Turno/Horário. Disciplina DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II. Curso DIREITO. Professor. Carga Horária Semanal Carga Horária Semestral

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1 CENTRO DE ENSINO SUPERIOR DO AMAPÁ PLANO DE ENSINO - 2º SEMESTRE/2010 Disciplina DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II Curso DIREITO Professor Ilza Maria da Silva Facundes Carga Horária Semanal Carga Horária Semestral Teórica Prática Total Teórica Prática Total 04 h/a - 04 h/a 72 h/a - 72 h/a Turno/Horário NOTURNO: Terça-feira 20h:50m/22h:30m Quinta-feira 20h:50m/22h:30m Turma: 8º DIN Número de Créditos EMENTA A sucessão empresarial por reorganização (transformação, fusão ou incorporação) ou extinção e por aquisição de empresas. A responsabilidade tributária dos sócios das sociedades de pessoas e de capital. A substituição tributária: conceito e regime jurídico. Crédito tributário: lançamento e suas modalidade; suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário; garantias e privilégios. O planejamento tributário: conceito, distinção entre evsão e a elisão fiscal; limite do planejamento tributário em face da norma antielisiva. O planejamento tributário internacional: conceito e limite; preços de transferência e o seu controle fiscal. Direito penal tributário: conceito, sanção tributária e sanção penal tributária, crimes contra a ordem tributária. COMPETÊNCIAS Desenvolver a capacidade de operar na ciência da relação jurídica-tributária, com fundamento técnico e ético. Compreender a obrigação tributária para execução da defesa e planejamento tributário. Mostrar a importância do profissional de Direito na preservação dos direitos do cidadão e da comunidade contra uma tributação injusta e/ou excessiva. Instrumentalizar o acadêmico com uma visão prática e crítica do Sistema Tributário Brasileiro, com conceitos e demonstrações de utilidade prática e interdisciplinaridade. OBJETIVOS ESPECÍFICO:

2 Aplicar conhecimentos jurídicos do campo do direito tributário nas diversas áreas de atuação do bacharel em direito; Analisar as disposições, relativas à responsabilidade tributária e crédito tributário. Conhecer o processo administrativo e judicial tributário; Desenvolver a consciência cidadã do bacharel em direito para construção de uma cidadania tributária; Estimular a leitura de publicações técnicas para desenvolvimento do raciocínio crítico sobre Direito Financeiro e Tributário; Destacar a importância do conhecimento das disposições que disciplinam o planejamento tributário. 2 RELAÇÕES INTERDISCIPLINARES A disciplina manterá relação com as disciplinas Estágio III e Direito Civil VI.

3 CONTEÚDO PROGRAMÁTICO MENSAL (UNIDADES / SUBUNIDADES / CARGA HORÁRIA ) 3 MÊS DE AGOSTO: 18 AULAS PROGRAMADAS DIA CH UNIDADES E SUBUNIDADES ESTRATÉGIAS DE ENSINO E AVALIAÇÃO 03 Apresentação do plano de ensino, da metodologia, dos critérios de avaliação. Orientações sobre as atividades a serem desenvolvidas. Revisão dos conceitos fundamentais. Aula expositiva dialogada com apoio de PPT; perguntas e respostas. 05, 10, 12, 17 e UNIDADE I Responsabilidade tributária 1.1 Responsabilidade por Substituição 1.2 Responsabilidade por transferência Responsabilidade por Sucessão Imobiliária; Pessoal; Empresarial Responsabilidade de Terceiros Responsabilidade por Infração Aula expositiva dialogada com apoio de PPT. Resoluções de questões/estudo de casos. RELAÇÃO INTERDISCIPLINAR (com suporte teórico em responsabilidade por sucessão) COM AS DISCIPLINAS: Direito Civil VI e Estágio III, (ATIVIDADE AVALIATIVA valendo 15 pts. A data será marcada em conjunto com os demais professores. 24 e Resoluções de questões/estudo de casos, sobre os assuntos trabalhados. Atividades em classe. Debate sob supervisão 31 AVALIAÇÃO PARCIAL Questões objetivas de múltipla escolha e questões práticas dissertativas, com suporte teórico na unidade trabalhada. Esta atividade valerá 10 (DEZ) pontos.

4 MÊS DE SETEMBRO: 16 + AULAS PROGRAMADAS DIA CH UNIDADES E SUBUNIDADES ESTRATÉGIAS DE ENSINO E AVALIAÇÃO 4 ENTREGA E CORREÇÃO DA PROVA. Debate sobre o curso da disciplina e da metodologia adotada e se necessário, replanejamento. Debate sob supervisão 09, 14, 16 e UNIDADE II Crédito tributário 2.1 Constituição do Crédito Tributário 2.2 Lançamento Tributário 2.2 Modalidades de Lançamento Aula expositiva dialogada; perguntas e respostas. Estudos de caso (três pontos) 23, 25, 28 e UNIDADE III SUSPENSÃO, EXCLUSÃO E EXTIÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 3.1 Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário 3.2 Extinção do Crédito Tributário 3.3 Exclusão do Crédito Tributário sábado letivo (25/09) Aula expositiva dialogada; perguntas e respostas. Estudo de problemas e estudo dirigido (dois pontos) MÊS DE OUTUBRO: 14 AULAS PROGRAMADAS DIA CH UNIDADES E SUBUNIDADES , 19 e AVALIAÇÃO PARCIAL ENTREGA E CORREÇÃO DA PROVA UNIDADE IV GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 4.1 Garantias do Crédito Tributário 4.2 Privilégios do Crédito Tributário ESTRATÉGIAS DE ENSINO E AVALIAÇÃO Questões práticas discursivas. com suporte teórico nas Unidades II e III. Esta atividade valerá 10 (DEZ) pontos Debate sob supervisão Aula expositiva dialogada com apoio de PPT. Resoluções de questões/estudo de casos. 26 e UNIDADE V ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA: Fiscalização tributária Dívida ativa Certidão negativa de débito. Aula expositiva dialogada; perguntas e respostas. Resoluções de questões.

5 MÊS DE NOVEMBRO: 16 AULAS PROGRAMADAS DIA CH UNIDADES E SUBUNIDADES ESTRATÉGIAS DE ENSINO E AVALIAÇÃO AVALIAÇÃO PARCIAL ENTREGA E CORREÇÃO DA PROVA Questões objetivas de múltipla escolha e questões práticas dissertativas, com suporte teórico nas Unidades IV e V. Esta atividade valerá 10 (DEZ) pontos Debate sob supervisão 11, 16 e UNIDADE VI PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO: 6.1 Conceito O Planejamento Tributário e o advogado Elisão fiscal; Evasão fiscal. 6.2 Desconsideração de atos e negócios jurídicos. 6.3 Disposições sobre o sigilo bancário 6.4 Crimes contra a ordem tributária Aula expositiva dialogada. Análise crítica do artigo do Professor Hugo de Brito Planejamento tributário e crime fiscal na atividade do contabilista, Esta atividade valerá 10 (DEZ) pontos. 23 e UNIDADE VII NOÇÕES DO PROCESSO ADMINISTRATIVO TRIBUTÁRIO 7.1 Conceito, natureza e espécies 7.2 Determinação e exigência do crédito tributário 7.3 O procedimento e suas fases 7.4 Contagem dos prazos 7.5 Recurso hierárquico 7.6 Nulidades no processo administrativo fiscal ENTREGA E CORREÇÃO DAS ATIVIDADES Exposição socializada com apoio de PPT. Elaboração de uma peça de impugnação administrativa, com suporte teórico das Unidades II e III 10 (DEZ) pontos.

6 MÊS DE DEZEMBRO: 06 AULAS PROGRAMADAS DIA CH UNIDADES E SUBUNIDADES ESTRATÉGIAS DE ENSINO E AVALIAÇÃO 6 Avaliação substitutiva (ORAL) Os acadêmicos que de forma justificada (através de requerimento), faltaram a uma das avaliações, realizarão avaliação substitutiva. /12/ e REVISÃO PARA A PROVA FINAL - atendimento de necessidades específicas dos alunos Resolução de questões contemplando o conteúdo da prova final/atendimento pessoal 13 a a 22 AVALIAÇÃO FINAL 30 pontos SEGUNDA CHAMADA DA AVALIAÇÃO FINAL PROVA FINAL 30 PONTOS: Questões objetivas de múltipla escolha e questões discursivas, contemplando conteúdo ministrado no semestre. Data, conforme calendário da Coordenação (13 a 18) Data, conforme calendário da Coordenação (20 a 22) TOTAL DE AULAS PROGRAMADAS DA DISCIPLINA: 72 ESTRATÉGIAS DE ENSINO Aula expositiva dialogada: apresentação dos conceitos básicos da ciência jurídica em estudo. Análise e interpretação dos temas jurídicos, por intermédio de fichamentos, redações, paper. Exposição socializada: com abordagem das ferramentas teóricas, com utilização preferencial de casos práticos vivenciados pelos acadêmicos. Apresentações em PPT (Power Point), seguida de debates e resoluções de questões ou estudos de casos sobre o assunto trabalhado. PROPOSTA INTERDISCIPLINAR O Planejamento Interdisciplinar vinculará estratégias pedagógicas no âmbito das disciplinas Direito Civil VI e Estágio III, com o fito de propiciar a relação teoria-prática. RECURSOS Apostila; Data-show;

7 Internet; Estudo orientado. 7 SISTEMA DE AVALIAÇÃO A avaliação do rendimento acadêmico da disciplina comporta a atribuição de 100 (cem) pontos, distribuídos da seguinte forma: procedimentos de avaliação continuada, desenvolvida durante o período letivo (70 pontos) e Exame Final (30 pontos); A avaliação será efetuada mediante realização de Provas Parciais e Atividades Complementares as quais irão compor as médias parciais (provas objetivas e subjetivas; participação nas atividades em sala de aula; análise de casos práticos; resolução de questionários/redação; resenha; fichamento com análise crítica); Exercício avaliativo Consistirá em questões objetivas e práticas discursivas, que exigirão a solução fundamentada de casos práticos e/ou análise e comentário de decisões judiciais/ou artigos. Poderá ser demandada a elaboração de parecer jurídico. Resolução individual, em dupla ou em grupo em sala de aula sob supervisão. Os pontos serão obtidos de acordo com a disposição em resolver as questões e não pela sua solução. Serve como revisão; PROVA:10 questões objetivas e 2 discursivas. Padrão CESPE e ESAF. Dupla finalidade: 1) aferir o nível de compreensão do conteúdo trabalhado; e 2) preparar para a prova do exame de ordem da OAB; PROVA FINAL: 15 questões objetivas e 5 questões discursivas sobre o conteúdo ministrado durante o semestre. Critérios utilizados nas avaliações: Coerência e clareza na resolução dos casos concretos; correto uso da gramática; fundamentação e sua consistência, coerência e encadeamento lógico do raciocínio; pertinência e relevância da abordagem. Secundariamente, serão consideradas para efeito de avaliação a assiduidade, a pontualidade e a qualidade da participação em aula. O Trabalho em grupo, integrado por no mínimo 4 (quatro) e no máximo 6 (seis) alunos, é composto de estudo de casos que exigirão leitura, compreensão e interpretação de questões e problemas. Havendo a presença de palestrantes poderá ser solicitado fichamento da palestra, e poderá ser solicitado resenha ou outra atividade durante o semestre que acresça ou substitua pontos em alguma das provas;

8 Poderá haver exercícios para resolução em sala de aula, a serem feitos individualmente, em dupla ou em grupo, com ou sem consulta a lei ou textos normativos, sem aviso prévio, que comporão a nota de participação; Nos termos do Regimento Interno considera-se aprovado na disciplina o acadêmico que alcançar o quociente mínimo de frequência escolar de 75% (setenta e cinco por cento), e que tenha obtido um total igual ou superior a 60 (sessenta) pontos na somatória da pontuação obtida nos procedimentos das avaliações continuadas e do resultado obtido no exame final. Somente poderá se submeter ao exame final o acadêmico que tenha obtido a frequência mínima exigida no Regimento Interno 75% (setenta e cinco por cento), e que tenha alcançado nota mínima de 40 (quarenta) pontos durante as avaliações continuadas. 8 Este plano de ensino poderá sofrer alterações, mediante aviso e acordo com a turma, em razão do rendimento, aproveitamento e interesse da turma ou eventos que possam ocorrer durante o semestre. CONTROLE DA FREQÜÊNCIA: A chamada é feita no início da aula e/ou ao final da aula, são aceitos os pedidos de consignação de presença. Observado, porém, que o período de aula refere-se a 2 (duas) horas/aula, a consignação de presença após a chamada, já referida, implica a concessão de 1 (uma) hora/aula, salvo motivo de força maior, efetivamente comprovado pelo aluno a critério do professor. REFERÊNCIAS BÁSICA BALEEIRO, Aliomar. Uma introdução à ciência das finanças. 15 ed. Atualizada por Dejalma de Campos. Rio de Janeiro: Forense, BARROS, Luiz Celso de. Ciências das finanças. Bauru: Edipro, CAMPOS, Dejalma. Direito financeiro e orçamentário. São Paulo: Atlas, CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 12. ed. Ver. E ampl. São Paulo: Saraiva, CASSONE, Vitório. Direito tributário nacional. São Paulo: Atlas, CORREA, Antônio. Crimes contra a ordem tributária. São Paulo: Saraiva, COSTA JR., José Paulo & DENAR, Zelmo. Infrações tributárias e delitos fiscais. São Paulo: Saraiva, DIAS, José Nascimento NASCIMENTO, David Loureiro. Imposto de renda, pessoa jurídica: legislação anotada. São Paulo, 1997.

9 DENARI, Zelmo, Curso de direito tributário de acordo com a constituição de Rio de Janeiro: Forense, FERRACINI, Luiz Alberto. Crime de sonegação fiscal. Campinas: Agá Juris, FARRAGUT, Maria Rita. Presunções no direito tributário. São Paulo: Dialética, FREITAS, Vladimir Passos. Excecução Fiscal Doutrina e Jurisprudência. Saõ Paulo: Saraiva, FUHRER, Maximiliano C. A.; FUHRER, Maximiliano R. E. Resumo de direito tributário. São Paulo: Malherios, HIGUCHI, Hiromi & HIGUCHI, Fábio Hioroshi. Imposto de renda das empresas; interpretação e prática. São Paulo: Atlas, ICHIHARA, Yoshiaki. Direito Tribuário. São Paulo: Atlas, Princípio da legalidade tributária na constiuição de São Paulo: Atlas JARDIM, Eduardo Marcial Ferreira. Dicionário jurídico tributário. São Paulo: Saraiva, Manual de direito financeiuro e tributário. São Paulo: Saraiva, LATORRA, Nilton. Direito tributário: imposto de renda das empresas. São Paulo: Atlas, LAZARIN, Antônio. Introdução ao direito tributário. São Paulo: Atlas, LEÃO, rodolpho. Direito tributário. São Paulo: LED, LOPES, Maurício Antònio ribeiro. Código tributário nacional. São Paulo: Revista dos Tribunais, MARTINS, Ives Gandra. Imposto de renda: conceitos, princípios e comentários. São paulo: Atlas, MELO, José Eduardo Soares de, Curso de direito tributário. São Paulo: Dialética, NASCIMENTOS, Carlos Valder de (coordenador) e outros. Comentários ao código tributário nacional. Rios de Janeiro: Forense, NOGUEIRA, Ruy Barbosa. Curso de direito tributário. São Paulo: Saraiva, Obs.: No decorrer das aulas, o professor indicará textos avulsos extraídos de periódicos, revistas, jornais, jurisprudências e sites especializados, que estejam relacionados com a disciplina, ainda que de forma interdisciplinar. COMPLEMENTAR ALEXANDRE, Ricardo. Direito tributário esquematizado. 4. ed. atual. ampl. São Paulo: Método, AMARO, Luciano. Direito tributário brasileiro. 13 ed. São Paulo: Saraiva, ANDRADE FILHO, Edmar Oliveira. Direito penal tributário. 30 ed. São Paulo: Atlas, BECHO, Renato Lopes. Sujeição passiva e responsanbilidade tributária. São Paulo: Dialética, BORGES, Humberto Boanvides. Planejamento tributário. São Paulo: Atlas,

10 BORBA, Cláudio. Direito Tributário. 24 ed. Rio de Janeiro: Elsevier, CAMPOS, Dejalma OLIVEIRA, Antônio Claúdio Mariz. Direito penal tributário conteporâneo: estudos de especialistas. São Paulo: Atlas, CAMPOS, Dejalma. Direito processual tributário. São Paulo: Atlas, MACHADO, Hugo de Brito. Curso de direito tributário. 30 ed. São Paulo: Malheiros, NOGUEIRA, Alberto. O devido processo legal tributário. São Paulo: Renovar, PAULSEN, Leandro. Curso de Direito tributário. 3 ed. Livraria do Advogado, Constituição e código tributário. 12 ed. Livraria do Advogado, PACHECO, Ângela Maria da Morta. Sanções tributárias e sanções penais tributárias. São Paulo: Max Limonad, PEREIRA, César A. Guimarães. Elisão tributária e função administrativa. São Paulo: Dialética, PIGATTI, Luiz Watanabe, ppo. Processo fiscal federal anotado. São paulo: saraiva, PIRES, Adilson Rodrigues. Manual de direito tributário. Rio de Janeiro: Forense, ROLIM, João Dácio. Normas antielisivas tributárias. São Paulo: dialética, SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 2 ed. São Paulo: Saraiva, TORRES, Heleno Taveira. Direito tributário internacional. São Paulo: RT, 2001 VALADÃO, Marcos Aurélio Pereira. Limitações constitucionais ao poder de tributar. Belo Horizonte: Del Rey, VALERIO, Walter Paldes. Programa de direito tributário. Porto Alegre Sulina, VIEIRA, Maria Leonor Leite. A suspensão da exigibilidade do crédito tributário. São Paulo: Dialética, XAVIER, Alberto. Do Lançamento: teoria geral do lançamento, do procedimento e do processo tributário. Rio de janeiro: Forense, Tipicidade da tributação, simulação e norma antielisiva. São Paulo: Dialética,