Demonstrações Financeiras Auditadas. Banco ABC BRASIL S.A. 30 de junho de 2008 e 2007 com Parecer dos Auditores Independentes

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1 Demonstrações Financeiras Auditadas Banco ABC BRASIL S.A. com Parecer dos Auditores Independentes

2 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Índice Parecer dos Auditores Independentes... 1 Demonstrações Financeiras Auditadas Balanços Patrimoniais... 3 Demonstrações do Resultado... 5 Demonstrações das Mutações do Patrimônio Líquido... 6 Demonstrações das Origens e Aplicações de Recursos... 7 Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras... 8 Relatório da administração Resumo do relatório do comitê de auditoria... 43

3 PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES Ilmos. Srs. Diretores e Acionistas do Banco ABC BRASIL S.A. 1. Examinamos os balanços patrimoniais do Banco ABC BRASIL S.A. e os balanços patrimoniais consolidados do Banco ABC BRASIL S.A. e empresas controladas, levantados em, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos semestres findos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras. 2. Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil e compreenderam: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e o sistema contábil e de controles internos do Banco; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgados; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela administração do Banco e empresas controladas, bem como da apresentação das demonstrações financeiras tomadas em conjunto. 3. Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Banco ABC BRASIL S.A., bem como a posição patrimonial e financeira consolidada do Banco ABC BRASIL S.A. e empresas controladas em, e os respectivos resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos semestres findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil anteriormente à promulgação da Lei n /07. 1

4 4. Conforme mencionado na nota explicativa 26, em 28 de dezembro de 2007 foi promulgada a Lei n , com vigência a partir de 1º de janeiro de Essa Lei alterou, revogou e introduziu novos dispositivos à Lei n 6.404/76 (Lei das Sociedades por Ações) e provocou mudanças nas práticas contábeis adotadas no Brasil. Embora a referida Lei já tenha entrado em vigor, algumas alterações por ela introduzidas dependem de normatização por parte do Conselho Monetário Nacional e do Banco Central do Brasil para serem integralmente aplicadas pelas instituições por eles reguladas. Dessa forma, nessa fase de transição, o Banco Central do Brasil, por meio do Comunicado n , de 20 de março de 2008, permitiu a não-aplicação das disposições da Lei n /07 na preparação, em 2008, das demonstrações financeiras intermediárias. Assim, as demonstrações financeiras referidas no parágrafo 1 foram elaboradas de acordo com instruções específicas do Banco Central do Brasil e não contemplam as modificações nas práticas contábeis introduzidas pela Lei n /07. São Paulo, 28 de julho de ERNST & YOUNG Auditores Independentes S.S. CRC 2SP015199/O-6 Eduardo Wellichen Contador CRC 1SP184050/O-6 Flávio Serpejante Peppe Contador CRC 1SP172167/O-6 2

5 BALANÇOS PATRIMONIAIS Banco Consolidado ATIVO Circulante Disponibilidades Aplicações interfinanceiras de liquidez Aplicações no mercado aberto Aplicações em depósitos interfinanceiros Títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos Carteira própria Vinculados a compromissos de recompra Vinculados ao Banco Central Vinculados a prestação de garantias Instrumentos financeiros derivativos Relações interfinanceiras Pagamentos e recebimentos a liquidar Créditos vinculados - Depósitos no Banco Central Operações de crédito Operações de crédito - setor público Operações de crédito - setor privado Provisão para operações de crédito de liquidação duvidosa (28.358) (22.212) (28.358) (22.212) Outros créditos Carteira de câmbio Rendas a receber Negociação e intermediação de valores Diversos Provisão para outros créditos de liquidação duvidosa (7.372) (4.868) (7.372) (4.868) Outros valores e bens Outros valores e bens Despesas antecipadas Realizável a longo prazo Aplicações interfinanceiras de liquidez Aplicações em depósitos interfinanceiros Títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos Carteira própria Instrumentos financeiros derivativos Operações de crédito Operações de crédito - setor público Operações de crédito - setor privado Provisão para operações de crédito de liquidação duvidosa (11.196) (8.308) (11.196) (8.308) Outros créditos Rendas a receber Diversos Provisão para outros créditos de liquidação duvidosa (697) (275) (697) (275) Outros valores e bens Investimentos temporários Outros valores e bens Despesas antecipadas Permanente Investimentos Participações em controladas - no País Outros investimentos Imobilizado de uso Outras imobilizações de uso Depreciações acumuladas (6.229) (5.680) (7.632) (6.991) Diferido Gastos de organização e expansão Amortizações acumuladas (1.688) (1.102) (1.688) (1.143) Total do Ativo

6 Banco Consolidado PASSIVO Circulante Depósitos Depósitos à vista Depósitos interfinanceiros Depósitos a prazo Outros depósitos Captações no mercado aberto Carteira própria Carteira de terceiros Recursos de aceites e emissão de títulos Obrigações por títulos e valores mobiliários no exterior Relações interfinanceiras Recebimentos e pagamentos a liquidar Relações interdependências Recursos em trânsito de terceiros Obrigações por empréstimos Empréstimos no País Outras instituições Empréstimos no exterior Obrigações por repasses do País Instituições oficiais BNDES FINAME Instrumentos financeiros derivativos Instrumentos financeiros derivativos Outras obrigações Cobrança e arrecadação de tributos e assemelhados Carteira de câmbio Sociais e estatutárias Fiscais e previdenciárias Negociação e intermediação de valores Diversas Exigível a longo prazo Depósitos Depósitos interfinanceiros Depósitos a prazo Obrigações por empréstimos Empréstimos no exterior Obrigações por repasses do País Instituições oficiais BNDES FINAME Instrumentos financeiros derivativos Instrumentos financeiros derivativos Outras obrigações Sociais e estatutárias Fiscais e previdenciárias Dívidas subordinadas Diversas Resultado de exercícios futuros Receitas de exercícios futuros Patrimônio líquido Capital social: De domiciliados no País De domiciliados no exterior Aumento de capital De domiciliados no País Aumento de capital De domiciliados no exterior Reserva de capital Reserva de lucros Ajuste ao valor de mercado - TVM e instrumentos financeiros derivativos (8.514) 727 (8.514) 727 Lucros acumulados Total do Passivo As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 4

7 DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO Semestres findos em (Em milhares de reais, exceto lucro líquido por ação) Banco Consolidado Receitas da intermediação financeira Operações de crédito Resultado de operações com títulos e valores mobiliários Resultado com instrumentos financeiros derivativos (1.147) (1.098) Resultado de operações de câmbio Resultado de aplicações compulsórias Despesas da intermediação financeira ( ) ( ) ( ) ( ) Operações de captação no mercado ( ) (96.161) ( ) (96.055) Operações de empréstimos e repasses (51.257) (6.598) (51.257) (6.598) Constituição de provisão para créditos de liquidação duvidosa (14.436) (5.426) (14.436) (5.426) Resultado bruto da intermediação financeira Outras receitas (despesas) operacionais (38.914) (31.315) (39.766) (32.201) Receitas de prestação de serviços Despesas de pessoal (29.983) (19.340) (30.212) (19.926) Outras despesas administrativas (20.446) (28.549) (20.557) (28.646) Despesas tributárias (1.471) (2.032) (1.485) (2.070) Resultado de participações em controladas 150 (707) - - Outras receitas operacionais Outras despesas operacionais (11.240) (10.405) (11.890) (11.292) Resultado operacional Resultado não operacional (2) (384) (2) (384) Resultado antes da tributação sobre o lucro e participações Imposto de renda e contribuição social (29.535) (22.696) (29.103) (22.716) Provisão para imposto de renda corrente (19.168) (12.975) (19.275) (13.018) Provisão para contribuição social - corrente (8.558) (4.675) (8.558) (4.675) Ativo (passivo) fiscal diferido, líquido (1.809) (5.046) (1.270) (5.023) Participações nos lucros (26.377) (6.986) (26.377) (6.986) Lucro líquido do semestre Lucro líquido por ação em R$ ações ( ações em 2007) 0,60 0,48 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 5

8 DEMONSTRAÇÕES DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Semestres findos em Capital social Aumento de capital Reserva de capital Reservas de lucros Reserva legal Equalização de dividendos Ajuste ao valor de mercado - TVM e derivativos Lucros acumulados Ações em tesouraria Saldos em 31 de dezembro de Aumento de capital ( ) - - Ajuste ao valor de mercado TVM e derivativos (407) - - (407) Atualização de títulos patrimoniais Recompra de ações (9.934) (9.934) Venda de ações Transferência para capital (12.529) Lucro líquido do semestre Destinação Reserva legal (2.209) - - Saldos em 30 de junho de Saldos em 31 de dezembro de (5.714) Ajuste ao valor de mercado TVM e derivativos (2.800) - - (2.800) Atualização de títulos patrimoniais Constituição de reservas (60.050) - - Lucro líquido do semestre Destinação Reserva legal (4.069) - - Juros sobre capital próprio (32.555) - (32.555) Saldos em 30 de junho de (8.514) Total As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 6

9 DEMONSTRAÇÕES DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS Semestres findos em Banco Consolidado ORIGENS DOS RECURSOS Lucro líquido ajustado Lucro líquido do semestre Depreciações e amortizações Resultado de participações em controladas (150) Ajuste ao valor de mercado TVM e derivativos (2.800) (407) (2.800) (407) Variação nos resultados de exercícios futuros Recursos de acionistas Venda de ações em tesouraria Recursos de terceiros: Aumento dos subgrupos do passivo Depósitos Relações interfinanceiras Obrigações por empréstimos e repasses Instrumentos financeiros derivativos Redução dos subgrupos do ativo Aplicações interfinanceiras de liquidez Títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos Outros créditos Alienação de bens e investimentos Investimentos Imobilizado de uso APLICAÇÕES DOS RECURSOS Juros sobre capital próprio Recompra de ações em tesouraria Inversões em: Investimentos Imobilizado Aplicações no diferido Aumento dos subgrupos do ativo Aplicações interfinanceiras de liquidez Relações interfinanceiras Operações de crédito Outros créditos Outros valores e bens Redução dos subgrupos do passivo Captações no mercado aberto Recursos de aceites e emissão de títulos Relações interdependências Instrumentos financeiros derivativos Outras obrigações Aumento (redução) das disponibilidades (3.696) 933 (3.696) 933 Modificação na posição financeira Disponibilidades No início do semestre No fim do semestre Aumento (redução) das disponibilidades (3.696) 933 (3.696) 933 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 7

10 1. Contexto Operacional BANCO ABC BRASIL S.A. NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS O Banco ABC BRASIL S.A. é uma Sociedade Anônima de Capital Aberto controlada do Arab Bank Corporation que tem sede em Bahrain. No Brasil, o Banco tem como objetivo a prática de operações ativas e passivas inerentes às atividades de banco múltiplo, estando autorizado a operar com as carteiras: comercial, inclusive de câmbio, de investimento, de crédito, financiamento e investimento e de crédito imobiliário e aguarda homologação do Banco Central do Brasil para operar com a carteira de arrendamento mercantil. O Banco opera através das dependências instaladas no País e no exterior através de sua dependência localizada em Georgetown, Grand Cayman. 2. Apresentação das Demonstrações Financeiras, Critérios de Consolidação e Principais Práticas Contábeis I - Apresentação das demonstrações financeiras e critérios de consolidação As demonstrações financeiras (individuais e consolidadas) foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e normas e instruções do Banco Central do Brasil e normativos da Comissão de Valores Mobiliários - CVM. As demonstrações consolidadas incluem as demonstrações do Banco ABC BRASIL S.A. e das empresas controladas ABC BRASIL Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A. e ABC BRASIL Administração e Participações Ltda., cuja participação direta e indireta em 30 de junho de 2008 e 2007, corresponde a aproximadamente 100%. As práticas contábeis adotadas no registro das operações e na avaliação dos elementos patrimoniais pelo Banco, incluindo as operações realizadas pela dependência no exterior e empresas controladas incluídas na consolidação, foram uniformemente aplicadas, sendo que os investimentos, os direitos, as obrigações e os resultados entre as empresas consolidadas foram eliminados. A elaboração das demonstrações financeiras (individuais e consolidadas) de acordo com as práticas financeiras adotadas no Brasil requer que a administração se utilize de premissas e julgamentos na determinação do valor e registro de estimativas contábeis, como provisão para créditos de liquidação duvidosa, imposto de renda diferido, provisão para contingências e valorização de instrumentos derivativos ativos e passivos. A liquidação dessas transações envolvendo essas estimativas poderá resultar em valores diferentes dos estimados, devido a imprecisões inerentes ao processo de sua determinação. 8

11 2. Apresentação das Demonstrações Financeiras, Critérios de Consolidação e Principais Práticas Contábeis--Continuação II - Principais práticas contábeis As principais práticas contábeis são assim resumidas: a) Critérios de avaliação dos ativos As aplicações interfinanceiras, as operações de crédito e os demais direitos, exceto os títulos e valores mobiliários e os instrumentos financeiros derivativos, são demonstrados pelo custo de aquisição, de aplicação ou de liberação, acrescidos de variações cambiais, monetárias e juros contratualmente pactuados. Quando o valor de mercado for inferior, é efetuada provisão para ajuste do ativo ao valor de realização. Os títulos e valores mobiliários e os instrumentos financeiros derivativos são classificados de acordo com a intenção da Administração, no tocante à sua manutenção em carteira ou disponibilidade para negociação, e são registrados como segue: - Títulos para negociação: são adquiridos com o propósito de serem ativa e freqüentemente negociados e são ajustados pelo valor de mercado em contrapartida ao resultado do período. - Títulos mantidos até o vencimento: são adquiridos com a intenção e capacidade financeira para sua manutenção em carteira até os respectivos vencimentos e são avaliados pelo custo de aquisição, acrescidos dos rendimentos auferidos em contrapartida ao resultado do período. - Títulos disponíveis para venda: são aqueles que não se enquadram como para negociação nem como mantidos até o vencimento, e são ajustados ao valor de mercado, sendo a diferença entre os valores atualizados pela curva do papel e os valores de mercado, registrada em contrapartida a conta destacada do patrimônio líquido, pelo valor líquido dos efeitos tributários, sendo transferida para o resultado do período em que houver a sua efetiva realização. - Instrumentos financeiros derivativos: são ajustados para o valor de mercado em contrapartida ao resultado do período. 9

12 2. Apresentação das Demonstrações Financeiras, Critérios de Consolidação e Principais Práticas Contábeis--Continuação A provisão para créditos de liquidação duvidosa é constituída em montante considerado suficiente para absorver eventuais prejuízos na sua realização e sua constituição leva em conta, além da experiência passada, a avaliação de riscos dos devedores e seus garantidores, bem como características específicas das operações realizadas, consoantes os requerimentos da Resolução nº do Banco Central do Brasil. Os investimentos em sociedades controladas são avaliados pelo método de equivalência patrimonial, e os demais investimentos são demonstrados pelo custo de aquisição deduzido, quando aplicável, de provisão para atender às perdas permanentes. Os bens e direitos, classificados no imobilizado de uso, são demonstrados pelo custo de aquisição deduzido, quando aplicável, dos saldos da respectiva conta de depreciação, calculados pelo método linear, com base em taxas que levam em conta a vida útil econômica dos bens. O ativo diferido é demonstrado pelo valor do capital aplicado, deduzido dos saldos de amortizações acumuladas calculadas pelo método linear. b) Critérios de avaliação dos passivos As obrigações, encargos e riscos conhecidos ou calculáveis, inclusive encargos tributários calculados com base no resultado do período são demonstrados pelo valor atualizado até a data do balanço. As obrigações em moedas estrangeiras são convertidas em moeda nacional pelas taxas de câmbio em vigor na data do balanço, divulgadas pelo Banco Central do Brasil e as obrigações sujeitas às atualizações monetárias com base em cláusulas contratuais são demonstradas pelo valor atualizado até a data do balanço. c) Classificação dos ativos e passivos circulantes e a longo prazo Os ativos e passivos operacionais, cujos vencimentos ou possibilidade efetiva de liquidação ocorram até o prazo de 1 ano da data do balanço, estão classificados no circulante e aqueles, cujos vencimentos ou possibilidade efetiva de liquidação ocorram após esse prazo são classificados no longo prazo. 10

13 2. Apresentação das Demonstrações Financeiras, Critérios de Consolidação e Principais Práticas Contábeis--Continuação d) Apuração das receitas e despesas As receitas e despesas são reconhecidas no resultado com base no regime de competência de exercícios, incluindo os rendimentos, encargos, variações monetárias ou cambiais a índices oficiais, incidentes sobre os ativos e passivos circulantes e a longo prazo. Inclui também os efeitos dos ajustes dos ativos para valor de mercado ou de realização. As rendas sobre operações de crédito vencidas há mais de 60 dias somente são reconhecidas quando efetivamente recebidas. Também são reconhecidos com base no regime de competência de exercícios, o imposto de renda e a contribuição social, cujos valores diferidos são calculados sobre as diferenças temporárias decorrentes de receitas e despesas ainda não tributáveis ou dedutíveis para fins fiscais, cujas adições ou exclusões futuras são autorizadas pela legislação tributária. e) Ativos e passivos contingentes e obrigações legais, fiscais e previdenciárias O reconhecimento, a mensuração e a divulgação dos ativos e passivos contingentes, e obrigações legais são efetuados de acordo com os critérios descritos a seguir: Contingências ativas Não são reconhecidas nas demonstrações financeiras, exceto quando da existência de evidências que propiciem a garantia de sua realização; sobre as quais não cabem mais recursos. Contingências passivas São reconhecidas nas demonstrações financeiras quando, baseado na opinião de assessores jurídicos e da administração, for considerado provável o risco de perda de uma ação judicial ou administrativa, com uma provável saída de recursos para a liquidação das obrigações e quando os montantes envolvidos forem mensuráveis com suficiente segurança. Os passivos contingentes classificados como perdas possíveis pelos assessores jurídicos são apenas divulgados em notas explicativas, enquanto aquelas classificadas como perda remota não requerem provisão e divulgação. Obrigações legais fiscais e previdenciárias - referem-se a demandas judiciais onde estão sendo contestadas a legalidade e a constitucionalidade de alguns tributos e contribuições. O montante discutido é quantificado, registrado e atualizado mensalmente. 11

14 2. Apresentação das Demonstrações Financeiras, Critérios de Consolidação e Principais Práticas Contábeis--Continuação f) Imposto de Renda e Contribuição Social O imposto de renda é calculado pela alíquota de 15%, com um adicional de 10%, sobre o lucro tributável excedente a R$ 240, ajustado pelas adições e exclusões previstas na legislação. A contribuição social é apurada sobre o lucro ajustado na forma da legislação em vigor à alíquota de 15% (9% ). Os créditos tributários sobre prejuízo fiscal, base negativa de contribuição social e despesas temporariamente indedutíveis, foram computados utilizando as alíquotas de 25% para imposto de renda e 15% (9% ) para contribuição social sobre o lucro. 3. Aplicações Interfinanceiras de Liquidez As aplicações no mercado aberto lastreadas por títulos públicos federais têm prazos de vencimento de um dia útil. As aplicações em depósitos interfinanceiros têm prazos de vencimento até abril de Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos a) Títulos e valores mobiliários A classificação dos títulos, em 30 de junho de 2008 e de 2007, é demonstrada como segue: 12 Banco e consolidado Banco Consolidado Custo Mercado Mercado Mercado Títulos para negociação Títulos emitidos pelo Tesouro Nacional Eurobônus Notas do Tesouro Nacional - NTN - B Letras do Tesouro Nacional Ações de Cias. Abertas Subtotal - Títulos para negociação Títulos disponíveis para venda Letras do Tesouro Nacional Títulos emitidos pelo Tesouro Nacional Notas do Tesouro Nacional - NTN - F Cotas de Fundo em Direitos Creditórios Debêntures Eurobônus Ações de Cias. Abertas Subtotal - Títulos disponíveis para venda Total Em 30 de junho de 2008, os resultados não realizados dos títulos classificados na categoria disponíveis para venda totalizavam perda de R$ (R$ de ganho em 2007), os quais estão registrados no patrimônio líquido na rubrica Ajuste ao valor de mercado - TVM e derivativos no montante de R$ (R$ 727 em 2007), valores líquidos dos efeitos tributários.

15 4. Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos--Continuação A composição da carteira em 30 de junho de 2008, considerando o prazo de vencimento ou possibilidade de alienação dos títulos, é demonstrada como segue: Até 1 mês De 1 a 3 meses De 3 a 6 meses Banco e consolidado 2008 De 6 a 12 meses De 1 a 3 anos Acima de 3 anos Total Títulos disponíveis para venda Letras do Tesouro Nacional Títulos emitidos pelo Tesouro Nacional Notas do Tesouro Nacional - NTN - F Cotas de Fundo em Direitos Creditórios Debêntures Eurobônus Ações de Cias. Abertas Total Total Banco Total Consolidado Para garantia de operações com derivativos, o Banco vinculou títulos públicos junto a Bolsa de Mercadorias e Futuros - BM&F, no montante de R$ em 30 de junho de 2008 (R$ em 2007). b) Instrumentos financeiros derivativos O Banco realiza operações com instrumentos financeiros derivativos visando a proteção das variações de preços de mercado e diluição de riscos de moedas e de taxas de juros de seus ativos e passivos e fluxos de caixa contratados por prazos, taxas e montantes compatíveis. Também são realizadas operações com o objetivo de simples negociação ( trading ). As operações são custodiadas na Bolsa de Mercadorias e de Futuros - BM&F ou na Câmara de Custódia e Liquidação Cetip e na Bolsa de Valores de Chicago. A determinação dos valores de mercado de tais instrumentos financeiros derivativos é baseada nas cotações divulgadas pelas bolsas especializadas, e em alguns casos, quando da inexistência de liquidez ou mesmo de cotações, são utilizadas estimativas de valores presentes e outras técnicas de precificação. Foram adotadas as seguintes bases para determinação dos preços de mercado: - Futuros: cotações em Bolsas; - Opções: determinadas com base em critérios estabelecidos em contratos; - Swaps: o fluxo de caixa de cada uma de suas partes foi descontado a valor presente, conforme as correspondentes curvas de juros, obtidas com base nas taxas de juros da BM&F. 13

16 4. Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos--Continuação Os valores diferenciais e ajustes dos instrumentos financeiros derivativos ativos e passivos são registrados em contas patrimoniais, tendo como contrapartida as respectivas contas de resultado. Em, encontram-se ajustados ao seu valor de mercado, e os seus valores referenciais estão registrados em contas de compensação, conforme demonstrados a seguir: Valor referencial dos contratos Banco e consolidado Custo - Valor a receber/recebido (A pagar/pago) Valor de mercado Valor de mercado CONTRATOS DE FUTUROS Compromisso de compra Mercado interfinanceiro Moeda estrangeira Compromisso de venda Mercado interfinanceiro Moeda estrangeira POSIÇÃO ATIVA Contratos de Swap Mercado interfinanceiro Moeda estrangeira (23) Prefixado Outros Contratos de opções Compromisso de compra Ações Compromisso de venda Ativos financeiros Outros instrumentos financeiros Compra e venda de moeda a termo (NDF) Operações a termo POSIÇÃO PASSIVA ( ) ( ) (70.364) Contratos de Swap (1.271) (2.212) (1.497) Mercado interfinanceiro (886) (1.812) (393) Moeda estrangeira (317) (281) (1.099) Prefixado (68) (119) (2) Outros (3) Contratos de opções (48.798) (48.682) (46.963) Compromisso de compra (37.574) (29.103) (28.314) Ações (184) Ativos financeiros (37.574) (29.103) (28.130) Compromisso de venda (11.224) (19.579) (18.649) Ativos financeiros (11.224) (19.579) (18.649) Outros instrumentos financeiros (69.098) (69.098) (21.904) Compra e venda de moeda a termo (NDF) (23.794) (23.794) (2.898) Operações a termo (45.304) (45.304) (19.006) 14

17 4. Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos--Continuação Os instrumentos financeiros derivativos por vencimento, em, têm a seguinte composição: De 1 a 3 meses De 3 a 6 meses Banco e consolidado De 6 a 12 meses De 1 a 3 anos Acima de 3 anos Total Total Até 1 mês Compensação Contratos de futuros Contratos de Swap Contratos de opção Outros instrumentos financeiros Total Total Posição ativa Contratos de Swap Contratos de opção Outros instrumentos financeiros Total Total Posição passiva Contratos de Swap (456) (130) (282) (1.344) - - (2.212) (1.497) Contratos de opção (7.388) (19.198) (14.042) (3.565) (4.318) (171) (48.682) (46.963) Outros instrumentos financeiros (5.202) (8.088) (7.226) (41.667) (6.915) - (69.098) (21.904) Total (13.046) (27.416) (21.550) (46.576) (11.233) (171) ( ) - Total (16.336) (22.898) (13.677) (3.291) (14.162) - - (70.364) Os resultados apurados com instrumentos financeiros derivativos, nos semestres findos em 30 de junho de 2008 e de 2007, estão assim compostos: Banco e consolidado Banco Consolidado Receita Despesa Líquido Líquido Líquido Swaps (39.393) (2.195) (2.195) Futuros ( ) (50.844) (48.315) (48.315) Opções (14.426) Compra e venda de moeda a termo (NDF) (71.302) (1.866) Total ( ) (1.147) (1.098) 15

18 5. Relações Interfinanceiras Os créditos vinculados ao Banco Central do Brasil representam depósitos compulsórios de microfinanças e adicional sobre depósitos à vista e a prazo. 6. Carteira de Crédito, Garantias Prestadas e Responsabilidades Os saldos das operações de crédito, outros créditos e garantias prestadas e responsabilidades, são demonstrados como segue: Banco e consolidado 2008 Setor privado 2007 Intermediários financeiros Indústria Comércio Serviços Pessoas físicas Setor público Total Total Operações de crédito Empréstimos Empréstimos - Consignado Financiamentos BNDES/Finame Financiamentos à exportação Repasses de captação externa Financiamentos em moeda estrangeira Títulos descontados Crédito direto ao consumidor Conta garantida Financiamentos com interveniência Aquisição de direitos creditórios Financiamentos rurais e agroindustriais Subtotal - Operações de crédito Outros créditos Adiantamentos sobre contratos de câmbio e rendas Títulos e créditos a receber Subtotal - Outros créditos Subtotal Operações de crédito e outros créditos Garantias prestadas e responsabilidades (a) Fianças prestadas a clientes (b) Créditos abertos para importação Créditos de exportação confirmados Subtotal Garantias prestadas e responsabilidades Total Total (a) Não são esperadas perdas nessas operações. (b) As fianças prestadas a clientes estão sujeitas a encargos e contragarantias pelos seus beneficiários 16

19 6. Carteira de Crédito, Garantias Prestadas e Responsabilidades --Continuação Os saldos das operações de crédito, garantias prestadas e responsabilidades, por prazo de vencimento, são demonstrados como segue: Banco e consolidado Até 1 mês De 1 a 3 meses De 3 a 6 meses A vencer De 6 a 12 meses 2008 De 1 a 3 anos Acima de 3 anos Vencidas a partir de 15 dias Total Operações de crédito Outros créditos Subtotal Operações de crédito e outros créditos Garantias prestadas e responsabilidades Total Total Durante o semestre findo em 30 de junho de 2008 foram realizadas operações de cessões de créditos, sem coobrigação, amparadas no disposto na Resolução nº de 30 de maio de 2001, no montante de R$ (R$ no 1º semestre de 2007). O efeito dessas operações no resultado do 1º semestre de 2008 foi de R$ 275 (R$ 32 no 1º semestre de 2007). A concentração do risco de crédito é assim demonstrada: Banco e consolidado Saldo % sobre a carteira (1) % sobre o patrimônio líquido Saldo % sobre a carteira (1) % sobre o patrimônio líquido Principal devedor ,98 8, ,98 11,50 10 maiores devedores ,21 52, ,67 67,72 20 maiores devedores ,60 84, ,06 116,43 (1) total da carteira sem considerar o saldo de garantias prestadas e responsabilidades 17

20 7. Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa e Outros Créditos Em 30 de junho de 2008 e de 2007, a carteira de operações de crédito e outros ativos e a provisão para crédito de liquidação duvidosa e outros créditos, estão assim distribuídos: Nível de risco Nível de Provisionamento Banco e consolidado 2008 Total das operações 2007 Curso Total das normal Atraso Total Provisão operações Provisão AA A 0,5% B 1,0% C 3,0% D 10,0% E 30,0% F 50,0% G 70,0% H 100,0% Total A provisão para operações de crédito de liquidação duvidosa e de outros créditos teve a seguinte movimentação nos semestres findos em 30 de junho de 2008 e de 2007: Operações de crédito Banco e consolidado Outros créditos Total Total Saldos no início do semestre Constituição Créditos compensados como prejuízo (6.473) (309) (6.782) (2.709) Saldos no final do semestre Em 30 de junho de 2008, o saldo de créditos renegociados é de R$ (R$ em 2007) no Banco e consolidado, sendo que o montante das operações de crédito renegociadas durante o semestre findo em 30 de junho de 2008 foi de R$ 731 (R$ 989 em 2007). O montante de créditos recuperados, anteriormente compensados contra a provisão, no semestre findo em 30 de junho de 2008 foi de R$ 39 (R$ 96 em 2007). 18

21 8. Outros Créditos a) O saldo da carteira de câmbio está assim demonstrado: Banco e consolidado Câmbio comprado a liquidar Direitos sobre vendas de câmbio Adiantamentos recebidos (17.183) (35.086) Rendas a receber de adiantamentos concedidos (ACC) Total b) A posição de negociação e intermediação de valores é representada substancialmente por valores a receber, decorrente de liquidação de operações com ativos financeiros registrados nas bolsas. c) A composição de outros créditos diversos está assim demonstrada: Banco Consolidado Créditos tributários (Nota 21) Devedores por depósitos em garantia Imposto de renda a compensar Títulos e créditos a receber Valores a receber por venda de ações Outros Total Despesas Antecipadas Em 30 de junho de 2008, o saldo corresponde substancialmente a despesas de comissão pela intermediação de operações de crédito pagas antecipadamente a correspondentes no montante de R$ (R$ em 2007). A apropriação é efetuada de acordo com os prazos dos respectivos contratos e apropriadas pró-rata dia. Em caso de cessão dos contratos de crédito os valores não amortizados são reconhecidos imediatamente no resultado do período. 19

22 10. Investimentos ABC BRASIL Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A. ABC BRASIL Administração e Participações Ltda Total Total Capital social Patrimônio líquido Resultado do semestre 223 (73) Nº. de ações ordinárias possuídas Nº. de ações preferenciais possuídas Nº. de cotas possuídas % de participação 100,00 99,99 Valor contábil Equivalência patrimonial 223 (73) 150 (707) 11. Partes Relacionadas Os valores abaixo referem-se a transações do Banco com empresas controladas e empresas ligadas. Nas operações envolvendo partes relacionadas foram praticadas taxas e condições usuais de mercado nas datas das transações. Nos semestres findos em, os saldos das transações entre partes relacionadas, são os seguintes: 20

23 11. Partes Relacionadas--Continuação Operações / Partes relacionadas Grau de relação Prazos até Receitas/ Receitas/ Ativo/ (Despesas) Ativo/ (Despesas) (Passivo) Exercício (Passivo) Exercício TVM e instrumentos financeiros derivativos (líquido) - Marsau Uruguay Holdings Sociedad Anonima Acionista Master Holding Ltd. Ligada (22.664) Depósitos à vista - ABC BRASIL Adm. e Participações Ltda. Controlada S/ Vencto. (19) - (9) - - ABC BRASIL Distr. Tits. e Vals. Mobiliários S.A. Controlada S/ Vencto. (139) - (174) - - ABC Cayman Banking Ltd. (2) Ligada (1.128) - - Marsau Asset Manag. Serviços Financeiros Ltda. (1) Ligada (263) - - Marsau Comercial Exp. e Importadora S.A. Ligada S/ Vencto. (436) - (70) - - Marsau Overseas Ltda. Ligada S/ Vencto. (127) - (142) - - Marsau Overseas S.A. Suc. Uruguay Ligada S/ Vencto. - - (128) - - Marsau Uruguay Holdings Sociedad Anonima Acionista S/ Vencto. (110) - (487) - - Master Holding Ltd. Ligada S/ Vencto. (330) - (276) - (1.161) - (2.677) - Depósitos interfinanceiros - ABC BRASIL Distr. Tits. e Vals. Mobiliários S.A. Controlada 28/09/2009 (6.273) (329) - - (6.273) (329) - - Depósitos a prazo - ABC BRASIL Adm. e Participações Ltda. Controlada 19/10/2009 (1.686) (91) (1.816) (106) - ABC Cayman Banking Ltd. (2) Ligada - - (882) (69.308) (2.342) - Marsau Asset Manag. Serviços Financeiros Ltda. (1) Ligada (4.133) (368) - Marsau Comercial Exp. e Importadora S.A. Ligada 15/02/2011 (190) (20) (1.457) (59) - Marsau Overseas Ltda. Ligada 20/01/2010 (523) (22) (1.172) (90) - Marsau Overseas S.A. Suc. Uruguay Ligada - - (94) (5.383) (143) - Marsau Uruguay Holdings Sociedad Anonima Acionista 17/12/2008 (3.494) (29) - (1.585) - Master Holding Ltd. Ligada 17/12/2008 (10) (2) (5.049) (1.326) (5.903) (1.140) (88.318) (6.019) Dividendos e juros sobre o capital - Marsau Uruguay Holdings Sociedad Anonima Acionista 31/12/2009 (15.799) - (314) 954 (15.799) - (314) 954 Outras obrigações - ABC BRASIL Adm. e Participações Ltda. - Prestação de serviços Controlada 08/07/2008 (11) (67) (10) (62) - Marsau Asset Manag. Serv. Financeiros Ltda. (1) - Prestação de serviços Ligada (3.754) (15.400) - Marsau Comercial Exp. e Importadora S.A. - Comissão de fiança Ligada - - (40) (28) (40) (11) (107) (3.792) (15.502) (1) Empresa incorporada pela Marsau Overseas Ltda. em outubro de (2) Empresa encerrada em 31 de março de

24 12. Dependência no Exterior Os saldos das operações praticadas com terceiros realizadas pela dependência no exterior em são demonstrados como segue: US$ R$ US$ R$ Ativos Disponibilidades Aplicações interfinanceiras de liquidez TVM e instrumentos financeiros derivativos Operações de crédito - líquido Outros créditos e valores e bens Total Passivos Depósitos à vista Depósitos a prazo Obrigações por empréstimos no exterior Instrumentos financeiros derivativos Outras obrigações Total Imobilizado e Diferido Os bens do ativo imobilizado são depreciados pelo método linear às seguintes taxas anuais: instalações, móveis e equipamentos de uso e sistema de comunicação e de segurança, 10%; veículos e sistema de processamento de dados, 20%. Tais taxas representam adequadamente a vida útil econômica dos bens. Os gastos de organização e expansão são representados por benfeitorias em propriedades de terceiros, cuja amortização considera o prazo dos aluguéis contratados. 22

25 14. Depósitos e Captações no Mercado Aberto As captações em depósitos interfinanceiros, depósitos a prazo e no mercado aberto são efetuadas a taxas normais de mercado. Seus vencimentos estão assim distribuídos: Sem vencimento Até 3 meses Banco Consolidado De 3 a 12 De 1 a 3 Acima de meses anos 3 anos Total Total Total Total Depósitos à vista Depósitos interfinanceiros Depósitos a prazo Outros depósitos Captações no mercado aberto Total Total Obrigações por Empréstimos e Repasses As obrigações por empréstimos e repasses têm a seguinte distribuição, por prazos de vencimento: Banco e consolidado 2008 Até 3 De 3 a 12 De 1 a 3 Acima de 2007 meses meses anos 3 anos Total Total Obrigações por empréstimos: No País No exterior Obrigações por repasses Do País: BNDES FINAME Total Total As obrigações por empréstimos no exterior contemplam recursos captados para aplicação em operações comerciais de câmbio relativos a financiamentos à exportação e importação. Tais obrigações estão sujeitas à variação cambial e juros de mercado internacional e encontram-se atualizadas pela variação cambial e encargos, calculados até a data do balanço. As obrigações por repasses do País são representadas por fundos e programas especiais administrados por instituições oficiais, os quais são repassados aos mutuários finais e encontram-se atualizados por índices oficiais e encargos, calculados até a data do balanço. 23

26 16. Outras Obrigações a) O saldo da carteira de câmbio está assim composto: Banco e consolidado Câmbio vendido a liquidar Importação financiada câmbio contratado (511) (1.344) Obrigações por compra de câmbio Adiantamentos de contratos de câmbio (ACC) ( ) ( ) Rendas a apropriar de adiantamentos concedidos Total b) O saldo de obrigações fiscais e previdenciárias estão assim composto: Banco Consolidado Provisão para imposto de renda e contribuição sobre o lucro Provisão para impostos e contribuições diferidos (Nota 21) Impostos e contribuições a recolher Provisão para riscos fiscais Total c) Dívidas subordinadas O Banco captou recursos no País, mediante a emissão de Certificados de Depósitos Bancários Subordinados, no montante de R$ 5.000, atualizados por 106,5% da variação do CDI, com vencimento em 2013, sendo tais depósitos aprovados pelo Banco Central do Brasil como elegíveis em Nível II do patrimônio de referência PR. d) O saldo de outras obrigações diversas está assim composto: Banco Consolidado Provisão para pagamentos a efetuar Letras de crédito do agronegócio Credores diversos País Provisão para passivos contingentes Valores a pagar Total

27 17. Receitas de Prestação de Serviços As receitas de prestação de serviços, nos semestres findos em, estão assim compostas: Banco e consolidado Rendas de garantias prestadas Rendas de operações de crédito Rendas de cobrança Rendas de tarifas bancárias Rendas de comissões e colocação de títulos Rendas de outros serviços Total Outras Despesas Administrativas As outras despesas administrativas, nos semestres findos em, estão assim compostas: Banco Consolidado Serviços de terceiros Serviços do sistema financeiro Aluguéis Serviços técnicos especializados Processamento de dados Despesas de viagem Promoções e relações públicas Comunicações Outras Total