Informativo CG. IOF Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 3º decêndio de FEVEREIRO/2013

Transcrição

1 Número: 173 Março/2013 Publicação da CG Contadores Associados S/S Informativo CG 05 Obrigações IOF Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 3º decêndio de FEVEREIRO/ SALÁRIO Último dia para pagamento dos salários do mês de FEVEREIRO/ FGTS - Recolhimento relativo à competência FEVEREIRO/ ICMS Substituição Tributária SC e RJ 11 ISSQN/SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO Referente à FEVEREIRO/ POA, Cachoeirinha, Alvorada, Campo Bom e Pelotas 12 ICMS - Substituição Tributária RS, MG e SP Fatos geradores ocorridos de 01 a 28 de Fevereiro de 2013, exceto os seguimentos descritos no dia 25 GIA Mensal Substituição Tributária - SC, RJ, MG e SP ICMS/RS - Comércio - Empresas não optantes pelo Simples Nacional 13 IOF Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 1º decêndio de / INSS INDIVIDUAL CSRF (CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS RETIDAS NA FONTE) PIS/COFINS/CSLL Fatos ocorridos na 2º quinzena de FEVEREIRO/2013 ISSQN Referente a FEVEREIRO/ Novo Hamburgo, Viamão, Gravataí, Cambará do Sul, Canela, Nova Prata, Nova Bassano, Guaíba, Eldorado do Sul e Florianópolis/SC

2 20 INSS INSS s/ Receita Bruta IRRF Último dia para recolhimento do IRRF, sobre a folha de pagamentos e sobre fatos geradores competência FEVEREIRO/2013 COFINS Referente a FEVEREIRO/2013 Corretoras PIS Referente a FEVEREIRO/2013 Corretoras ICMS DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS/ANTECIPAÇÃO DO ICMS DE EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES Competência JANEIRO/2013 ISSQN Referente a FEVEREIRO/2013 CANOAS ISSQN Referente a FEVEREIRO/2013 GARIBALDI 21 ICMS Indústria Competência FEVEREIRO/2013 ICMS Prest. de Serviços de Transportes Competência FEVEREIRO/ ICMS - SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO - RS - Referente à JANEIRO/2013 para os segmentos de rações tipo "pet", autopeças, colchoaria, cosméticos, perfumaria, higiene pessoal e toucador, ferramentas, materiais elétricos, materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, bicicletas, brinquedos, materiais de limpeza, produtos alimentícios, artefatos de uso doméstico, bebidas quentes, artigos de papelaria, instrumentos musicais, produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, todos relacionados no Apêndice II do RICMS/RS IOF - Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 2º decêndio de /2013 IPI MENSAL - Fatos geradores ocorridos no mês de FEVEREIRO/2013 COFINS Referente a FEVEREIRO/2013 PIS Referente a FEVEREIRO/2013 ISSQN Referente a FEVEREIRO/2013 IVOTI ISSQN ST Referente a JANEIRO/2013 CANOAS Parcelamentos de ICMS 28 (em função do feriado no dia 29.03) Contr. Sindical Patronal IRPF CARNÊ LEÃO IRPJ Apuração Mensal Lucro Real/Presumido IRPJ Trimestral 3 º quota do 4º trimestre/2012 Contribuição Social - Trimestral 3 º quota do 4º trimestre/2012 Contribuição Social Apuração Mensal Lucro Real/Presumido ISSQN Parcelamento REFIS\PAES RECEITA FEDERAL (PIS/COFINS/SIMPLES/IRRF) PARCELAMENTO MP Nº 303\2006 e LEI Recolhimento da parcela relativa à opção pelos parcelamentos junto à SRF E PGFN, referente a débitos CSRF (Contribuições Sociais Retidas na Fonte) PIS/COFINS/CSLL Fatos ocorridos na 1ª quinzena de FEVEREIRO/2013

3 Tabelas Imposto de Renda Para o ano-calendário de 2013: Lei nº , de 26 de agosto de 2011 Rendimento Alíquota Dedução Até 1.710,78 - De 1.710,79 a R$ 2.563,91 7,5% R$ 128,31 - INSS Tabela de contribuição dos segurados empregado, empregado doméstico e trabalhador avulso, para pagamento de remuneração a partir de 1º de Janeiro de (Portaria Interministerial MPS/MF nº 11, de DOU 1 de ) De 2.563,92 a R$ 3.418,59 15% R$ 320,60 Salário Alíquota De 3.418,60 a R$ 4.271,59 Acima de R$ 4.271,59 Dependente 22,5% R$ 577,00 27,5% R$ 790,58 - R$ 171,97 Até R$ 1.247,70 8% De R$ 1.247,71 até R$ 2.079,50 De R$ 2.079,51 até R$ 4.159,00 9% 11% Salário Família Nova tabela salário família a partir da competência de Janeiro de 2013: (Portaria Interministerial MPS/MF nº 15, de DOU 1 de ) Remuneração até R$ 646,55 = R$ 33,16 / mês Remuneração acima de R$ 646,55 até R$ 971,78 = R$ 23,36 / mês Salário Mínimo Mínimo nacional: R$ 678,00 a partir de 01/01/2013 Mínimo regional: R$ 770,00 / R$ 787,73 / R$ 805,59 / R$ 837,40 - vigentes a partir de FEVEREIRO/13 (valores de acordo com a categoria)

4 Calendário de Entrega de Declarações RESPONSABILIDADE CG CONTADORES DACON ENTREGA TEMPORARIAMENTE SUSPENSA POR FORÇA DE LEI EFD CONTRIBUIÇÕES (SPED PIS/COFINS) DIA 14/03/2013 SPED FISCAL /SC DIA 20/03/2013 SINTEGRA DIA 08/03/2013 ISSQN POA NÃO OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL DIA 11/03/2013 ISSQN POA OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL DIA 20/03/ PARA EMPRESAS QUE NÃO TENHAM TOMADO SERVIÇOS COM RETENÇÃO DE ISSQN ISSQN DEC CACHOEIRINHA DIA 11/03/2013 GIA MENSAL DIA 13/03/2013 PARA EMPRESAS NÃO OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL GIA SIMPLES NACIONAL - DIA 29/03/2013 ISSQN DEC CANOAS DIA 20/03/2013 ISSQN DEC CAPÃO DA CANOA DIA 15/03/2013 ISSQN DEC VIAMÃO DIA 15/03/2013 ISSQN DEC ELDORADO DO SUL DIA 15/03/2013 ISSQN DEC CAXIAS DO SUL DIA 15/03/2013 ISSQN DEC GARIBALDI DIA 20/03/2013 ISSQN DEC IVOTI DIA 25/03/2013 SPED FISCAL - RS 15/03/2013 DIME - SC - DIA 08/03/2013

5 Editorial Contribuição Sindical dos Empregados A contribuição sindical dos empregados é devida e obrigatória, corresponde à remuneração de um dia de trabalho. Esta contribuição deve ser descontada de todos os empregados, sejam eles associados ou não, de uma só vez no mês de março de cada ano. Desoneração da Folha de Pagamento A chamada Desoneração da Folha de Pagamento consiste na substituição da contribuição patronal previdenciária de 20% sobre a folha de pagamento de empregados e contribuintes individuais pelo pagamento de um percentual sobre o faturamento. A desoneração da folha esta prevista apenas para as atividades contempladas na Lei /11. Salienta-se que esta alteração alcança as empresas tributadas pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, logo, não se aplica às empresas optantes pelo Simples. Entre 1º de abril de 2013 e 31 de dezembro de 2014, às empresas do setor de construção civil, enquadradas nos grupos da CNAE 2.0: 412, 432, 433 e 439, e do setor do varejo, listadas abaixo, contribuirão ao INSS sobre o faturamento, esta contribuição será de 2% para a construção civil e de 1% para as empresas do varejo.

6 Empresas do varejo Lojas de departamentos ou magazines, enquadradas na Subclasse CNAE /01 Comércio varejista de materiais de construção, enquadrado na Subclasse CNAE /05 Comércio varejista de materiais de construção em geral, enquadrado na Subclasse CNAE /99 Comércio varejista especializado de equipamentos e suprimentos de informática, enquadrado na Classe CNAE Comércio varejista especializado de equipamentos de telefonia e comunicação, enquadrado na Classe CNAE Comércio varejista especializado de eletrodomésticos e equipamentos de áudio e vídeo, enquadrado na Classe CNAE Comércio varejista de móveis, enquadrado na Subclasse CNAE /01 Comércio varejista especializado de tecidos e artigos de cama, mesa e banho, enquadrado na Classe CNAE Comércio varejista de outros artigos de uso doméstico, enquadrado na Classe CNAE Comércio varejista de livros, jornais, revistas e papelaria, enquadrado na Classe CNAE Comércio varejista de discos, CDs, DVDs e fitas, enquadrado na Classe CNAE Comércio varejista de brinquedos e artigos recreativos, enquadrado na Subclasse CNAE /01 Comércio varejista de artigos esportivos, enquadrado na Subclasse CNAE /02 Comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas, enquadrado na Subclasse CNAE /01 Comércio varejista de cosméticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal, enquadrado na Classe CNAE Comércio varejista de artigos do vestuário e acessórios, enquadrado na Classe CNAE Comércio varejista de calçados e artigos de viagem, enquadrado na Classe CNAE Comércio varejista de produtos saneantes domissanitários, enquadrado na Subclasse CNAE /05 Comércio varejista de artigos fotográficos e para filmagem, enquadrado na Subclasse CNAE /08

7 Receita Federal implanta malha fina para empresas Sistema permitirá que 4 milhões de empresas sejam informadas diariamente sobre inconsistências no pagamento de tributos federais. A Receita Federal coloca em prática ainda neste mês o sistema de malha fina para o contribuinte pessoa jurídica, por meio do qual as cerca de 4 milhões de empresas em atividade no país serão informadas diariamente sobre inconsistências no pagamento de tributos federais. A medida representará um reforço adicional para a cobrança de 41,9 bilhões de reais em débitos de grandes devedores. Para a Receita, a nova malha fina dará ao contribuinte uma percepção maior da capacidade de controle do fisco. "Com a percepção de que a Receita tem rigor na conferência dos tributos declarados, nós podemos aumentar a arrecadação espontânea... E uma malha fina vai influenciar o procedimento futuro do contribuinte", disse o subsecretário de Arrecadação do órgão, Carlos Roberto Occaso. O sistema de malha fina de empresas fará uma análise diária dos documentos obrigatórios de arrecadação de impostos das companhias com o objetivo de detectar tributos que foram declarados e não foram pagos. Quando inconsistências forem detectadas, a malha fina emitirá e enviará automaticamente um extrato ao contribuinte, alertando-o do ocorrido, em uma ação que representa um controle sistemático sobre o pagamento dos tributos. Occaso informou que esse sistema estava em fase de funcionamento experimental em São Paulo e que até o fim deste mês passará a ter abrangência nacional.

8 Tributos Atrasados Balanço apresentado nesta quarta-feira pela Receita mostrou que em 2012 o órgão cobrou 143,3 bilhões de reais em impostos atrasados, mas conseguiu recuperar efetivamente 45 bilhões de reais, 11,5 por cento maior que o montante apurado em Do total recuperado, 41,2 bilhões de reais foram pagamentos feitos por empresas e o restante por contribuintes pessoa física. Para 2013, a estratégia de cobrança da Receita terá, além do reforço da malha fina de empresas, uma ação de cobrança direcionada a grandes contribuintes. O órgão selecionou 184 grandes companhias de diversos setores que devem 6,8 bilhões de reais em tributos atrasados e que serão objeto de ações especiais por meio da intensificação da cobrança. A Receita tem tentado aumentar a recuperação de impostos atrasados como forma de compensar parcialmente o resultado fraco da arrecadação corrente. Em 2012, a Receita teve alta na arrecadação real de apenas 0,70 por cento. Fonte: Credenciamento de Ofício das Empresas Varejistas no programa Nota Fiscal Gaúcha A Receita Estadual informa que, a partir de março/2013, iniciará o credenciamento de ofício das empresas que atuam no ramo do comércio varejista no Estado do Rio Grande do Sul no Programa Nota Fiscal Gaúcha (NFG). O credenciamento ocorrerá gradualmente, obedecendo ao calendário abaixo. O NFG, Programa de Cidadania do Estado do Rio Grande do Sul, tem por objetivo contribuir com a formalização das operações de venda no comércio varejista, promovendo a concorrência leal, a justiça fiscal e a conscientização da função social do tributo. Por meio de sorteios mensais de prêmios em dinheiro, o Programa incentiva o cidadão a solicitar a emissão do documento fiscal no momento de suas compras. Com a inserção do CPF no correspondente documento, a pessoa acumulará pontos e estes serão convertidos em bilhetes eletrônicos para a participação nos sorteios. No momento do seu cadastramento, o cidadão deverá indicar pelo menos uma entidade social a ser beneficiada com os seus pontos. Assim, a pontuação que o cidadão obtiver se cadastrando e incluindo o CPF no ato da compra, também será revertida em pontos para as entidades indicadas, com os quais concorrerão em repasses trimestrais de verbas do Tesouro do Estado. Para efeitos de enquadramento no cronograma do credenciamento de ofício, serão considerados os três primeiros dígitos dos Códigos de Atividade Econômica (CAEs) constantes no cadastro das empresas junto à Receita Estadual, conforme a tabela abaixo.

9 Item CAE Descrição Prazo Prazo Estabelecimentos varejistas obrigados à entrega da escrituração fiscal digital (EFD), cuja empresa tenha faturamento anual igual ou superior a R$ 7,2 milhões, tendo como exercício base o ano de 2010 Supermercados e minimercados Farmácias, drogarias e perfumarias Março de Veículos, motos, bicicletas, e peças e acessórios Peças e acessórios para veículos, motos e bicicletas Combustíveis e lubrificantes (exclusive gás) Maio de Gás liquefeito de petróleo Restaurantes, lanchonetes, outros fornecimentos de alimentação, bar, café, confeitaria, sorveteria e bombonieres Livrarias, papelarias, impresso, artigos de escritório e escolares Joalherias, relojoarias, artigos de ótica, materiais fotográficos e cinematográficos, discos, fitas e bijuterias Julho de Couros e artefatos de couro (exclusive calçados) Artigos do vestuário, calçados e artigos de armarinho (exceto magazines) Tecidos Magazines Ferragens, produtos metalúrgicos, artigos sanitários, materiais de construção, materiais elétricos, vidraçarias e tintas Setembro de Artefatos de borracha e artefatos de plásticos (exclusive magazines) Açougues e peixarias Mercearias, armazéns, padarias, fruteiras e bebidas (exceto bar) Móveis, artigos de habitação e utilidades domésticas Brinquedos, artigos desportivos, artigos decorativos, artigos para presentes e artigos para viagem Máquinas, aparelhos e equipamentos Tabacaria Artigos usados Floricultura e artigos florais Produtos químicos, adubos, fertilizantes, produtos veterinários, defensivos agrícolas Novembro de Artigos de caça e pesca Armas e munições Bazar Artigos funerários Artigos religiosos Produtos dentários Outros produtos agropecuários Artigos hospitalares e instrumentos cirúrgicos Comércio varejista de produtos não especificados 35 N/A Outros estabelecimentos que realizem saídas a varejo porventura não enquadrados nos itens anteriores Fonte:

10 CBE - Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior 2013 A declaração anual de Capitais Brasileiros no Exterior é obrigatória para brasileiros e residentes no País detentores de ativos (bens e direitos, incluindo imóveis, depósitos, disponibilidades em moeda estrangeira, entre outros ativos) que totalizem montante igual ou superior ao equivalente a US$ ,00 (cem mil dólares dos Estados Unidos) em 31 de dezembro de O prazo de entrega da declaração anual de 2012, com data-base em 31 de dezembro de 2012, é até o dia 05 de abril de A entrega da declaração fora desse prazo, assim como a entrega com erro ou vício, a não entrega da declaração ou prestação de informações falsas sujeitam os infratores a multa de até R$ ,00 (duzentos e cinquenta mil reais), conforme estabelece a Medida Provisória n 2.224, de 04 de setembro de 2001 e o artigo 8 da Resolução CMN n 3.854, de 27 de maio de Solicitamos a todos os clientes que fazem a CBE com a CG Contadores Associados S/S, providenciar o envio das informações necessárias para que possamos elaborar a mesma. Declaração de Imposto de Renda das Pessoas Físicas Solicitamos aos clientes, que fazem a Declaração do Imposto de Renda Pessoa Física com a CG Contadores Associados S/S, providenciar o envio dos documentos necessários para iniciarmos a confecção da mesma, tais como: - Comprovante dos Rendimentos obtidos em 2012 (empresas, aluguel, INSS, outros); - Extrato para Imposto de Renda dos bancos; - Cópia do contrato dos bens comprados ou vendidos em 2012; Após estas primeiras informações, faremos contato particularizado. Lembramos que o prazo de entrega é até 30/04/2013.

11 Parcelamento Simples Nacional Conforme Instrução Normativa nº 1.329, de 31 de janeiro de 2013, instituída pela Secretaria Executiva do Comitê Gestor do Simples Nacional, a partir de março/2013 os contribuintes optantes pelo parcelamento de débitos do Simples Nacional, no âmbito da RFB, deverão pagar mensalmente a parcela mínima no valor de R$ 300,00. Será devida apenas uma única parcela mínima por mês, mesmo para os casos em que o contribuinte tenha efetuado mais de um pedido de parcelamento. Caso não seja efetuado o pagamento da 1ª (primeira) prestação até o último dia útil do mês de março de 2013, o pedido de parcelamento será considerado sem efeito. À CG Contadores Associados S/S enviará o DARF para pagamento, para os clientes optantes deste parcelamento.