Sistema Corporativo Contábil - DFC - Demonstração do Fluxo de Caixa

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1 Contábil - DFC - Demonstração do Fluxo de Caixa Atualizado em 2/2/2015

2 DFC - Demonstração do Fluxo de Caixa Copyright 2014 Benner Software de Gestão de Negócios Todos os direitos reservados. É proibido qualquer tipo de reprodução total ou parcial desta publicação, sem autorização formal e por escrito de Benner Software de Gestão de Negócios. Os produtos eventualmente consultados ou citados nesta publicação são de direitos reservados de seus respectivos autores. Apesar de todas as precauções e revisões, a editora não se responsabiliza por eventuais erros de impressão, erros ou omissões por parte do autor, ou por quaisquer danos financeiros, administrativos ou comerciais, resultantes do uso incorreto das informações contidas nesta publicação. Benner Software de Gestão de Negócios

3 3 1. INTRODUÇÃO Conceito Resumo da Solução Considerações CONFIGURAÇÕES NECESSÁRIAS Configuração do Leiaute do DFC Plano de Contas Gerenciais Carga Contas... 8 Associação das Contas Contábeis Carga Papéis de Trabalho Composições Conta Gerencial Demonstrativo Digitado Carga Layout da DFC Rótulo Valores Subtotal Linha em Branco DFC - DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA Emitindo o DFC Opções Campos Gerando a DFC...33

4 4 1. INTRODUÇÃO Esse manual visa apresentar as configurações e o processo de emissão da Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) dentro do sistema Benner CO N CEI TO A DFC é uma demonstração que indica quais foram as saídas e entradas de dinheiro no caixa durante o período e o resultado desse fluxo. As apresentações desses valores podem ser nos métodos Direto e Indireto. Método Direto No método direto as atividades operacionais são elaboradas utilizando os reais recebimentos de clientes, pagamentos de fornecedores e pagamentos de despesas. Demonstração do Fluxo de Caixa Método Direto ATIVIDADES OPERACIONAIS DESCRIÇÃO R$ Recebimento de clientes 9.500,00 Pagamento de fornecedor (5.000,00) Pagamento de despesas (1.380,00) Caixa líquido atividades operacionais 3.120,00 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Aquisição de Ações (2.140,00) Aquisição de Móveis e Utensílios (300,00) Aquisição de Terrenos (1.000,00) Caixa líquido atividades de investimento (3.440,00) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Aquisição empréstimos curto prazo 470,00 Aumento de capital 1.500,00 Pagamento de dividendos (850,00) Caixa líquido atividades de financiamento 1.120,00

5 5 Variação de Caixa e Equivalentes 800,00 Saldo Inicial de Caixa e Equivalentes 1.500,00 Saldo Final de Caixa e Equivalentes 2.300,00 Método Indireto No método indireto, a diferença está nas atividades operacionais. Ao invés de apresentarem os reais recebimentos de clientes e pagamentos de fornecedores e despesas, serão elaboradas ajustando-se o lucro líquido e considerando as variações das contas patrimoniais relacionadas com a DRE. As atividades de investimento e de financiamento serão idênticas às do método direto. Demonstração do Fluxo de Caixa Método Indireto ATIVIDADES OPERACIONAIS DESCRIÇÃO R$ Lucro Líquido 1.950,00 (+/-) Ajustes Depreciação 120,00 Variações nos Ativos e Passivos Variação em duplicatas a receber (500,00) Variação em estoques (500,00) Variação em fornecedores 1.000,00 Variação em imposto de renda a recolher 1.050,00 Caixa líquido atividades operacionais 3.120,00 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Aquisição de Ações (2.140,00) Aquisição de Móveis e Utensílios (300,00) Aquisição de Terrenos (1.000,00) Caixa líquido atividades de investimento (3.440,00) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

6 6 Aquisição empréstimos curto prazo 470,00 Aumento de capital 1.500,00 Pagamento de dividendos (850,00) Caixa líquido atividades de financiamento 1.120,00 Variação de Caixa e Equivalentes 800,00 Saldo Inicial de Caixa e Equivalentes 1.500,00 Saldo Final de Caixa e Equivalentes 2.300, RESUMO DA S O L U Ç ÃO A emissão da DFC possui a sistemática de papéis de trabalho para apresentar as descrições e os valores. No Benner podemos resumir em cinco etapas, que vai deste a configuração até a emissão do DFC: Cadastramento do Plano de Contas Gerenciais, define que o demonstrativo a ser configurado é a DFC, o método e a origem das informações; Cadastramentos das Contas gerenciais, às quais serão associadas as contas contábeis; Cadastramento dos Papéis de Trabalho, que irá definir os locais de busca dos valores e os valores que irão compor o valor total do papel de trabalho a ser apresentado na DFC. Cadastramento do Leiaute da DFC, que define o modelo de apresentação na emissão da DFC; A emissão da DFC através do formulário CO N SIDERAÇ Õ E S A rotina está preparada para ser utilizada com a funcionalidade de empresa mestre. 2. CONFIGURAÇÕES NECESSÁRIAS Segue abaixo as configurações necessárias para a correta configuração e emissão da DFC dentro do sistema Benner.

7 CO NFIGURAÇ ÃO D O LEI AU T E D O DFC O leiaute da DFC deve ser configurado conforme a necessidade de cada empresa atendendo às leis e pronunciamentos contábeis que regem a DFC. Para definir o leiaute da DFC, o método e a origem dos valores, o Benner utiliza o Plano de Conta Gerenciais Plano de Contas Gerenciais No módulo Contábil, na carga Plano, carga Contas Gerenciais deve ser cadastrado um plano de contas gerenciais marcando a opção DFC Demonstração do Fluxo de Caixa no grupo Utilizado para emitir demonstrativos. Quando selecionada a opção DFC Demonstração do Fluxo de Caixa o sistema habilitará o campo Método com as seguintes opções: Indireto: realiza a busca das informações do módulo Contábil; Direto: quando selecionada a opção direto o sistema habilitará o campo Origem no qual permite selecionar as opções: Contábil: busca os valores do módulo Contábil para gerar a DFC; Financeiro Tesouraria: busca os valores do módulo Financeiro na Tesouraria para gerar a DFC.

8 8 Após cadastrado o plano de contas gerencial com a opção DFC Demonstração do Fluxo de Caixa o sistema apresentará abaixo do plano, as cargas Contas, Papéis de trabalho e Layout da DFC. Essas cargas são responsáveis pela busca dos valores e a configuração do leiaute de apresentação do DFC, por isso é interessante que antes de iniciar a configuração do leiaute, tenha em mãos o modelo do DFC no qual se deseja emitir. Nesse manual utilizaremos o modelo do DFC, com método Indireto apresentado no tópico Conceito Carga Contas A carga Contas permite o cadastramento de contas gerenciais específicas para a DFC, no qual possibilita a associação de várias contas contábeis quando forem os métodos Indireto e o Direto com origem Contábil e a associação de várias contas

9 9 financeiras quando for o método Direto com origem Financeiro Tesouraria, para utilização na composição da DFC. Associação das Contas Contábeis Após a criação das Contas Gerenciais é necessário associar as Contas Contábeis ou as Contas Financeiras. Para realizar essa associação clique no botão Associar e depois na opção Contas Contábeis ou Contas Financeiras.

10 10 Conforme parametrizado será apresentado o formulário de Associação de contas contábeis a conta gerencial ou o formulário de Associação de contas financeiras a conta gerencial. O formulário possui três colunas: Conta Contábeis/Financeiras: é a primeira coluna do formulário e apresenta as contas contábeis/financeiras que ainda não foram associadas a uma conta gerencial (segunda coluna). Contas Gerenciais: é a segunda coluna do formulário e apresenta as contas gerenciais que podem receber associação de contas contábeis/financeiras (primeira coluna); Contas Selecionadas: é a terceira coluna do formulário e apresenta as contas contábeis/financeiras associadas, que estavam na primeira coluna à conta gerencial selecionada na segunda coluna. Para realizar essas associações é necessário que primeiro selecione uma conta gerencial (segunda coluna) e depois clique duas vezes sobre a conta contábil/financeira (primeira coluna), então a conta contábil será transferida para a coluna de Contas Selecionadas (terceira coluna).

11 11 A correta associação das contas contábeis/financeiras as contas gerenciais é de extrema importância para a geração do demonstrativo Carga Papéis de Trabalho A carga Papéis de trabalho é responsável pela definição dos valores a serem apresentados no leiaute da DFC. O conceito de Papel de Trabalho é definir, através de uma ou mais composições informadas, as origens nas quais o sistema deve buscar os valores, que, somados, formarão o valor do papel de trabalho a ser apresentado na DFC. Exemplo: Para apresentar na DFC o valor de Recebimento de clientes o usuário precisa buscar um valor da DRE e outro valor de uma Conta Contábil, que somados representarão o valor de recebimentos dos clientes. Para chegar nesse valor o usuário precisará cadastrar um papel de trabalho com duas composições: Papel de trabalho: Recebimento de clientes R$ 1.000,00 Composição 01: utiliza a opção Conta Gerencial (com conta contábil associada) R$ 800,00 Composição 02: utiliza a opção Demonstrativo (marcando a opção DRE, informando o plano e a conta da DRE) R$ 200,00 O cadastro do Papel de Trabalho permite informar o código, nome, descrição e possibilita inativar o papel. No leiaute da DFC são associados apenas papéis de trabalho.

12 12 Através do botão Duplicar o sistema permite duplicar o papel de trabalho. Para duplicar basta informar um nome para o novo papel de trabalho. Após cadastrado o Papel de Trabalho o sistema apresentará a carga Composições.

13 13 Composições A carga Composições permite informar o nome para a composição que está sendo cadastrada e informa a operação dessa composição (Somar ou Subtrair), e através dos tipos de composição é possível definir as origens dos valores a serem buscados. O sistema permite configurar os seguintes tipos de composições:

14 14 O sistema permite configurar os seguintes tipos de composições: Conta Gerencial Permite selecionar uma Conta Gerencial cadastrada anteriormente na carga Contas, possibilitando escolher o tipo de busca dos valores que podem ser: Somente créditos: apresenta a soma dos lançamentos com natureza a crédito; Somente débitos: apresenta a soma dos lançamentos com natureza a débito; Saldo das movimentações: apresenta a soma dos lançamentos do período; Saldo inicial: apresenta os lançamentos iniciais para o período; Saldo final: apresenta os lançamentos finais para o período.

15 15 Através do grupo Filtrar botão Editar filtro, o sistema apresenta o formulário de filtro padrão do Benner, que permite a inclusão de filtros avançados de lançamentos contábeis específicos, contas contábeis e etc. Para remover um filtro incluído basta clicar no botão Limpar filtro.

16 16 Demonstrativo Permite selecionar um Demonstrativo Contábil cadastrado anteriormente no sistema Benner e informar a conta gerencial do demonstrativo selecionado, para que o sistema busque o valor dessa conta na emissão do DFC. Observação: A opção Demonstrativos é apresenta apenas quando a origem for Contábil.

17 17 Atualmente o sistema permite a busca de valores dos seguintes demonstrativos: BP Balanço Patrimonial, informar a demonstração e a conta gerencial.

18 18 DRE Demonstração de Resultado do Exercícios, informar a demonstração e a conta gerencial.

19 19 DLPA Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados, além de informar a demonstração e a conta gerencial, é necessário informar o histórico de fatos contábeis.

20 20 DMPL Demonstração de Mutações do Patrimônio Líquido, além de informar a demonstração e a conta gerencial, é necessário informar o histórico de fatos contábeis.

21 21 Digitado Permite digitar um valor manualmente, esse tipo de composição deve ser usado com cautela, pois a sua utilidade cabe nas situações que os tipos de composições anteriormente citados (Conta Gerencial e Demonstrativos) não atendem as necessidades de geração do valor para o papel de trabalho. Nesse tipo de composição é informada a data a ser considerada, o valor, a natureza (débito ou créditos) e uma descrição do valor que está sendo informado.

22 Carga Layout da DFC A carga Layout da DFC é responsável pela apresentação das linhas na emissão da DFC no Benner, desta forma cada linha do leiaute do DFC representará uma linha no demonstrativo. No cadastramento do leiaute da DFC, possuímos os seguintes campos: Ordem: esse campo define a ordem de apresentação das linhas no demonstrativo. O sistema sugere o valor desse campo de dez em dez para que fiquem lacunas para possível inclusão de novas linhas no futuro. Nível de endentação: esse campo define o nível de endentação da linha dentro do demonstrativo, podendo ser no máximo 5 níveis.

23 23 O leiaute da DFC possui quatro opções: Rótulo Apresenta uma descrição no demonstrativo e não apresenta valores nessa linha. Essa configuração permite informar: Descrição: nesse campo é informado a descrição que será apresentado no demonstrativo. Estilo da fonte: permite escolher o estilo da fonte na apresentação do demonstrativo que pode ser Normal ou Negrito.

24 24 Valores Apresenta uma descrição e os valores no demonstrativo. Essa configuração permite informar o tipo de valor e o local de busca dos valores, através das opções: Conta: permite as seguintes configurações na busca dos valores: Papel de trabalho: apresenta todos os papéis de trabalhos que estão cadastros no DFC. Descrição: nesse campo é informada a descrição que será apresentado no demonstrativo. Essa descrição pode ser diferente da descrição do papel de trabalho selecionado. Estilo da fonte: permite escolher o estilo da fonte na apresentação do demonstrativo que pode ser Normal ou Negrito.

25 25 Subtotal Apresenta uma descrição no demonstrativo e os valores nessa linha. Essa configuração permite informar: Descrição: nesse campo é informado a descrição que será apresentado no demonstrativo. Estilo da fonte: permite escolher o estilo da fonte na apresentação do demonstrativo que pode ser Normal ou Negrito.

26 26 Abaixo dessa linha o sistema permitirá a inclusão de linhas do layout para compor o valor desse subtotal. Essa função é utilizada para criar um subtotal no demonstrativo. Essa configuração permite informar: Layout Associado: permite escolher as linhas que irão compor o subtotal. Somar/Subtrair: permite escolher a operação de cálculo a ser aplicado no subtotal, podendo ser Somar ou Subtrair.

27 27 Observação: Quando utilizada a opção Subtotal, o usuário deve utilizar a operação Somar, para todas as linhas de valores do subtotal, mesmo nas situações de um subtotal ser uma subtração, conforme o exemplo abaixo:

28 28 Isso ocorre porque os valores já possuem os sinais positivos e negativos. A operação Subtrair deve ser utiliza em situações especiais, pois a utilização da mesma inverterá os sinais (positivo e negativo) e poderá gerar valores diferentes do esperado no subtotal. Linha em Branco Apresenta uma linha em branco no demonstrativo.

29 29 3. DFC - DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA 3.1. EMITI N DO O DFC Para realizar a emissão da DFC é necessário acessar o módulo Contábil, Demonstrações, DFC. Será apresentado o formulário DFC Demonstração do Fluxo de Caixa OPÇÕ ES O formulário de emissão da DFC possui as seguintes opções:

30 30 Sair: fecha o formulário do DFC e volta para o módulo Contábil. Opções: permite visualizar os cabeçalhos das linhas e colunas do demonstrativo. Gerar demonstrativo: executa a busca das informações e apresenta o demonstrativo. Salvar demonstrativo: salva o demonstrativo emitido no formato *.XLS para o Excel. Prever/imprimir demonstrativo: permite prever e imprimir o demonstrativo emitido. Assinaturas: permiti incluir duas assinaturas no demonstrativo. Clicando no ícone o sistema irá sugerir o nome do administrador e contador, mas permitirá a edição pelo usuário e através do ícone o sistema volta a última configuração feita. Os botões limpar removem os textos dos campos.

31 31 Lançamentos: esse botão fica habilitado apenas quando a comparação for Nenhum, e a apresentação de valores for Por períodos e esteja selecionado um valor no quarto nível do leiaute da DFC CAM PO S O formulário de emissão da DFC possui o seguinte campos: Período base: é o período no qual o demonstrativo será emitido. Esse campo é obrigatório. Comparação: é o período para comparar os valores com o período base. Esse campo é obrigatório e permite comprar os períodos: o Nenhum: não realiza comparação; o Mensal: realiza comparação dos valores por mês;

32 32 o Trimestral: realiza comparação dos valores por trimestre; o Semestral: realiza comparação dos valores por semestre; o Anual: realiza comparação dos valores por ano. Qtd: essa opção fica habilita quando o campo Comparação estiver selecionado com a opção Mensal, Trimestral, Semestral ou Anual. Conforme a quantidade selecionada nesse campo, o sistema fará a geração das comparações na demonstração. Plano de contas gerenciais: nesse campo deve ser informado o leiaute da DFC que será emitido. Esse campo é obrigatório. Formatação: quando é selecionado um plano de contas gerencial que a origem for: o Contábil: o campo permite escolher a formatação dos valores a serem apresentados no demonstrativo, que podem ser: Saldos credores entre parênteses, Saldos credores como negativos, Débito=D/Crédito=C e Nenhuma. Esse campo é obrigatório. o Financeiro Tesouraria: o campo permite escolher a formatação dos valores a serem apresentados no demonstrativo, que podem ser: Saldos devedores entre parênteses, Saldos devedores como negativos, Débito=D/Crédito=C e Nenhuma. Esse campo é obrigatório. Apresentar valores: esse campo permite selecionar as opções: o Acumulado: considera os valores anteriores ao período informado. o Por período: considera os valores apenas do período informado. Filial: permite emitir o demonstrativo para uma ou mais filiais. Valores em milhares: marcando essa opção o sistema apresenta o demonstrativo em milhares. Sados zerados: marcando essa opção o sistema apresenta todas as linhas e colunas do demonstrativo mesmo que possuam valores igual a zero. Considerar lançamentos para FCont: marcando essa opção o sistema considera os lançamentos contábeis realizados para o FCont.

33 33 Nível: essa opção permite detalhar os valores apresentados na DFC. Por padrão a DFC sempre será apresentada no nível 1 e permitirá o maior detalhamento a cada nível, sendo: Nível 1: apresenta os valores conforme definido no leiaute da DFC; Nível 2: apresenta o papel de trabalho utilizado para gerar o valor; Nível 3: apresenta os valores das composições dos papéis de trabalhos; Nível 4: apesenta os valores por conta gerencial GERAN D O A DFC Após informado os campos obrigatório para emissão basta clicar no ícone Gerar demonstrativo e ele será apresentado.