Procedimentos Contábeis Patrimoniais e Específicos Adotados e Cronograma de Ações a adotar até 2014, conforme Portaria STN nº 828 de 14/12/2011

Transcrição

1 1 Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos direitos, das obrigações e provisões por competência. Elaboração de procedimentos para Metodologia de reconhecimento e mensuração dos direitos e das 1.1 reconhecimento de direitos e 10 obrigações por competência, incluídos os ajustes obrigações por competência e as provisões SIC adequado à metodologia Adequação/Desenvolvimento de sistema para 1.2 de registro de direitos e 10 registro de direitos e obrigações por competência obrigações por competência. As despesas do Legislativo são empenhadas por regime de competência. Também em 2012 iniciou-se o lançamento das provisões mensais de férias e 13º salário por competência. Quando necessário também já se efetuam lançamentos de ativo e passivo de curto e longo prazo. Informado o atingimento de 100% em 2012 em relação aos itens que não dependem da adoção do PCASP, que deverá ocorrer em 2013 pelo TCE/RS.

2 2 Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos bens móveis, imóveis e intangíveis. Metodologia de Elaboração de procedimentos para reconhecimento e mensuração reconhecimento e mensuração do ativo de ativos imobilizados e 2.1 imobilizado e do ativo intangível, além de 10% 80% 100% intangíveis e de rotinas para a depreciação, amortização e sistematização da exaustão sistematizadas dos mesmos. depreciação. Metodologia de reavaliação e Elaboração de procedimentos para impairment (redução ao valor 2.2 sistematização da reavaliação e do reajuste ao 0% 80% 100% recuperável) periódicos dos valor recuperável dos ativos. ativos. SIC adequado à metodologia Adequação/Desenvolvimento de sistemas para de registro de imobilizado e 2.3 registro de imobilizado (móveis e imóveis) e intangível, bem como á intangível. depreciação/amortização dos mesmos. O Legislativo dispõe de uma relação de todos os bens que estão em seu poder, é um inventário, com número de tombamento fornecido pelo Executivo. Os bens novos são devidamente incorporados ao patrimônio pelo seu valor de aquisição, isso já ocorre em 2012, porém ainda não é feita a depreciação. Para 2013 estamos prevendo a reavaliação dos bens e reajuste ao valor recuperável. Para 2014 serão definidas as taxas de depreciação, expectativa de vida útil e valor residual, e aplicação dos lançamentos de depreciação.

3 3 Registro de fenômenos econômicos, resultantes ou independentes da execução orçamentária, tais como depreciação, amortização, exaustão. Aquisição/Desenvolvimento de sistema de SIC adequado ao registro do 3.1 0% 80% 100% controle patrimonial. patrimônio. Relatório do SIC com 3.2 Levantamento em nível local do patrimônio detalhamento do patrimônio da entidade e registro no sistema. com base em perícia ou 0% 80% 100% referência de mercado. Metodologia de Desenvolvimento e operacionalização de operacionalização da 3.3 rotina de depreciação, amortização e depreciação, amortização e exaustão do imobilizado. exaustão : Estudo e melhoramento do sistema para atender às novas normas. 2014: Eventuais ajustes no sistema para que fique adequado para o registro do patrimônio : Inventário e avaliação dos bens. 2014: Adequação do SIC para emissão de relatórios : Adoção de procedimentos contábeis para realização de depreciação, amortização e exaustão, definição das taxas de depreciação e vida útil, valor residual e métodos de registro.

4 4 Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos ativos de infraestrutura Aquisição/Desenvolvimento de sistema de SIC adequado aos ativos de controle de patrimônio de infraestrutura. infraestrutura. Relatório com detalhamento do 4.2 Levantamento em nível local do patrimônio patrimônio de infraestrutura do de infraestrutura. ente, com base em perícia ou 10 "benchmark". Desenvolvimento e operacionalização de Metodologia de depreciação 4.3 rotina de depreciação dos ativos de doi patrimônio de infraestrutura 10 infraestrutura. à realidade. Desenvolvimento de rotinas de reavaliação e Metodologia de reavaliação e 4.4 redução ao valor recuperável para os ativos "impairment"para os ativos de 10 de infraestrutura. infraestrutura. Adequação do SIC aos procedimentos SIC adequado ao controle do 4.5 anteriormente definidos para ajustes no 10 patrimônio de infraestrutura. patrimônio de infraestrutura. O Poder Legislativo Municipal não possui ativo de infraestrutura, portanto não deixa de atender ao item 4.

5 5 Implementação do sistema de custos Relatório evidenciando que 5.1 Registro de fenômenos por competência fenômenos por competência têm sido periodicamente registrados. Relatório evidenciando que Registro de fenômenos econômicos, fenômenos sem relação com 5.2 independentemente de questões orçamento tem sido orçamentárias. periodicamente registrados. Identificação de programas, serviços, etc., 5.3 Relatório com objetos de custo. que terão os custos levantados. 5.4 Levantamentos de variáveis físicas para Relatório com variáveis físicas estabelecimentos de custos. para levantamento de custos. Levantamento de variáveis financeiras e Relatórios com variáveis 5.5 econômicas para estabelecimento de financeiras para levantamento custos. de custos. 2014: Aquisição e operacionalização de sistema de custos.

6 6 Aplicação do Plano de Contas, detalhado no nível exigido para a consolidação das contas nacionais. PCASP estendido até o nível Extenção do PCASP para nível detalhado 6.1 necessário para registro necessário ao ente. contábil dos fenômenos. Relatório de fenômenos que Levantamento de todos os fenômenos 6.2 devem ser registrados na relacionados à gestão contábil local. contabilidade. Relatório com eventos que Elaboração de eventos para registro registram os fenômenos 6.3 contábil dos fenômenos levantados anteriores com base no PCASP anteriormente. estendido. (6.1) Aquisição/Desenvolvimento de sistema SIC adequado ao PCASP 6.4 para que o PCASP estendido e os eventos estendido e aos eventos. sejam carregados. Metodologia de registro da 6.5 Criar rotinas de integridade e de abertura e abertura e encerramento do encerramento de exercício. exercício, além de verificação de integridade dos dados. Adequação do SIC às rotinas de SIC adequado às rotinas de 6.6 integridade, abertura e encerramento do integridade, abertura e exercício. encerramento do exercício. Atendimento de 100% do item 6 em 2013, a partir da adoção do novo plano de contas PCASP pelo Tribunal de Contas do Estado/TCE.

7 7 Novos padrões de Demonstrativos Contábeis Aplicados ao Setor Público. Metodologia de levantamento Elaboração de regra/fórmulas para das DCASP por meio do PCASP 7.1 levantamento das DCASP a partir da 5 estendido e das demais contabilidade. informações contábeis. Ajuste das demonstrações contábeis para Template (modelo de 7.2 o novo padrão, com a inclusão das documento) de DCASP 5 fórmulas. adequadas à nova metodologia. SIC adequado à metodologia de 7.3 levantamento das DCASP a Ajuste em sistemas para inclusão do novo partir do PCASP estendido e modelo de DCASP. das demais informações 5 contábeis. 2012: As DCASP já vêm sendo elaboradas a cada encerramento de exercício, porém estarão 100% ajustadas para o novo padrão a partir de 2013, após a adoção do PCASP.

8 8 Demais aspectos patrimoniais previstos no Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público. Registros de participações em outras entidades Template de ajustes de por meio de custo ou equivalência patrimonial. participações. Controle de estoque/almoxarifado independente Metodologia de controle de 8.2 de execução orçamentária e com entrada por 80% 90% 100% estoques/almoxarifado. recebimento e baixa por consumo. SIC ajustado ao controle de 8.3 Ajuste do SIC para as metodologias anteriores. estoques/almoxarifado além de participações em outras 80% 90% 100% entidades O Poder Legislativo não tem participação em outras entidades, portanto não deixa de atender a este item. 8.2 e : O controle de estoque já é realizado registrando-se a entrada pelo recebimento da mercadoria e a baixa é registrada em lançamentos contábeis pelo consumo total do mês. Controle através de tabelas de excel. 2013: Estudo da viabilidade de aquisição de sistema informatizado para controle do estoque no Poder Legislativo.