1. Desoneração da Folha de Folha de Pagamento

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1 1. Desoneração da Folha de Folha de Pagamento A desoneração da folha de pagamento é constituída de duas medidas complementares. Em primeiro lugar, o governo está eliminando a atual contribuição previdenciária sobre a folha e adotando uma nova contribuição previdenciária sobre a receita bruta das empresas (descontando as receitas de exportação), em consonância com o disposto nas diretrizes da Constituição Federal. Em segundo lugar, essa mudança de base da contribuição também contempla uma redução da carga tributária dos setores beneficiados, porque a alíquota sobre a receita bruta foi fixada em um patamar inferior àquela alíquota que manteria inalterada a arrecadação a chamada alíquota neutra. Maiores informações, podem ser obtidas na Cartilha de Desoneração da Folha de Pagamento do Ministério da Fazenda Base legal: Lei nº , de 14 de dezembro de 2011; Medida Provisória nº 563, de 3 de abril de 2012; Ato Declaratório Executivo Codac nº 93, de 19 de dezembro de 2011 ; Ato Declaratório Executivo Codac nº 86, de 1º de dezembro de 2011 ; Ato Declaratório Executivo Codac nº 47, de 25 de abril de 2012; SPED - EFD Contribuições; 1/16

2 2. DEPARTAMENTO PESSOAL No SFDPessoal, deverá ser apurado o valor a compensar da Contribuição Patronal para a Previdência Social sobre a remuneração de segurados empregados, trabalhadores avulsos que lhe prestem serviços e contribuintes individuais (Arts. 7º e 8º da Lei /2011) 2.1. Cadastro da Empresa/Filial No cadastro da empresa/filial, opção CADASTROS-> EMPRESA/FILIAL-> EMPRESA ou CADASTROS-> EMPRESA/FILIAL-> FILIAL, deve ser informado se a mesma se enquadra nas atividades econômicas ou que fabriquem produtos industriais beneficiadas pela referida lei Campo Lei /2011: Informe SIM, se a contribuição previdenciária a cargo da empresa está sujeita à substituição da contribuição sobre a remuneração por contribuição sobre a receita bruta Campo Tipo de Receita - Lei /2011: Informe a natureza da receita da empresa em relação aos serviços e produtos abrangidos pela lei: Exclusiva: Caso exerça exclusivamente as atividades elencadas nos arts. 7º e 8º da referida lei; Concomitante: Se dedica a outras atividades, além das previstas nos arts. supra, ou seja, apenas parcela da sua receita está vinculada aos serviços e produtos elencados na referida lei. 2/16

3 2.2. Lançamento da Folha de Pagamento Devem ser realizados normalmente, a partir da opção: LANÇAMENTOS-> FOLHA DE PAGAMENTO-> FUNCIONÁRIOS, pois o desconto da contribuição do segurado em nada foi alterado, haja vista que a substituição se dará sobre a contribuição paga pela empresa (Contribuição Patronal). 3/16

4 2.3. Informação da Receita Bruta Para as empresas que possuem o Tipo de Receita Concomitante, deverá ser informado mensalmente, a partir da opção LANÇAMENTOS-> FATURAMENTO-> LEI /2011 valor da receita bruta, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos, das Atividades Exclusivas (serviços e produtos que se enquadram na referida lei) e Demais Atividades (parcela da receita não beneficiada). O valor da Receita poder ser preenchido automaticamente, a partir do botão IMPORTAR SFFISCAL, que importará os valores do sistema de Escrita Fiscal do Sofolha Soluções Corporativas, desde que devidamente configurado o servidor do Banco de Dados do SFContabil/SFFiscal em CADASTROS-> CONTABILIDADE-> CONFIGURAR SERVIDOR (SFCONTÁBIL) e a associação da empresa do SFDPessoal com o SFContábil tenha CONTABILIDADE-> ASSOCIAÇÃO. sido 4/16 realizada a partir da opção CADASTROS->

5 2.4. Processamento da GPS O sistema efetuará o cálculo do valor que será compensado, a partir da opção PROCESSAMENTO-> APURAÇÕES-> GPS. Vale a pena lembrar que, Empresas com Receitas Exclusivas, compensam todo o valor da contribuição patronal sobre a remuneração de segurados empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais, porém empresas que se dediquem a outras atividades, além das previstas, deverá apurar o valor da contribuição a recolher proprocional ao percentual resultante da razão entre a receita bruta de atividades não relacionadas aos serviços e produtos beneficiários e a receita bruta total Verificação concomitantes) da Receita Bruta (Empresas com atividades Além de outras validações, o sistema verifica se a Receita Bruta já foi lançada para empresas com Tipo de Receita Concomitante, caso ainda não tenha sido realizada, basta acionar o botão Corrigir para informar os valores. 5/16

6 Cálculo da Compensação O valor da compensação poderá ser visualizado na tela principal da apuração e verificado seu detalhamento na tela de valores da EMPRESA, acionando o botão EMPRESA Detalhamento É importante lembrar que a proporção para apurar a compensação, será calculada apenas para empresas com Tipo de Receita Concomitante, empresas com receita Exclusiva advindas de serviços e produtos beneficiados, toda Contribuição Patronal será compensada. 6/16

7 2.5. Geração do SEFIP O valor que será abatido da contribuição previdenciária, referente a substituição da contribuição sobre a remuneração pela contribuição sobre a receita bruta, no SEFIP, será exportado/lançado como COMPENSAÇÃO, é gerado a partir da opção PROCESSAMENTO-> ARQUIVOS DIGITAIS-> SEFIP. Detalhamento da Compensação Caso exista outras compensações permitidas (SALÁRIO MATERNIDADE, SALÁRIO FAMÍLIA, RETENÇÃO 11%, LIMINAR/DESCISÃO JUDICIAL, PAGTO. INDEVIDO/ A MAIOR), será somado ao total exportado. 7/16

8 3. Escrita Fiscal No SFFiscal, deverá ser apurada a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, exclusivamente dos Serviços e Produtos beneficiados pela Desoneração da Folha de Pagamento (Arts. 7º e 8º da Lei /2011) 3.1. Tabela de Atividades Sujeitas à Contribuição Previdenciária Opção para manutenção da Tabela Contribuição Previdenciária - Tabela de Códigos de Atividades, disponibilizada no site do Projeto SPED. Pode ser acessada a partir da opção CADASTRAMENTO-> IMPLEMENTOS-> SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL-> ATIVIDADES SUJEITAS À CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. 8/16

9 3.2. Obrigações Secretaria da Receita Federal do Brasil Deve ser informado se a empresa se enquadra nas atividades econômicas, ou que fabriquem produtos industriais beneficiadas pela referida lei, a partir da opção OBRIGAÇÕES-> SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL 9/16 CADASTRAMENTO->

10 3.3. Código de Integralização No código de integralização, opção CADASTRAMENTO-> CÓDIGO DE INTEGRALIZAÇÃO-> EMPRESA, a parametrização deve ser realizada com muita cautela, cada campo da aba Contr.Previdenciária, deverá ser preenchido de acordo com o serviço ou comercialização do produto industrializado, que será escriturado no lançamento dos documentos fiscais Receita Bruta Total: Informe se o Valor compõe a Receita Bruta Total da Pessoa Jurídica no Período; Tipo de Receita: Deve ser informado apenas se o campo Receita Bruta Total estiver preenchido com SIM, preencha com uma das três opções: EXCLUSIVA: O valor está sujeito à contribuição previdenciária sobre a Receita Bruta (DARF) DEMAIS ATIVIDADES: O valor está sujeito à Contribuição Previdenciária sobre a Remuneração Atividade Concomitante. NAO SE APLICA: O valor da receita Bruta não se enquadra ao Cálculo da Contribuição Previdenciária ATIVIDADE: Deve ser informado apenas se o campo Tipo de receita estiver preenchido com EXCLUSIVA, informe o serviço ou produto beneficiado, utilize a tecla F9 para consultar as opções válidas. 10/16

11 3.4. Código das Obrigações Informe o código de receita que será utilizado no preenchimento do Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf), a partir da opção OBRIGAÇÕES CADASTRAMENTO-> OBRIGAÇÕES-> CÓDIGO DAS 11/16

12 3.5. Contabilização Informe a classificação contábil da provisão do valor referente a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, que será integralizada, a partir da opção EMPRESA 12/16 CADASTRAMENTO-> CONTABILIZAÇÃO->

13 3.6. Lançamento Escriture os documentos fiscais de Entrada, Saída e de Prestação de Serviço, associando-os corretamente ao Código Fiscal de Operações e Prestações (CFOP) e ao Código de Integralização (CI). LANÇAMENTO-> LANÇAMENTO DE SAÍDAS LANÇAMENTO-> LANÇAMENTO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 13/16

14 3.7. Apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta Após efetivar a escrituração dos valores, o SFFiscal apontará os valores devidos da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, executando a opção TRIBUTOS-> CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA 14/16 PROCESSAMENTO-> APURAÇÃO DE

15 3.8. Impressão do DARF Opção de impressão do Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf), disponível a partir da opção IMPRESSÃO-> GUIAS-> DARF-> DARF 15/16

16 3.9. SPED O SFFiscal exportará as informações, a partir da opção PROCESSAMENTO-> OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS-> RECEITA FEDERAL DO BRASIL-> SPED-> EFD CONTRIBUIÇÕES-> GERAR ARQUIVO,seguindo as definições e regras para a validação dos Registros da Contribuição Previdenciária Incidente Sobre A Receita Bruta, incorporando os registros do BLOCO P Detalhamento das informações no sistema EFD-Contribuições 16/16