Divulgação de Resultados. Alteração no Agrupamento de Custos e Despesas e Revisão da Forma e Conteúdo do Demonstrativo de Fluxo de Caixa

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1 Divulgação de Resultados Alteração no Agrupamento de Custos e Despesas e Revisão da Forma e Conteúdo do Demonstrativo de Fluxo de Caixa

2 Objetivos e documentos impactados Objetivo: Agrupamento de Custos e Despesas Revisão forma e conteúdo Fluxo de Caixa Melhora do entendimento dos resultados por parte dos investidores Adoção dos agrupamentos utilizados internamente pela companhia e que estão mais alinhados com as características do negócio Adotar modelo mais próximo da prática de mercado facilitando o recálculo pelos investidores Documentos impactados: Earnings Release, Demonstrações Financeiras (Quadros e Notas Explicativas), Apresentação de Resultados e Planilha de Dados Históricos.. 2

3 Transição Transição Novo Modelo vs. Atual Modelo de Agrupamento Custos/Despesas e Fluxo de Caixa Documentos Resultado 3T16 4T16 1T17 Novo Atual Novo Atual Novo Atual Earnings Release e Apresentação de Resultados X X X DFPs e ITRs (Quadros e Notas Explicativas) X X X Planilha de Dados Históricos X X X X X Implementação do Novo Modelo a partir do 1T17. Período para adaptação durante o 3T16 e 4T16. 3

4 Divulgação de Resultados Alteração no Agrupamento de Custos e Despesas

5 Novo Agrupamento de Custos 1. Custos dos Serviços Prestados: Proposta de agrupamento para materiais de divulgação (earnings release e etc.) e notas explicativas: Atual NEs Atual Release Proposta Release e NEs Pessoal e Médicos Pessoal e Médicos Pessoal e Serviços Médicos Serviços Gerais, Aluguéis e Serviços Públicos Serviços Gerais, Aluguéis e Serviços Públicos Aluguéis, Serviços com Ocupação e Utilidades Materiais e Terceirizações Materiais e Terceirizações Materiais Diretos e Intermediação de Exames Gastos Gerais Gastos Gerais Gastos Gerais Depreciação e Amortização Depreciação e Amortização Depreciação e Amortização Agrupamentos modificados 5

6 Detalhamento Novo Agrupamento de Custos (1) Pessoal e Médicos vs. Pessoal e Serviços Médicos 699M 4M 0M 703M Atual Entradas Saídas Proposta Característica: custos relacionados com: i) Pessoal (salários, encargos e benefícios) e ii) Serviços Médicos (custos com médicos PJs para execução, principalmente, de laudos de exames de imagem). Principais Contas: salários e encargos, serviços médicos, assistência médica, participação nos lucros e vale transporte. Principais entradas: Mão de obra terceirizada, serviços de saúde ocupacional e festividades. Serviços Gerais, Aluguéis e Serviços Públicos vs. Aluguéis, Serviços com Ocupação e Utilidades 288M 114M 0M 402M Características: custos relacionados com a unidade de atendimento e áreas técnicas (excl. pessoal e serviços médicos). Principais contas: aluguéis, serviços de manutenção de equipamentos médicos, transporte de amostras, energia elétrica e limpeza. Atual Entradas Saídas Proposta Principais entradas: Serviços de atendimento ao cliente, serviços de impressão de laudos, manobristas, telecomunicação e TI das unidades de atendimento e áreas técnicas. Obs. : Base

7 Detalhamento Novo Agrupamento de Custos (2) Materiais e Terceirizações vs. Material Direto e Intermediação de Exames 189M 4M 2M 191M Característica: Custos relacionados com: i) materiais e reagentes para execução de exames de análises clinicas e ii) valores pagos para intermediação de exames. Principais Contas: produtos reagentes e kits diagnósticos; materiais de enfermagem e coleta e intermediação de exames. Atual Entradas Saídas Proposta Entradas: Impostos relacionados com a intermediação de exames. Saídas: Vestuários e equipamentos de proteção. Gastos Gerais vs. Gastos Gerais 125M Atual 0M Entradas 120M Saídas 6M Proposta Característica: Custos gerais Principais Contas: Conduções e refeições; processos trabalhistas, cíveis e tributários; brindes e passagens aéreas. Principais saídas: Serviços de atendimento ao clientes, serviços de impressão de laudos, manobristas, telecomunicação e TI das unidades de atendimento e áreas técnicas. Obs. : Base

8 Novo Agrupamento de Despesas (Earnings Release) 2. Despesas Gerais e Administrativas, Outras Receitas (Desp.) Oper. Líquidas, Provisões e Equivalência: Novo agrupamento para o earnings release: Atual Release Despesas Gerais e Administrativas Depreciação e Amortização Outras Receitas (Despesas) Operacionais Líq. Provisão para riscos tributários, trabalhistas e cíveis Equivalência Patrimonial Proposta Release Pessoal e Benefícios Gerais e Administrativas Depreciação e amortização Outras Receitas (Despesas) Operacionais Líq. Provisão para riscos tributários, trabalhistas e cíveis Equivalência Patrimonial Agrupamentos modificados 8

9 Detalhamento Novo Agrupamento de Despesas (Earnings Release) Gerais e Administrativas vs. Pessoal e Beneficios 191M 0M 60M 131M Característica: despesas relacionadas com pessoal (salários, encargos e benefícios). Principais Contas: salários e encargos, assistência médica, participação nos lucros e treinamentos. Principais saídas: aluguéis, marketing, serviços de advocacia, promoções e eventos, e energia elétrica. Atual Entradas Saídas Proposta Gerais e Administrativas Característica: gerais e administrativas excl. pessoal. 0M 60M Principais Contas: aluguéis, marketing, serviços de advocacia, promoções e eventos, e energia elétrica. 0M 60M Comportamento: Fixo. Principais entradas: idem a principais contas. Atual Entradas Saídas Proposta Obs. : Base

10 Novo Agrupamento de Despesas (Notas Explicativas) 3. Despesas Gerais e Administrativas, Outras Receitas (Desp.) Oper. Líquidas, Provisões e Equivalência: Novo agrupamento para notas explicativas: Atual NEs Proposta NEs Número NE Pessoal e Médicos Serviços Gerais, Aluguéis e Serviços Públicos Serviços de consultoria Outros Materiais e Terceirizações Promoções e Eventos Serviços Contratados de advocacia Agrupamentos modificados Pessoal e Benefícios Bens imóveis e Utilidades Assuntos Legais e Regulatórios, Consultorias Outros Serviços de Terceiros Marketing TI e Telecom Depreciação e amortização Depreciação e amortização NE 28 Outras Despesas¹ Baixa de Créditos Tributários¹ Resultado na venda / baixa de ativos¹ Taxa do lixo¹ Provisão para Créditos de liquidação duvidosa¹ Outras Despesas¹ Baixa de Créditos Tributários¹ Resultado na venda / baixa de ativos¹ Taxa do lixo¹ Provisão para Créditos de liquidação duvidosa¹ Provisão para riscos tributários, trabalhistas e cíveis Provisão para riscos tributários, trabalhistas e cíveis NE 21 Equivalência Patrimonial Equivalência Patrimonial NE 11 NE 28 NE 29 ¹Contas podem variar conforme relevância. 10

11 Novo Agrupamento de Despesas (Notas Explicativas) Agrupamento Atual (R$ milhão) Agupamento 2015 Pessoal e Médicos (124,7) Serviços Gerais, Aluguéis e Serviços Públicos (23,6) Serviços de consultoria (12,5) Promoções e Eventos (11,6) Outros (11,0) Serviços Contratados de advocacia (5,1) Materiais e Terceirizações (2,6) Total (191,2) Agrupamento Novo (R$ milhão) Agupamento 2015 Pessoal e Beneficios (131,0) Bens imóveis e Utilidades (15,3) Assuntos Legais e Regulatórios, Consultorias (11,9) Marketing (9,6) Outros (12,7) Serviços de Terceiros (6,3) TI e Telecom (4,4) Total (191,2) Agrupamento proposto segue a mesma forma como a companhia analisa as despesas 11

12 Detalhamento Novo Agrupamento de Despesas (Notas Explicativas) Pessoal e Beneficios (R$ 131M¹) Característica: despesas relacionados com pessoal (salários, encargos e benefícios). Principais Contas: salários e encargos, assistência médica, participação nos lucros e treinamentos. Assuntos Legais e Regulatórios, Consultorias (12M¹) Característica: despesas com honorários advocatícios, consultorias e auditoria externa Principais Contas: serviços de advocacia, consultorias e serviços de auditoria. Bens Imóveis e Utilidades (R$ 15M¹) Característica: despesas relacionadas com os escritórios corporativos. Principais Contas: aluguel, energia elétrica, manutenção e IPTU. Marketing (R$ 10M¹) Característica: despesas com marketing institucional e eventos. Principais Contas: propaganda e publicidade, promoção e eventos. ¹ Base

13 Detalhamento Novo Agrupamento de Despesas (Notas Explicativas) Serviços de Terceiros (R$ 6M¹) Característica: despesas com serviços terceirizados da área corporativa. Principais Contas: serviços técnicos contratados, serviços de portaria e limpeza. Outros (R$ 13M¹) Característica: despesas gerais. Principais Contas: viagens (passagens e hospedagens), logística, materiais administrativos e seguros. TI e Telecom (R$ 4M¹) Característica: despesas com TI e telecom da área corporativa. Principais Contas: telecomunicação, serviços de consultoria de TI e licenças de software. ¹ Base

14 Divulgação de Resultados Revisão da Forma e Conteúdo do Demonstrativo de Fluxo de Caixa

15 Revisão da Forma e Conteúdo do Demonstrativo de Fluxo de Caixa Fluxo de Caixa Atual Isola efeitos não operacionais das variações de ativos e passivos, por exemplo: atualização monetária, ajustes de movimentação de contas, baixas de impostos Movimentações não são conciliáveis com o balanço patrimonial através das DFs Efeitos de ajustes estão destacados na linha Outros Modelo sintético Prática de mercado Fluxo de Caixa Proposto Movimentações das contas patrimoniais são facilmente conciliáveis Efeitos de ajustes serão demonstrados na conta afetada, por exemplo: impostos a recuperar) Abertura maior das contas no balanço e Fluxo de Caixa 15

16 Ajuste da movimentação das contas patrimoniais DFC Recálculo¹ Variação entre linhas do caixa operacional Efeito Outros x WC Publicado Recalculado Variação Lucro líquido do período Itens que não afetam o caixa: Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização Fluxo de caixa das atividades operacionais antes das variações de ativos e passivos Variações nos ativos e passivos operacionais (54.611) (36.648) (17.963) Despesas financeiras pagas (2.201) (1.898) (303) Imposto de renda e contribuição social pagos com créditos (16.950) (16.950) - Caixa líquido proveniente das atividades operacionais (602) Caixa líquido aplicado nas atividades de investimento (65.969) (66.282) 313 Caixa líquido aplicado nas atividades de financiamento (41.175) (41.464) 289 Aumento de caixa e equivalentes de caixa ¹ Base 2T15 16

17 Inclusão de referência para a nota explicativa correspondente Inclusão de coluna com referência¹ Ref. Publicado Recalculado Variação Lucro líquido do período Itens que não afetam o caixa: Imposto de renda e contribuição social Resultado financeiro Depreciações e amortizações (1) Resultado de equivalência patrimonial 11 (574) (574) - Plano de opção de compra de ações Constituição de provisão para riscos tributários, trabalhistas e civeis Provisão para créditos de liquidação duvidosa e de glosas Participação nos lucros 27/ Outros registros que afetaram o resultado e não afetaram o caixa (1.368) Fluxo de caixa das atividades operacionais antes das variações de ativos e passivos ¹ Base 2T15 17

18 Maior detalhamento Abertura de Outros ativos e passivos¹ Publicado Recalculado Variação ¹ Base 2T15 Variação em outros ativos (6.900) Variação em outros passivos (8.320) (6.993) (1.327) (Aumento) redução em contas a receber (55.208) (55.180) (28) (Aumento) redução nos estoques (272) (Aumento) redução em impostos a recuperar (3.257) (Aumento) redução nos depósitos judiciais (2.261) 589 (2.850) (Aumento) redução em despesas antecipadas (6.765) (6.765) - (Aumento) redução em adiantamentos a funcionários (316) (316) - (Aumento) redução em outros créditos (793) Aumento (redução) em fornecedores (6.998) (9.387) Aumento (redução) em salários e encargos a recolher (12.668) (12.619) (49) Aumento (redução) em obrigações tributárias (1.668) (363) (1.305) Aumento (redução) em parcelamentos tributários (6.038) (3.470) (2.568) Aumento (redução) em outras contas a pagar (316) (503) 187 Aumento (redulção) em provisão para riscos judiciais (299) (2.657) Variações nos ativos e passivos operacionais (54.611) (36.648) (17.963) 18