Administração Tributária Brasileira Receita Federal do Brasil. Fórum SPED Porto Alegre/RS 10 de abril de 2013

Transcrição

1 Administração Tributária Brasileira Receita Federal do Brasil Fórum SPED Porto Alegre/RS 10 de abril de 2013

2 Modelo da Administração Tributária Brasileira Pontos fortes do modelo da RFB nas últimas duas décadas Uso intensivo de tecnologia Constituição do crédito tributário via declaração entregue pelo contribuinte Simplificação e tributação sobre receita

3 Modelo da Administração Tributária Brasileira A constituição do crédito pelo contribuinte Declarações constituem o crédito tributário Contribuinte apura, calcula, declara e paga Se não paga, débito encaminhado para cobrança Pagamento Apura Tributo Declara Cobrança Execução Fiscal

4 Modelo da Administração Tributária Brasileira Tributação sobre receita Arrecadação das contribuições supera o imposto de renda Crescimento da opção pelo lucro presumido e ao Simples Lucro Presumido: 1,1 milhões de contribuintes Simples em 2012: 3,5 milhões de contribuintes Apenas 4,6% das PJ declaram pelo lucro real Declarações em 2012 Diminuição do número de alíquotas de IR Tributação na fonte, Substituição Tributária e Monofásica

5 R$ BILHÕES Evolução da arrecadação tributária - IPCA ARRECADAÇÃO DAS RECEITAS ADMINISTRADAS PELA RFB (EXCETO PREVIDENCIÁRIA) PERÍODO: 1995 A 2011 (A PREÇOS DE DEZ/11 - IPCA) * Em 2012 foram arrecadados R$ 992 bi (inclusive CP)

6 Marcos Institucionais da Fiscalização da RFB

7 Estratificação de Contribuintes no Brasil Tipo de Contribuinte Pessoas Jurídicas Diferenciadas Pessoas Jurídicas Médias Pessoas Jurídicas Demais Pessoas Físicas Diferenciadas Pessoas Físicas Demais Quantidade * Em 2012

8 Espectro de Atuação da Fiscalização

9 Estratégia de atuação da Receita Federal Grandes identifica reorganizações societárias preparo detalhado da ação fiscal (foco no planejamento tributário abusivo) Médios uso de informação + auditoria externa (informação seleção fiscalização direcionada) Pequenos uso intensivo de informação e tecnologia (cruzamentos de informação, malhas fiscais)

10 Tecnologia de Suporte à Fiscalização Bancos de dados declarações 2012 Sistema Público de Escrituração Contábil (SPED) de transmissões em 2012 Seleção de contribuintes Gestão da Ação Fiscal Auditoria digital (Sistema Customizado) Sistema para emissão de auto de infração integrados com sistemas corporativos

11 Informação e Sistemas de Seleção CNPJ ou CPF objeto de procedimento de fiscalização!

12 Seleção de Sujeitos Passivos Efetividade e Transparência

13 Procedimento de Seleção em DRF ETAPA II ANTES DA EPMAC DRF 1 DRF 2 DRF 3 Demac

14 EPMAC = Comitê de Seleção EPMAC UNIDADES (operacional) UNIDADES (operacional) UNIDADES (operacional) UNIDADES (operacional) UNIDADES (operacional) UNIDADES (operacional) UNIDADES (operacional) DIFIS (GESTÃO) UNIDADES (operacional) UNIDADES (operacional) UNIDADES (operacional) UNIDADES (operacional) UNIDADES (operacional)

15 Procedimento de Seleção Epmac ETAPA II EPMAC: - Todas as regras de seleção da RF são aplicadas para todas as unidades. - Cada unidade valida as regras sob sua responsabilidade para toda Região Fiscal. DRF 1 DRF 2 DRF 3 Demac Resultado: TODAS unidades se beneficiam das regras de seleção.

16 Qualidade de Seleção Ano Fiscalizações Encerradas com 85,32% 88,37% 89,35% 89,53% Resultado * ações fiscais adicionais com resultado

17 Planejamento Tributário Abusivo

18 Planejamento Tributário Abusivo Tipo de Planejamento Tributário Ações Fiscais em Andamento Ações Fiscais Encerradas Crédito Tributário Ágio Interno R$ Incorporação às Avessas 6 14 R$ Desrespeito à trava 30% R$ Debêntures 5 1 R$ Casa & Separa 5 1 R$ Outras 2 2 R$ R$ * Dados 2011 * Valor Médio do Lançamento: R$

19 Bilhões Lançamento por Tipo de Contribuinte R$ 120 R$ 100 R$ 80 39,6% 16,8% 59,9% 2009 R$ / R$ R$ 20 R$ - PJ-D PJ-Demais PF Total

20 Unidades de Grandes Contribuintes

21 Delegacias e Equipes Especiais Demac SP Planejamento Tributário PJ-D Deinf SP Instituições Financeiras Demac RJ Contribuintes PJ-Esp RJ Demac BH Contribuintes PF-Dif Equipes Especiais de Fiscalização Exceto 7ª e 8ª RF

22 Unidades de Grandes Contribuintes Unidades de Maiores Contribuintes RPF Total Crédito RPF Total na RF EFMAC R$ R$ % EFMAC 02 8 R$ R$ % EFMAC 03 7 R$ R$ % EFMAC R$ R$ % EFMAC R$ R$ % EFMAC R$ DEMAC R$ R$ % DEMAC R$ R$ % DEINF 104 R$ DEMAC R$ R$ % EFMAC R$ R$ % EFMAC R$ R$ % Brasil 364 R$ R$ % Demac e Efmac encerraram 1,8% das auditorias externas

23 Desempenho da Fiscalização em 2012

24 Resultados Ano Valor de Crédito Tributário Constituído (R$) ,00 Crescimento (%) ,00 20, ,00 5,6 Valor médio lançado por procedimento de fiscalização externa: R$ ,83 ** Valor médio lançado por procedimento de revisão de declaração: R$ ,07 *** Valor médio lançado por Auditor-Fiscal: R$ ,00

25 Crédito Tributário-Médio por Auditor-Fiscal * Valores em milhões de R$ R$ 30,7 R$ 28,5 25 R$ 21,3R$ 21,9 20 R$ 16,

26 Sistema Público de Escrituração Digital

27 Sistema Público de Escrituração Digital - Sped Fiscalização Antes do Sped / Depois do Sped =

28 Sistema Público de Escrituração Digital Sped Abrangência Atual NF-e DW Integração Trans ECD NFS-e ReceitanetBX EFD e.social CT-e e-lalur EFD PIS/Cofins

29 e-processo Porque as melhores idéias não saem mais do papel! Processo Administrativo Digital da Receita Federal do Brasil

30 e-processo Benefícios Imediatos DRF CC PGFN Aumento da Arrecadação: redução no tempo de trâmite de um processo administrativo no contencioso e na execução fiscal Intimações DRJ CSRF Desburocratização e transparência: o contribuinte acompanha, visualiza os autos, pratica atos processuais pela Internet Economia direta para a administração pública Resposta à intimação Consulta ao Processo Gestão pela Qualidade de todas as atividades (voltadas ao trabalho por processo) Gestão do Conhecimento pela facilidade de disseminação das melhores práticas CONTRIBUINTE

31 Redução de Obrigações Acessórias Extinção de Declarações: DE - Demonstrativo de Exportação DIF Bebidas DNF - Demonstrativo de Notas Fiscais DCP - Declaração de Crédito Presumido de IPI DASN - Declaração Anual do Simples Nacional DITR - Declaração do Imposto Territorial Rural para imóveis imunes e isentos

32 Redução de Obrigações Acessórias DIPJ - Declaração de Informações Econômico- Fiscais da Pessoas Jurídica Os dados economicos-fiscais já se encontram disponíveis na base SPED Inicialmente, serão contempladas as empresas submetidas à tributação pelo LUCRO REAL pela complexidade da declaração Prazo de extinção: FG a partir de janeiro de 2014

33 Simplificação de Obrigações Acessórias DIRPF Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda da Pessoa Física Declaração Pré-preenchida com as informações relativas a dados cadastrais, rendimentos, bens, direitos e obrigações O contribuinte poderá confirmar ou alterar os dados prépreenchidos Inicialmente, serão contempladas as declarações na modalidade simplificada (75% da Declarações) Previsão: a partir da declaração entregue em 2014

34 Simplificação de Obrigações Acessórias Escrituração Fiscal Digital (EFD) do PIS e da Cofins a partir de 2012 PJ Lucro Real: apresentam a EFD PIS/Cofins desde janeiro de 2012 PJ Lucro Presumido a Arbitrado: a partir de janeiro de 2013 Instituições Financeiras: a partir de janeiro de 2014 Contribuição Previdenciária Receita: março ou abril de 2012, conforme enquadramento. Objetivo: eliminar a DACON

35 Simplificação de Obrigações Acessórias Instituição da e-dba e e-dat: e-dba - Declaração de Bagagem Acompanhada eletrônica : com acesso aos dispositivos móveis como tablets e celulares, com desembaraço agilizado por meio de código de barras, e-dat - Declaração de Admissão Temporária eletrônica Utilizada por estrangeiros informar a entrada no país de suas bagagens e equipamentos quando da chegada ao país, e que devem retornar ao exterior. Previsão: a partir de 2013, como medida de preparação do Brasil para os grandes eventos esportivos.

36 Facilitação para Cumprir a Obrigação Principal Pagamento de tributos com a utilização de cartões de crédito e de débito Contemplará os tributos aduaneiros devidos no desembaraço de bens de passageiros. A primeira fase vai permitir o pagamento na função débito Utilização de Darf com código de barras específico Esta opção estará disponível em máquinas instaladas nas Unidades da Receita Federal localizadas em portos, aeroportos e pontos de fronteira Previsão: desde janeiro de 2013

37 Facilitação para Cumprir a Obrigação Principal Parcelamento das Contribuições Previdenciárias pela Internet Os débitos relativos às contribuições previdenciárias poderão ser parcelados diretamente pela Internet Serão beneficiados contribuintes pessoas físicas e jurídicas Previsão: desde 15 de junho de 2012

38 Medidas de Simplificação de Ressarcimentos Créditos Agilizar o ressarcimento eletrônico de IPI, PIS e COFINS aos exportadores Com a implementação da EDF PIS e COFINS já é possível a redução do tempo de análise e reconhecimento dos créditos mediante auditoria eletrônica; Paralelamente, o pagamento dos ressarcimentos passará a ser efetuada de forma eletrônica, mediante crédito em conta corrente do interessado, simplificando o procedimento atual, executado por Ordem de Pagamento bancária de forma manual.

39 Medidas de Facilitação para o Contribuinte Caixa Postal Eletrônica no sitio da RFB Caixa Postal Eletrônica para comunicação aos contribuintes de informações e comunicados diversos, orientações fiscais, disponibilização da legislação e atos normativos novos, avisos, etc. Domicilio Tributário Eletrônico DTE, mediante opção do contribuintes, para envio de avisos de cobrança, notificações, intimações, etc., propicia maior segurança e celeridade dos atos, possibilitando ao contribuinte a observância dos prazos legais (segurança jurídica).

40 Medidas de Facilitação para o Contribuinte Disponibilização de novos serviços no e-cac: Retificação online da DIRPF com código de acesso, facilitando a auto-regularização. Fevereiro/2012 Parcelamento ordinário e simplificado previdenciário pela internet e-cac. Junho/2012 Apresentação da relação dos débitos objeto da retenção do IAR (Malha Débito) e efetivação da compensação/liberação no Extrato da DIRPF. Abril/2012 Apresentação de extrato, no e-cac, dos motivos que deram causa à não aplicação de DCTF retificadora. Abril/2012 Certidões conjunta e específica unificadas. Dezembro/2012 Compensação a pedido de débitos do Simples Nacional no PGDAS via internet. Dezembro/2012

41 Medidas de Facilitação para o Contribuinte e-processo (processo digital): Visão integral do conteúdo dos processos administrativos digitais (RFB, CARF e PGFN) Prática de atos processuais (recursos, petições, etc.) relativos aos processos digitais pela Internet Formulação de Consulta tributária e o acompanhamento pela Internet Previsão 1º semestre de 2013

42 Medidas de Facilitação para o Contribuinte Aplicativo para tablet e smartphones Destinado a pessoas físicas Permite consultar diretamente nas bases da Receita Federal, informações sobre: Situação das restituições das declarações do IRPF Situação cadastral de uma inscrição CPF Consultar versão simplificada do Perguntas e Respostas Consultar e imprimir DARF (desde PA 2006) Situações de cálculo mensal e anual do IR Permite preencher e transmitir uma declaração original do IRPF (desde 1º de abril de 2013)

43 Modelo de Gestão Orientada a Processos de Trabalho Instituição de um modelo de inovação e melhoria contínua, permitindo ganhos significativos à RFB em termos de desempenho, eficiência, eficácia, efetividade e transparência. Meritocracia e profissionalismo Câmara de Políticas de Gestão, Desempenho e Competitividade (Decreto n 7.478, de maio/2011)

44 A Instituição Receita Federal do Brasil Missão: Exercer a administração tributária e aduaneira com justiça fiscal e respeito ao cidadão, em benefício da sociedade. Visão: Ser uma instituição de excelência em administração tributária e aduaneira, referência nacional e internacional.

45 Muito Obrigado! Iágaro Jung Martins Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil Coordenador-Geral de Fiscalização Subsecretário de Fiscalização - Substituto iagaro.martins@receita.fazenda.gov.br