RN Nº 392/2015 ATIVOS GARANTIDORES

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1 RN Nº 392/2015 ATIVOS GARANTIDORES Clique para Washington editar nome Oliveira do autor Alves Gerência de Habilitação, Atuária Clique e Estudos para editar de Mercado o cargo do - GEHAE autor Rio Clique de Janeiro, para 09 editar de junho local e de data 2016

2 O que muda com a RN392/2015? Consolidação dos normativos sobre ativos garantidores Diferenciação entre lastro e vinculação (RN nº 227/2010); Limites de aplicação em imóveis (RN nº 227/2010); Exclusão das menções à dependência operacional (já extinta na RN nº 209/2009); Exclusão explícita das autogestões por RH da obrigação de ativos garantidores (RN nº 137/2006). Atualização dos instrumentos financeiros permitidos (Art. 25) Aceitação automática das atualizações e revisões da Resolução CMN nº 3308/2005, salvaguardadas as especificidades do setor de saúde suplementar (diferenças segundo o porte da operadora, dentre outras); 90 (noventa) dias para vigência das mudanças; Preservada a possibilidade de edição de RN para excepcionar alguma particularidade do setor. 2

3 O que muda com a RN392/2015? Fomento ao investimento na rede médico-hospitalar (Art. 31): Aumento do limite de aplicação no Fundo de Investimento em Participações (FIP): de 3% para 20%; Apenas para FIP s exclusivos da saúde suplementar: cujo objeto de investimento seja a ampliação, compra ou construção de imóveis médicohospitalares e de diagnósticos, ambulatórios e centros de atenção primária. Regra de não cumulatividade: o total das aplicações em FIP + imóveis não pode ultrapassar 28%. Acesso às informações das Operadoras (Art. 9º): As operadoras devem autorizar os gestores dos sistemas, as instituições financeiras e centrais de custódia a disponibilizar à ANS as informações relativas a todos os seus respectivos títulos e valores mobiliários que compõem os ativos garantidores (vinculados ou não). Atualmente, a ANS só possui informação detalhada dos ativos vinculados. Há necessidade de acesso aos investimentos dos ativos livres das operadoras para o monitoramento econômico-financeiro. 3

4 Monitoramento dos Ativos Garantidores Não Vinculado Os ativos que são passíveis de lastro são aqueles constantes da RN e devem ser identificados no quadro do DIOPS

5 Monitoramento dos Ativos Garantidores Sistemas de registro Centrais de custódia (valores vinculados ou não): Controle interno de vinculação de imóveis operacionais ou assistenciais: gravame no RGI em favor da ANS APENAS IMÓVEIS VINCULADOS CUJO GRAVAME TENHA SIDO ENCAMINHADO À ANS

6 Provisões Técnicas x Ativos Garantidores Lastro e vinculação (regra geral) Lastro em ativos garantidores não vinculados Lastro em ativos garantidores vinculados à ANS** PPCNG P. Eventos a Liquidar até 30/60 dias* P. Eventos a Liquidar a mais de 30/60 dias* Prov. Eventos Ocorridos e não Avisados Demais Provisões Técnicas P. Eventos a Liquidar Ress. SUS parcelamento aprovado ANS ATIVO (LASTRO) PASSIVO(PROVISÕES) PESL com depósito judicial Sem exigência de lastro. Importante: CONTABILIZAÇÃO CORRETA em Disp. Judicial Eventos/Sinistros + PPA 6 * 30 para operadoras com mil beneficiários ou 60 para operadoras com 100 mil beneficiários ** Não há exigência de vinculação para odontológicas até 20 mil beneficiários

7 Provisões Técnicas x Ativos Garantidores Lastro da PESL SUS PESL SUS (INC. DIOPE DIDES nº 5/2011) % hc x ABI GRUs pendentes Proporção da provisão x exigência de lastro R$ 1,00 provisão : R$ 1,00 x (1- I_SUS) lastro R$ 1,00 provisão : R$ 1,00 lastro Parcelamento R$ 1,00 provisão : Sem exigência de lastro I_SUS = Índice de Efetivo pagamento ao Ressarcimento ao SUS divulgado no site da ANS pela DIDES Ex: Se I_SUS = 100% -> Lastro 0% da parcela da provisão %hc x ABI Se I_SUS = 30% -> Lastro 70% da parcela da provisão %hc x ABI Se I_SUS = 51% -> Lastro 49% da parcela da provisão %hc x ABI 7

8 Quadro de Ativos Garantidores DIOPS XML Maior detalhamento dos ativos que lastreiam as provisões técnicas (aplicações financeiras + imóveis) Ativos de Investimento detalhamento do saldo contabilizado em APLICAÇÕES GARANTIDORAS DE PROVISÕES TÉCNICAS por emissor. Ativos Imobiliários - detalhamento do valor contabilizado dos imóveis vinculados à ANS por tipo de rede (assistencial ou operacional) ATENÇÃO: NÃO SE LIMITAM AOS VALORES VINCULADOS À ANS 8

9 Quadro de Ativos Garantidores DIOPS XML Ativos imobiliários e de investimento: Ativos Imobiliários RGI Rede Própria Assistencial (S/N) (S/N) Valor Contábil 9999 S N R$ , N S R$ ,00 Não basta só o RGI, tem que estar com vínculo reconhecido pela ANS Valor reconhecido na contabilidade Ativos de Investimento Custódia Código do Ativo Data de Data de Outros Tipo de Tipo do Emissão Vencimento Bem Bem Preço Unitário Quantidade Valor Contábil Emissor CETIP /12/ /03/ R$ 10,00 R$ ,00 Emissor OUTROS /03/ /12/2016 OUTRO R$ 1.000,00 5 R$ 5.000,00 Emissor Outros ATENÇÃO: Devem ser informados TODOS OS ATIVOS FINANCEIROS que estão registrados em APLICAÇÕES GARANTIDORAS DE PROVISÕES TÉCNICAS Valor reconhecido na contabilidade ao final do trimestre NÃO IFORMAR VALOR NA DATA DE ENVIO DO DIOPS!!!!! 9

10 Pendências comuns Segregação da Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar: o Não inclusão do Ressarcimento ao SUS na segregação da PESL: Geralmente avisados há mais de 30/60 dias; o Informação do DIOPS diferente do PPA trimestral; o Ausência ou deficiências de controles gerenciais atestados no PPA. Lastro insuficiente de ativos garantidores (confusão com exigência de vinculação): Necessidade de aporte de recursos Vinculação insuficiente devido desconsideração indevida do Ressarcimento ao SUS na PESL acima de 30/60 dias: Necessidade de aporte de recursos se não houver lastro. Ausência de consulta do relatório PESL SUS exigida pela ANS. Dúvidas sobre os valores constantes do relatório, OPS poderá encaminhar para ressarcimento@ans.gov.br a fim de obter maiores informações. 10

11 RN Nº 393/2015 PROVISÕES TÉCNICAS Clique para Washington editar nome Oliveira do autor Alves Gerência de Habilitação, Atuária Clique e Estudos para editar de Mercado o cargo do - GEHAE autor Rio de Clique Janeiro, para 09 editar de junho local de e 2016 data

12 O que muda com a RN393/2015? A RN 393/2015 é o novo normativo temático referente às Provisões Técnicas. Extingue-se aprovação de NTAP de PEONA e Remissão apenas comunicação da OPS quanto à adoção de metodologia atuarial até 30 dias antes. A comunicação deverá ser acompanhada dos documentos elencados no 2º do Art. 5º da RN393/2015. Metodologia atuarial obrigatória de PEONA para OPS de grande porte a partir de 1º de jan de OPS de pequeno e médio porte que não possuem Metodologia Atuarial permanecem com a opção de constituir a PEONA com base no percentual padrão estabelecido no Art. 11 da RN 393/

13 O que muda com a RN393/2015? Introduz o Termo de Responsabilidade Atuarial de Provisões Técnicas TRA: Melhor definição do papel e da responsabilidade do atuário e a anuência do representante legal da OPS. Informações auxiliares obrigatórias a serem mantidas pelas OPS com metodologia atuarial : base de dados, TRA e relatório circunstanciado de auditor independente. A RN 209/2009 e alterações posteriores fica mantida para os Recursos Próprios Mínimos (PMA e Margem de Solvência). 13

14 ANEXOS da RN 393/2015 ANEXO I: Aspectos mínimos a serem observados na elaboração das Notas Técnicas Atuariais de Provisões O fato de não ser mais exigido o encaminhamento de Nota Técnica Atuarial de Provisão (para PEONA e REMISSÃO) não exime a operadora da confecção do mesmo. E este anexo referencia os aspectos mínimos que deverão constar do documento (pode ser solicitado a qualquer tempo pela ANS.) IMPORTANTE: Para provisões não obrigatórias o envio da metodologia constante em Nota Técnica Atuarial continua sendo exigido para autorização prévia da ANS. ANEXO II: Observações para avaliação das Provisões Técnicas Este anexo trata de questões relacionadas ao acompanhamento das Provisões Técnicas e do Teste de Consistência. 14

15 ANEXOS da RN 393/2015 ANEXO III: Aspectos mínimos a serem observados no Relatório Circunstanciado de auditores independentes referentes a dados que acompanham as Notas Técnicas Atuariais de Provisões Técnicas De forma a direcionar a análise das informações a serem asseguradas pela auditoria independente foi incluído este anexo. É importante destacar que mesmo sendo uma asseguração limitada, a manifestação do auditor no relatório deverá ser clara e tratar da avaliação efetiva dos aspectos solicitados no ANEXO. ANEXO IV: Bases de Dados referentes às Provisões Técnicas Anexo que determina a estrutura da base de dados que deve ser armazenada pela OPS em relação à PEONA e Remissão. IMPORTANTE: Dados são os mesmos desde A ANS poderá solicitar a qualquer tempo e sua ausência configura indício de fragilidade de controles gerenciais 15

16 ANEXOS da RN 393/2015 ANEXO V: Documentos e dados mínimos necessários para o suporte à elaboração e acompanhamento da metodologia atuarial constante em NTAP Neste anexo estão descritos todos os documentos que deverão compor ao processo de elaboração e acompanhamento das Provisões Técnicas, bem como o prazo de armazenamento destas informações. ANEXO VI: Aspectos mínimos a serem observados no Termo de Responsabilidade Atuarial de Provisões Técnicas (TRA) Novidade no processo de acompanhamento das provisões técnicas, este anexo define os termos que deverão constar de uma declaração a cerca da responsabilidade técnica do atuário que é responsável pela apuração dos valores das provisões a serem contabilizadas pela operadora. O representante legal também deverá se declarar responsável pela fidedignidade das informações fornecidas ao atuário e pela correta contabilização das provisões 16

17 Quadro de Eventos DIOPS XML - Quadro foi apresentado no âmbito das discussões do Comitê contábil ao longo de 2015; - Obrigatório para todas as operadoras: Mais informação sobre o processo de aviso dos eventos das operadoras (Resumo de TISS e de Bases de Dados exigida desde Anexo IV da RN 393) - Foco em informações referentes a Evento em preço preestabelecido ( Modalidade de Pré Pagamento ); - Informação dos 3 meses de cada trimestre (Eventos e Provisões contabilizadas). Para OPS com metodologia própria recomenda-se o envio da informação de 30 meses Informação já utilizada pela OPS 17

18 Quadro de Eventos DIOPS XML (cont.) - No site: Espaço da Operadora > Aplicativos ANS > Diops > Financeiro > DIOPS-XML (a partir de 2016) Exemplo de preenchimento Orientação sobre preenchimento 18

19 Quadro de Eventos DIOPS XML (cont.) - No site: Espaço da Operadora > Aplicativos ANS > Diops > Financeiro > DIOPS-XML (a partir de 2016) Modalidade de Pré Pagamento Valor Total (R$) Código Eventos avisados no 1º trimestre de 2016 Março de 2016 Fevereiro de Janeiro de Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês 1.000,00 900, ,00 34 Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n , , ,00 35 Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n , , ,00 36 Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n-3 500, Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n ,00 38 Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n , ,00 40 Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n-7 500,00 700,00-41 Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n , ,00-42 Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n , ,00-43 Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n , ,00 44 Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n , ,00 45 Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n ,00 46 Novos avisos referentes a eventos ocorridos no mês n-13 e anteriores a essa data. 350, Total dos novos avisos reconhecidos no mês (+) , , ,00 Informações que possuem batimento com contabilidade mensal : Total de eventos A mesma lógica deverá ser adotada para preenchimento das informações dos Eventos Pagos, Baixa de Evento por Glosa e Outras recuperações Nas orientações são indicadas as contas para compatibilização com contabilidade 19

20 Fontes de consulta Apostila de referência econômico-financeira no site da ANS (Publicações > Folhetos e Cartilhas) 20

21 Dúvidas

22 Obrigado! Disque ANS: ansreguladora oficial ans_reguladora 22