Apresentação da Disciplina

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1 ESTÁGIO SUPERVISIONADO EM DIREITO TRIBUTÁRIO APRESENTAÇÃO DA DISCIPLINA, EMENTA E INFORMAÇÕES CORRELATAS Prof. Thiago Gomes Apresentação da Disciplina 1. IDENTIFICAÇÃO DA DISCIPLINA Estágio Supervisionado em Direito Tributário 2. PROFESSOR Me. Thiago Gomes 3. CARGA HORÁRIA 2 h/a semanais 4. POR QUE ESTUDAR A? Partes dos conhecimentos discutidos na disciplina são objeto de questionamento em concursos voltados às carreiras fiscais. A segunda fase de Tributário é mais tranquila em relação a outras áreas de concentração. 1

2 Apresentação da Disciplina 5. EMENTA (PONTOS ELEMENTARES) Processo Judicial Tributário. Espécies de Processo. Ações de iniciativa do contribuinte. Peças práticas. 6. MÉTODOS DE AVALIAÇÃO 7. REGRAS Todas as peças a serem entregues serão confeccionadas na forma manuscrita. As peças só serão recebidas em sala de aula. Procedimento de entrega das peças Cada aluno terá sua pasta de peças práticas. Cabe a este inserir as peças no prazo correto. Peças entregues fora no prazo não serão computadas. Apresentação da Disciplina 7. REGRAS Atividades paralelas: Recomenda-se a realização em outros momentos. Controle da Frequência: Realizada no início das aulas. Reunião das carteiras: Admissível na disciplina no momento do estudo de caso. Utilização de Códigos: Liberado, inclusive durante as avaliações. 8. VERIFICAÇÃO DE RESULTADOS Todos os resultados serão apresentados em sala e durante o período de aulas. Todas as retificações, questionamentos quanto ao resultado e portal devem ser realizados nessas ocasiões. Não serão aceitas solicitações após o término letivo, redes sociais ou . 2

3 Apresentação da Disciplina 9. BIBLIOGRAFIA AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro. São Paulo: Saraiva, MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Malheiros Editores, CARRAZZA, Roque Antonio. Curso de Direito Tributário Constitucional. São Paulo: Malheiros Editores, CASSONE, Maria Eugênia Teixeira; CASSONE, Vittorio. Processo Tributário Teoria e Prática. São Paulo: Editora Atlas, CONTATOS professorthiagogomes@gmail.com Facebook: Blog: ESTÁGIO SUPERVISIONADO EM DIREITO TRIBUTÁRIO RECAPITULANDO PONTOS IMPORTANTES Prof. Thiago Gomes 3

4 1. CONSIDERAÇÕES INICIAIS Tributo: Conceito, Espécies Tributárias e Competência Como surge a obrigação de pagar tributos? 2.RETOMANDO ALGUMAS CONSIDERAÇÕES ELEMENTARES DO DIREITO MATERIAL TRIBUTÁRIO A relação jurídico tributária é formada por sujeitos após a verificação da ocorrência do fato gerador. Sujeito Ativo: Capacidade Tributária Ativa = Fisco Sujeito Passivo: Capacidade Tributária Passiva = Contribuinte ou Responsável Tributário. Fato Gerador Situação descrita em lei, suficiente e necessária e suficiente para o nascimento da obrigação tributária. Fato típico do direito tributário 4

5 2.RETOMANDO ALGUMAS CONSIDERAÇÕES ELEMENTARES DO DIREITO MATERIAL TRIBUTÁRIO Obrigação Tributária Principal Surge com a ocorrência do fato gerador Tem por objeto a prestação pecuniária, ou seja, a entrega de dinheiro ao Estado. Tributo e multa fazem parte da obrigação principal. Obrigação Tributária Acessória Tem por objeto deveres instrumentais (obrigações de fazer ou não fazer) previstos em favor da arrecadação ou fiscalização dos tributos. Não tem por natureza a entrega de dinheiro. 2.RETOMANDO ALGUMAS CONSIDERAÇÕES ELEMENTARES DO DIREITO MATERIAL TRIBUTÁRIO Obrigação Tributária Acessória Apesar do nome, a obrigação tributária é completamente independente em relação à dita obrigação principal. Se não cumprida converte-se em principal no tocante ao pagamento da penalidade. Dispensa no pagamento de tributo não desobriga o contribuinte ao pagamento da obrigação acessória prevista em lei. Exemplos: Entrega de declaração/preenchimento de guia, livros fiscais/emitir notas 5

6 2.RETOMANDO ALGUMAS CONSIDERAÇÕES ELEMENTARES DO DIREITO MATERIAL TRIBUTÁRIO O simples fato de existir a obrigação tributária não dá ao Fisco o direito de exigi-la. Conceito de Crédito Tributário Crédito tributário é o vínculo jurídico, de natureza obrigacional, por força do qual o Estado (sujeito ativo) pode exigir do particular, o contribuinte ou responsável (sujeito passivo), o pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária (objeto da relação obrigacional). (Hugo de Brito Machado, 2006) O crédito tributário decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta. 2.RETOMANDO ALGUMAS CONSIDERAÇÕES ELEMENTARES DO DIREITO MATERIAL TRIBUTÁRIO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Crédito Tributário = Exigibilidade O crédito tributário é constituído após o LANÇAMENTO. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. (art.142, CTN) 6

7 2.RETOMANDO ALGUMAS CONSIDERAÇÕES ELEMENTARES DO DIREITO MATERIAL TRIBUTÁRIO HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA RELAÇÃO JURÍDICO TRIBUTÁRIA CRÉDITO TRIBUTÁRIO FATO GERADOR OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA LANÇAMENTO O QUE PODE FAZER O CONTRIBUINTE? 2.RETOMANDO ALGUMAS CONSIDERAÇÕES ELEMENTARES DO DIREITO MATERIAL TRIBUTÁRIO Opções do contribuinte com a constituição do crédito tributário Quitação do crédito tributário Questionamento do crédito tributário Alguns dos questionamentos possíveis ERRO NO LANÇAMENTO Identificação do sujeito Inexigibilidade do crédito por não incidência tributária ALEGAÇÃO DE HIPÓTESE DE SUSPENSÃO DO CRÉDITO (art. 151, CTN) 7

8 2.RETOMANDO ALGUMAS CONSIDERAÇÕES ELEMENTARES DO DIREITO MATERIAL TRIBUTÁRIO Opções do contribuinte com a constituição do crédito tributário Questionamento do crédito tributário Alguns dos questionamentos possíveis EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO (Isenção e Anistia) (art. 175, CTN) PRESCRIÇÃO E DECADÊNCIA E OUTRAS ESPÉCIES DE EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO. (art. 156, CTN) 2.RETOMANDO ALGUMAS CONSIDERAÇÕES ELEMENTARES DO DIREITO MATERIAL TRIBUTÁRIO QUESTIONAMENTO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Os questionamentos do crédito tributário podem-se dar tanto na esfera administrativa quanto judicial. Terminologia: Processo Tributário x Procedimento Tributário? Procedimento Administrativo Fiscal: Compreende o lançamento até o pagamento do tributo não impugnado. Processo Administrativo Fiscal: Se instaura a partir da impugnação. Processo Judicial Tributário: Desenvolve perante o Poder Judiciário. 8

9 3. CONSIDERAÇÕES PRELIMINARES DO PROCESSO JUDICIAL TRIBUTÁRIO Finalidade do Processo Judicial Tributário: Operar o controle da legalidade dos atos da Administração Tributária pelo Poder Judiciário. É possível buscar a tutela judicial mesmo que já tenha ocorrido o processo administrativo. Na ausência de legislação processual específica aplica-se o Código de Processo Civil, salvo no tocante à execução fiscal e cautelar fiscal. 4. TIPOS DE PROCESSO PROCESSO DE CONHECIMENTO É aquele que diz o direito através da ampla cognição realizada pelo juiz. É empregada pelo contribuinte pois a decisão que o Fisco aplica decorre do processo administrativo. PROCESSO DE EXECUÇÃO Não ocorre a composição de litígio pois o direito já está constituído. O pressuposto para a execução é um titulo executivo judicial (sentença) ou extrajudicial. Empregado regularmente pelo Fisco para cobrar o crédito em atraso. 9

10 4. TIPOS DE PROCESSO PROCESSO CAUTELAR Não se coloca um conflito para ser resolvido. Busca-se uma providência para preservação de um direito que está sendo ou vai ser questionado, mas poderá perecer se aquela providência não for adotada Processo cautelar é acessório de outro, em regra, de execução ou conhecimento. Entre as medidas cautelares merece destaque a cautelar fiscal, cujo objetivo é obter a indisponibilidade patrimonial do devedor a fim de garantir a execução fiscal. Dúvidas? 10