de mesa 45 Toalhas de cozinha (papel toalha de uso ,60 76,81 6,21-8, ,73 67,03-3,70 5, ,69 73,69 0,00 0, ,88 90,88 0,00 0, ,12 51,82-3,30 6, ,68 57,41 1,73-3, ,44 89,45 9,01-10, ,12 51,1-4,02 7, ,40 70,93-10,47 14, ,20 63,03-2,17 3,44 28 doméstico) 46 Fraldas ,83 42,49-0,34 0, Tampões higiênicos ,74 78,9 0,16-0, Absorventes higiênicos externos 49 Hastes flexíveis (uso não medicinal) 50 Sutiã descartável, assemelhados e papel para depilação 51 Pinças para sobrancelhas 52 Espátulas (artigos de cutelaria) 53 Utensílios e sortidos de utensílios de manicuros ou de pedicuros (incluídas as limas para unhas) 54 Termômetros, inclusive o digital 55 Escovas e pincéis de barba, escovas para cabelos, para cílios ou para unhas e outras escovas de toucador de pessoas, incluídas ,82 78,1-2,72 3, ,09 98,48-0,61 0, ,66 101,64-3,02 2, ,40 79,27-11,13 14, ,88 86,88 0,00 0, ,76 80,84-1,92 2, ,17 118,66 27,49-23, ,55 91,22 4,67-5,

25 as que sejam partes de aparelhos, exceto escovas de dentes 56 Escovas de dentes, incluídas as escovas para dentaduras 57 Pincéis para aplicação de produtos cosméticos ,78 77,77 2,99-3, ,24 109,39 20,15-18, Sortidos de viagem, para toucador de pessoas para costura ou para limpeza de calçado ou de roupas 59 Pentes, travessas para cabelo e artigos semelhantes; grampos (alfinetes) para cabelo; pinças (pinceguiches), onduladores, bobes (rolos) e artefatos semelhantes para penteados, e suas partes, exceto os classificados na posição 8516 e suas partes 60 Borlas ou esponjas para pós ou para aplicação de outros cosméticos ou de produtos de toucador 61 Mamadeiras Outros produtos de toucador preparados ,23 77,23 0,00 0, ,82 98,93-2,89 2, ,90 100,08 4,18-4, ,10 93,22 0,12-0, ,32 79,89-14,43 18, Condicionadores ,91 87,41 2,50-2, ) Milho em grão Importação Diferimento Inteiro Teor Foi publicado o Decreto nº /2016, alterando o RICMS/RS para dispor sobre a concessão de diferimento do pagamento do ICMS na importação, por estabelecimento industrial, de milho em grão, até Efeitos a partir de 1º ) Nota Fiscal de Produtor e Substituição Tributária Inteiro Teor Foi publicado o Decreto nº /2017, alterando o RICMS/RS para dispor, entre outros assuntos, sobre: A não aplicação da obrigatoriedade da substituição da Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, pela NF-e, modelo 55, nas operações realizadas fora do estabelecimento relativas às saídas de mercadorias sem destinatário certo, desde que seja utilizada NF-e para documentar a saída das mercadorias do estabelecimento e o retorno das não entregues. 25