PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : SE/MPAS CÓDIGO UG : CIDADE : BRASILIA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela SECRETARIA EXECUTIVA - MPS. I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 25/03/2009 a 17/04/2009, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-94/2008 e 97/ Em conformidade ao que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-94/2008, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: Visite o Portal da Transparência ( e fiscalize o uso dos recursos públicos federais. L:\DSI\SIINF\Relatorios262\2008\Conversao de relatorios\224736\ra_224736_dppas_df.doc

2 4.1 RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO Os programas e ações da Previdência Social são, em sua grande maioria, geridos e executados de forma conjunta pelo MPS, INSS e Dataprev. No âmbito da Secretaria Executiva - SE são executadas ações que dão suporte e permitem a manutenção e implementação de políticas públicas de Previdência Social. A seguir relacionamos a participação da SE nos programas previdenciários: Programa: 0083 Previdência Social Básica Ação: 2015 Funcionamento do CRPS Financeira , ,00 96,59 Física ,74 Programa: 0083 Previdência Social Básica Ação: 2564 Gestão de cadastros para a Previdência Social Financeira , ,00 76,34 Física ,77 Programa: 0086 Previdência Complementar Ação: 4641 Publicidade de Utilidade Pública Financeira , , Física Programa: 0087 Gestão da Política de Previdência Social Ação: 2272 Gestão e Administração do Programa Financeira , ,00 54,95 Física Programa: 0087 Gestão da Política de Previdência Social Ação: 4572 Capacitação dos Servidores Públicos Federais em Processo de Qualificação e Requalificação Financeira , ,00 64,60 Física ,37 Programa: 0087 Gestão da Política de Previdência Social Ação: 8452 Combate às Fraudes de Natureza Previdenciária Financeira , ,00 58,06 Física ,56 Programa: 0087 Gestão da Política de Previdência Social Ação: 4641 Publicidade de Utilidade Pública Financeira , ,00 34,46 Física Programa: 0089 Previdência de Inativos e Pensionistas da União Ação: 0181 Pagamento de Aposentadorias e Pensões Servidores Civis Financeira , ,00 97,68 Física ,41 Programa: 0750 Apoio Administrativo Ação: 2000 Administração da Unidade Financeira , ,00 88,34 Física

3 Programa: 0750 Apoio Administrativo Ação: 2004 Assistência Médica e Odontológica aos Servidores, Empregados e seus Dependentes Financeira , ,00 90,09 Física ,40 Programa: 0750 Apoio Administrativo Ação: 2010 Assistência Pré-Escolar aos Dependentes dos Servidores e Empregados Financeira , ,00 67,28 Física ,46 Programa: 0750 Apoio Administrativo Ação: 2011 Auxílio-Transporte aos Servidores e Empregados Financeira , ,00 75,39 Física ,93 Programa: 0750 Apoio Administrativo Ação: 2012 Auxílio-Alimentação aos Servidores e Empregados Financeira , ,00 97,69 Física ,42 Programa: 0750 Apoio Administrativo Ação: 09HB Contribuição da União, de suas Autarquias e Fundações para o custeio do regime de Previdência dos Servidores Públicos Federais Financeira , ,00 96,15 Física Analisando-se os resultados apresentados, verifica-se, em linhas gerais, a adequação entre as metas físicas e financeiras previstas e executadas. Cabe-nos ressalvar, entretanto, a baixa execução física da Ação Capacitação dos Servidores Públicos Federais em Processo de Qualificação e Requalificação. Segundo informações prestadas pelo gestor, o fato ocorreu em função de carências de infraestrutura para desenvolvimento dos treinamentos. Entretanto, dada a relevância da ação, essa situação não pode comprometer sua execução, devendo a Secretaria Executiva proporcionar a seus servidores a qualificação necessária para o desempenho de suas atribuições. 4.2 QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO Verifica-se que, em linhas gerais, os indicadores apresentados guardam conformidade com as atividades desenvolvidas pelas Unidades Jurisdicionadas da Secretaria Executiva, cabendo tão somente a realização de ajustes em alguns indicadores de forma a possibilitar a avaliação dos resultados obtidos de forma mais conclusiva, como por exemplo, no indicador referente ao tempo médio para conclusão do processo licitatório elaborado pela CGLSG e a criação de indicadores na CGOFC. Além disso, seria necessária a apresentação dos dados referentes aos indicadores elaborados pela APEGR, objetivando verificar se atingiram os objetivos previstos. Apresentamos a seguir descrição e avaliação dos indicadores apresentados pelas Unidades integrantes da SE/MPS: 3

4 1) Coordenação-Geral de Logística e Serviços Gerais - CGLSG O que mede Nível de desenvolvimento projetos Nível de execução de projetos Nível de eficiência no atendimento de OS da manutenção preditiva Nível de eficiência no atendimento de serviços de manutenção predial Nível de eficiência às solicitações de serviços de transporte Nível de eficiência na abertura de processos Coordenadoria de Administração Predial, Obras e Serviços - CAPOS Tipo de indicador Descrição Fórmula Resultado Número de projetos planejados Eficiência = x = 100% Avalia o percentual Número de projetos de projetos desenvolvidos no prazo planejados e previsto = x1% efetivamente Número de projetos desenvolvidos no desenvolvidos fora do prazo = prazo previsto. x2%/2 94,45% Índice Percentual = x1% + x2% Eficiência Eficiência Eficiência Eficiência Eficácia Avalia o percentual de projetos com execução aprovada e efetivamente executado no prazo previsto. Avalia a relação entre a quantidade de OS demandadas e atendidas dentro do prazo previsto Avalia o percentual de pedidos atendidos pelos usuários Avalia o percentual de atendimentos às solicitações de transportes Avalia a relação entre a quantidade de aberturas de processos demandados e sua execução no prazo previsto (24h) Número de projetos aprovados = x = 100% Número de projetos executados no prazo previsto = x1% Número de projetos desenvolvidos fora do prazo = x2%/2 Índice Percentual = x1% + x2% Número de solicitações = 100% Número de OS atendidas no prazo previsto = x1% Número de OS atendidas fora do prazo = x2%/2 Índice Percentual = x1% + x2% Número de solicitações de serviços = 100% Número de serviços atendidos = x% Número de solicitações de transportes = 100% Número de solicitações atendidas = x% Número de solicitações = x = 100% Número de processos abertos no período de 24h = x1% Número de processos abertos no período de 48h = x2%/2 Número de processos abertos no período acima de 48h = x3%/4 Índice Percentual = x1% + x2%/2 + x3%/4 93% 86,3% Obs: Os índices referentes aos itens 1,2,3 e 6 são medidos percentualmente considerando plenamente eficiente somente o que foi desenvolvido ou executado no prazo previsto. As atividades desenvolvidas fora do prazo previsto têm sua eficiência reduzida ou desconsiderada, dependendo do prazo em que efetivamente foi utilizado para sua realização. Legenda: x = total a ser realizado, x1 = quantitativo realizado no prazo 1, x2 = quantitativo realizado no prazo 2, e assim sucessivamente. 100% 100% 100% 4

5 O que mede Nível de tempo médio para conclusão do processo licitatório Nível de tempo médio para renovação/repa ctuação de processos O que mede Nível Preços Nível perda bens de de de Nível de atendimento das solicitações de materiais de consumo Coordenadoria de Licitações e Contratos COLIC Tipo de Descrição Fórmula Resultado indicador Eficiência Mede o tempo médio de Somatório do conclusão de um procedimento licitatório Eficiência Avalia o tempo médio necessário para providenciar a renovação ou repactuação de processos administrativos número de dias dos processos/número de processos Somatório do número de dias dos processos/número de processos Pregão Eletrônico = 57 dias Convite = 45 dias Concorrência = 154 dias Tomada de Preços = 56 dias Prorrogação = 60 dias Repactuação = 50 dias Coordenadoria de material e patrimônio COAMP Tipo de indicador Descrição Fórmula Resultado Eficiência Mede a relação entre os A economia para a preços estimados e os administração foi efetivamente contratados Eficiência Avalia o percentual de perdas e extravios de bens patrimoniais Eficiência Avalia o percentual de atendimento de itens solicitados pelos demandantes referentes à material de consumo Valor estimado = 100% Valor contratado = x Número de bens não localizados/total de bens Número de itens solicitados = 100% Número de itens atendidos = x de 11,60% em relação ao valor estimado. Este item só poderá ser calculado após o término do Relatório de Inventário. Dos itens solicitados 57,42% foram atendidos devido a cultura que as unidades tem de pedir sempre a mais do que realmente necessitam. (criando minis almoxarifados nos setores). Da análise dos indicadores apresentados tecemos os seguintes comentários: Com relação aos indicadores desenvolvidos pela Coordenadoria de Administração Predial, Obras e Serviços - CAPOS observa-se que os mesmos permitem identificar parâmetros de gestão das atividades desenvolvidas na Unidade. No tocante aos indicadores desenvolvidos pela Coordenadoria de Licitações e Contratos - COLIC o resultado apresentado não indica padrão de desempenho. Não é possível avaliar se o número de dias obtido é considerado razoável ou não. Necessário seria, nesse caso, desenvolver critérios de medição, em que o atingimento de um número de dias pré-definido representasse resultados classificados como, por exemplo, "ruim", "mediano", "bom" ou "ótimo". Assim, 57 dias no nível de tempo médio para conclusão de processo licitatório de pregão eletrônico representaria um resultado classificado como "bom" ou "ótimo", considerando-se uma escala de 50 a 100 dias. Quanto aos indicadores apresentados pela Coordenadoria de Material e Patrimônio - COAMP sugere-se que os comentários relativos aos 5

6 resultados obtidos sejam feitos em observação à parte em legenda, deixando-se apenas os valores numéricos para a coluna "resultado". 2) Coordenação-Geral de Orçamento, Finanças e Contabilidade - CGOFC De acordo com informações constantes do Relatório de Gestão da Secretaria-Executiva - SE/MPS, no exercício de 2008 a Coordenação- Geral de Orçamento, Finanças e Contabilidade - CGOFC utilizou os seguintes indicadores de gestão: DENOMINAÇÃO UTILIDADE FÓRMULA DE CÁLCULO/MEDIÇÃO 1. Índice de Mede a relação entre a Valor Total das Realização de realização do orçamento Despesas Despesas Correntes para despesas correntes Correntes/Valor do e a previsão contida no Limite de Programação Decreto de limite de Orçamentária onde: movimentação e empenho anual Meta: < ou = 1 < ou = 1 MPS cumpriu limite >1 MPS não cumpriu 2. Índice de Realização de Despesas de Capital Meta: 100% 3. Índice de Perda de Crédito para Movimentação e Empenho Mede a relação entre a realização do orçamento para despesas de capital e a previsão contida no Decreto de limite de movimentação e empenho anual Mede percentual de créditos orçamentários não utilizado limite Valor Total das Despesas de Capital/Valor do Limite de Programação Orçamentária onde: < ou = 1 MPS cumpriu limite > 1 MPS não cumpriu limite Total de créditos orçamentários não descentralizados x 100/Total de créditos orçamentários RESULTADO EM / , / , / Meta: < ou = 1 0, Acompanhamento Mede percentual de Nº de relatórios de 12 x 100/12 mensal das despesas realização de relatórios despesas com pessoal com pessoal e de despesas com pessoal e encargos sociais x encargos sociais e encargos sociais 100/nº meses Meta: 100% 100 Verifica-se que os indicadores apresentados guardam conformidade com a atividade finalística da Unidade. Porém, como forma realizar um melhor acompanhamento quanto ao atingimento de suas metas, refletindo o desempenho orçamentário e financeiro do Órgão, poderiam ser criados indicadores que demonstrassem o resultado da execução orçamentária em relação à programação (total de recursos orçados x recursos aplicados e/ou utilizados), e de inscrição de restos a pagar, objetivando avaliar se os créditos orçamentários estão sendo utilizados no exercício de competência. 3) Coordenação-Geral de Informática - CGI A Coordenação-Geral de Informática possui indicadores que buscam avaliar o nível de atendimento aos usuários pelo serviço de suporte do MPS, serviço de telefonia móvel e fixa e, acesso à Internet. Foram apresentados os seguintes indicadores: 6

7 DENOMINAÇÃO UTILIDADE FÓRMULA DE CÁLCULO RESULTADO EM Software e Identificar o Apuração do Chamados Abertos = Hardware quantitativo de usuários quantitativo de atendidos pelo serviço chamados abertos, Chamados Finalizados = de suporte e help desk executados, do MPS em relação a cancelados, Chamados Cancelados = hardware e software e referentes ao 382 demais periféricos de atendimento da equipe informática. de help desk. Classificação da quantidade de chamados por tipo de 2. Sistema de Telefonia Fixa Comutada (STFC) 3. Satisfação do usuário com o Serviço de Telefonia Móvel Pessoal (SMP) 4. Disponibilidade da Rede Corporativa Identificar o quantitativo de usuários atendidos pelo serviço de suporte e help desk do MPS em relação ao serviço de telefonia fixa. Aferir a qualidade dos serviços prestados pela operadora de telefonia móvel pessoal para o MPS. Identificar a disponibilidade dos serviços de acesso à Internet e de Mensageria Corporativa do MPS. problema. Apuração do quantitativo de chamados abertos, executados e cancelados, referentes ao atendimento da equipe de help desk aos usuários de telefonia. Percentual de respostas obtidas para o indicador: Positivo ou Negativo. Dsm(%)= (Tro-Tpp- Tpi/Tro-Tpp) x 100 Onde: Dsm(%) = Índice de disponiblidade apurada para o serviço (percentual); Tro= Tempo total do regime de operação, em minutos; Tpp= Tempo total de paradas programadas ou emergenciais acordadas com o cliente, em minutos; Tpi= Tempo total das interrupções do serviço durante o regime de operação em minutos. Chamados Abertos = Chamados Finalizados = Chamados Cancelados = 0 a) O aparelho fornecido atende as necessidades? Sim (27) Não (4) b) Incidência de indisponibilidade do serviço: Sim (8) Não (21) Dados de ago/08 Disponibilidade Obtida = 100% Acesso à Internet = 100% (Dados de dez/08) Em relação ao indicador referente à satisfação dos usuários com a rede de telefonia móvel, o gestor informou a partir dos dados da primeira pesquisa realizada em fevereiro/2008, implementou algumas ações de melhoria, como a substituição de aparelhos. No segundo semestre do exercício, foram adquiridos pela CGI mais 05 (cinco) modens de acesso à internet e a transferência de tecnologia para 3G, possibilitando, entre outros, o aumento na velocidade de transmissão de dados. 4) Gabinete do Ministro - GM No âmbito do Gabinete do Ministro, foi utilizado o indicador de Tramitação de Processos para avaliar, no exercício de 2008, a tempestividade dos processos que chegaram ao Gabinete do Ministro. a)indicador: Tramitação de Processos no GM b)mede: A tempestividade na apreciação dos processos que chegam ao Gabinete do Ministro. c)tipo: Eficácia 7

8 d)fórmula de cálculo: I = DSD - DED, onde: Onde: I = Indicador DSD = Data de Saída do Documento DED = Data de Entrada do Documento. e) Área responsável pelo cálculo e/ou medição: Coordenação-Geral do GM f) Resultado do indicador no exercício: Correspondeu às expectativas, e objetiva-se manter a situação atual para os próximos exercícios. A média de tramitação dos processos no Gabinete do Ministro é de 0 a 3 dias para os processos de cessão de servidor, assuntos relacionados às atividades fins das Secretarias, assuntos previdenciários, processos administrativos disciplinares e afastamentos do País, e de 0 a 20 dias para provimento de cargos. O indicador avaliado não apresentou disfunções estruturais ou situacionais que impactassem o resultado obtido. 5) Coordenação-Geral de Recursos Humanos CGRH De acordo com informações constantes do Relatório de Gestão da Secretaria-Executiva - SE/MPS, no exercício de 2008 a Coordenação- Geral de Recursos Humanos - CGRH utilizou os seguintes indicadores de gestão: a) Indicador: Índice de custo de pessoal. - Utilidade: Expressa a relação entre o valor total da despesa obrigatória com ativos (exceto auxílio creche, vale alimentação e GEAP) e o número de servidores. Avalia o custo médio da força de trabalho. - Tipo: Eficiência - Fórmula de cálculo: total da despesa obrigatória de pessoal incluindo cargo em comissão. - Método de aferição: utilização de dados físicos. - Resultados do indicador no exercício: f.1) Índice de custo de pessoal Total da despesa obrigatória de Total de Quantificador Mês pessoal com cargo em comissão servidores (R$) (R$) Janeiro , Fevereiro , Março , Abril , Maio , Junho , Julho , Agosto , Setembro , Outubro , Novembro , Dezembro , b) Indicador: Desenvolvimento de Recursos Humanos - Utilidade: Expressa o investimento em desenvolvimento de recursos humanos. - Tipo: Eficiência - Fórmula de cálculo: custo total em desenvolvimento de recursos humanos dividido pela lotação média anual. - Método de aferição: utilização de dados físicos. - Resultado do indicador no exercício: R$ ,19/106 = R$ 983,11. Da execução financeira inicialmente estimada em R$ ,00 (dois 8

9 milhões e trezentos mil reais), e uma meta física de 1.663, foram executados R$ ,00 (um milhão, trezentos e setenta mil, quatrocentos e trinta e oito reais), atingindo uma meta física de 133 servidores, dos quais 27 participaram do Projeto Formar, sem ônus para o MPS. Desses valores, foram executados apenas R$ ,19 (cento e quatro mil, duzentos e dez reais e dezenove centavos), atingindo uma meta física de 106 servidores, elevando o custo per capita para R$ 983,11. Esse baixo índice se deu em razão da proposta apresentada para o desenvolvimento das ações de capacitação voltadas ao modelo de gestão por competência, conforme prevê o Decreto nº 5.707, de 23 de fevereiro de Para implementação deste novo modelo fazia-se necessário, primeiramente, realizar o mapeamento das competências institucionais e individuais, demandando tempo e envolvimento das áreas deste Ministério. Assim, houve várias tramitações do processo visando complemento e ajustes que pudessem atender aos objetivos propostos. Além disto, foi destacado o valor de R$ 1.500,000, 00 (um milhão e quinhentos mil reais) para o INSS. 6) Assessoria de Pesquisa Estratégica e Gerenciamento de Riscos- APEGR A APEGR elaborou, no exercício de 2008, os seguintes indicadores: - Conhecimentos Produzidos: somatório de todos os dados e informações que geram RELINT, RELINFO e Conhecimentos de Inteligência que poderão resultar em operações conjuntas com a Polícia Federal. - Prejuízo Apurado: somatório dos valores pagos por benefício previdenciário desde sua concessão irregular até o momento da ação. - Economia Mensal: somatório dos valores individuais por benefícios pagos indevidamente no mês da operação. - Operações Realizadas: somatório de todas as operações realizadas no ano. Embora conste no Relatório de Tomada de Contas da SE a descrição e fórmula de cálculo e medição, não foram apresentados valores e/ou percentuais que possibilitassem a aferição do atingimento ou não das metas previstas. 4.3 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS Conforme levantamento realizado por esta equipe de auditoria nos sistemas SIAFI, bem como verificado junto ao gestor, não houve ocorrência de transferências voluntárias no exercício de REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATO No exercício de 2008, o Ministério da Previdência Social concluiu 41 (quarenta e um) processos licitatórios, totalizando R$ ,77 (quarenta e cinco milhões, oitocentos e trinta e dois mil, setecentos e quarenta e três reais e setenta e sete centavos). Deste universo, esta CGU analisou, no presente trabalho de auditoria de avaliação de gestão, os seguintes processos: 9

10 Processo Modalidade licitatória Valor Global (R$) / Pregão Eletrônico , / Pregão Eletrônico , / Pregão Eletrônico , / Pregão Eletrônico , / Pregão Eletrônico , / Tomada de Preços , / Pregão Eletrônico , / Pregão Eletrônico , / Pregão Eletrônico , / Concorrência TP ,00 Total ,04 Foram analisados, portanto, 83,7% (oitenta e três vírgula sete por cento) do volume de recursos licitados pela Unidade no exercício de Com relação às licitações anteriores a 2008, referentes a contratos vigentes no referido exercício, foram analisados os seguintes processos: Processo Modalidade licitatória Valores pagos em 2008 (R$) / Não se aplica , / Concorrência , / Não se aplica , / Dispensa , / Convite , / Inexigível , / Concorrência , / Concorrência , / Pregão , / Pregão , / Pregão ,00 Total ,99 Destaca-se que nos processos anteriormente selecionados para análise, verificou-se a regularidade licitatória, ressalvando as disfunções relacionadas a seguir: - realização de procedimento licitatório em desacordo com o artigo 7º, parágrafo 2º, inciso II da Lei nº 8.666/93; - terceirização de atividades inerentes a categorias funcionais abrangidas pelo plano de cargos do órgão, contrariando o disposto no Decreto nº 2.271/1997, na IN/MPOG nº 02/ 2008 e nos acórdãos TCU nº 838/ Plenário e 975/ Segunda Câmara; - necessidade de adequação do regime de execução do contrato aos preceitos dos artigos 6º e 10 da Lei nº 8.666/93, tendo o gestor definido como regime de execução o de empreitada por preço global ao invés do regime de empreitada por preços unitários, no caso de contratação de serviços sob demanda; e - formas de pagamento de serviço de publicidade e propaganda que se assemelham e/ou configuram na prática o regime de execução denominado de "administração contratada", que não tem amparo na Lei nº 8.666/93, por ter sido este regime de execução objeto de veto presidencial. Cabe ressaltar que no exercício de 2008 não foram realizadas na Unidade licitações nas modalidades dispensa e inexigibilidade. 4.5 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS Por intermédio do Ofício 65/SPOA/MPS/2009, a Coordenação-Geral de 10

11 Recursos Humanos apresentou a composição do quadro de pessoal existente no Ministério da Previdência Social - MPS no exercício de 2008 com as seguintes informações: SITUAÇÃO FUNCIONAL Qtde. dez/20 06 Qtde. dez/20 07 Qtde. dez/20 08 Ativo Permanente Requisitado Nomeado cargo em comissão Natureza Especial Cedido Contrato Temporário Requisitado de outros órgãos Exercício descentralizado de carreira Exercício provisório Total Conforme demonstrado, observa-se que o quadro efetivo de pessoal permanente do MPS no exercício de 2008 (ativo = 489 mais cedidos/requisitados = 165 = 654 servidores) em relação à posição do exercício de 2007 (ativo = 490 mais cedidos/requisitados = 176 = 666 servidores), sofreu uma redução de 12 servidores, correspondendo a 1,83% a menos do contingente. No entanto, destaca-se que os 165 servidores cedidos/requisitados a outros Órgãos Públicos correspondem a 25,22% do quadro efetivo de pessoal, fato que precisa ser avaliado por parte do MPS de modo a verificar a conveniência e oportunidade na liberação de servidores para a condição de cedidos/requisitados para não desfalcar a força de trabalho efetiva do Ministério. 4.6 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU Em pesquisas junto ao sítio do Tribunal de Contas da União TCU na internet, verificou-se que no exercício de 2008 não houve Acórdãos ou Decisões dirigidas à Unidade examinada. Na gestão do exercício constam somente diligências encaminhadas por meio de Ofícios do TCU à CGLSG/MPS em razão de supostas irregularidades em licitações promovidas pelo MPS, que já foram devidamente esclarecidas por parte do gestor. Quanto às recomendações que integraram os Relatórios de Auditoria desta CGU-PR no decorrer do exercício, o gestor encaminhou Plano de Providências com as justificativas pertinentes, restando pendentes somente informações acerca da conclusão de Procedimentos Administrativos Discplinares - PAD e de trabalhos da Comissão Especial de Inventário instituída pelo MPS. 4.7 PROGRAMAS E PROJETOS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS COM ORGANISMOS INTERNACIONAIS No âmbito do MPS, a execução de projetos e programas financiados com recursos externos é de responsabilidade da Unidade de Coordenação de Projetos - UCP/MPS, que apresenta processo de contas individual. 4.8 CONCESSÃO DE DIÁRIAS 11

12 Os gastos da CGRH/SPOA/SE/MPS com deslocamentos, em 2008, totalizaram R$ ,76 (trinta mil, trezentos e oitenta e nove reais e setenta e seis centavos), dos quais R$ 9.290,77 (nove mil, duzentos e noventa reais e setenta e sete centavos) se referem a diárias e R$ ,99 (vinte e um mil, noventa e oito reais e noventa e nove centavos) a passagens aéreas, de acordo com consultas realizadas no SCDP, pela internet. Desses deslocamentos, a quase totalidade (97,5%) registrada no citado sistema de controle referiu-se a servidores de outras áreas do MPS. Relativamente aos deslocamentos que se iniciaram nas sextas-feiras, bem como os que incluíram sábados, domingos e feriados, em 2008, constatamos a adequada justificativa para cada um deles, estando de acordo com a disposição expressa no art. 5º, 2º, do Decreto n.º 5.992, de SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES De acordo com informações contidas às fls. 78 do Processo de Tomada de Contas nº / , foram realizadas despesas com Cartão de Pagamento do Governo Federal, no âmbito da Unidade, conforme a seguir:. ANO FATURA SAQUE , , , , , ,00 Após análise foi constatada a regularidade dos pagamentos realizados com CPGF/Suprimento de Fundos, no exercício de 2008, bem como expressiva redução deste tipo de despesa em relação às realizadas em 2006 e Entre as constatações identificadas pela equipe, não foi possível efetuar estimativa de ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Brasília, de Junho de

13 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : SE/MPAS CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / CIDADE : BRASILIA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2008 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pela(s) unidade(s), bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. 3. Em nossa opinião, diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão nº considero: 3.1 No que concerne à gestão dos responsáveis constantes do art. 10 da IN TCU nº 57/2008: REGULAR com ressalvas a gestão dos responsáveis a seguir listados: CPF NOME CARGO NOME E CPF PROTEGIDOS POR SIGILO SUB SEC DE PLANEJ ORC E ADM FALHA(s) MEDIA(s) CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS DE DESENVOLVIMENTO DE SISTEMAS DE FORMA CONTINUADA COM REMUNERAÇÃO EM HORA-TRABALHADA E SEM A ESPECIFICAÇÃO PRÉVIA DOS SISTEMAS OBJETO DO CONTRATO, CONTRARIANDO DETERMINAÇÕES DO TCU

14 FORMAS DE PAGAMENTO DE SERVIÇO DE PUBLICIDADE E PROPAGANDA QUE SE ASSEMELHAM E/OU CONFIGURAM NA PRÁTICA O REGIME DE EXECUÇÃO DENOMINADO DE "ADMINISTRAÇÃO CONTRATADA", QUE NÃO TEM AMPARO NA LEI Nº 8.666/93, POR TER SIDO ESTE REGIME DE EXECUÇÃO OBJETO DE VETO PRESIDENCIAL TERCEIRIZAÇÃO DE ATIVIDADES INERENTES ÀS CATEGORIAS FUNCIONAIS ABRANGIDAS PELO PLANO DE CARGOS DO ÓRGÃO, CONTRARIANDO O DISPOSTO NO DECRETO Nº 2.271/ TERCEIRIZAÇÃO DE ATIVIDADES INERENTES ÀS CATEGORIAS FUNCIONAIS ABRANGIDAS PELO PLANO DE CARGOS DO ÓRGÃO, CONTRARIANDO O DISPOSTO NO DECRETO Nº 2.271/1997, NA IN/MPOG Nº 02/ 2008 E NOS ACÓRDÃOS TCU Nº 838/2004 -PLENÁRIO E 975/2005 -SEGUNDA CÂMARA TERCEIRIZAÇÃO DE ATIVIDADES INERENTES ÀS CATEGORIAS FUNCIONAIS ABRANGIDAS PELO PLANO DE CARGOS DO ÓRGÃO, CONTRARIANDO O DISPOSTO NO DECRETO Nº 2.271/1997, NA IN/MPOG Nº 02/ 2008 E NOS ACÓRDÃOS TCU Nº 838/2004- PLENÁRIO E 975/2005- SEGUNDA CÂMARA REGULAR a gestão dos demais responsáveis tratados no mencionado Relatório de Auditoria. Brasília, de Junho de HUMBERTO LUCIO PIMENTEL MENEZES COORDENADOR-GERAL DE AUDITORIA DA AREA DE PREVIDENCIA SOCIAL

15 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : SE/MPS CÓDIGO : CIDADE : BRASÍLIA Em conclusão aos encaminhamentos de responsabilidade da SFC/CGU referentes ao processo de contas da Unidade acima referenciada, relativo ao exercício de 2008, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos e fatos de gestão praticados no período examinado, cuja certificação foi pela Regularidade com Ressalvas. As constatações que impactaram a gestão praticada no período examinado se deram no âmbito das unidades cujas contas foram tratadas, de forma consolidada, pela Secretaria-Executiva, encarregadas pelas atividades de apoio à execução das políticas públicas sob a responsabilidade do Ministério da Previdência Social. Dentre essas constatações, destacam-se as seguintes: a) realização de procedimento licitatório sem orçamento detalhado em planilhas que expressem a composição de todos os seus custos unitários, conforme determina o artigo 7, parágrafo 2, inciso II da Lei n 8.666/93; b) terceirização de atividades inerentes a categorias funcionais abrangidas pelo Plano de Cargos do órgão, contrariando o disposto no Decreto n.º 2.271/1997, na IN/MPOG n.º 02/2008 e nos Acórdãos TCU n.º 838/2004 Plenário e 975/2005 Segunda Câmara; c) formas de pagamento de serviços de publicidade e propaganda que se assemelham e/ou configuram na prática o regime de execução denominado de Administração Contratada, que não tem amparo na Lei n.º 8.666/93, por ter sido este regime de execução objeto de veto presidencial; d) contratação de serviços de desenvolvimento de sistemas de forma continuada com remuneração em Visite o Portal da Transparência ( e fiscalize o uso dos recursos públicos federais. L:\DSI\SIINF\Relatorios262\2008\Conversao de relatorios\224736\pa_224736_dppas_df.doc 1

16 PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO - RELATÓRIO Nº hora trabalhada e sem a especificação dos sistemas objeto do contrato, contrariando determinações do TCU. As constatações identificadas não chegaram a comprometer o desempenho da UJ no exercício, pois se referiram mais a questões pontuais, à exceção da necessidade de adoção de medidas visando à substituição da mão-de-obra terceirizada, com a conseqüente realização de concurso público para repor a força de trabalho, após a realização de estudos para estabelecer a efetiva necessidade de recursos humanos do Ministério da Previdência Social, que vem sendo objeto de recomendação em relatórios anteriores. No que tange aos Controles Internos Administrativos da UJ, verificamos que estes necessitam de aprimoramento, em especial aqueles relacionados às questões tratadas como informação e constatação no Relatório de Auditoria. Com relação à implementação, no curso do exercício, de práticas administrativas que trouxeram impactos positivos às operações da Unidade, cuja função precípua é a de prestar assessoramento direto à supervisão ministerial, essas constam do Relatório de Gestão da UJ, onde está informado, dentre outros aspectos, que no desempenho do seu papel institucional de promotora da governança, vem se relacionando, de forma sistemática e contínua, com as unidades organizacionais do MPS, por meio de reuniões de trabalho orientadoras e organizadoras dos temas institucionais pertinentes, visando aderência normativa e uma comunicação eficaz com os órgãos de Controle Interno e Externo, contribuindo, dessa forma, para o processo de governabilidade e sustentabilidade das Políticas Públicas do Governo Federal. No que se refere aos avanços mais marcantes da gestão avaliada, estes estão evidenciados nos resultados da avaliação do Programa 0750 Administração da Unidade, através da Ação 2000, que representa o programa de maior impacto operacional no MPS. Essa ação está sob a responsabilidade técnica da Subsecretaria de Planejamento, Orçamento e Administração SPOA, que custeia as despesas com serviços administrativos, pessoal ativo, manutenções da frota veicular e dos imóveis, gastos com tecnologia da informação, diárias e passagens, sistema de informações gerenciais, dentre outras. Merece destaque nesses avanços, que a UJ, atendendo recomendações do Controle Interno, buscou aperfeiçoar o monitoramento dos resultados alcançados por meio de indicadores de gestão e regularizar tempestivamente situações questionadas no curso dos trabalhos de auditoria de campo, bem como dar continuidade aos esforços de racionalização e agilização no atendimento às aquisições das Unidades organizacionais do MPS, 2

17 PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO - RELATÓRIO Nº priorizando o uso das compras eletrônicas, na modalidade de Pregão Eletrônico, operacionalizado no Portal de Compras do Governo Federal Comprasnet. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 12 da IN/TCU/N.º 57/2008 e fundamentado no contido no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria, devendo o processo de contas ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, de junho de CLÁUDIO ANTÔNIO DE ALMEIDA PY Diretor de Auditoria de Pessoal, Previdência e Trabalho 3