IMPLANTAÇÃO DO SISTEMA DE CUSTOS PREFEITURA MUNICIPAL DE PINHAIS DEPARTAMENTO DE ORÇAMENTO SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANÇAS

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1 IMPLANTAÇÃO DO SISTEMA DE CUSTOS PREFEITURA MUNICIPAL DE PINHAIS DEPARTAMENTO DE ORÇAMENTO SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANÇAS

2 Equipe Técnica o o o o Prefeito Municipal Luiz Goularte Alves Secretaria Municipal de Finanças: Secretário Francisco Xavier de Oliveira Departamento de Orçamento: Luiz Claudio Leonel Fabiane Carolina Bueno Empresa de Informática IPM Aldo Luiz Mees Maria Manuela Pereira Alves

3 Pinhais- Paraná - Brasil População: (IBGE 2010) 224º no ranking Brasil Distância à capital do Estado (Curitiba): 7 km Área territorial: 60,86 km²* (IBGE 2010) *37mi² Empresas instaladas em Pinhais: (Outubro de 2014) Ranking Econômico: 10º do Estado do Paraná Índice de Desenvolvimento Humano 0,751 Produto Interno Bruto R$ per capita 196º no ranking Brasil

4 PINHAIS Unidades Administrativas: 16 Servidores: Prédios Públicos: 90 Frota: 290 veículos

5 RECEITAS DESPESAS EM R$ EM US$ EM EM R$ EM US$ EM RECEITAS CORRENTES , , ,05 DESPESAS CORRENTES , , ,21 RECEITAS DE CAPITAL , , ,59 DESPESAS DE CAPITAL , , ,64 TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS TRANSFERÊNCIAS CONCEDIDAS , , ,10 RESERVA DE CONTINGÊNCIA , , ,70 TOTAL , , ,65 TOTAL , , ,65 DÓLAR EM 27/10/14- US$ 2,5341 EURO EM 27/10/2014-3,2208

6 MEIO AMBIENT E SAÚDE SEGURAN ÇA OBRAS MUNICIPA IS EDUCAÇÃ O ASSISTÊN CIA SOCIAL CUSTO S CULTURA E LAZER

7 Objetivos FAZER MAIS COM MENOS CUSTO S FAZER MAIS COM OS RECURSOS DISPONÍVEIS

8 Projeto Implantar a metodologia de custeio por atividades, na Prefeitura, priorizando a eficiência, eficácia e economicidade. Aumentar a qualidade do gasto público. Melhoria no poder de gastabilidade.

9 DESPESAS GASTOS CUSTOS

10 Conceitos Básicos Gasto: dispêndio de recurso financeiro para adquirir bens ou serviços Custo: gasto necessário no consumo de bens ou serviços com o objetivo de produzir outros bens e serviços Despesas: gasto necessário no consumo de bens ou serviços para gerar receitas Investimento: gasto necessário para adquirir bens com o objetivo de gerar receitas futuras

11 Desafio Mensurar Custos dos Serviços Públicos Saúde Educação Segurança Custo do Paciente Custo do Aluno Custo do Guarda Municipal ORÇAMENTO: INSUMO PARA CUSTOS CUSTOS: INSUMO PARA O ORÇAMENTO

12 Cronograma e Etapas 1º 2º 3º 4º Planejamento 30/05/2014 Definição dos objetos 30/06/2014 Desenvolvimento do módulo de custo 31/08/2014 Implantação final do sistema 01/01/2015 5º Melhorias do sistema PERMANENTE

13 1º Planejamento Busca de exemplos (Prefeitura e Tribunal de Contas de Recife, Secretaria do Tesouro Nacional, Comando da Aeronáutica-COMAER, Companhia Nacional de Abastecimento-CONAB) Projeto com etapas de execução Início da construção do projeto Base teórica para projeto Artigos enviados para Prêmio Chico Ribeiro, do III Congresso de Informação de Custos e Qualidade do Gasto no Setor público.

14 2º Definição dos objetos identificação dos centros de custo relacionamento das dotações orçamentárias com os centros de custos identificação dos objetos de custos relacionamento dos objetos de custo com os elementos de despesa alocação dos custos diretos aos objetos de custos

15 3º Desenvolvimento do módulo de custos Parceria com a empresa IPM (Prestadora de serviços de Informática) Desenho das telas do módulo Desenho dos relatórios do módulo Integração do módulo com os módulos já existentes CONTABILIDADE COMPRAS CUSTOS PLANEJAMENTO ALMOXARIFADO PATRIMÔNIO

16 4º Implantação final do sistema Apropriação inicial dos custos de água, energia elétrica, telefone e folha de pagamento Intensivo programa de capacitação em todos os níveis hierárquicos da Prefeitura do Município

17 5º Melhorias do sistema (PERMANENTE) Detalhamento das atividades em cada centro de custo Criação de subcentros de custos Utilização dos relatórios de custos para a elaboração do orçamento

18 O SISTEMA DE INFORMAÇÃO DE CUSTOS DA PREFEITURA MUNICIPAL DE PINHAIS METODOLOGIA E PRÁTICA

19 CUSTEIO POR ATIVIDADES: os custos são distribuídos de acordo com as suas classificações funcionais programáticas PROGRAMAS DE GOVERNO (TOTAL 28) Procedimentos Legislativos Regularização Fundiária Pinhais Segura Abastecimento e Apoio à Agricultura Urbana Ensino com Qualidade Expansão do Atendimento Educacional Cultura para Todos Esporte e Lazer Geração de Trabalho, Emprego e Renda Gestão, Relações Institucionais e Fomento da Atividade Turística Ações e Projetos para o Fomento da Indústria e do Comércio Assistência Social Integral Comunicação e Integração Institucional Apoio a Estrutura da Secretaria Cidade Planejada Projetos e parcerias Atendimento Geral à Saúde Meio Ambiente Vivo Gestão Jurídica, Administração e Judiciária Prevenção de Doenças Gestão Orçamentária, Tributária e Financeira Gestão Administrativa Pinhais em Obras Previdência aos Segurados Controle Interno e Aperfeiçoamento da Gestão Pinhais Iluminada Desenvolvimento e Manutenção de Serviços Públicos Gestão da Tecnologia da Informação

20 Os responsáveis por controlar os custos das unidades administrativas são as Divisões de Administração Existe uma Divisão de Administração em cada Secretaria Secretaria Divisão de Administraçã o Controlador de Custo

21 Ordem de Compra Processo de Pagamento Liquidação Ordem de Compra Indicar centro de custo Processo de Pagamento Liquidação Apropriaçã o do Custo

22 1º 2º 3º Identificar o gasto no momento da compra Alocar o gasto no centro de custo pagador da despesa Verificar se esse recurso será consumido pelo pagador ou por outra unidade 4º Realocar o custo no consumidor do recurso

23 Os custos são agrupados conforme padrão de gasto; São relacionados com os elementos de despesa do Plano de Contas da Despesa. EXEMPLO: Objeto de Custo: -Folha de pagamento Elementos de Despesa: -Pessoal Ativo -Subsídios -Abono -13º Salário

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25 UNIDADES ADMINISTRATIVAS ELEMENTOS DE DESPESA RAMAIS E CELULARES UNIDADES CONSUMIDORAS UNIDADES CONSUMIDORAS ATENDIMENTOS EFETIVADOS FREQUÊNCIA DE ALUNOS

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31 A VARIÁVEL FINANCEIRA Contabilidade Orçamentária Ajustes Orçamentários Ajustes Patrimoniais Despesa Orçamentária Executada (Despesa Liquidada + Inscrição em restos a pagar não-processados) ( ) Despesa Executada por inscrição em RP não-processados (+) Restos a Pagar Liquidados no Exercício ( ) Despesas de Exercícios Anteriores ( ) Formação de Estoques ( ) Concessão de Adiantamentos ( ) Investimentos / Inversões Financeiras / Amortização da Dívida Despesa após ajustes orçamentários (+) Consumo de Estoques (+) Despesa Incorrida de Adiantamentos (+) Depreciação / Exaustão / Amortização Despesa após ajustes patrimoniais Contabilidade Patrimonial Custos (Ideal)

32 GESTÃ O ORÇAMENT O PLANEJAMEN TO

33 Conclusão Em Pinhais, a gestão municipal tem pautado a sua atuação no cumprimento das propostas apresentadas à população e, como retorno principal desse bom gerenciamento dos recursos públicos, Luizão foi reeleito Prefeito, em 2012, com o maior percentual de votos válidos do Brasil (93,7% dos votos válidos).

34 Não é o mais forte que sobrevive, nem o mais inteligente, mas o que melhor se adapta às mudanças. Charles Darwin

35 OBRIGAD O PREFEITURA MUNICIPAL DE PINHAIS ESTA APRESENTAÇÃO ESTARÁ DISPONÍVEL NO SITE: Secretaria Municipal de Finanças Departamento de Orçamento Rua Wanda dos Santos Mallman, 536 Centro - Pinhais PR CEP: Tel: / orcamento@pinhais.pr.gov.br