LIVRO: MANUAL DE CONTABILIDADE PÚBLICA UM ENFOQUE NA CONTABILIDADE MUNICIPAL. VALMOR SLOMS KI, 2ª ED. 2009, ED. ATLAS, SP.

Transcrição

1 Com base no Balanço Patrimonial encerrado em 31 de dezembro de 2010 e na Lei de Orçamento Anual (LOA) para o exercício financeiro de 2011, efetue os registros contábeis e apure os Balanços Orçamentário, Financeiro, Patrimonial e a Demonstração das Variações Patrimoniais. LIVRO: MANUAL DE CONTABILIDADE PÚBLICA UM ENFOQUE NA CONTABILIDADE MUNICIPAL. VALMOR SLOMS KI, 2ª ED. 2009, ED. ATLAS, SP. (Com adaptações) a) Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2010 ATIVO PREFEITURA MUNICIPAL DE PARAÍSO DO NORTE BALANÇO PATRIMONIAL 31 DE DEZEMBRO E 2010 PASSIVO ATIVO FINANCEIRO ,00 PASSIVO FINANCEIRO ,00 DISPONÍVEL ,00 RESTOS A PAGAR ,00 CAIXA 0,00 Restos a Pagar de ,00 BANCOS CONTA CORRENTE ,00 CONSIGNAÇÕ ES ,00 Fundo Municipal de Previdência ,00 REALIZÁVEL ,00 Fundo Municipal de Assistência 7.000,00 Responsáveis por ,00 Adiantamentos ATIVO PERMANENTE ,00 PASSIVO PERMANENTE ,00 BENS IMÓVEIS ,00 DIVIDA FUNDADA INTERNA ,00 Terras ,00 Por Contratos ,00 Edificações ,00 (-) Depreciação Acumulada (84.000,00) BENS MÓVEIS ,00 Veículos ,00 (-) Depreciação Acumulada (30.400,00) Máquinas e Equipamentos ,00 (-) Depreciação Acumulada (60.000,00) Móveis e Utensílios ,00 SALDO PATRIMO NIAL , ,00 (-) Depreciação Acumulada (15.000,00) ATIVO REAL LÍQUIDO ,00 Almoxarifado 4.500,00 CRÉDITOS ,00 DIVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA ,00 INSCRITA NO ANO DE 2010 SOMA ,00 SOMA ,00 ATIVO COMPENSADO PASSIVO COMPENSADO TO TAL ,00 TO TAL ,00 João da Silva CRC/ Contador Geral do Município Pedro da Silva Prefeito Municipal

2 b) O Orçamento anual prevê a receita e fixa a des pesa orçamentária para o exercício financeiro em R$ ,00: A Receita prevista será arrecadada nas seguintes fontes de recursos: 1. IPTU R$ ,00, REFERENTA AOS 1000 LOTES URBANOS DO MUNICÍPIO NO VALOR DE R$ 200,00 CADA; 2. ISQN NO VALOR DE R$ ,00; 3. TAXAS PELO EXERCÍCIO DO PODER DE POLÍCIA R$ ,00 4. COTA-PARTE DO FPM FUNDO DE PARTICIPAÇÃO DOS MUNICÍPIOS R$ ,00; 5. COTA-PARTE DO ICMS R$ ,00; 6. MULTA E JUROS DE MORA DO IPTU R$ ,00 7. RECEITA DA DÍV. ATIVA DO IPTU ,00; 8. OPERAÇÕES DE CRÉDITO INTERNAS R$ ,00 9. ALIENAÇÃO DE BENS MÓVEIS R$ , ALIENAÇÃO DE BENS IMÓVEIS R$ ,00 A Despesa fixada será consumida em diversos projetos e atividades nos elementos de des pesa: 1. VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS PESSOAL CIVIL R$ ,00 2. MATERIAL DE CONSUMOO R$ ,00 3. OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS PESSOA JURÍDICA R$ ,00 4. EQUIPAMENTOS E MATERIAL PERMANENTE R$ ,00 5. OBRAS E INSTALAÇÕES R$ ,00 6. JUROS SOBRE A DÍVIDA POR CONTRATO R$ 5.000,00 7. PRINCIPAL DA DÍVIDA CONTRATUAL RESGATADO R$ ,00

3 LANÇAMENTO NÚMERO DATA HISTÓRICO Arrecadação, por banco, de IPTU, no valor de R$ ,00, referente a quitação total de 100 carnês de IPTU; Compra de material de consumo, para a manutenção das atividades d a Secretaria de Educação do Município, no valor de R$ 4.000,00 Nota de Empenho 001/2011; Arrecadação, por banco, de Taxas pelo Exercício do Poder Polícia, no valor de R$ 2.500,00; Compra de um Veículo, para a manutenção das atividades da Secretaria de Educação do Município, no valor de R$ ,00. Nota de Empenho 002/2011; Recebimento de transferência, por banco de ICMS, no valor de R$ ,00; Recebimento do material de consumo e pagamento da NE 001/2011; Arrecadação, por banco, de alienação de 05 cinco veículos, no valor de R$20.000,00 (valor histórico dos bens era de R$ ,00) e depreciação acumulada de R$ ,00; Contratação de operação de crédito interna no valor de R$ ,00 para a construção da escola de 1º Grau no Distrito 01, com 10 salas de aula, conforme projeto 001 da Lei de Orçamento; Licitada e empenhada a obra da escola de 1º Grau no Distrito 01, com 10 salas de aula, projeto 001 R$ ,00, cf. NE 003/2011; Recebimento de veículo e pagamento de 50% do valor da NE 002/2011; Arrecadação, por banco, de Dívida Ativa Tributária inscrita em 2010, no valor de R$ ,00, sendo que o valor de multas e juros é de R$3.000, Licitado e empenhado serviço de terceiros para a manutenção das atividades da Secretaria de Educação do Município no valor de R$ 7.500,00, NE 004/2011; Empenhada e paga a parcela nº21/50 da dívida fundada interna contraída em exercícios anteriores para a construção de escola, no valor de R$ 1.700,00, sendo NE 005/2011 no valor de R$ 1.250,00 Principal da Dívida Contratual Resgatado e a NE 006/2011 no valor de R$ 450,00 referente a Juros sobre a Dívida por Contrato; Empenhado o valor da folha de pagamento, para a manutenção das atividades da Secretaria de Educação do Município Vencimentos e Vantagens Fixas Pessoal Civil no valor de R$ 8.500,00, NE 007/2011; Recolhido valores dos fundos de previdência de R$ 6.500,00 e assistência no valor de R$ 5.000,00; Pagamento do saldo da NE 002/2011; Atestado o recebimento de 50% dos serviços ref. A NE 004/ Pagamento no valor liquidado ref. A NE 004/2011; Atestado o recebimento de 37,5% dos serviços ref. A NE 003/2011; Pagamento no valor liquidado ref. A NE 003/2011; Pagamento do valor referente a NE 007/2011 e registrado o valor referente ao Fundos de Previdência no valor de R$600,00 e de Assistência no valor de R$ 200,00; Pagamento de Restos a Pagar no valor de R$ ,00; Registrar a depreciação no período; Inscrever créditos fiscais Inscrever restos a pagar Apurar o resultado do Exercício Financeiro

4 SISTEMA O RÇAMENTÁRIO CONTAS DA RECEITA O RÇAMENTÁRIA 7 RECEITA ORÇAMENTÁRIA IPTU ISQN TAXAS P/EXERCÍCIO DO PODER DE POLÍCIA Cota-Parte do FPM Cota-Parte do ICMS MULTAS E JUROS DE MORA DA DÍVIDA ATIVA DO IPTU D C D C D C RECEITA DE DÍVIDA ATIVA DO IPTU OPERAÇÕES DE CRÉDITOS INTERNAS ALIENAÇÃO DE BENS MÓVEIS ALIENAÇÃO DE BENS IMÓVEIS

5 SISTEMA O RÇAMENTÁRIO CONTAS DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA 8 DESPESA ORÇAMENTÁRIA VENCIMENTO E VANTAGENS FIXAS PESSOAL CIVIL MATL. DE CONSUMO OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS PESSOA JURÍDICA VENCIMENTO E VANTAGENS FIXAS PESSOAL CIVIL MATL. DE CONSUMO OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS PESSOA JURÍDICA D C D C D C CÓDIGO TÍTULO EQUIP. E MATL. PERM. D C OBRAS E INSTALAÇÕES JUROS SOBRE A DÍVIDA POR CONTRATOS PRINCIPÁL DA DÍVIDA CONTRATUAL RESGATADO

6 SISTEMA FINANCEIRO CONTAS DO ATIVO FINANCEIRO BANCO DO BRASIL C/C RESPONSÁVEIS POR ADIANTAMENTOS CONTAS DO PASSIVO FINANCEIRO RESTOS A PAGAR PROCESSADOS DE FUNDO MUNICIPAL DE PREVIDÊNCIA FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA DESPESA ORÇAMENTÁRIA EMPENHADA A PAGAR RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS DE 2001 D C D C D C

7 SISTEMA PATRIMO NIAL CONTAS DO ATIVO PERMANENTE EDIFICAÇÕES VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS MÓVEIS E UTENSÍLIOS DEPRECIAÇÃO ACUMULADA EDIFICAÇÕES DEPRECIAÇÃO ACUMULADA VEÍCULOS DEPRECIAÇÃO ACUMULADA MÁQS. E EQUIPAMENTOS DEPRECIAÇÃO ACUMULADA MÓVEIS E UTENSÍLIOS TERRAS ALMOXARIFADO DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA INSCRITA ANO 2001 CONTAS DO PASSIVO PERMANENTE SALDO PATRIMO NIAL DFI POR CONTRATOS 3.1 ATIVO REAL LÍQUIDO

8 CONTAS DE RESULTADO PATRIMO NIAL DO EXERCÍCIO VARIAÇÕ ES ATIVAS RESULTANTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA VARIAÇÕES PASSIVAS RESULTANTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA VARIAÇÕ ES ATIVAS INDEPENDENTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA VARIAÇÕ ES PASSIVAS INDEPENDENTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA RECEITA ORÇAMENTÁRIA DESPESA ORÇAMENTÁRIA INSCRIÇÃO DE DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA DEPRECIAÇÃO DE BENS IMÓVEIS CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO VALORIZAÇÃO DE BENS DEPRECIAÇÃO DE BENS MÓVEIS D C D C MUTAÇÕ ES PATRIMO NIAIS ATIVAS MUTAÇÕ ES PATRIMO NIAIS PASSIVAS AQUISIÇÃO BENS PARA O ALMOXARIFADO OPERAÇÕES DE CRÉDITO REALIZADAS BAIXA DE DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DEPRECIAÇÃO ACUMULADA BAIXADA NO EXERCÍCIO CONSTRUÇÃO DE ESCOLA ALIENAÇÃO DE VEÍCULOS RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO D C D C D C CÓDIGO TÍTULO RESULTADO DO EXERCÍCIO DE 2002 D C AQUISIÇÃO DE VEÍCULOS RECBTO. DE DIV. ATIVA D C D C D C CÓDIGO TÍTULO AMORTIZAÇÃO DE DFI D C

9 SISTEMA DE COMPENSAÇÃO CONTAS DO ATIVO CO MPENSADO CONTAS DO PASSIVO COMPENSADO 5.1 RECEITA ORÇAMENTÁRIA PREVISTA A REALIZAR 5.2 RECEITA ORÇAMENTÁRIA REALIZADA 6.1 DESPESA ORÇAMENTÁRIA FIXADA A REALIZAR 6.2 DESPESA ORÇAMENTÁRIA REALIZADA DESPESA ORÇAMAMENTÁRIA EMPENHADA A LIQUIDAR DESPESA ORÇAMENTÁRIA EMPENHADA A LÍQUIDAR FORA DO EXERCÍCIO CANÊS DE IPTU 6.7 CONTRAPARTIDA DE RECEITA ORÇAMENTÁRIA A REALIZAR 5.6 CONTRAPARTIDA DE DESPESA ORÇAMENTÁRIA FIXADA A REALIZAR CONTRAPARTIDA CARNES DE IPTU