O valor da Auditoria Interna e imperativos para o sucesso.

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1 O valor da Auditoria Interna e imperativos para o sucesso. 29 de julho de 2011 Como Mensurar o Trabalho da Auditoria Interna e Demonstrar o Quanto a Área Agrega Valor para a Empresa Walter Batlouni Jr Diretor de Auditoria REDECARD CIA, CFSA, CCSA, MBA, CAMS, CPA-20, QA Revisor

2 Como Mensurar o Trabalho da Auditoria Interna e Demonstrar o Quanto a Área Agrega Valor para a Empresa Todas as informações oferecidas e opiniões emitidas nesta palestra vinculam-se ao exercício profissional do palestrante, não representando necessariamente o posicionamento de sua empregadora (REDECARD S/A).

3 Tópicos da Apresentação Definição e objetivos da Auditoria Interna Como é o processo de mensuração do trabalho Comunicação com a alta administração A função estratégica do auditor interno para auxílio na tomada de decisão e solução de problemas Como garantir a qualidade da Auditoria Interna Reconhecimento da alta administração pelo trabalho da área de auditoria interna Auditoria é um centro de custo ou de lucro? 3

4 Definição e objetivos da Auditoria Interna 4

5 Definição de Auditoria Interna Fonte: The Institute of Internal Auditors A Auditoria Interna é uma atividade independente e imparcial que presta serviços de avaliação e de consultoria e tem como propósito adicionar valor e melhorar as operações da organização. 5

6 Definição de Serviços de Consultoria Fonte: The Institute of Internal Auditors São atividades de serviço de assessoria prestadas ao cliente e cuja natureza e escopo são acordados com o mesmo, com o objetivo adicionar valor e melhorar as operações da organização. Exemplos: orientação, assessoria, facilitação, desenho de processo e treinamento. 6

7 Você me conhece? 7

8 Segundo o Código de Ética do The IIA, os profissionais da auditoria devem Executar seu trabalho com honestidade, responsabilidade e zelo profissional; 2. Realizar somente serviços para os quais possuam o necessário conhecimento, habilidades e experiência; 3. Realizar os serviços de auditoria em conformidade com as Normas para a Prática Profissional (Red Book); 4. Buscar, de forma contínua, melhorar sua proficiência, a eficácia e a qualidade de seus serviços. 8

9 Fatores Críticos de Sucesso MARCA PESSOAS INOVAÇÃO RELACIONAMENTO C/ CLIENTES EFICIÊNCIAS OPERACIONAIS ALIANÇAS HABILIDADE DE COMUNICAÇÃO 9

10 Como é o processo de mensuração do trabalho? 10

11 A importância dos indicadores 11

12 Indicadores x estratégia da organização Missão: por que a organização existe? Visão de futuro e objetivos: onde a organização quer chegar? Fatores críticos de sucesso: quais competências são necessárias? Indicadores: quais resultados são esperados de cada um dos indicadores? Metas e planos de ação: como devemos mobilizar recursos e pessoas? 12

13 Premissas ESPECÍFICO claros quanto aos objetivos e o que pretende medir MENSURÁVEL como serão medidos - as variações são importantes e merecem correção de rumo? ACEITÁVEL custo x benefício fáceis de produzir e compreender. Devem considerar aspectos imprescindíveis para controle e tomada de decisão REALISTA há recursos disponíveis para atingir estes resultados? TEMPORAL com qual frequência devem ocorrer as entregas?

14 Balanced Scorecard - Perspectivas FINANCEIRA Acionistas ou controladores EXTERNA Nossos clientes VISÃO DE FUTURO INTERNA Desempenho nos processos e recursos críticos INOVAÇÃO Sustentar a habilidade de mudar e evoluir 14

15 Exemplos de indicadores Cobertura das áreas de alto, médio e baixo risco Cumprimento do plano em termos de atividades e horas diretas Acompanhamento de pontos emitidos Utilização de ferramentas para maximizar resultados Prazo de emissão de relatórios Emissão de relatórios gerenciais Walter Batlouni Jr 15

16 Exemplos de indicadores Certificações dos auditores Desligamentos voluntários Cumprimento do orçamento e alocação de custos Sinergias com Auditores Externos (redução de honorários para a empresa) Quality Assurance 16

17 Tipos de Comunicação: Comunicação Reuniões de abertura e fechamento de trabalhos Reuniões de acompanhamento Participação em comitês ou grupos de discussão Reuniões estratégicas com o Comitê de Auditoria, Conselho de Administração e Diretorias Executivas Formalização dos conteúdos em atas para servirem como base geral de informação 17

18 Objetivos das reuniões: Comunicação Verificar o andamento dos negócios e projetos relevantes na organização Estabelecer uma canal aberto com a alta administração Inserir de forma construtiva a Auditoria no dia-a-dia das operações Torna-se uma fonte importante para redirecionamento de atividades 18

19 Papel estratégico Auxílio na tomada de decisão e solução de problemas Avaliação dos principais riscos do negócio e oferecer recomendações para sua melhoria Identificar oportunidades para redução de custos Verificar conformidade com regulamentações Ser um assessor de confiança da administração Auxiliar nos trabalhos das auditorias externas Desenvolver profissionais para assumir posições de liderança na empresa 19

20 Como garantir a qualidade da Auditoria Interna 20

21 Indicadores de qualidade O CAE deve desenvolver e manter um programa de qualidade que cubra todos os aspectos da atividade de auditoria e continuamente monitore sua eficiência; O programa inclui avaliações períodicas internas e/ou externas; Cada etapa do programa deve ser desenvolvida para auxiliar a auditoria a ser um órgão efetivo e que esteja em conformidade com os padrões do The IIA. Os resultados desses programas de qualidade devem ser comunicados à alta administração. 21

22 Objetivos do Quality Assurance Assegurar conformidade com International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing, publicados pelo The IIA ; Verificar o atingimento das expectativas sobre a função de Auditoria expressas pelo Comitê Executivo, Conselho de Administração, alta administração e reguladores; Assegurar a integração da Auditoria Interna nas atividades da empresa e processo de governança, sem impactar na independência; Verificar o contínuo desenvolvimento, formação e especialização da equipe (conhecimento coletivo); Oferecer oportunidades para a melhoria da função de Auditoria. 22

23 Objetivos do Quality Assurance E, principalmente, determinar se o Departamento de Auditoria Interna agrega valor à organização 23

24 Etapas da avaliação Regulamento (1100) Linha de reporte (2400) Código de ética (1100/1200) Curriculum (1200) Ambiente de Quality Assurance (1300) Planejamento Anual (2000) Planejamento do trabalho (2200) Papéis de trabalho (2300) 24

25 Etapas da avaliação Relatório (2400) Avaliação (1200) Monitoramento (2500/2600) Informações gerenciais Ferramentas utilizadas Manuais (position papers) Melhores práticas 25

26 Análise do Ambiente Percepção do mandato da Auditoria Interna Escopo e cobertura do planejamento anual; Verifica se a Auditoria identifica foca nos maiores riscos para a organização. O relacionamento do grupo com as demais áreas da organização Utilidade, clareza e efetividade dos relatórios e comunicações Nível de conhecimento, experiência e habilidades demonstradas pelos funcionários 26

27 É fácil manter a certificação? Revisões anuais e/ou self-assessment Planos de ação e prazos para implementação Acompanhar publicações do The IIA Manter políticas de treinamento e certificação contínua Estar em consonância com o movimento da organização Agregar valor ao negócio sem, contudo, perder a independência 27

28 A importância das certificações As certificações são válidas mundialmente Denotam proeficiência na área Enriquecem o conhecimento individual Aumentam o valor do profissional Poderão ser obrigatórias no futuro para o exercício da função 28

29 Principais certificações The Certified Internal Auditor (CIA) Certification in Control Self-Assessment (CCSA) Certified Government Auditing Professional (CGAP) Certified Financial Services Auditor(CFSA) Certified Financial Systems Auditor (CISA) As certificações devem ser revalidadas a cada 2 anos (CPE) Walter Batlouni Jr 29

30 Audit Foundations Audit Charter 1000 Code of Ethics 1100/1200 Training Curriculum 1200 Quality Assurance Framework 1300 Annual Audit Planning 2000 Engagement Planning 2200 Orientation 2240 Fieldwork 2300 Reporting 2400 Evaluation 1200 Issue Tracking 2500/2600 Reporting to Audit Committee, Managing Board and BU Mngt 2400 Global Cockpit Auditor Assistant CAATs TRAC QuickPlace Group Audit Manual Position Papers / Project Audit Methodology / Country Audit Methodology Practice Advisories Group Audit Strategy 30

31 Reconhecimento da Alta Administração Oportunidade de movimentação horizontal ou vertical Inclusão da Auditoria em projetos importantes O departamento passa a ser visto como um parceiro, um importante agente de sustentação do ambiente de controles internos Investimentos em treinamentos Compensação financeira e premiação por desempenho 31

32 Auditoria como centro de lucro (1/2) PREMISSAS Clareza de objetivos, metas e estratégia Flexibilidade para mudanças Foco no valor agregado para a organização Mapeamento claro das situações que ofereçam risco Criação de condições para atratividade e retenção de profissionais Treinamento 32

33 Auditoria como centro de lucro (2/2) Atuação preventiva, antecipando-se a riscos Atuação de remediação (reduzindo perdas) Atenção ao orçamento e alocação de custos Aproveitamento tecnológico disponível Sinergias com Auditores Externos (redução de honorários para a empresa) Tabulação de resultados 33

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35 Informações sobre o palestrante Carreira de 23 anos, sendo 21 em auditoria. Atualmente é Diretor de Auditoria da Redecard S/A. Foi responsável pelas áreas de Auditoria, Compliance e Controles Internos no Banco Caixa Geral, onde auxiliou na montagem das operações no Brasil. Desevolveu carreira de 20 anos no ABN AMRO onde além de larga experiência em auditorias no Brasil e Holanda, trabalhou no escritório regional para América Latina e Caribe quando foi encarregado de auditar 13 países. Foi responsável também pelas auditorias de Varejo, Risco, Financeira, Áreas de Suporte, Finanças (SOXA) e Transactional Banking para América Latina. Walter é economista formado pela PUC-SP, com pós graduação em Comércio Exterior pela Fecap e MBA em Finanças pelo IBMEC. Possui as certificações CIA, CCSA, CFSA e Revisor de Quality Assessment pelo "The Institute of Internal Auditors, além de ser especialista de Prevenção à Lavagem de Dinheiro (CAMS) e CPA-20 (ANBiD) Participou de Due Diligence para aquisição de vários bancos, dentre os quais dos Bancos Real, Sudameris, Bandepe, além dos processos de integração destes bancos. É membro da Comissão de Auditoria Interna e Compliance da Febraban e dos Comitês de Auditoria da Visanet, Visavale e Tokio Marine Real Vida e Previdência. 35

36 Obrigado por sua atenção!!! Contato Walter Batlouni Jr REDECARD S/A Fone: