1. DA REMESSA DOS BALANCETES MENSAIS (item 2 da Informação inicial)

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1 PROCESSO Nº OCA.PCS.12473/05 MUNICIPIO: OCARA ENTIDADE: FUNDO MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO, CULTURA E DESPORTO INTERESSADA: MARIA NÚBIA PEREIRA DE OLIVEIRA (EX-GESTORA) NATUREZA: CONTAS DE GESTÃO INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR Nº 881/2008 RELATOR: CONSELHEIRO ARTUR SILVA FILHO EXERCÍCIO: 2004 Informação Complementar da 10ª Inspetoria da Diretoria de Fiscalização sobre as Contas de Gestão do Fundo Municipal de Educação, Cultura e Desporto de Ocara, referente ao exercício financeiro de Atendendo à diligência determinada pelo Exmo. Conselheiro Relator, Artur Silva Filho, através do Ofício de nº /2005/SEC., à fl.78 dos autos, a Sra. Maria Núbia Pereira de Oliveira, na qualidade de ex-gestora e Ordenadora de Despesas do Fundo Municipal de Educação, Cultura e Desporto de Ocara, exercício de 2004, encaminhou a este Órgão, através do processo protocolado neste Tribunal sob o nº /05, justificativas e documentos que julgou necessários ao saneamento das falhas e omissões apontadas na Informação Inicial n 1734/2005 acostada às fls. 62/75 dos autos. Procedido acurado exame nas ponderações ofertadas nesta fase diligencial pela ex-gestora acima mencionada, esta Inspetoria informa o que segue: 1. DA REMESSA DOS BALANCETES MENSAIS (item 2 da Informação inicial) Informou-se preliminarmente que o Balancete relativo ao mês de setembro de 2004 foi enviado a este Tribunal fora do prazo estabelecido no inciso III do art. 1 da Instrução Normativa n 04/97 desta Corte de Contas. 1

2 Com relação ao acima exposto, a Justificante alega que o atraso na remessa do Balancete do mês de setembro decorreu da dificuldade de se adequar o sistema de folha de pessoal ao sistema do Tribunal e observa que os dias 1 e 2 de novembro são feriados no Município e que o Balancete do mês de setembro foi enviado no primeiro dia útil seguinte. Apesar do exposto, ratifica-se a intempestividade no envio do Balancete do mês de setembro de DOS RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS E EXTRA- ORÇAMENTÁRIOS (item 4 da Informação inicial) 2.1. CONSIDERAÇÕES SOBRE AS RECEITAS EXTRA- ORÇAMENTÁRIAS (subitem 4.1 da Informação inicial) EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS A SERVIDORES (subitem da Informação inicial) Ressaltou-se na fase inicial que, o Balanço Financeiro que compõe a Prestação de Contas da Unidade Gestora sob análise demonstra que foi realizada operação de crédito em Instituição Financeira para os servidores da referida Unidade. Na oportunidade foram solicitados esclarecimentos a respeito da participação da Unidade Gestora na referida transação, bem como a documentação que a respaldou para análise nesta fase complementar. A Defesa encaminhou a esta Corte de Contas, o Convênio celebrado entre a Prefeitura de Ocara e o Banco do Estado do Ceará o qual foi anexado às fls. 91/94 dos autos, ressaltando que a participação da Unidade Gestora na referida transação se resumiu apenas em consignar nas folhas de pagamento os valores devidos pelos servidores face aos empréstimos contraídos e repassá-los ao banco. Diante do exposto, esta Inspetoria sana a falha e isenta a ex- Gestora de qualquer responsabilidade quanto ao Convênio já que o mesmo não foi firmado por ela. 2

3 3. DA DESPESA PÚBLICA (item 5 da Informação inicial) 3.1. CONSIDERAÇÕES SOBRE AS DESPESAS EXTRA- ORÇAMENTÁRIAS (subitem da Informação inicial) CONSIGNAÇÕES NÃO REPASSADAS AO ÓRGÃO DE ORIGEM E AO FUNDO GERAL (subitem da Informação inicial) Informou-se inicialmente que os descontos efetuados nas Folhas de Pagamento dos servidores do Fundo Municipal de Educação em favor do Órgão Previdenciário e do ISS dos prestadores de serviços, não foram repassados integralmente, contrariando a legislação norteadora da matéria. Informa a Justificante que os valores não repassados das contas acima mencionadas devem-se ao fato de os pagamentos serem realizados geralmente no final do mês, ficando o repasse a ser realizado no mês seguinte e que, tanto os valores não repassados ao Órgão Previdenciário quanto os valores do ISS não repassados ao Fundo Geral, foram repassados no início do mês seguinte. Esta Inspetoria ratifica a falha apontada, uma vez que os argumentos da Defesa não se fizeram acompanhar de documentação comprobatória DO RESULTADO DA ANÁLISE REALIZADA NA DOCUMENTAÇÃO MENSAL (subitem 5.2 da Informação inicial) DA AUSÊNCIA DO CERTAME LICITATÓRIO (subitem da Informação inicial) Informou-se inicialmente que a Administração do Fundo realizou despesas em desacordo com o art. 37 inciso XXI da Constituição Federal e art. 2º do Estatuto das Licitações, tendo em vista a omissão dos processos licitatórios das despesas a seguir relacionadas: I) DESPESA COM ALUGUEL DE VEÍCULOS As despesas com aluguel de veículos, relacionadas em quadro demonstrativo às fls. 65/69 dos autos, somaram R$ ,18 (duzentos e cinqüenta e um mil, setecentos e sessenta e dois reais e dezoito centavos). 3

4 A Defesa encaminhou a esta Corte de Contas os Processos Licitatórios na modalidade Convite de n 002/2004 e Tomada de Preços de n 001/2004, os quais foram anexados às fls. 844/1.123 e 1.124/1.185 dos autos, respectivamente, licitando as despesas com aluguel de veículos (Transporte Escolar). Após a análise dos referidos Processos, esta Inspetoria constatou a regularidade dos mesmos e que as despesas com aluguel de veículos do Fundo Municipal de Educação, Cultura e Desporto de Ocara no exercício de 2004 foram devidamente licitadas, descaracterizando portanto a omissão inicial. II) DESPESAS COM AQUISIÇÃO DE COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES As despesas com aquisição de combustíveis e lubrificantes, relacionadas em quadro demonstrativo à fl.69 dos autos, somaram R$ ,80 (vinte mil, trezentos e sessenta e dois reais e oitenta centavos). A Defesa encaminhou a esta Corte de Contas o Processo Licitatório na modalidade Tomada de Preços de n 001/2004, o qual foi anexado às fls. 96/140 dos autos, licitando as despesas com aquisição de combustíveis e lubrificantes. Após a análise do supracitado processo, esta Inspetoria constatou a regularidade do mesmo e que as despesas com aquisição de combustíveis e lubrificantes do Fundo Municipal de Educação, Cultura e Desporto de Ocara no exercício de 2004, foram devidamente licitadas, descaracterizando portanto a omissão inicial. III) DESPESA COM SERVIÇOS PRESTADOS (NUTRICIONISTA) As despesas com serviços prestados de nutricionista relacionadas em quadro demonstrativo às fls. 69/70 dos autos, somaram R$ 8.100,00 (oito mil e cem reais). A Defesa encaminhou a esta Corte de Contas o Processo Licitatório na modalidade Convite de n 010/2004, o qual foi anexado às fls. 141/186 dos autos, licitando as despesas com serviços prestados de nutricionista. Após análise do supracitado Processo, esta Inspetoria constatou a regularidade do mesmo e que as despesas com serviços prestados de nutricionista do Fundo Municipal de Educação, Cultura e Desporto de Ocara no exercício de 2004 foram devidamente licitadas, descaracterizando portanto a omissão inicial. 4

5 IV) DESPESAS COM AQUISIÇÕES DE GÊNEROS ALIMENTÍCIOS As despesas com aquisições de gêneros alimentícios, relacionadas em quadro demonstrativo às fls. 70/73 dos autos, somaram R$ ,26 (duzentos e cinco mil, cento e trinta reais e vinte e seis centavos). A Defesa encaminhou a esta Corte de Contas os Processos Licitatórios na modalidade Convite de n s. 022/2004, 048/2004, 013/2004, 043/2004 e Tomada de Preços de n s. 007/2004 e 03/2004, os quais foram anexados às fls. 432/528, 529/843, 1.189/1.248, 1.249/1.309, 187/265 e 266/431 dos autos, respectivamente, licitando as despesas com aquisições de gêneros alimentícios. Após análise dos referidos Processos, esta Inspetoria constatou a regularidade dos mesmos e que as despesas com aquisições de gêneros alimentícios do Fundo Municipal de Educação, Cultura e Desporto de Ocara no exercício de 2004 foram devidamente licitadas, descaracterizando portanto a omissão inicial. V) DESPESAS COM SERVIÇOS DE ASSESSORIA TÉCNICO- CONTÁBIL As despesas com serviços de Assessoria Técnico-Contábil relacionadas em quadro demonstrativo à fl. 73 dos autos, somaram R$ ,00 (dezoito mil reais). Em relação às despesas com serviços de Assessoria Técnico- Contábil, a Defesa não se pronunciou a respeito. Diante do exposto, permanece a omissão com relação aos procedimentos licitatórios para as despesas com serviços de Assessoria Técnico- Contábil em descumprimento ao art. 37 inciso XXI da Constituição Federal e art. 2º do Estatuto das Licitações. VI) DESPESAS COM AQUISIÇÕES DE LIVROS E MATERIAL ESCOLAR As despesas com aquisições de livros e material escolar, relacionadas em quadro demonstrativo à fl. 74 dos autos, somaram R$ ,00 (vinte e sete mil, seiscentos e sessenta e oito reais). 5

6 A Defesa encaminhou a esta Corte de Contas os Processos Licitatórios na modalidade Convite de n s. 004/2004 e 038/2004, os quais foram anexados às fls /1.381 e 1.382/1.478 dos autos, respectivamente, licitando as despesas com aquisições de livros e material escolar. Após análise dos Processos acima citados, esta Inspetoria constatou a regularidade dos mesmos e que as despesas com aquisições de livros e material escolar do Fundo Municipal de Educação, Cultura e Desporto de Ocara no exercício de 2004 foram devidamente licitadas, descaracterizando portanto a omissão inicial. É a Informação 10ª INSPETORIA DA DIRF, DO DO, EM FORTALEZA, 23 DE JANEIRO DE JOSÉ BLANQUETT VIDAL FILHO ANALISTA DE CONTAS VISTO: JURACI MUNIZ JÚNIOR DIRETOR DE FISCALIZAÇÃO 6

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