Receita Federal. Direito Tributário Exercícios. Prof. Cláudio Borba COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

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1 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA 01- Sobre a imunidade constitucional recíproca, de acordo com a Constituição Federal, é correto afirmar-se que a imunidade recíproca (AFTE/CE/ ESAF/2006) a) compreende todos os tributos que incidem sobre o patrimônio, a renda ou os serviços, uns dos outros. b) protege as pessoas jurídicas de direito público umas das outras, abrangendo quaisquer espécies de tributos. c) não compreende os impostos incidentes sobre a produção e a circulação de riquezas (IPI e ICMS). d) é extensiva às autarquias e fundações mantidas pelo poder público, no que se refere ao seu patrimônio, renda ou serviços vinculados a qualquer finalidade. e) é extensiva às fundações, mas não às autarquias mantidas pelo poder público. 02- As limitações constitucionais ao poder de tributar constituem garantias aos contribuintes de que não serão submetidos à tributação sem a estrita observância de tais princípios. Sobre estes, é correto afirmar-se que: (AFTE/CE/ ESAF/2006) a) somente as leis poderão instituir ou aumentar tributos, admitindo-se algumas exceções, somente em relação a alguns impostos, em que estes poderão ser majorados por meio de decretos presidenciais. b) é vedado a todos os entes tributantes instituir tributos sobre templos de qualquer culto. c) os tributos deverão observar o princípio da capacidade contributiva. d) é vedado à União instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional. e) é vedado aos entes tributantes cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os tenha aumentado, em quaisquer casos NÃO é vedado ao Estado do Amazonas: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino; (B) instituir isenções de tributos da competência da União ou dos Municípios; (C) instituir na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação; (D) instituir impostos sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos e sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior; (E) utilizar tributo com efeito de confisco. 04- O Código Tributário Nacional admite que por ato de autoridade administrativa seja suspensa a aplicação da imunidade tributária à instituição de assistência social, sem fins lucrativos, que distribuir qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a qualquer título? A Constituição Federal veda à União conceder incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as diferentes regiões do País? Na iminência ou no caso de guerra externa, é vedado à União instituir impostos extraordinários não compreendidos em sua competência tributária? (AFRF/2003/ESAF) a) Sim, não, sim b) Sim, sim, não c) Sim, não, não d) Não, não, sim e) Não, sim, não 05 - A Constituição da República Federativa do Brasil, atualizada pela emenda constitucional 48/2005, no título VI, que trata da tributação e do orçamento, submete a reserva de lei diversos institutos. Essa lei pode ser complementar ou ordinária, dependendo da hipótese. Assinale abaixo o caso em que NÃO há expressa reserva de lei complementar: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) definição de tributos; (B) instituição de taxas; (C) prescrição; (D) decadência; (E) obrigação tributária. 06- O texto abaixo sobre substituição tributária é reprodução do 7º do art. 150 da Constituição Federal. Assinale a opção que preenche corretamente as lacunas do texto. [I] poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de [II] pelo pagamento [III], cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso [IV] o fato gerador presumido. (AFRF/2003/ESAF) a) [I] A lei...[ii] responsável...[iii] de impostos ou contribuição...[iv] não se realize b) [I] A legislação tributária...[ii] substituto tributário...[iii] de tributos...[iv] não ocorra c) [I] Resolução do CONFAZ...[II] responsável...[iii] do ICMS...[IV] se efetive d) [I] Somente lei complementar...[ii] substituto tributário...[iii] do ICMS...[IV] não se materialize e) [I] Medida Provisória...[II] substituto legal...[iii] de impostos e contribuições...[iv] ocorra 07- Entidade fechada de previdência privada, que só confere benefícios aos seus filiados desde que eles recolham as contribuições pactuadas, goza de imunidade tributária? Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, filmes fotográficos destinados à composição de livros, jornais e periódicos estão abrangidos por imunidade tributária? A Constituição Federal veda a instituição de contribuição social para a seguridade social sobre o lucro auferido por pessoas jurídicas, que decorra de comercialização de livros, jornais, periódicos e papel destinado a sua impressão? (AFRF/2003/ESAF) a) Não, sim, não b) Não, não, sim c) Não, não, não d) Sim, sim, não e) Sim, não, sim 08 - O texto constitucional fixa que compete exclusivamente à União instituir contribuições de intervenção no domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas e: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) sociais; (B) especiais; Atualizada 05/01/2010 Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores 1

2 (C) nacionais; (D) parafiscais; (E) assistenciais A limitação constitucional do poder de tributar, que é também uma garantia assegurada ao contribuinte, vedando à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado, é conhecida como princípio da: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) legalidade; (B) isonomia; (C) irretroatividade; (D) anterioridade; (E) imunidade. 10- Responda com base na Constituição Federal. Medida Provisória publicada em 10 de dezembro de 2002 que majorou, a partir de 1º de janeiro de 2003, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza de pessoas físicas, mas não convertida em lei até 31 de dezembro de 2002, continuou a produzir efeitos a partir de 1º de janeiro de 2003? É admitida a edição de medida provisória para estabelecer, em matéria de legislação tributária, normas gerais sobre a definição de base de cálculo do imposto de competência da União sobre propriedade territorial rural? No tocante ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS), cabe à lei complementar estabelecer as alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação? (AFRF/2003/ESAF) a) Não, não, não b) Não, sim, não c) Não, não, sim d) Sim, não, sim e) Sim, sim, não 11- Segundo a Constituição, é possível ao Presidente da República, mediante decreto, e sem consulta ao Congresso Nacional, alterar as alíquotas do imposto de importação, do imposto de exportação e do imposto sobre produtos industrializados (IPI)? Poderão os Estados, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas? É verdade que, segundo a parte permanente da Constituição, mais de 40% do IPI e do imposto de renda que a União arrecada deve ser repartido com o Distrito Federal, os Estados e os Municípios? (AFRF ESAF Prova 2) a) Sim, Sim, Sim b) Sim, Sim, Não c) Sim, Não, Sim d) Não, Não, Não e) Não, Sim, Não 12 - De acordo com a interpretação literal da norma da Constituição que prevê a imunidade tributária recíproca, esta alcança: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) todos os tributos; (B) taxas e tarifas; (C) contribuições parafiscais; (D) impostos; (E) preços públicos. 2 Atualizada 05/01/ Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) É vedada a edição de medida provisória que implique majoração do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. ( ) É vedado conceder, por meio de medida provisória, isenção do imposto sobre produtos industrializados. ( ) Medida provisória que implique majoração do imposto sobre propriedade territorial rural só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. a) F, F, V b) F, V, V c) V, V, F d) V, F, V e) V, F, F 14. A Constituição Federal atribui competências tributárias aos estados e cria limites a essas mesmas competências. Entre esses limites, encontram-se os princípios tributários e as imunidades. Acerca dessa competência dos estados, assinale a opção incorreta. (Fiscal Estadual/Acre/Cespe- UNB/2006) A Aos estados é permitida a cobrança de tributos, como impostos e contribuição destinada ao custeio de iluminação pública. B Os estados podem instituir contribuição social para custeio do plano de benefícios dos servidores públicos, porém não podem instituir empréstimos compulsórios. C Os estados podem instituir taxas, porém não lhes é permitido instituir contribuições de intervenção no domínio econômico. D Aos estados é permitida a instituição de contribuições de melhoria. 15. Consoante o princípio da legalidade, os tributos somente podem ser criados ou majorados por meio de lei. Assinale a opção que apresenta um imposto que, de acordo com a Constituição, pode ter sua alíquota alterada por ato do Poder Executivo. (Fiscal Estadual/Acre/Cespe- UNB/2006) A imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) B imposto sobre a prestação de serviços de qualquer natureza (ISSQN) C imposto sobre a renda e proventos (IR) D imposto sobre produtos industrializados (IPI) 16- É lícito ao ente tributante (AFRF ESAF Prova 2) a) instituir distinção em razão de ocupação profissional ou função exercida pelo contribuinte, desde que prevista em lei adequada denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. b) cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da norma jurídica que os houver instituído ou aumentado, desde que expressa a lei que os tenha previsto. c) estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, mediante cobrança de pedágios, interestaduais ou intermunicipais, pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público. d) cobrar imposto no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 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3 e) exigir ou aumentar tributo mediante decreto ou ato administrativo, desde que publicado antes do início do exercício em que será cobrado. 17. A autonomia do direito tributário está formalmente estabelecida na Constituição. O dispositivo do texto constitucional em que está expressamente presente a existência do direito tributário como ramo do direito e não apenas como um conjunto de normas do sistema tributário nacional é o capítulo (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A do sistema tributário nacional. B das competências do Poder Legislativo. C que trata de orçamento público. D da organização político-administrativa do Estado. 18- Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opção que contenha a seqüência correta. 1 - O Código Tributário Nacional, embora tenha sido aprovado como lei ordinária, pode regular as matérias para as quais a Constituição, que lhe é posterior, passou a exigir lei complementar. 2 - Cabe a lei complementar federal, em relação aos impostos em geral, como o ICMS e o ISS, a definição dos respectivos fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes. 3 - Resolução do Senado Federal, obedecidas as condições constitucionais, poderá estabelecer, para o ICMS, as alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação. (AFRF ESAF Prova 2) c) V, F, F d) F, F, F e) V, F, V 19. A Emenda Constitucional n.º 42 tornou aplicável a alguns impostos a regra que limitava o início da cobrança de elevação de tributo a 90 dias após a publicação da lei que determine tal majoração. Um imposto ao qual se aplica a exigência do citado prazo de 90 dias é o (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A imposto de renda (IR). B imposto sobre produtos industrializados (IPI). C imposto sobre a importação (II). D imposto operações financeiras (IOF). 20. Os tributos carregam consigo uma ou mais funções dentro da economia política. Em regra, uma função prepondera sobre outra. Assinale a opção que apresenta corretamente um tributo e a sua respectiva função preponderante. (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A imposto de renda função parafiscal B contribuição previdenciária dos empregados função fiscal C imposto sobre produtos industrializados função extrafiscal D imposto sobre a exportação função extrafiscal 21- A Justiça do Trabalho tem o dever de arrecadar, mediante execução de sua iniciativa, contribuições sociais devidas pelo empregador e pelo trabalhador e seus acréscimos legais decorrentes das sentenças que proferir? Está proibida a concessão de qualquer subsídio ou isenção, redução de base de cálculo, concessão de crédito presumido, anistia ou remissão, relativas a impostos, taxas ou contribuições, se não foi concedida mediante lei específica, federal, estadual ou municipal, que regule só esses benefícios ou o correspondente tributo ou contribuição? A Constituição diz competir exclusivamente à União a instituição do imposto de renda e ser vedada a instituição de taxas que tenham por base de cálculo a mesma dos impostos. É, por isso, vedada a instituição de qualquer outra exação sobre o lucro (a renda)? (AFRF ESAF Prova 2) a) Sim, Sim, Sim b) Sim, Sim, Não c) Sim, Não, Sim d) Não, Não, Não e) Não, Sim, Não 22. Na competência residual da União, estão compreendidas as (Fiscal Estadual/Acre/Cespe- UNB/2006) A taxas e os impostos. B taxas e os empréstimos compulsórios. C contribuições sociais e as contribuições de melhoria. D contribuições sociais e os impostos. 23- Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a resposta correta. Em caso de guerra externa, é vedado à União instituir impostos extraordinários não compreendidos em sua competência tributária? É permitido ao Distrito Federal e aos Municípios instituir contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública? É permitido que o serviço de iluminação pública seja remunerado mediante taxa? a) Não, sim, não b) Não, não, sim c) Sim, sim, não d) Sim, não, sim e) Sim, sim, sim 24- Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a resposta correta. Cabe à União exigir o imposto sobre produtos industrializados antes de decorridos noventa dias da data de publicação da lei que o majorar? Empresa pública federal goza de imunidade tributária no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços vinculados às suas atividades que não tenham fins lucrativos? Cabe aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hipótese de imunidade tributária em relação a fato que esteja sujeito à incidência do imposto sobre propriedade de veículos automotores? As contribuições sociais para a seguridade social só poderão ser exigidas após decorridos noventa dias da data de publicação da lei que as houver instituído ou aumentado? a) Não, sim, não, não b) Não, não, não, sim c) Sim, sim, sim, não d) Sim, não, sim, sim e) Sim, sim, não, não 25- Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) A imunidade tributária conferida pela Constituição Federal a instituições de assistência social sem fins Atualizada 05/01/2010 Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores 3

4 lucrativos somente alcança as entidades fechadas de previdência social privada se não houver contribuição dos beneficiários. ( ) É permitido à União exigir imposto sobre a renda auferida por Municípios que provenha de aluguel de imóveis a eles pertencentes. ( ) O imóvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores, ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU), desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais de tal entidade. c) V, F, V d) F, F, V e) F, V, F 26- Observe os quadros abaixo e procure relacionar cada uma das alíneas do primeiro quadro com as do segundo. Atente para a possibilidade de haver mais de uma vinculação possível, isto é, mais de uma alínea pode estar vinculada a um mesmo ente tributante ou vice-versa. (1º quadro) Estas competências... v) instituir taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; w) dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre as pessoas políticas; x) estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários; y) legislar sobre impostos municipais; z) instituir contribuições de seguridade social, mas apenas para seus servidores, destinadas o custeio, em benefício destes, de sistemas de previdência e assistência social. (2º quadro)... a Constituição atribuiu aos seguintes entes: 1 - à União. 2 - aos Municípios e ao Distrito Federal ou, excepcionalmente, à União. 3 - aos Municípios, aos Estados, ao Distrito Federal e à União. 4 - ao Distrito Federal e aos Estados. 5 - aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. É (são) errada(s) a(s) seguinte(s) vinculação(ções): (AFRF ESAF Prova 2) a) v1, v2 e v4 b) w1 c) x1 d) z5 e) y3 27- Se no cabeçalho dos quadros da questão anterior estivesse o advérbio exclusivamente ( Estas competências a Constituição atribuiu exclusivamente aos seguintes entes ), estaria certa a seguinte vinculação: (AFRF ESAF Prova 2) a) v2 b) w3 c) x1 d) y5 e) z3 28- Marque a resposta correta, considerando as formulações abaixo. I. Norma legal que altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária não se sujeita ao princípio da anterioridade. II. O depósito em títulos da dívida agrária suspende a exigibilidade do crédito tributário da União. III. Não é legítima a cobrança de multa fiscal de empresa em regime de concordata, porquanto, de acordo com o disposto no art. 112, II, do Código Tributário Nacional, a lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à natureza ou às circunstâncias materiais do fato, ou à natureza ou extensão dos seus efeitos. IV. É inconstitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o imposto de transmissão inter vivos de bens imóveis (ITBI) com base no valor venal do imóvel. a) Somente I, II e III são verdadeiras. b) Somente II, III e IV são verdadeiras. c) Somente I e II são verdadeiras. d) Somente I e IV são verdadeiras. e) Somente II e IV são verdadeiras. 29- Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. ( ) O princípio da anterioridade tributária não pode ser afastado por meio de emenda constitucional, ainda que em relação a um imposto determinado, não constante da enumeração excetuada no próprio texto constitucional original. ( ) O princípio da irretroatividade protege dealterações a tributação dos lucros apuradosno período-base a ser encerrado em data futura. ( ) É inconstitucional a cobrança de impostosobre movimentação financeira que atinja indiscriminadamente todas as aplicações, noponto em que atinja as realizadas por Estados e Municípios, por exemplo (imunidade recíproca), sendo portanto inválido o 2º do art. 2º da Emenda Constitucional nº 3, de 18 de março de (AFRF/2002/ESAF) c) V, F, V d) F, F, F e) F, V, F 30- O estabelecimento, em caráter geral, da definição da base de cálculo e do fato gerador dos impostos discriminados na Constituição há de ser feito por (AFRF/2002/ESAF) a) lei complementar federal, em todos os casos. b) exclusivamente por lei complementar federal, para a União, e por lei complementar estadual para os Estados e Municípios. c) apenas em lei ordinária federal, estadual e municipal, conforme o caso, tendo em vista o princípio da autonomia dos Estados e Municípios. d) lei delegada, medida provisória ou lei ordinária federal em qualquer caso. e) lei delegada, medida provisória ou lei ordinária federal quanto aos tributos da União, por lei estadual ou convênios para os Estados, e por lei municipal, para os Municípios. 4 Atualizada 05/01/2010 Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores

5 31- Assinale a assertiva incorreta. (AFRF ESAF Prova 2) a) No âmbito da legislação concorrente, a competência da União limitar-se-á a estabelecer normas gerais. b) A competência da União para legislar sobre normas gerais não exclui a competência suplementar dos Estados. c) Não existindo lei federal sobre normas gerais, os Estados exercerão a competência legislativa plena, para atender a suas peculiaridades. d) A superveniência de lei federal sobre normas gerais suspende a eficácia da lei estadual, no que lhe for contrário. e) A Constituição não prevê as normas de direito tributário como pertencendo ao âmbito da legislação concorrente. 32- Para efeitos administrativos, a União poderá articular sua ação em um mesmo complexo geoeconômico e social, visando a seu desenvolvimento e à redução das desigualdades regionais. Nesse contexto, disporá sobre isenções, reduções ou diferimento temporário de tributos federais devidos por pessoas físicas ou jurídicas. Ela o fará mediante (AFRF/2002/ESAF) a) resolução do Senado Federal. b) decreto legislativo. c) lei complementar. d) lei ordinária. e) lei delegada ou medida provisória. TRIBUTOS 33- A lei complementar, de modo geral, em matéria tributária, é utilizada para, entre outras matérias, estabelecer as normas gerais. Já em relação ao ICMS Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação, ela possui atribuições específicas. Sobre estas, julgue os itens abaixo; em seguida, assinale a opção correta. Cabe à lei complementar, em tema de ICMS: I. definir as suas alíquotas em operações interestaduais com gás natural, seus derivados, lubrificantes e combustíveis. II. definir os combustíveis e lubrificantes sobre os quais incidirá uma única vez. III. disciplinar o regime de compensação do imposto. IV. prever casos de manutenção de crédito relativamente à exportação de serviços e mercadorias. (AFTE/CE/ ESAF/2006) a) Estão corretos apenas os itens I, II e III. b) Estão corretos apenas os itens I, III e IV. c) Estão corretos apenas os itens III e IV. d) Estão corretos apenas os itens I e II. e) Estão corretos apenas os itens II, III e IV. 34- Em relação ao Imposto Sobre Serviços, se não consta da lista anexa à Lei Complementar n. 116/2003 determinado serviço, podemos afirmar que a sua nãoexigência ocorre em vista de: (AFTE/CE/ ESAF/2006) a) isenção. b) anistia. c) não-incidência. d) imunidade. e) não-cumulatividade As taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição, não poderão ter base de cálculo própria de: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) tributos; (B) impostos; (C) preços; (D) contribuições; (E) tarifas. 36- Sobre o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doações, previsto no art. 155, I, da Constituição, inserido na competência dos estados e do Distrito Federal, julgue as afirmativas abaixo, e a seguir assinale a opção correta. (AFTE/CE/ ESAF/2006) ( ) Relativamente a bens imóveis, compete ao estado da situação do bem, ou ao Distrito Federal. ( ) A competência para a sua instituição será regulada por lei complementar, se o doador tiver domicílio no exterior. ( ) Terá suas alíquotas mínimas e máximas fixadas pelo Senado Federal. a) V F F b) F V V c) V V V d) F F V e) V V F 37 - Em relação aos impostos sobre as operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, NÃO é correto afirmar: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal; (B) a isenção ou não-incidência, salvo determinação em contrário da legislação, não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes e acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores; (C) poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços; (D) cabe à lei ordinária definir seus contribuintes, dispor sobre substituição tributária e disciplinar o regime de compensação do imposto; (E) não compreenderá, em sua base de cálculo, o montante do imposto sobre produtos industrializados, quando a operação, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização, configure fato gerador dos dois impostos. 38- Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. ( ) A base de cálculo do imposto sobre a importação de produtos estrangeiros, quando a alíquota seja específica, é o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da importação, em uma venda em condições de livre concorrência, para entrega no porto ou lugar de entrada do produto no País. ( ) É facultado ao Poder Executivo, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do imposto sobre a importação de produtos estrangeiros. ( ) A posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil, localizado fora da zona urbana do Município, não Atualizada 05/01/2010 Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores 5

6 constitui fato gerador do imposto sobre propriedade territorial rural. (AFRF/2003/ESAF) a) F, V, F b) F, F, V c) F, F, F d) V, F, V e) V, V, F 39- Avalie as afirmações abaixo e marque a opção que corresponda, na devida ordem, ao acerto ou erro de cada uma (V ou F, respectivamente). 1 - Sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de reforma agrária deixa ipso facto de incidir o imposto territorial rural (ITR). 2 - Um imóvel de 100 hectares, localizado na Amazônia Ocidental, é considerado pequena gleba rural para fins de não-incidência (imunidade) do ITR, se presentes as demais condições. 3 - Competem ao INCRA as atividades de arrecadação, tributação e fiscalização do ITR. (AFRF ESAF Prova 2) c) F, V, F d) F, F, F e) F, F, V 40- Em relação à contribuição provisória sobre movimentação ou transmissão de valores e de créditos e direitos de natureza financeira (CPMF) e sua disciplina em disposição constitucional transitória, avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. (AFRF/2003/ESAF) ( ) É vedada a incidência da CPMF sobre operações com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial. ( ) A CPMF está submetida ao princípio da anterioridade de que trata o art. 150, III, b, da Constituição Federal (vedação da cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou). ( ) A CPMF não incide nos lançamentos em contas correntes de depósito especialmente abertas e exclusivamente utilizadas para operações de sociedades anônimas que tenham por objeto exclusivo a aquisição de créditos oriundos de operações praticadas no mercado financeiro. (AFRF/2003/ESAF) a) F, V, F b) F, F, V c) F, F, F d) V, V, F e) V, F, V 41- Responda com base na Constituição Federal. É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão-de-obra? (AFRF/2003/ESAF) a) Sim, não, não b) Sim, sim, sim c) Sim, sim, não 6 Atualizada 05/01/2010 d) Não, não, sim e) Não, sim, sim 42- Segundo decorre da Constituição, especialmente depois da redação dada pela Emenda Constitucional nº 32, de 2001, pode(m) ser objeto de medida provisória (AFRF ESAF Prova 2) a) normas sobre limitações constitucionais ao poder de tributar. b) matéria tributária disciplinada em projeto de lei aprovado pelo Congresso Nacional e pendente de sanção ou veto do Presidente da República. c) majoração de imposto de renda, quando, embora convertida em lei no mês de janeiro seguinte, tenha sido aprovada antes do início do exercício em que será cobrada. d) aquela que constitua reedição, na mesma sessão legislativa, de outra que não tenha sido rejeitada, mas apenas perdido sua eficácia por decurso de prazo. e) matéria tributária não sujeita a restrição em razão do processo legislativo. 43- Compete aos Estados instituir, entre outros, impostos sobre: (AFRF ESAF Prova 2) a) a transmissão de bens imóveis a título oneroso, por ato entre vivos. b) a transmissão de ações da sociedade para o acionista no ato da formação do capital. c) a constituição de direitos reais de garantia incidente sobre imóveis. d) a transmissão de bens imóveis a título gratuito. e) a transmissão a título oneroso de bens móveis por natureza ou semoventes. 44- Indique a opção que preenche corretamente as lacunas, consideradas as pertinentes disposições constitucionais. As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico previstas no caput do art. 149 da Constituição Federal sobre as receitas decorrentes de exportação, sobre a importação de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool combustível. As contribuições de intervenção no domínio econômico, previstas no art. 149 da Constituição Federal, estão submetidas ao princípio da. (AFRF/2003/ESAF) a) incidirão / podendo incidir também / anterioridade b) não incidirão / mas poderão incidir / anterioridade c) não incidirão / mas poderão incidir / anterioridade mitigada ou nonagesimal d) incidirão / não podendo incidir / anterioridade e) não incidirão / não podendo incidir também / anterioridade mitigada ou nonagesimal 45- Indique a opção que preenche corretamente as lacunas, consideradas as pertinentes disposições do Código Tributário Nacional. Para efeito de fato gerador e cobrança de taxa, considerase regular o exercício do poder de polícia quando desempenhado nos limites da lei aplicável, com observância e, tratando-se de atividade que a lei tenha como, sem abuso ou desvio de poder. (AFRF/2003/ESAF) a) pelo Poder Público / das disposições regulamentares aplicáveis / contrária aos bons costumes Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores

7 b) por órgão de segurança pública / das normas administrativas aplicáveis / perigosa c) pelo órgão competente / de procedimentos administrativos / vinculada d) somente por órgão de segurança pública / do devido processo legal / atentatória a direitos fundamentais e) pelo órgão competente / do processo legal / discricionária 46- O Supremo Tribunal Federal julgou importante questão sobre a exigibilidade da contribuição para o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP), pela União Federal, ao Estado do Paraná. Aponte a opção que preenche corretamente as lacunas do texto abaixo.... o Estado do Paraná, que, durante a vigência da Lei Complementar nº 8, de 3 de dezembro de 1970, [I], por força da Lei nº 6.278, de 23/05/1972, a contribuir para o PROGRAMA DE FORMAÇÃO DO PATRIMÔNIO DO SERVIDOR PÚBLICO, [II] da contribuição, [III] nº , de 30/11/1993, pois, com o advento da Constituição Federal de 1988, a contribuição deixou de ser [IV], para ser [V], nos termos do art (AFRF/2003/ESAF) a) [I] já não se comprometera... [II] não pode sofrer a incidência... [III] mesmo diante da Lei Federal... [IV] compulsória... [V] facultativa b) [I] se desobrigara... [II] pôde-se eximir... [III] em face de sua Lei... [IV] obrigatória... [V] voluntária c) [I] se prontificara... [II] tem o direito de eximirse... [III] por meio de sua Lei... [IV] obrigatória... [V] voluntária d) [I] se obrigara... [II] já não poderia se eximir... [III] mediante sua Lei... [IV] facultativa... [V] obrigatória e) [I] se comprometera... [II] já se liberou... [III] diante da Lei... [IV] fonte de estímulo ao servidor público... [V] instrumento financiador do seguro-desemprego 47- Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. ( ) Os encargos cambiais pagos pelo importador ou dele exigíveis não se incluem na base de cálculo do imposto sobre produtos industrializados, no caso de importação de produto de procedência estrangeira. ( ) A base de cálculo do imposto sobre produtos industrializados, em se tratando de produto de procedência estrangeira apreendido ou abandonado e levado a leilão, é o preço da arrematação, acrescido do valor dos demais tributos exigíveis na importação regular do produto. ( ) O imposto de importação não integra a base de cálculo do imposto sobre produtos industrializados, no caso de importação de produto de procedência estrangeira. (AFRF/2003/ESAF) a) V, V, F b) V, F, V c) V, V, V d) F, V, F e) F, F, F 48. Em relação ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS), as competências do estado não compreendem (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A tributar o transporte intermunicipal de pessoas. B tributar o transporte intermunicipal de mercadorias. C tributar o transporte intramunicipal de mercadorias. D tributar o consumo de energia elétrica. 49. Acerca do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), assinale a opção incorreta. (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A Cabe ao Senado Federal estabelecer suas alíquotas máximas. B Cabe ao Senado Federal estabelecer suas alíquotas mínimas. C Pode ter suas alíquotas diferenciadas em razão do tipo de veículo. D Pode ter suas alíquotas diferenciadas em razão da utilização do veículo. 50. O imposto sobre a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD) é objeto de regras constitucionais que limitam a atuação dos estados em seu poder de cobrança. Entre as opções abaixo, assinale aquela que não corresponde a uma disposição constitucional sobre o ITCMD. (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A Em caso de doação feita em Rondônia de imóvel localizado no Acre, o imposto competirá ao estado do Acre. B Em caso de inventário realizado no Amapá, relativamente a títulos de crédito mantidos pelo de cujus em agência bancária no Acre, o imposto competirá ao estado do Acre. C Se o doador tiver domicílio no exterior, a definição do estado ao qual competirá o imposto é matéria de lei complementar. D Cabe ao Senado Fedqeral fixar as alíquotas máximas do ITCMD. 51. Considere hipoteticamente que determinado cidadão brasileiro aqui domiciliado adentre no território nacional com um microcomputador adquirido no exterior. Assinale a opção que se aplica a essa situação hipotética no que se refere ao ICMS. (Fiscal Estadual/Acre/Cespe- UNB/2006) A O cidadão terá de pagar ICMS somente pelo fato de ter entrado com bem de pessoa física, pois, se provar que o bem destina-se a sua empresa, não terá de pagar o referido imposto. B O cidadão não terá de pagar ICMS por não ser contribuinte habitual do imposto. C O cidadão terá de pagar o ICMS, a menos que a finalidade seja a de doação a entidade filantrópica. D O cidadão terá de pagar o ICMS, simplesmente pelo fato de ter entrado no território nacional importando bem do exterior. 52- Em relação ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS) e sua disciplina na Constituição Federal, é correto afirmar que. a) o ICMS incidirá sobre o valor total da operação, quando mercadorias forem fornecidas com serviços compreendidos na competência tributária dos Municípios. b) o ICMS incidirá nas prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita. c) a definição dos contribuintes do ICMS é matéria reservada à lei complementar estadual. Atualizada 05/01/2010 Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores 7

8 d) o ICMS não incidirá sobre operações que destinem mercadorias para o exterior. e) incidirá o ICMS sobre as operações com ouro, quando este é definido em lei como ativo financeiro. 53- Avalie o acerto das formulações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) O imposto sobre propriedade de veículos automotores (IPVA), de competência dos Estados e do Distrito Federal, terá alíquotas mínimas fixadas pelo Senado Federal. ( ) Não se admite a fixação de alíquotas diferenciadas do IPVA em função do tipo e utilização de veículo automotor. ( ) A Constituição Federal exige deliberação conjunta dos Estados e do Distrito Federal, na forma regulada em lei complementar da União, para fixação de alíquotas máximas do IPVA. a) F, F, V b) F, V, F c) V, F, F d) V, V, F e) V, V, V 54- Marque a opção correta. a) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir e cobrar adicional de até cinco por cento do que for pago à União por pessoas físicas ou jurídicas domiciliadas nos respectivos territórios, a título de imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, incidente sobre lucros, ganhos e rendimentos de capital. b) Não é permitido instituir e cobrar taxa de conservação de estradas de rodagem cuja base de cálculo seja idêntica à do imposto sobre propriedade territorial rural. c) O imposto sobre vendas a varejo de combustíveis líquidos e gasosos é instituído e cobrado pelos Municípios. d) É permitido à União continuar a exigir o imposto sobre movimentação ou transmissão de valores e de créditos e direitos de natureza financeira, que instituiu com base na Emenda Constitucional nº 3, de 17 de março de e) É permitido à União, aos Estados e ao Distrito Federal instituir, nos respectivos âmbitos de atuação, contribuições de intervenção no domínio econômico. 55- Preencha as lacunas do texto abaixo e escolha, em seguida, a opção que contém a seqüência em que foram preenchidas. Para fins de instituição e cobrança de taxas, o Código Tributário Nacional considera os serviços públicos:, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários;, quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade ou de necessidade públicas; utilizados pelo contribuinte, quando por ele usufruídos a qualquer título. a) específicos / unitários / potencialmente b) individuais / autônomos / virtualmente c) utilizáveis / independentes / normalmente d) potenciais / necessários / essencialmente e) divisíveis / específicos / efetivamente 56- Leia o texto, preencha as lacunas e escolha, em seguida, a opção que contém a seqüência em que foram preenchidas. O Tribunal Regional Federal da 2ª Região julgou interessante questão sobre a competência para cobrar imposto de renda descontado na fonte sobre vencimentos de vereadores. Como você julgaria? O imposto de renda incidente sobre rendimentos pagos a servidores municipais, descontado na fonte, pertence [i]. Caberá [ii] exigi-lo, faltando [iii] capacidade ativa para fazê-lo. Quanto às parcelas do vencimento que os servidores julgam isentas ou imunes a tributação, contra o entendimento da Receita Federal, e por isso excluídas das respectivas declarações, competente para exigi-las é [iv]. (AFRF/2002/ESAF) a) [i] à União [ii] a ela [iii] ao Município [iv] a União b) [i] à União [ii] ao Município [iii] à União [iv] o Município c) [i] ao próprio Município [ii] a ele [iii] à União [iv] o Município d) [i] ao próprio Município [ii] a ele [iii] à União [iv] a União e) [i] ao próprio Município [ii] à União [iii] ao Município, caso não tenha descontado na fonte, [iv] a União 57- [1] O Município de Campinas instituiu a taxa de serviços urbanos, cuja base de cálculo repousa nos elementos localização, área e dimensões do imóvel. Essa taxa é constitucional? [2] O texto constitucional (art. 145, III) deixou de se referir expressamente à valorização imobiliária, ao cogitar de contribuição de melhoria. Com isso, o acréscimo do valor do imóvel localizado nas áreas beneficiadas direta ou indiretamente por obras públicas ainda figura como fato gerador da contribuição? [3] O imposto sobre operações financeiras está sujeito ao princípio da anterioridade? (AFRF/2002/ESAF) a) Não, não, não b) Não, sim, não c) Sim, não, não d) Sim, sim, não e) Sim, sim, sim 58- Compete ao Município o imposto sobre (AFRF/2002/ESAF) a) a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens imóveis ou direitos a eles relativos, situados em seu território. b) operações relativas a prestações de serviços de transporte intramunicipal. c) a propriedade de veículos automotores licenciados em seu território. d) a transmissão inter vivos, relativamente a bens móveis, títulos e créditos, se em seu território tiver domicílio o transmitente, ou ao Distrito Federal. e) a transmissão inter vivos por ato oneroso, de bens imóveis, exceto a dos imóveis por definição legal. Auditor- Fiscal da Receita Federal - AFRF Prova A assertiva errada, entre as constantes abaixo, é a que afirma que (AFRF/2002/ESAF) a) a instituição de empréstimos compulsórios só pode ser feita por lei complementar. b) um dos fundamentos possíveis do empréstimo compulsório é a calamidade pública. c) a simples iminência de guerra externa pode justificar a instituição de empréstimos compulsórios. d) no caso de investimento público de relevante interesse nacional e de caráter urgente não se aplica o princípio da anterioridade. 8 Atualizada 05/01/2010 Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores

9 e) os recursos provenientes de empréstimo compulsório só podem ser aplicados para atender à despesa que tiver fundamentado a sua instituição. 60- Assinale a opção correta. (AFRF/2002/ESAF) a) Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas. b) A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato gerador e a base de cálculo. c) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício desses, de sistemas de previdência e assistência social. d) Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa física que preste serviços à empresa não pode ser objeto da contribuição para a seguridade social por constituírem base de cálculo de outra exação, o imposto de renda. e) As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por não se lhe aplicar a anterioridade da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado em relação ao exercício financeiro da cobrança. zero não impede que o produto siga o regime geral do imposto. c) (i) Sim. A lei assim o diz. (ii) Sim, porque a lei determina que seu campo de incidência abrange todos os produtos com alíquota. d) (i) Não, porque haveria bis in idem, já que sobre eles incide o imposto de importação. (ii) Sim, porque o campo de incidência desse imposto abrange todos os produtos industrializados. e) (i) Não, porque o IPI não é um tributo aduaneiro. (ii) Não, porque o campo de incidência advém da Constituição e esta não previu a hipótese. 63- Quanto ao imposto de exportação, avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. ( ) O imposto incide sobre mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao exterior. ( ) Pelas regras vigentes, o imposto é excepcional, pois somente os produtos relacionados estão a ele sujeitos. ( ) O preço, a vista, da mercadoria, FOB ou colocada na fronteira, é indicativo do preço normal, que é a base de cálculo do imposto. (AFRF/2002/ESAF) c) V, F, F d) F, F, F e) F, V, F 61- Relativamente ao imposto de renda, assinale a afirmação correta. (AFRF/2002/ESAF) a) A Constituição determina que o imposto de renda seja informado pelo critério de que aquele que ganhe mais deverá pagar de imposto uma proporção maior do que aquele que ganhe menos. b) A renda e os proventos de qualquer natureza percebidos no País por residentes ou domiciliados no exterior ou a eles equiparados não estão sujeitos ao imposto em razão do princípio da extraterritorialidade. c) No caso de rendimentos percebidos em dinheiro a título de alimentos ou pensões em cumprimento de acordo homologado judicialmente ou decisão judicial, inclusive alimentos provisionais ou provisórios, verificando-se a incapacidade civil do alimentado, não há incidência do imposto. d) Em razão do princípio da universalidade da tributação, a ajuda de custo destinada a atender às despesas com transporte, frete e locomoção do beneficiado e seus familiares, em caso de remoção de um município para outro, está sujeita ao imposto. e) A tributação dos rendimentos recebidos por residentes ou domiciliados no Brasil que prestem serviços a embaixadas, repartições consulares, missões diplomáticas ou técnicas não está sujeita à legislação brasileira, por força da Convenção de Viena sobre Relações Diplomáticas. 62- Assinale a resposta correta. (i) O imposto sobre produtos industrializados (IPI) incide sobre produtos industrializados estrangeiros? (ii) O campo de incidência do IPI abrange os produtos com alíquota zero? (AFRF/2002/ESAF) a) (i) Sim, porque para efeito de IPI não há distinção em relação à procedência dos bens. (ii) Não, porque alíquota zero equivale à ausência de alíquota. b) (i) Sim, porque se o produto é industrializado esse imposto substitui o de importação.(ii) Sim, porque alíquota 64- É correto o seguinte asserto: (AFRF/2002/ESAF) a) No que se refere ao imposto de importação, a legislação brasileira, devido ao princípio da nação mais favorecida, determina que todo tratamento aduaneiro decorrente de ato internacional aplica-se a mercadorias originárias de qualquer exportador e não apenas a do país beneficiário. b) Compete à autoridade monetária, em especial ao Banco Central do Brasil, a administração do IOF, incluídas as atividades de arrecadação, tributação e fiscalização. c) O imposto sobre operações financeiras (IOF) incide sobre operações de crédito realizadas por comerciantes (crédito direto ao consumidor) quando os direitos creditórios não tenham sido alienados. d) Quando se tratar de mercadoria despachada para consumo, a norma legal considera como ocorrido o fato gerador do imposto de importação não na data do ingresso nas águas territoriais brasileiras, mas na do registro, na repartição aduaneira, da declaração de importação. e) O fato gerador do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) ocorre em cada exercício ao completar-se um ano civil em que o contribuinte esteja vinculado ao imóvel. 65- Relativamente ao Imposto Territorial Rural (ITR), avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. ( ) Como regra, o ITR incide inclusive sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de reforma agrária. ( ) Segundo a interpretação legal, imóvel rural de área inferior a 30 hectares, independentemente do local onde se encontre, é considerada pequena propriedade, imune ao imposto. ( ) O posseiro do imóvel é estranho à relação jurídica relativa ao ITR, pois o contribuinte do imposto é o titular do domínio útil ou o proprietário. (AFRF/2002/ESAF) Atualizada 05/01/2010 Neste curso os melhores alunos estão sendo preparados pelos melhores Professores 9

10 c) V, F, F d) F, F, F e) F, V, F LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 66- Relativamente à interpretação e integração da legislação tributária, avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. ( ) Interpreta-se da maneira mais favorável ao sujeito passivo a legislação tributária que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. ( ) Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assim para definição dos respectivos efeitos tributários. ( ) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os princípios gerais de direito público, os princípios gerais de direito tributário e a eqüidade. (AFRF/2003/ESAF) a) F, V, F b) F, F, F c) F, F, V d) V, V, F e) V, F, V 67- O Acordo para Isenção de Impostos Relativos à Implementação do Projeto do Gasoduto Brasil- Bolívia, celebrado entre o Governo da República Federativa do Brasil e o Governo da República da Bolívia, em Brasília, em 5 de agosto de 1996, se obedeceu aos comandos constitucionais, foi aprovado por (AFRF ESAF Prova 2) a) lei ordinária. b) lei complementar. c) lei delegada. d) decreto legislativo. e) resolução do Senado Federal Quanto às regras previstas no Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar que: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre suspensão ou exclusão do crédito tributário; (B) a lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à capitulação legal do fato, à natureza ou às circunstâncias materiais do fato, ou à natureza ou extensão dos seus efeitos, à autoria, imputabilidade, ou punibilidade, à natureza da penalidade aplicável, ou à sua graduação; (C) a obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente, sendo que seu fato gerador é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência; (D) a obrigação acessória é decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos, sendo que seu fato gerador é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, 10 Atualizada 05/01/2010 impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal; (E) suspendem a exigibilidade do crédito tributário a isenção e a anistia. 69. Em relação ao significado e à abrangência da expressão legislação tributária, assinale a opção que não contém instrumento obrigatoriamente compreendido no conceito de legislação tributária. (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A Tratado internacional que trate, ainda que em parte, de tributos. B Qualquer lei que trate, ainda que em parte, das relações jurídicas pertinentes a tributos. C Qualquer convenção internacional que trate de anistia no sentido amplo, relativas a multas devidas ao Estado. D Qualquer convenção internacional que trate sobre relações jurídicas pertinentes a tributos. 70- Segundo o Código Tributário Nacional (CTN), os tratados internacionais precisam ser observados pelo legislador, que, assim, não poderá alterá-los por normas com eles incompatíveis? À luz do CTN, os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas podem ser considerados como legislação tributária? Decretos podem instituir impostos autorizados pela Constituição? a) Sim, Sim, Sim b) Sim, Sim, Não c) Sim, Não, Sim d) Não, Não, Não e) Não, Sim, Não 71 - Considerando as normas de direito positivo em matéria fiscal, é INCORRETO afirmar que: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) a legislação tributária, observado o disposto no CTN, regulará, em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar, a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação. A legislação acima referida aplica-se às pessoas naturais ou jurídicas, contribuintes ou não, inclusive às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal; (B) para os efeitos da legislação tributária, não têm aplicação quaisquer disposições legais excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da obrigação destes de exibi-los; (C) os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados serão conservados até que ocorra a prescrição dos créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram; (D) é vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades; (E) a Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter geral ou específico, mediante previsão constitucional ou resolução do Senado Federal. 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