PROGRAMA DA UNIDADE CURRICULAR DE DIREITO FISCAL EM DIREITO ANO LECTIVO 2012/2013

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1 PROGRAMA DA UNIDADE CURRICULAR DE DIREITO FISCAL EM DIREITO ANO LECTIVO 2012/2013 Objectivos Gerais Fomentar o desenvolvimento dos quadros mentais do aluno na sua capacidade para compreender o fenómeno do imposto. Desenvolver a avaliação crítica da realidade fiscal, contribuindo para o progresso da personalidade do aluno. Objectivos Específicos Conhecer, compreender e apreender o fenómeno fiscal nacional nas suas características, tipologias e organizações fundamentais. Adquirir conhecimentos sobre os principais impostos. Competências a adquirir Conhecer os conceitos fundamentais do direito fiscal. Saber distinguir os diferentes tipos de tributos, em especial, os impostos, bem como apreender o seu enquadramento legal e o seu impacto económico. Metodologia de ensino Promoção de um ensino reflexivo e não formal, desenvolvido em torno do aluno, estimulando o espírito crítico e a interacção entre o docente e o discente. Métodos de avaliação Exame escrito Recursos Didáticos Textos, estatísticas e apresentações em power point. 1

2 Palavras-chave Direito Fiscal. Fiscalidade. Tributos. Imposto. Sistema fiscal. Bibliografia Bibliografia Principal 1. Direito Fiscal. Manuel Pires e Rita Calçada Pires. Coimbra: Almedina, 2012, 5ª ed. 2. Direito Fiscal. José Casalta Nabais. Coimbra: Almedina, 2010, 6ª ed. 3. Teoria fiscal. J. Albano Santos. Lisboa: Instituto Superior de Ciências Sociais e Políticas, Fiscalidade. Manuel Henrique de Freitas Pereira. Coimbra: Almedina, 2011, 4ª ed. Bibliografia Complementar 1. Derecho tributário. Eusébio González e Teresa González. Salamanca: Plaza Universitaria, , 2 vols 2. Curso de Derecho financiero y tributário. Juan Martin Serrano Queralt; Carmelo Lozano; Gabriel Casado Ollero e José M. Tejerizo Lopez. Madrid: Tecnos, 2009, 20ª ed. Ver. Y puesta al dia 3. Corso di diritto tributario. Augusto Fantozzi. Torino: UTET, Droit fiscal général. Jacques Grosclude e Philippe Marchessou. Paris : Dalloz, 2009, 7ª ed. 5. Revenue law. John Tiley. Oxford: Hart Publishing, 2008, 6th ed. Colectânea de legislação recomendada: Fiscal 2013, coordenação Isabel Rocha e Joaquim Freitas Rocha, Porto Editora, 31ª edição 2

3 I. PARTE GERAL MÓDULO 1 NOÇÕES INICIAIS 1. O papel dos tributos na sociedade e na actividade pública 2. Conceito e tipos de tributo: imposto, taxa e contribuição especial 3. Direito Tributário vs Direito Fiscal vs Fiscalidade: conceitos e distinções 4. Direito Fiscal 4.1. Natureza e características do direito fiscal 4.2. Fontes: o plano nacional, o plano internacional e o plano comunitário. Identificação e o seu relacionamento 4.3. Interpretação, integração e aplicação da lei fiscal: aspectos fundamentais MÓDULO 2 TEORIA GERAL DO IMPOSTO 1. O Imposto 1.1. Definição e análise das figuras afins (remissão) 1.2. Principais classificações de impostos 1.3. Importância do imposto no quadro das receitas públicas e as questões de pressão fiscal, carga fiscal e esforço fiscal 1.4. As fases do imposto: elementos nucleares da figura 2. Princípios fundamentais orientadores 2.1 O princípio do Estado Social de Direito e os seus subprincípios Subprincípio da legalidade Subprincípio da segurança Subprincípio da proporcionalidade ou da proibição do excesso 2.2. Princípio da igualdade 2.3. O binómio justiça e neutralidade 3

4 3. A relação jurídica fiscal 3.1. Confronto entre a visão da relação jurídica fiscal e a visão procedimentalista 3.2. Aspectos mais relevantes da relação jurídica fiscal Obrigação fiscal. Obrigações acessórias Sujeitos da obrigação fiscal Constituição da obrigação fiscal Modificação da obrigação fiscal Extinção da obrigação fiscal Incumprimento fiscal Garantias da obrigação fiscal Garantias dos contribuintes 4. O lado negro da fiscalidade: o problema do planeamento fiscal, da evasão fiscal e da fraude fiscal PARTE ESPECIAL MÓDULO 4 SISTEMAS FISCAIS: A ORGANIZAÇÃO DOS IMPOSTOS 1. Noção de sistema fiscal 2. Os principais problemas e as principais conquistas 2.1. Princípios orientadores 2.2. Caracterização 3. Composição e estrutura do sistema fiscal português 3.1. Análise estrutural 3.2. Análise estatística MÓDULO 5 IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO DAS PESSOAS SINGULARES (IRS) 4

5 MÓDULO 6 IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO DAS PESSOAS COLECTIVAS (IRC) MÓDULO 7 IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO (IVA) 5