SOLICITAÇÃO DE PROPOSTA TRABALHOS DE PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS NBC TSC 4400

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1 SOLICITAÇÃO DE PROPOSTA TRABALHOS DE PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS NBC TSC OBJETO Contratação de empresa de auditoria independente para prestação de serviços de trabalhos de procedimentos previamente acordados (PPA), conforme prevê o item 3 - G.i - Das Obrigações do Executor constante do Regulamento de Convênios (aprovado pela Resolução de Diretoria Executiva da Apex-Brasil nº 17-18/2011, de 09 de setembro de 2011), sobre as prestações de contas das parcelas liberadas do Convênio de Cooperação Técnica e Financeira nº (xx-xx/201x). 2. DAS PROPOSTAS COMERCIAS A empresa consultada deverá entregar sua proposta nas seguintes condições: Ser em papel timbrado ou que identifique a empresa, contendo o CNPJ da empresa; Ser datada e assinada na última folha e rubricada nas demais, pelo representante legal da empresa; Informar o prazo de validade da proposta, que não poderá ser inferior a 30 (trinta) dias corridos; Cotar os honorários profissionais em moeda nacional, de forma global e por parcela, já incluído tributos e outras despesas incidentes sobre o objeto. Preço deverá ser expresso em algarismos e por extenso; Informar a composição da equipe técnica que desenvolverá os trabalhos. Os técnicos relacionados deverão ter formação superior em ciências contábeis, administração de empresas ou ciências econômicas e que comprove pelo menos 6 (seis) meses de experiência em auditoria; Autorizar expressamente a distribuição única e exclusivamente do Relatório de Trabalhos sobre a aplicação dos Procedimentos Previamente Acordados à Agência de Promoção de Exportações do Brasil Apex-Brasil, conforme prevê o item 3 - G.i - Das Obrigações do Executor constante do Regulamento de Convênios (aprovado pela Resolução de Diretoria Executiva da Apex-Brasil nº 17-18/2011, de 09 de setembro de 2011).

2 3. DA HABILITAÇÃO A empresa que cotar o menor preço será convocada para apresentar os documentos: Prova de registro junto ao Conselho Regional de Contabilidade CRC; Prova de registro junto à Comissão de Valores Mobiliários CVM; Apresentação de certidão comprobatória de inscrição no Cadastro Nacional de Auditores Independentes CNAI ativo do CFC, de pelo menos um integrante que fará parte da equipe que prestará o serviço. 4. PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS - PPA Efetuar os procedimentos abaixo para a análise das receitas e despesas do Convênio de Cooperação Técnica e Financeira nº (xx-xx/201x), consoante os procedimentos previstos no Anexo II do Manual de Procedimentos de Convênios por exigência do item 3 - G.i - Das Obrigações do Executor constante do Regulamento de Convênios: a) Obter junto à entidade: RECEITAS a.1) cópia do Termo do Convênio de Cooperação Técnica e Financeira, bem como de Termos Aditivos se houver; a.2) cópia da Memória de Cálculo do Projeto (orçamento) aprovado; a.3) mapas de prestação de contas emitido pelo SIG em Excel (Mapas I a IV); a.4) cópia do Regulamento de Convênio; a.5) cópia do Manual de Procedimentos de Convênios; a.6) cópia dos extratos da conta corrente e de aplicação financeira do Convênio do período da prestação de contas; Nota: Os auditores designados para o trabalho deverão efetuar leitura dos documentos jurídicos acima descritos e atentar para os procedimentos previstos para prestação de contas. b) Comprovar se os valores depositados (recurso Apex-Brasil) na conta corrente específica é o expresso no cronograma de desembolso do Termo de Convênio e Aditivos, bem como se correspondem a um lançamento de receita no extrato da conta corrente; c) Comprovar se o valor dos rendimentos de aplicações financeiras registrado no Mapa I corresponde aos valores apontados nos extratos da conta corrente e no de aplicação financeira.

3 d) Verificar se foram registradas no Mapa I outras receitas e se estão apontadas nos extratos da conta corrente. DESPESAS e) Comprovar se as despesas descritas no Mapa IV com recursos Apex-Brasil e de contrapartida apontados nos mapas: e.1) estão suportados por documentação fidedigna, e que comprove se as empresas emissoras desses documentos existem legalmente (consultar CNPJ no sítio da Receita Federal); e.2) estão em consonância com as exigências do Regulamento de Convênios e do Manual de Procedimentos de Convênios; e.3) corresponde a um débito no extrato da conta corrente; e.4) tem data de pagamento dentro do período de vigência do convênio firmado; e.5) a natureza da despesa tem nexo com o objeto do convênio firmado, tendo como base a Memória de Cálculo do Projeto aprovado; f) Comprovar se as despesas bancárias estão suportadas por lançamentos nos extratos da conta corrente e expressas no Mapa I. g) Verificar se existem outras despesas apontadas nos extratos da conta corrente e se foram registradas no Mapa I no campo Outras Despesas. MAPAS MAPA I verificação dos saldos h) Verificar se o saldo em conta corrente, apurado pelo SIG, corresponde ao saldo expresso no extrato da conta corrente; i) Verificar se o saldo aplicação financeira corresponde ao saldo expresso no extrato de aplicação financeira. MAPA II verificação do Percentual de Execução j) Verificar se o valor de execução da parcela alcançou o percentual mínimo de 70% para recursos da Apex-Brasil e de contrapartida, lembrando que esse quesito não se aplica para a última parcela ou para parcela única. CONTROLES INTERNOS Processos de Pagamentos k) Avaliar os procedimentos administrativos e financeiros referentes ao processo de pagamento de despesas com recursos Apex e concluir se o controle interno é satisfatório;

4 3 - Emitir Relatório de PPA reportando as exceções observadas sobre os procedimentos descritos, conforme modelo de relatório disposto no item 4; 4 - O prazo para emissão do Relatório de PPA será de até 10 (dez) dias após encerramento dos trabalhos de campo. 5. Modelo de Relatório de Procedimentos Previamente Acordados A/C.: Sr. C/C Cidade/UF, xx de (mês) de 20XX. (sigla da entidade) Relatório dos Procedimentos Previamente Acordados Prestação de Contas de Convênio Apex-Brasil Parcela nº xx Prezados Senhores, Encaminhamos a V. Sas., o relatório contendo o resultado de nosso trabalho de procedimentos previamente acordados sobre prestação de contas da parcela nº (xx) do Convênio de Cooperação Técnica e Financeira nº xx-xx/201x entre aa AGÊNCIA DE PROMOÇÃO DE EXPORTAÇÕES DO BRASIL Apex-Brasil e (nome da entidade por extenso). Agradecemos a todos da (nome da entidade por extenso), a seguir denominada (nome da Entidade Sigla) que colaboraram, dando-nos as informações e a atenção necessária para a realização deste trabalho. Por fim, colocamo-nos à disposição para prestarmos os esclarecimentos necessários. Atenciosamente, (dados da empresa de auditoria)

5 quebra de página Sumário 1. Procedimentos Previamente Acordados 2. Quadro resumo 3. Conclusão 4. Mapas de Prestação de Contas (Anexos) a. Mapa I b. Mapa II c. Mapa III d. Mapa IV quebra de página Procedimentos Previamente Acordados O nosso trabalho foi realizado de acordo com a NBC TSC 4400, emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade, aplicável a trabalhos de procedimentos previamente acordados. Aplicamos os procedimentos previamente acordados com V.Sas., a seguir descritos, em relação a prestação de contas da parcela nº (x) a ser apresentada à Apex-Brasil, haja vista a obrigatoriedade contida no Regulamento de Convênios dessa entidade: a) Obtivemos junto à entidade: RECEITAS a.1) cópia do Termo do Convênio de Cooperação Técnica e Financeira, bem como de Termos Aditivos se houver; a.2) cópia da Memória de Cálculo do Projeto (orçamento) aprovado; a.3) mapas de prestação de contas emitido pelo SIG em Excel (Mapas I a IV); a.4) cópia do Regulamento de Convênio; a.5) cópia do Manual de Procedimentos de Convênios; a.6) cópia dos extratos da conta corrente e de aplicação financeira do Convênio do período da prestação de contas;

6 b) Comprovamos se os valores depositados (recurso Apex-Brasil) na conta corrente específica correspondem ao expresso no cronograma de desembolso do Termo de Convênio e Aditivos, bem como se correspondem a um lançamento de receita no extrato da conta corrente; c) Comprovamos se o valor dos rendimentos de aplicações financeiras registrado no Mapa I corresponde ao rendimento apontado nos extratos da conta corrente e no de aplicação financeira. d) Verificamos se houveram outras receitas registradas no Mapa I com as receitas apontadas nos extratos da conta corrente. DESPESAS e) Comprovamos se as despesas descritas no Mapa IV com recursos Apex-Brasil e de contrapartida apontados nos mapas: e.1) foram suportados por documentação fidedigna, e que comprove se as empresas emissoras desses documentos existem legalmente; e.2) foram em consonância com as exigências do Regulamento de Convênios e do Manual de Procedimentos de Convênios; e.3) corresponderam a um débito no extrato da conta corrente; e.4) tem data de pagamento dentro do período de vigência do convênio firmado;.5) a natureza da despesa tem nexo com o objeto do convênio firmado, tendo como base a Memória de Cálculo do Projeto aprovado; f) Comprovamos se o valor das despesas bancárias registradas no Mapa I está suportado por lançamentos nos extratos da conta corrente. g) Verificamos se existem outras despesas apontadas nos extratos da conta corrente e se foram apontadas no Mapa I no campo Outras Despesas. SALDOS MAPA I h) Verificamos se o saldo em conta corrente, apurado pelo SIG, corresponde ao saldo expresso no extrato da conta corrente; i) Verificamos se o saldo aplicação financeira corresponde ao saldo expresso no extrato de aplicação financeira. CONTROLES INTERNOS Processos de Pagamentos j) Avaliamos os procedimentos administrativos e financeiros referentes ao processo de pagamento de despesas com recursos Apex; Nosso relatório contém os seguintes aspectos que foram por nós constatados: 1) em relação ao item a, obtivemos... 2) em relação ao item b, constatamos que...

7 3) em relação ao item c, constatamos que... 4) em relação ao item d, constatamos que... 5) em relação ao item e, constatamos que... 6) em relação ao item f, constatamos que... 7) em relação ao item g, constatamos que... 8) em relação ao item h, constatamos que... 9) em relação ao item i, constatamos que... 10) em relação ao item j, constatamos que... Considerando que os procedimentos acima não se constituem em um trabalho de auditoria ou de revisão limitada conduzindo de acordo com as normas de auditoria ou de revisão aplicáveis no Brasil, não expressamos qualquer asseguração sobre os procedimentos realizados. Caso tivéssemos aplicado procedimentos adicionais ou realizado uma auditoria ou revisão das demonstrações contábeis de acordo com as normas de auditoria ou de revisão aplicáveis no Brasil (NBC TAs ou NBC TRs), outros assuntos poderiam ter vindo ao nosso conhecimento, os quais teriam sido relatados. A administração da (sigla da entidade) é responsável pela veracidade e autenticidade das documentações e informações que foram objeto da aplicação dos procedimentos pré-acordados. O nosso relatório destina-se exclusivamente à finalidade descrita no primeiro parágrafo deste item, sendo de uso exclusivo da Administração da (sigla da entidade), e, portanto, não devendo ser utilizado para qualquer outro fim ou distribuído a terceiros que não tenham assumido responsabilidade pela suficiência de, ou que não tenham concordado com os procedimentos acima. 2. Quadro Resumo Abaixo demonstramos por meio de quadro resumo os valores em Reais (R$) referentes ao Convênio nº (xx-xx/201x) do Projeto (nome do projeto), contendo o valor da parcela (Receita) recebida pela (sigla da entidade) oriunda da Apex-Brasil e os despesas incorridas no projeto dividido entre as parcelas de participação da (sigla da entidade) e Apex-Brasil, montantes esses que foram extraídos da planilha que nos fora apresentada (Anexo) e que faz parte do escopo dos nossos trabalhos:

8 Parcela nº xx Receita R$ Despesas Apex-Brasil R$ Despesas Contrapartida R$