PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS

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1 1 de 19 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : INSTITUTO NAC.DE METROLOG.NORMAL.E QUALID.IND MUNICÍPIO - UF : Rio de Janeiro - RJ RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DO RIO DE JANEIRO Senhor Chefe da CGU-Regional/RJ, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela Instituto Nacional de Metrologia, Normalização e Qualidade Industrial - INMETRO. I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 21/03 a 20/04/2011, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. Não foram realizadas as análises previstas no item 13, Parte A Conteúdo Geral, Anexo III da Decisão Normativa TCU nº 110/2010 (avaliação objetiva da posição patrimonial e financeira da entidade, ressaltando os aspectos de confiabilidade das informações e a aderência às normas em vigor), conforme orientação contida no Ofício TCU/ADPLAN nº 01/2011, de 13/01/2011. II RESULTADOS DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo Anual de Contas do INMETRO a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN TCU nº 63/2010 e pela DN TCU nº 110/ Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN TCU nº 110/2010, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises:

2 2 de Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão O INMETRO executa seis programas de governo por meio de 19 (dezenove) ações de governo. O programa mais relevante em materialidade é denominado Metrologia, Qualidade e Avaliação da Conformidade (código 0390), responsável isoladamente por R$ ,00 (quinhentos e quarenta e oito milhões, setecentos e noventa e um mil, trezentos e quarenta e três reais) ou 77,4% dos empenhos liquidados pela Unidade Gestora em Nesse programa de governo, a ação Controle Metrológico (código 2034) respondeu por R$ ,00 (trezentos e dezoito milhões, quatrocentos e dezessete mil, setecentos e oitenta e seis reais) ou 58% dos empenhos liquidados dentro do referido programa. Quadro I: Execução Física e Financeira da Ação de maior materialidade Unidade Gestora / INMETRO Programa 0390 / Metrologia, Qualidade e Avaliação da Conformidade Ação 2034 / Controle Metrológico Meta Previsão Execução Execução/ Previsão (%) Atos e fatos que prejudicaram o desempenho Providências adotadas Física ,8 N/A N/A Financeira (R$) , ,82 90,4 N/A N/A Fonte: SIGPLAN Esta ação tem por finalidade garantir a confiabilidade das medições que envolvam saúde, segurança e relações de consumo regulamentadas pelo INMETRO. Os resultados alcançados em 2010 foram: utilização do mercúrio em ambientes hospitalares, flexibilização do processo de apreciação técnica de modelo, implantação da verificação dos medidores de transmitância luminosa, expansão dos serviços metrológicos nas áreas de petróleo, gás e combustíveis, controle legal de instrumentos de medição nas transações comerciais relativas ao gás liquefeito de petróleo (GLP),

3 3 de 19 estudo sobre a ampliação do controle metrológico legal na área de meio ambiente com a ampliação das áreas de atuação da metrologia legal, impacto nas exportações de grãos, diminuição de acidentes no trânsito e preservação das estradas pavimentadas, concessão de autorização para autoverificadores e postos de ensaios, concessão para utilização de lacres, autorização para utilização de carga numérica, auditoria técnica nos órgãos delegados no âmbito da metrologia legal, avaliação de impacto da regulamentação técnica metrológica, implantação da pesquisa em metrologia legal e painel setorial sobre instrumentos de medição. A implementação da ação se dá mediante a celebração de convênios com os institutos de pesos e medidas estaduais que compõem a Rede e por meio das duas superintendências do INMETRO localizadas em Goiás e no Rio Grande do Sul. A execução financeira da ação durante o exercício de 2010 alcançou a monta de R$ ,82 (trezentos e dezoito milhões, quatrocentos e dezessete mil, setecentos e oitenta e cinco reais e oitenta e dois centavos), cujos respectivos empenhos demonstram a destinação dos mesmos para o pagamento de diárias, aquisição de bens e contratação de serviços voltados para o atingimento dos objetivos da ação, bem como a transferência de recursos para os Órgãos integrantes da RBMLQ-I nos estados. Entendemos que a execução da referida ação apresentada pelo INMETRO referente ao exercício de 2010, considerando as informações prestadas e os objetos dos contratos analisados, foi adequada. 4.2 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ O INMETRO utiliza os índices de reconhecimento e de credibilidade da Entidade junto à população como indicadores do programa Metrologia, Qualidade e Avaliação da Conformidade (0390). Quadro II: Indicadores do Programa 0390 Nome Descrição Fórmula de Cálculo Utili-dade Mensurabilidade Reconhecimento do INMETRO Percentual dos entrevistados que conhecem o INMETRO e ao menos uma de suas atividades (Entrevistados que conhecem o INMETRO e ao menos uma de suas atividades / Total de entrevistados) * 100 Credibilidade do INMETRO junto Percentual de entrevistados que afirmaram confiar no (Entrevistados que afirmaram confiar no INMETRO, dentre

4 4 de 19 à população INMETRO, dentre as pessoas que conhecem o instituto e ao menos uma de suas atividades as pessoas que conhecem o instituto e ao menos uma de suas atividades / Total de entrevistados) * 100 Fonte: SIGPLAN. Anualmente, com o objetivo de medir o grau de conhecimento junto à população, de avaliar o reconhecimento da marca, para levantar questões quanto à percepção da população, o INMETRO afere os indicadores citados por meio da coleta de dados junto ao banco de dados da Coordenação da RBMLQ-I CORED, bem como através de pesquisa de opinião realizada por associação contratada especificamente para esse fim. A fonte dos dados externos é a pesquisa realizada em nível nacional, com seleção de amostra representativa da população brasileira, estratificada segundo os critérios de idade, sexo, nível de instrução e atividade profissional. Por outro lado, o Contrato de Gestão celebrado pelo INMETRO junto ao Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior MDIC prevê em seu Plano de Trabalho metas para esses indicadores como objetivos do negócio do INMETRO e instrumentos para a tomada de decisão. Destacamos também os indicadores pertinentes à Ação Controle Metrológico (2034), resultando em uma análise de nove indicadores utilizados na unidade. Quadro III : Indicadores da Ação 2034 Indicador Descrição Fórmula de Cálculo UtilidadeMensurabilidade (Soma da quantidade de Nota média da Média do percentual deentrevistados que confiam satisfação das entrevistados que confiam nos nos produtos de empresas usuárias produtos de certificação certificação compulsória / dos serviços de compulsória Total de entrevistados) * verificação periódica 100 Média do percentual de (Soma da quantidade de Confiança média de entrevistados que confiam na entrevistados que confiam instrumentos marcação do instrumento na

5 5 de 19 marcação do instrumento / Total de entrevistados) * 100 Índice derazão entre o total de(total de produtos irregularidade deprodutos autuados e o número autuados / Total de produtos pré-medidos de exames realizados exames realizados) * 100 Razão entre o Percentual de((receita financeira de Taxa de crescimento crescimento anual, em relação2010 sem multas / receita da receita de serviços ao exercício o anterior, dafinanceira de 2009 sem de controlereceita financeira de serviçosmultas) -1 ) * 100 metrológico prestados pela RBMLQ sem contabilizar multas Razão entre o número de Eficiência do serviçoverificações (periódicas e descentralizado eventuais) e o número de funcionários da RBMLQ Quantidade de verificações / Quantidade de funcionários da RBMLQ Índice derazão entre a soma do nº de irregularidade na reprovações em verificações verificação deeventuais e periódicas e nº instrumentos detotal de verificações medição (periódicas e eventuais) (Quantidade de reprovações em verificações eventuais e periódicas / Quantidade de verificações eventuais e periódicas) * 100 Razão entre o n.º de RTM Índice de RTM alinhados com as alinhados com as recomendações OIML e o n.º recomendações da OIML de RTM com recomendações OIML (Quantidade de RTM alinhados com as recomendações OIML / Quantidade de RTM com recomendações OIML) * 100 Fonte: Relatório de Gestão de OBS: RTM Regulamento Técnico Metrológico OIML Organização Internacional de Metrologia Legal

6 6 de 19 Observamos que os indicadores assinalados no Quadro III servem, principalmente, à finalidade de aferir a ampliação da proteção ao cidadão, por meio da garantia e do estímulo à concorrência entre as empresas, como fica claro ao verificarmos, por exemplo, uma ferramenta para aferição dos instrumentos de medição da eficiência da fiscalização do INMETRO, indicada a partir da redução das irregularidades detectadas, ou então, quando a Entidade mensura a complexidade dos serviços prestados por parte dos Órgãos integrantes da RBMLQ-I Rede Brasileira de Metrologia Legal e Qualidade INMETRO, a partir das taxas cobradas pelos serviços prestados. Pelo exposto, consideramos que os indicadores descritos anteriormente são mensuráveis e úteis para a tomada de decisão e eventual correção de rumos gerenciais da Entidade. 4.3 Avaliação do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ O sistema de controle interno do INMETRO foi avaliado nos seguintes aspectos: a) Ambiente de controle: A alta administração do INMETRO é composta pela Presidência e seis Diretorias, além de outros órgãos consultivos, distribuídos no prédio do INMETRO no Rio de Janeiro e no campus de Duque de Caxias, onde fica sediada a estrutura tecnológica da metrologia legal. O controle dos processos é realizado internamente em cada setor, por meio dos normativos internos, que regulamentam as atividades e as atribuições dos servidores envolvidos, com destaque para o Regimento Interno, aprovado pela Portaria MDIC n.º 82, de 01/04/2008. O INMETRO possui um Código de Ética, aprovado pela Portaria n.º 244, de 13/12/2002. Sua divulgação é feita na sua Intranet, bem como por meio de palestras em eventos de ambientação realizadas anualmente. A Comissão de Ética, cujo modo de operação encontra-se delineado naquele documento, é composta por três servidores. A Presidência do Instituto é informada das reclamações e denúncias analisadas pela Comissão, sendo uma de suas atribuições o acompanhamento dos trabalhos da comissão. Cabe também ressaltar que os altos dirigentes da UJ percebem os controles internos como essenciais à consecução dos objetivos da unidade e entendem dar o suporte adequado ao seu funcionamento. b) Avaliação de risco: Os objetivos do INMETRO estão esboçados no art. 3º da Lei nº 9.933, de 20/12/1999, onde estão descritas as competências do Instituto. Há também um contrato de gestão celebrado com o Ministério Supervisor para o triênio , que tem por objeto definir as relações e responsabilidades no que se refere à fixação de objetivos, metas e indicadores a serem alcançados pela UJ, bem como as medidas de organização administrativa que garantam a autonomia de gestão do INMETRO enquanto agência executiva. Assim, fica evidente a formalização dos objetivos e metas da Unidade Jurisdicionada. Vimos ainda que o INMETRO possui objetivos estratégicos e operacionais definidos, o que demonstra a adaptação da estrutura para viabilizar o gerenciamento de riscos corporativos, bem como é uma prática da unidade instaurar sindicância para apurar responsabilidades e exigir eventuais ressarcimentos.

7 7 de 19 c) Procedimentos de controle: O INMETRO possui um sistema de informações orçamentárias e financeiras (SIPLAN) gerenciado pela Diretoria de Planejamento Orçamentário DIPLO. A elaboração da proposta orçamentária está disciplinada nos normativos internos NIG-DPLAD-023 e NIG-DPLAD-024. A DIPLO disponibiliza ainda relatórios orçamentários e de acompanhamento da receita na Intranet para consulta dos servidores, o que confere transparência às informações e possibilita o monitoramento do orçamento. No tocante à execução e o monitoramento das atividades metrológicas, atribuição que compete ao INMETRO, vimos que o citado contrato de gestão estabelece, em seu plano de trabalho, as metas e os indicadores utilizados para aferir o alcance dos objetivos do Instituto. d) Informação e comunicação: A divulgação de informações referentes à legislação sobre metrologia, normas internacionais, resumos de artigos e referências bibliográficas do acervo das bibliotecas do INMETRO é feita por meio do Boletim INMETRO Informação, uma publicação mensal de responsabilidade da Diretoria de Inovação e Tecnologia DITEC. A Intranet do INMETRO consiste em um acervo de informações de interesse institucional disponíveis aos servidores. Os normativos internos, relatórios, informações administrativas do campus de Duque de Caxias e acesso a determinados sistemas corporativos são viabilizados por meio da Intranet. A Ouvidoria do INMETRO disponibiliza aos cidadãos-usuários os seguintes canais: internet, telefone com discagem gratuita (0800) e atendimento presencial. O tratamento das reclamações, denúncias, críticas, elogios e sugestões advindas de atendimentos internos ou externos são realizados pela Ouvidoria, utilizando o software SAC Sistema de Atendimento ao Cidadão. Esse sistema visa à centralização das demandas que chegam à Ouvidoria, possibilitando o registro, análise, o envio e o acompanhamento das manifestações dos cidadãos, até a sua solução, gerando relatórios e gráficos estatísticos. A Ouvidoria utiliza como padrões de trabalho, as normas NIG-Ouvid-002, NIG-Ouvid-004 e a NIG-Ouvid-003. e) Monitoramento: A verificação dos controles é responsabilidade da Auditoria Interna. Considerando a sua vinculação à Presidência, em princípio, a Auditoria Interna possui independência em relação às áreas onde se encontram os processos monitorados. As auditorias são executadas segundo a norma NIG-AUDIN-001, onde está descrito o procedimento de programação, execução e controle das auditorias financeiras, contábeis e administrativas. Segundo o Relatório de Gestão de 2010, há 265 (duzentos e sessenta e cinco) recomendações em acompanhamento pela AUDIN. Seu monitoramento é realizado por meio de uma planilha anual, onde são cadastrados os prazos para a cobrança da implementação das recomendações. Com base na amostra das recomendações de dois relatórios emitidos pela AUDIN em 2010, constatamos o correto acompanhamento das mesmas na planilha apresentada.

8 8 de 19 No entanto, cumpre registrar que mesmo com a estrutura de controles internos mantidos pela Unidade, foram identificadas falhas e impropriedades na área de suprimento de bens e serviços, na gestão da área de TI, na celebração de convênios e na área de recursos humanos quanto à concessão de adicionais de insalubridade e periculosidade aos servidores, conforme tratamento nos respectivos campos deste relatório. 4.4 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias O SIAFI registra que, durante o exercício de 2010, vigiam 50 (cinquenta) instrumentos de transferências concedidas pelo INMETRO, com valor total de R$ ,21 (dois bilhões, setenta milhões, cento e quarenta e oito mil, cento e setenta e oito reais e vinte e um centavos). Quadro IV : Transferências Concedidas Qtdd. Transf. no Exercício Montante (R$) Qtdd Auditada (%) Valor Auditado (%) ,21 7,5 0,05 Fonte: SIAFI Não houve repasse de recursos aos entes federados referidos nos artigos 11 e 25 da Lei Complementar nº 101, de 04/05/2000. Durante o trabalho de auditoria, foram analisados quatro convênios vigentes em 2010, selecionados por amostragem não probabilística, por julgamento, descritos a seguir: Quadro V : Termos de Convênio analisados Número Convenente Objeto pactuado 8/2007 Centro de Integração Empresa Escola CIEE Realização de estágio de nivel médio e superior. 15/2007 Fundação Carlos Chagas Filho de Amparo à Pesquisa no Rio de Janeiro Instituir a cooperação técnico-científica entre os partícipes, mediante a concessão de bolsas a pesquisadores e professores de nível superior, incluindo especialistas, mestre e doutores, bem como profissionais de nível técnico de reconhecida competência, com vistas a fortalecer o campo do ensino, pesquisa e produção científica e tecnológica na área de metrologia,

9 9 de 19 FAPERJ normalização e qualidade industrial. 6/2008 Rede Nacional de Ensino e Pesquisa RNP Cooperação técnica, científica e administrativa, entre os partícipes, visando à conjugação de esforços para desenvolver ações para integração do Inmetro ao backbone da RNP, garantindo conexão para o Inmetro permitindo a ampliação do Sistema de C, T & I. 14/2010 Instituto de Pesos e Medidas do Rio de Janeiro - IPEM-RJ Delegação de competência das atividades do Inmetro para o IPEM-RJ. Fonte: Processos analisados A partir da análise dos convênios e respectivos termos aditivos em tela, firmados pelo INMETRO, registramos falhas nos controles instituídos pela UJ, levando a que constatássemos a liberação de recursos sem a análise das prestações de contas parciais no âmbito do Convênio n.º15/2007, dentre outras falhas no aspecto formal, bem como fragilidades na formalização do convênio n.º 14/2010, acarretando riscos à supervisão da delegação da execução de atividades metrológicas de competência do INMETRO. Situação caracterizada pela inexistência de planejamento para a realização das atividades, as razões que justificam a celebração do convênio, a definição com a maior precisão possível do objeto a ser executado, das metas a serem atingidas quantitativa e qualitativamente, das etapas ou fases de execução do objeto, do plano de ção dos recursos e do cronograma de desembolso, fatos que ensejam a necessidade de ajustes nos termos aditivos aos convênios realizados no âmbito da RBMLQ-I, de modo a detalhar o plano de ção, o orçamento e o plano de trabalho. 4.5 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ Tomando-se como base apenas as despesas licitáveis, ou seja, o total executado na unidade menos as despesas com pessoal (modalidade "não se ") e com suprimento de fundos, a execução por modalidade de licitação no exercício sob exame foi: Quadro VI : Licitações em 2010 Modalidade Valor em (R$) Valor sobre total (%) Montante auditado (R$) % Recursos auditados Convite ,45 0, ,45 100

10 10 de 19 Tomada de Preços ,01 0, ,00 6,21 Concorrência ,31 13, ,60 89,61 Dispensa ,99 21, ,53 11,78 Inexigibilidade ,16 5, ,48 12,55 Pregão ,99 60, ,40 0,89 Total , ,46 15,53 Fonte: SIAFI. 1 Empenhos liquidados. Considerando os gastos relacionados com as modalidades licitatórias, dispensa e inexigibilidade, realizamos amostragem para avaliar a regularidade dos processos selecionados, conforme descrito no quadro a seguir. Quadro VII : Processos analisados Número da Licitação CNPJ Nome da Empresa Contratada Valor da Licitação Oportunidade e Modalidade da Fundamentação Conveniência Licitação da Dispensa do motivo da Licitação Fundamentação da Inexigibilidade /2010 BARU CONSTRUTORA LTDA ,00 Adequada Tomada de preços

11 11 de 19 5/ AES SUL S/A 9.357,10 Dispensa Devida 13004/ ACADEF ,62 Dispensa Devida 1741/ FAMILY GRAFF EDITORA ,00 Dispensa Devida 3200/ LIGHT 8.700,00 Dispensa Devida 0595/ LIGHT 4.500,00 Dispensa Devida 9.713/ MAGNUN LISBOA 2.753,00 Dispensa Devida 8388/ META LIMPEZA E CONSERVACAO ,34 Dispensa Devida 1482/ MITUTOYO SUL AMERICANA ,20 Dispensa Devida / PRIMI TECNOLOGIA ,27 Dispensa Devida

12 12 de /10 Domus Soluções Internet Ltda ,00 Inexigibilidade Devida /10 Sociedade Brasileira de Metrologia ,36 Inexigibilidade Devida 10532/ Bruker do Brasil ,22 Inexigibilidade Devida 56806/ Sinc do Brasil ,90 Inexigibilidade Devida 33197/ Ruth Gabarron ME ,00 Inexigibilidade Devida 17435/ Tork Cronotacógrafos ,00 Inexigibilidade Devida 2695/ ENTERPOL ,62 Adequada Pregão 4974/ AIDC TECNOLOGIA INTERMEC ,00 Inadequada Pregão 5905/ CANOAS TRUCK ,78 Adequada Pregão

13 13 de 19 SERVICE 7344/ IDEA MASTER ,00 Adequada Pregão 975/ Transvetor ,00 Inadequada Pregão 57177/ Linha de Terra Arquitetura ,45 Adequada Convite / INNOVA RIO ENGENHARIA ,74 Adequada Concorrência /2009 CONSTRUTORA E ,86 Adequada Concorrência INCORPORADORA SQUADRO Fonte: Processos analisados Os processos de aquisição de bens e serviços analisados foram selecionados a partir de procedimento de amostragem baseada nos critérios da materialidade e relevância. Verificamos que, a exceção dos processos de inexigibilidade n /2010 e n.º /2010, os processos de contratação selecionados observaram as exigências legais quanto à necessidade de demonstrar a motivação para a aquisição do objeto, bem como em evidenciar a fundamentação quantitativa e qualitativa. Os processos de inexigibilidade apontados correspondem, respectivamente, a inscrições para treinamento no Fórum de Acreditação Internacional IAF e à contratação de serviço de assistência técnica preventiva e corretiva para os equipamentos. Da análise dessas contratações diretas (Processos n /2010 e n.º /2010), identificamos a ausência de detalhamento do objeto, em razão da falta de especificação do quantitativo de inscritos para o treinamento e da discriminação dos serviços envolvidos na prestação da assistência técnica, bem como a ausência de justificativa para o custo da contratação. No que compete às aquisições decorrentes de procedimentos licitatórios na modalidade convite e concorrência, verificamos, a partir da análise dos processos n /2010, 57177/2009,

14 14 de /2009, 4974/2010, 975/2010, que não foram juntados, aos respectivos autos, as planilhas de custos correspondentes a cada fonte de pesquisa realizada com o fim de obter a estimativa de custo. Observamos que em alguns casos foi anexada, somente, a planilha orçamentária final, resultante da média aritmética entre os preços das diversas fontes consultadas. Finalizando a manifestação acerca da regularidade de procedimentos licitatórios instaurados pela UJ, cumpre registrar as falhas de maior relevância, detectadas na modalidade licitatória de pregão, pertinente à locação de veículos sem a realização de adequada estimativa da necessidade do serviço, contratando quilometragem de franquia acima da distância efetivamente percorrida pelos veículos locados, gerando um prejuízo potencial de R$ 126 mil, e com transporte rotineiro de servidores sem amparo no Decreto nº 6.403/2008, ocasionando gasto indevido estimado de R$ mil. Ainda como destaque nos processos de pregão, também foi verificada a ausência de justificativa adequada para a aquisição de 400 (quatrocentos) coletores de dados portáteis e de outras 400 (quatrocentas) impressoras térmicas a serem distribuídos pela Coordenadoria Geral da RBMLQ-I CORED, que não motivou parte das exigências para participação no certame inseridas no termo editalício. Logo, fica claro que os setores responsáveis pela aquisição de materiais e contratação de serviços no âmbito do INMETRO devem buscar um aprimoramento dos seus procedimentos internos, buscando garantir maior aderência aos normativos que permeiam tais procedimentos administrativos, evitando riscos de que ocorram prejuízos e falhas insanáveis nos processos instaurados. 4.6 Avaliação da Gestão de Recursos Humanos O quantitativo de servidores do INMETRO possui a seguinte configuração: QUADRO VIII Servidores do INMETRO SITUAÇÃO DO VÍNCULO QUANTITATIVO DE PESSOAL Ativo permanente Cargo em comissão Exercício descentralizado de carreira Cedido

15 15 de 19 Requisitado Estagiário Aposentado Instituidor de pensão Exercício provisório Colaborador PCCTAE Total Fonte: SIAPE e Relatório de Gestão. O quadro funcional efetivo do INMETRO apresentou uma variação positiva de 11,7% em relação ao exercício anterior devido, principalmente, ao concurso de admissão iniciado em 2009, onde foram selecionados candidatos ao preenchimento de 127 (cento e vinte e sete) vagas. Foram registradas 154 (cento e cinqüenta e quatro) admissões e 20 (vinte) aposentadorias no Sistema de Registro de Apreciação de Atos de Admissão e Concessão SISAC e no Sistema Integrado de Administração de Recursos Humanos SIAPE. As informações constantes nesses sistemas correspondem às apresentadas no Relatório de Gestão da Unidade. Em 2010, o INMETRO deu início a outro processo de admissão com o objetivo de contratar 253 servidores. Esse concurso ainda se encontra em andamento. Foram analisados sete processos de cessão dentre os 18 (dezoito) servidores do INMETRO cedidos a outros órgãos em 31/12/2010. Foi verificada a regularidade do procedimento de cessão e a frequência dos servidores nos respectivos órgãos de exercício, conforme previsto no art. 93 da Lei n.º 8.112/1990 e no Decreto n.º 4.050/2001. Foi também verificado o procedimento de autorização de serviços extraordinários por meio da análise dos pedidos de realização desse tipo de serviço de 17 (dezessete) dentre os 230 (duzentos e trinta) servidores que foram remunerados pelas horas extraordinárias no decorrer de Os pedidos analisados e os respectivos pagamentos estão em consonância com os arts. n.º 73 e n.º 74 da Lei n.º 8.112/1990 e o Decreto n.º 948/1993, considerando a liberação dos limites anuais para a realização de serviços extraordinários concedida na cláusula sétima do Contrato de Gestão firmado entre o Ministério da Indústria e Comércio Exterior MDIC e o INMETRO para o triênio A amostra analisada representa R$ ,02 (noventa e sete mil quinhentos e sessenta

16 16 de 19 e três reais e dois centavos), ou 11,4 % do total de R$ ,20 (oitocentos e cinqüenta e sete mil cento e vinte e oito reais e vinte centavos) do montante despendido na rubrica (serviços extraordinários). Como registrado no relatório de auditoria de contas de 2009, a concessão dos adicionais de insalubridade e de periculosidade dos servidores lotados no Rio de Janeiro ainda se encontra em desacordo com a legislação. O laudo existente foi emitido por associação que não se enquadra na definição de autoridade competente do art. 8º da Orientação Normativa SRH/MP nº 2, de 19/02/2010. Em 2010, além de manter o pagamento dos adicionais sem o competente laudo de avaliação ambiental, o INMETRO concedeu novos adicionais a outros servidores, o que ao final do exercício importou o pagamento de R$ ,13 nessa rubrica. No caso das Superintendências do Rio Grande do Sul - SURRS e de Goiás - SURGO, as avaliações ambientais foram atualizadas em 14/02/2011 e 01/12/2010, respectivamente, atendendo à recomendação expedida na auditoria de contas de Cumpre ainda registrar como fato relevante a acumulação irregular de dois cargos comissionados (Procurador Federal, com exercício no Rio de Janeiro, e Superintendente da Regional do Rio Grande do Sul) por um único servidor por tempo indeterminado, gerando um dispêndio no montante de R$ 126 mil com diárias e passagens entre 2009 e Avaliação do Cumprimento pela UJ das Recomendações do TCU e do Controle Interno Em 2010, o TCU prolatou os Acórdãos n.º 809/2010 2a Câmara e n.º 835/2010 1a Câmara. Em decorrência dos exames realizados, verificou-se o atendimento das determinações contidas nos dois acórdãos. Observamos ainda a implementação parcial dos Acórdãos ns. 801/2009 Plenário; 1.542/2008 Plenário e 5.225/2008 2ª Câmara. Quanto às recomendações efetuadas pela CGU no Relatório n.º , referente à auditoria de contas de 2009, verificou-se que o Instituto está trabalhando no sentido de atualizar o laudo de avaliação ambiental, que, contudo, ainda não foi concluído. Assim, as duas recomendações relativas à área de recursos humanos expedidas na auditoria de contas de 2009 foram parcialmente implementadas, uma vez que somente a SURGO e a SURRS atualizaram os laudos de avaliação ambiental. Verificamos também o atendimento de duas recomendações inerentes à gestão de suprimento de bens e serviços, constantes do item do Relatório n.º O Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna RAINT registra a realização de 41 (quarenta e uma) atividades de auditoria em 2010, algumas delas finalizadas em Com base na amostra das recomendações de dois relatórios emitidos pela AUDIN em 2010, constatamos o correto acompanhamento das mesmas na planilha apresentada. 4.8 Avaliação da Gestão de Passivos sem Previsão Orçamentária Em 31/12/2010, a conta (Fornecedores por insuficiência de créditos) possuía saldo nulo. Cabe destacar que esse fato se coaduna com o registro efetuado pelo INMETRO no Relatório de Gestão. 4.9 Avaliação da Conformidade da Inscrição de Restos a Pagar

17 17 de 19 Em 2010, a inscrição em Restos a Pagar do INMETRO apresentava a seguinte situação: QUADRO IX Restos a pagar Restos a Pagar Inscritos em 2010 (A) (R$) Restos a Pagar Analisados (B) (R$) Percentual Analisado (B)/(A) Restos a Pagar com inconsistência , ,04 15,8% 0% Fonte: SIAFI e processos n os 33058/2009, 28537/2008, 58359/2010 e 58367/2010 A partir da análise da amostra representativa de 15,8% do total de R$ ,13 (trinta e quatro milhões duzentos e dois mil setecentos e noventa e dois reais e treze centavos) inscritos na conta (Execução de restos a pagar) da Unidade Gestora , verificamos a regularidade dos registros. O SIAFI registra, ainda, a permanência de Restos a Pagar inscritos em 2008 e 2009, cuja validade foi prorrogada pelo Decreto nº 7.418, de 31/12/2010, até 30/04/ Avaliação dos Critérios - Chamamento Público O INMETRO não realizou chamamento público para a celebração de convênio com entidade privada sem fins lucrativos, conforme faculdade estabelecida no art. 4º do Decreto nº 6.170, de 25/07/2007, não se ndo, portanto, o art. 5º do referido decreto Avaliação de Contratos e Convênios - SIASG/SICONV A partir da verificação da amostra de onze contratos ou 8,9% do total de 124 (cento e vinte e quatro) contratos cadastrados em 2010, constatamos o registro dos contratos no Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais SIASG. Foi verificado o registro de 31 (trinta e um) convênios no Sistema de Gestão de Convênios e Contratos de Repasse SICONV, conforme disposto no art. 13 do Decreto n.º 6.170, de 25/07/ Avaliação da Entrega e do Tratamento das Declarações de Bens e Rendas Com base na verificação de entrega da amostra de 31 (trinta e uma) declarações de bens e rendas, equivalente a 16,1%, do total de 192 (cento e noventa e dois) servidores ocupantes de cargos em comissão e funções de confiança, verificamos que os integrantes do rol de responsáveis estão em dia com a exigência da apresentação da Declaração de Bens e Rendas, em observância à Lei 8.730, de 10/11/1993, à Instrução Normativa TCU n.º 5/1994, e à Portaria Interministerial MPOG/CGU n.º 298, de 06/09/2007, conforme declaração firmada pela Divisão de Administração de Pessoas e Saúde Ocupacional DAPSO no Relatório de Gestão.

18 18 de Avaliação da Sustentabilidade Ambiental em Aquisições de Bens e Serviços No que concerne ao regramento estabelecido pela Instrução Normativa SLTI/MPOG n.º 1/2010, de 19/01/2010, registramos que o Inmetro não tem considerado aspectos relativos à sustentabilidade ambiental para a aquisição de bens e produtos, como, por exemplo, a preferência por bens passíveis de reutilização ou reciclagem. Além disso, conforme informou a Unidade, os procedimentos licitatórios não levam em conta a existência de certificação ambiental por parte da empresa, como condição para a compra ou critério avaliativo. Por outro lado, no que compete à contratação de obras e serviços de engenharia, os critérios de sustentabilidade previstos na Instrução Normativa foram atendidos, tendo sido realizadas duas contratações desses serviços durante o exercício de Da mesma forma, tendo em vista os procedimentos adotados para coleta seletiva, foram apresentados documentos atestando a observância ao Decreto n de 25/10/2006, referente ao controle sobre a separação, transporte e destinação final de resíduos sólidos, sendo informado que os materiais recicláveis inertes gerados no campus laboratorial do INMETRO em Xerém, são doados à Acamjg - Associação dos Catadores do Aterro Metropolitano do Jardim Gramacho nos termos do Programa de Coleta Seletiva Solidária. A Unidade apresentou ainda registros referentes a campanhas realizadas para diminuição de consumo de água e energia elétrica, bem como de palestras de conscientização sobre a necessidade de proteção do meio ambiente e preservação de recursos naturais voltadas ao órgão Avaliação da Gestão de Bens Imóveis de Uso Especial A Unidade apresentou, por meio do Quadro A.11.1 Distribuição Espacial dos Bens Imóveis de Uso Especial de Propriedade da União, constante do Relatório de Gestão, a relação dos bens imóveis de uso especial de propriedade da União que estão sob a responsabilidade do INMETRO. Nessa relação constam 53 imóveis, não tendo ocorrido alteração de quantitativo entre os exercícios de 2009 e Verificamos que todos os imóveis informados no Relatório de Gestão estão registrados no Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de Uso Especial da União SPIUNet. Vale ressaltar que, da relação de Bens de Uso Especial da União sob responsabilidade do INMETRO, constam diversos imóveis que tiveram o uso cedido aos Órgãos integrantes da RBMLQ-I Rede Brasileira de Metrologia Legal e Qualidade INMETRO, sendo essa situação acordada a partir de convênios firmados entre o INMETRO e os respectivos Órgãos Regionais. Por fim, registre-se que a Entidade informou que a sua Divisão de Engenharia - DIENG realiza inspeções periódicas nos citados imóveis cedidos para verificar suas condições de manutenção Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação Tendo em vista as informações e documentos apresentados pelo Inmetro sobre o atual estágio da Unidade no que concerne à gestão de Tecnologia da Informação, verificamos a ausência dos seguintes documentos e processos gerenciais: Plano Estratégico de Tecnologia da Informação PETI; Plano Diretor de Tecnologia da Informação PDTI; Política de Segurança da Informação -

19 19 de 19 PSI; e processo de trabalho formalizado para a contratação de bens e serviços de TI. Constatamos que, apesar de haver um planejamento institucional da Unidade, este não contempla os aspectos relacionados à área de Tecnologia da Informação, e como conseqüência, a Unidade não dispõe de Planejamento Estratégico de TI que é essencial para identificar e alocar corretamente os recursos da área de Tecnologia da Informação, conforme as prioridades institucionais e os resultados esperados. Verificamos, também, que o Inmetro não elaborou um documento formal de Política de Segurança da Informação - PSI, que deve conter as diretrizes da Instituição para o tratamento da segurança da informação. A partir desse termo, derivam os documentos específicos para cada meio de armazenamento, transporte, manipulação ou tratamento específico da segurança em TI. Além disso, registre-se a inexistência de uma área específica, responsável pela implementação da PSI na Unidade. Cabe destacar que, apesar da falta de tais documentos, a Unidade informou no Relatório de Gestão (Quadro A.12.1 Gestão de TI da UJ) a situação (2) Parcialmente Inválida para as situações apontadas. Sobre o planejamento das contratações voltadas para TI, verificamos que a Unidade não possui um processo de trabalho formalizado, fato que proporciona maior fragilidade nas fases de planejamento, seleção dos fornecedores e gerenciamento dos contratos de aquisição de bens e serviços em TI. Por outro lado, quanto às ações de gestão de TI implementadas, verificamos que a Unidade estabeleceu um Comitê Diretivo de Tecnologia da Informação, que decide sobre a priorização das ações e investimentos de TI, com vistas a buscar a otimização dos recursos disponíveis e a redução do desperdício, a partir do alinhamento entre as atividades de TI e o negócio da organização. Sobre os recursos humanos vinculados às atividades de TI, registramos que o INMETRO dispõe de 10 servidores públicos, 44 terceirizados e 07 estagiários. De acordo com as informações apresentadas pela UJ, os cargos de chefia e coordenação estão ocupados por servidores. A Unidade possui carreira específica de TI no Plano de Cargos e Salários da UJ, regido pela Lei n.º /2006, tendo promovido concurso público ao final do exercício de 2010, com previsão de vagas voltadas para a atividade de TI. 5. Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Rio de Janeiro/RJ, 22 de julho de 2011.

20 1 de 2 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : INSTITUTO NAC.DE METROLOG.NORMAL.E QUALID.IND EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO Nº : / MUNICÍPIO - UF : Rio de Janeiro - RJ Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art. 10 da IN TCU nº 63/2010, praticados no período de 01/01/2010 a 31/12/ Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada. 3. A partir dos exames realizados, as seguintes constatações, que estão detalhadas no respectivo Relatório de Auditoria, impactaram de forma relevante a gestão da unidade examinada, sendo necessária a atuação e acompanhamento das providências preventivas e/ou corretivas por parte dos agentes listados no art. 10 da IN TCU nº 63/2010: Celebração de contrato para locação de veículos sem a realização de adequada estimativa da necessidade do serviço para o INMETRO, contratando quilometragem de franquia acima da distância efetivamente percorrida pelos veículos locados, gerando um prejuízo potencial de R$ 126 mil, e com transporte rotineiro de servidores sem amparo no Decreto nº 6.403/2008, ocasionando gasto indevido estimado de R$ mil. 4. Assim, em função dos exames dos sobre os escopos selecionados, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de Contas nº , proponho que o encaminhamento das contas dos agentes listados no art. 10 da IN TCU nº 63/2010 seja como indicado a seguir, em função da existência de nexo de causalidade entre os atos de gestão de cada agente e as constatações a seguir especificadas: 4.1 Agentes com proposta de encaminhamento pela gestão IRREGULAR: Cargo Presidente no período de 1/1/2010 até 31/12/2010 Constatação Esclareço que os demais agentes listados no art. 10 da IN TCU nº 63/2010 que não foram explicitamente mencionados neste certificado têm, por parte deste órgão de controle interno, encaminhamento para julgamento proposto pela regularidade da gestão, tendo em vista a não

21 2 de 2 identificação de nexo de causalidade entre os fatos apontados e a conduta dos referidos agentes. Rio de Janeiro/RJ, 25 de julho de 2011 MARISA PIGNATARO CHEFE DA CGU-REGIONAL/RJ

22 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : INMETRO CÓDIGO: : CIDADE : RIO DE JANEIRO Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício, cuja certificação foi pela irregularidade. 2. Em 2010, destaca-se como resultados das políticas públicas executadas por intermédio das ações finalísticas do Instituto Nacional de Metrologia, Normatização e Qualidade Industrial - INMETRO, conforme exposto no Relatório de Gestão, a participação da Autarquia nos padrões de eficiêcia energética, no padrão brasileiro de biocombustíveis e no Programa Caminho da Escola. 3. Durante os trabalhos de auditoria, identificou-se que a celebração de contrato para locação de veículos sem a realização de adequada estimativa da necessidade do serviço, contratando quilometragem de franquia acima da distância efetivamente percorrida pelos veículos locados, gerando prejuízo potencial de R$ 126 mil, e com transporte rotineiro de servidores sem amparo no Decreto n 6.403/2008, ocasionando gasto indevido estimado em R$ mil, impactou a execução das políticas públicas a cargo da Unidade. 4. A questão apontada decorreu da manutenção de autorização de saída de veículos para transporte não permitidos na legislação federal, apesar de recomendação desta CGU por ocasião da auditoria anual de contas realizada no exercício de 2009 para cessar essa atividade e dos acompanhamentos realizados posteriormente na Entidade, bem como dos controles internos deficientes que permitiram a celebração de contrato com franquia acima da necessidade da Autarquia. De forma a resolver essa questão, foi recomendado que a Unidade realize estudo com. 1

23 o objetivo de apurar o real quantitativo de serviços de transporte, excluindo os usos indevidos, especialmente aqueles não amparados no Decreto n 6.403/2008, e promova a repactuação do Contrato n 30/2010. Também foi recomendado que o INMETRO quantifique o valor do dano causado pelo uso irregular dos veículos, desde 30/09/2009, e proceda a restituição ao Erário. 5. As recomendações efetuadas pela CGU foram acompanhadas via Plano de Providências e como regra geral, dentro do escopo verificado, estão sendo adotadas medidas visando ao seu atendimento, com exceção do uso irregular de veículos, que se manteve durante o exercício de Quanto aos controles internos, levando em consideração o escopo definido, apesar de haver sido verificado bom nível de implementação dos controles internos, foram constatadas falhas e impropriedades na área de suprimentos de bens e serviços, na gestão da área de TI, na celebração de convênios e na área de recursos humanos quanto à concessão de adicionais de insalubridade e periculosidade aos servidores. 7. Dentre as práticas administrativas que tenham resultado em impactos positivos sobre as operações da Unidade, destacam-se a implementação do Plano Anual de Fiscalização 2010, a elaboração de procedimentos de fiscalização específicos para cada objeto e a capacitação de agentes fiscais da Rede Brasileira de Metrologia Legal e Qualidade Inmetro. 8. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/N.º 63/2010 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 27 de julho de 2011 RENILDA DE ALMEIDA MOURA Diretora de Auditoria da Área Econômica. 2

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