IMPORTANTE - Alterações na legislação Municipal de BH PBH
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- Lara Silva Alcântara
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1 outro Município: R$150,00 (cento e cinquenta reais), por documento, limitado a R$3.000,00 (três mil reais) por mês de emissão do documento.. (NR) IMPORTANTE - Alterações na legislação Municipal de BH PBH A Prefeitura de Belo Horizonte editou a Lei /2013 com diversas alterações na legislação tributária e fiscal aplicável aos contribuintes sediados no município, dentre as quais destacamos as citadas neste informativo. 1. Cadastros Foram criados dois tipos de cadastros necessários na PBH para os contribuintes, inclusive para os imunes de impostos, saber: Domicílio Eletrônico dos Contribuintes e Responsáveis Tributários do Município de Belo Horizonte - Decort-BH: Trata-se de um ambiente eletrônico e virtual a ser disponibilizado na rede mundial de computadores, para fins de comunicação, intimação e notificação dos atos e procedimentos da Administração Tributária Municipal às pessoas naturais e jurídicas sujeitas a obrigações tributárias instituídas no Município. Registro Geral de Responsáveis Tributários do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - Regert-ISSQN: Trata-se de um registro dos contribuintes tributários responsáveis pela retenção e recolhimento do ISSQN/Fonte. Para a efetivação destes cadastros é necessário aguardar a publicação de Decreto municipal regulamentando as suas formas de inscrição. 2. Emissão de documento fiscal (Multa) Na legislação municipal de BH, fica criada a penalidade para contribuinte sediado e inscrito na PBH que, por algum motivo, emitir documento fiscal por estabelecimento de outra localidade (seja filial, sucursal, agência, etc.), conforme trecho transcrito. Por emitir ou utilizar documento fiscal autorizado ou gerado pela Prefeitura Municipal de Belo Horizonte, quando o respectivo serviço for prestado por estabelecimento da mesma pessoa jurídica situado em 3. Alteração e inclusão de penalidades (Multa) O fisco ainda alterou, na legislação municipal que trata de penalidades, os valores de multas aplicáveis no caso de embaraço ao trabalho do fisco e para o substituto tributário responsável pela retenção do ISSQN/Fonte quando deixar de fazê-la, bem como a criação de multa por falta de cartaz indicativo de obrigatoriedade de emissão de nota fiscal em local visível ao público, como destacamos. Por impedir ou embaraçar a ação do Fisco: R$5.000,00 (cinco mil reais); Quando a pessoa obrigada a proceder à retenção do ISSQN na fonte, nos termos da legislação tributária municipal, deixar de fazê-lo, no todo ou em parte: 1% (um por cento) do valor atualizado da operação cujo imposto não foi retido, observado o valor mínimo de R$500,00 (quinhentos reais) por mês de referência do serviço; Por desacatar a autoridade fazendária no exercício de suas funções: R$5.000,00 (cinco mil reais); Por não possuir ou exibir no estabelecimento prestador do serviço, de forma visível aos clientes, nos termos do regulamento, placa contendo mensagem da obrigatoriedade de emissão de documento fiscal pela prestação de serviço: R$2.000,00 (dois mil reais) por ação fiscal. (NR) Com relação à Declaração Eletrônica de Serviços (DES), obrigatória a todos os estabelecimentos inscritos/sediados em BH, independente de serem prestadores de serviços ou não, a PBH aumentou os valores de multas para omissão ou falta de dcumentos fiscais não escriturados na declaração, a saber. Por deixar de transmitir a Declaração Eletrônica de Serviços, na forma e no prazo previstos na legislação tributária municipal: R$2.000,00 (dois mil reais) por declaração não transmitida, para cada filial, agência, posto de atendimento, sucursal, unidade administrativa, escritório de representação ou contato situados no Município; Por informar incorretamente, indevidamente ou de forma incompleta quaisquer dados ou informações
2 exigidas na Declaração Eletrônica de Serviços: R$200,00 (duzentos reais) por informação incorreta, indevida ou incompleta transmitida, para cada filial, agência, posto de atendimento, sucursal, unidade administrativa, escritório de representação ou contato, limitada a R$4.000,00 (quatro mil reais) por declaração de cada um dos referidos estabelecimentos da pessoa jurídica situados no Município; Por deixar de informar na Declaração Eletrônica de Serviços quaisquer serviços prestados, tomados ou vinculados aos responsáveis tributários previstos na legislação municipal, acobertados ou não por documentos fiscais e sujeitos à incidência do ISSQN, ainda que não devidos ao Município: R$250,00 (duzentos e cinquenta reais) por informação omitida para cada filial, agência, posto de atendimento, sucursal, unidade administrativa, escritório de representação ou contato, limitada a R$5.000,00 (cinco mil reais) por declaração de cada um dos referidos estabelecimentos da pessoa jurídica situados neste Município. Desta forma, pelas multas estabelecidas para DES omissa de transmissão ou com alguma incorreção, reforçamos nosso pedido que todas as notas fiscais de serviços tomados e prestados por sua empresa sejam enviadas tempestivamente até o 2º dia do mês seguinte ao mês de referência, evitando falta de documentos informados nesta declaração e possível aplicação das penalidades. 4. Administradoras de cartão de crédito/débito (Multa) A PBH também, por edição desta Lei, publicou multas previstas para as administradoras de cartão de crédito/débito que não transmitirem as informações das operações com seus clientes realizadas com cartão, ao que destacamos para conhecimento. I - Por deixarem as administradoras de cartões de crédito, de cartões de débito em conta corrente, as empresas prestadoras de serviços operacionais relacionados àquelas administradoras, bem como todas as demais instituições financeiras congêneres, independentemente do fato de estarem ou não sediadas neste Município, de apresentar às autoridades fiscais da Administração Tributária Municipal, observado o disposto no art. 6º da Lei Complementar nº 105, de 10 de janeiro de 2001, declaração contendo todos os dados, valores, números de contas, códigos e identificação das respectivas agências bancárias, bem como todos os detalhes acerca das operações financeiras e de quaisquer outros negócios jurídicos celebrados por prestadores de serviços cujos pagamentos sejam realizados por meio de seus sistemas de crédito, débito ou similares, na forma, no prazo e nas condições previstos em regulamento: R$35.000,00 (trinta e cinco mil reais) por declaração; II - por declararem incorretamente, indevidamente ou de forma incompleta, as pessoas definidas no item I, quaisquer dados, valores, números de contas, códigos e identificação das respectivas agências bancárias, bem como todos os detalhes acerca das operações financeiras e de quaisquer outros negócios jurídicos celebrados por prestadores de serviços cujos pagamentos sejam realizados por meio de seus sistemas de crédito, débito ou similares, na forma, no prazo e nas condições previstos em regulamento: R$300,00 (trezentos reais) por informação incorreta, indevida ou incompleta apresentada, limitada a R$30.000,00 (trinta mil reais) por declaração; III - por deixarem, as pessoas definidas no item I, de informar quaisquer dados, valores, números de contas, códigos e identificação das respectivas agências bancárias, bem como todos os detalhes acerca das operações financeiras e de quaisquer outros negócios jurídicos celebrados por prestadores de serviços cujos pagamentos sejam realizados por meio de seus sistemas de crédito, débito ou similares, na forma, no prazo e nas condições previstos em regulamento: R$350,00 (trezentos e cinquenta reais) por informação omitida, limitada a R$35.000,00 (trinta e cinco mil reais) por declaração. 5. Retenção de ISSQN Por Nº. de Profissional O tomador de serviço sediado em Belo Horizonte, inclusive o órgão, a empresa e a entidade da Administração Pública Direta e Indireta deixará de reter o ISSQN na fonte quando o serviço for prestado por sociedade de profissionais, desde que o prestador relacione no documento fiscal emitido para acobertar a prestação do serviço o nome, a inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas - CPF - e o número de registro no órgão de classe dos profissionais que, com seu trabalho pessoal, prestaram o serviço em nome da sociedade. Anteriormente era necessário apresentar cópia da última guia de ISSQN recolhida por número de profissionais para dispensar a retenção pelo tomador, agora é necessário a informação citada na própria nota fiscal emitida pelo prestador. As regras previstas nos itens 1 a 5 deste informativo, tem vigência iniciada em , visto a publicação da referida Lei em
3 Como já adiantado e determinado na própria lei, para efetivação dos referidos cadastros (item 1) ainda é preciso aguardar publicação do Decreto Municipal regulamentando suas formas de inscrição. 6. Novas alíquotas de ISSQN Para os prestadores de serviços de Belo Horizonte, através desta lei, o fisco aumentou os percentuais das alíquotas de ISSQN para diversos tipos de serviços, em que destacamos: 2,5% (dois e meio por cento) para os serviços: Análise e desenvolvimento de sistemas Programação Customização de programas Processamento de dados Provimento de acesso à internet Provimento de conteúdo para a internet Provimento de serviço de aplicação para internet Hospedagem para a internet Serviços de data center Outros serviços de processamento de dados Elaboração de programas de computadores Elaboração de jogos eletrônicos Licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação Assessoria e Consultoria em informática Engenharia, exceto execução material de obra Agronomia, exceto execução material de obra Agrimensura ou congêneres, exceto execução material de obra Arquitetura, exceto execução material de obra Geologia, exceto execução material de obra Urbanismo ou congêneres, exceto execução material de obra Paisagismo ou congêneres, exceto execução material de obra Elaboração de planos diretores relacionados com serviços e obras de engenharia Elaboração de estudos de viabilidade relacionados com serviços e obras de engenharia Elaboração de estudos organizacionais e outros, relacionados com serviços e obras de engenharia Elaboração de anteprojetos, projetos básicos e projetos executivos para trabalhos de engenharia Outros serviços de engenharia consultiva relacionados com serviços e obras de engenharia Aerofotogrametria, inclusive interpretação Cartografia, geográficos, mapeamento ou congêneres Levantamentos topográficos ou congêneres Levantamentos batimétricos ou congêneres Levantamentos geodésicos, geológicos, geofísicos e Agenciamento, corretagem e intermediação de planos de saúde Agenciamentode câmbio Corretagem de câmbio Intermediação de câmbio Agenciamentode seguros Corretagem de seguros Intermediação de seguros Agenciamento de cartões de crédito Corretagem de cartões de crédito Intermediação de cartões de crédito Agenciamento de planos de previdência privada Corretagem de planos de previdência privada Intermediação de planos de previdência privada Agenciamento, corretagem ou intermediação de direitos de propriedade industrial, artística ou literária. Representação de qualquer natureza, inclusive comercial. Distribuição de bens de terceiros Pesquisa de opinião pública Resposta audível (central de telemarketing) Cobrança em geral (cobrança amigável de dívidas e outros direitos vencidos, por conta e ordem de terceiros, inseridos no subitem da Lista de Serviços que integra o Anexo Único desta lei, prestado exclusivamente mediante teleatendimento por centrais de atendimento telefônico (call center) regularmente constituídas) 3% (três por cento) para os serviços: Medicina Biomedicina medicina e biomedicina Análises clínicas, patológicas, citopatológica, de material genético e Radioterapia, quimioterapia, hemoterapia, litotripsia e Radiologia, endoscopia, ultrassonografia, ressonância magnética, radiologia, tomografia, eletricidade médica, audiometria e análises clínicas, patologia, citopatológica, eletricidade médica, radioterapia, quimioterapia, ultrassonografia, ressonância magnética, radiologia, tomografia e Serviços de hospitais, clínicas, sanatórios, manicômios, casas de saúde, prontos-socorros, ambulatórios e Serviço de atendimento a pessoa portadora de deficiência prestado por clínica especializada Serviços de laboratório, exceto análises clínicas, patológicas, citopatológica e de material genético. hospitais, clínicas, laboratórios, sanatórios, manicômios, casas de saúde, prontos-socorros, ambulatórios e Instrumentação cirúrgica instrumentação cirúrgica
4 Acupuntura acupuntura Enfermagem, inclusive serviços auxiliares. enfermagem, inclusive serviços auxiliares. Serviços de manipulação de fórmulas Outros serviços farmacéuticos Único de Saúde para prestação de serviços farmacêuticos Terapia ocupacional, fisioterapia e fonoaudiologia. terapia ocupacional, fisioterapia e fonoaudiologia. Terapias de qualquer espécie destinadas ao tratamento físico, orgânico e mental, inclusive RPG, reiki, shiatsu, cromoterapia e outras. Serviços de reabilitação profissional terapias de qualquer espécie destinadas ao tratamento físico, orgânico e mental. Nutrição nutrição Obstetrícia obstetrícia Serviços odontológicos odontologia Ortóptica ortóptica Confecção de próteses sob encomenda próteses sob encomenda Psicanálise psicanálise Psicologia psicologia Serviços de casas de repouso e de recuperação, asilos e Serviços de creches ou congêneres casas de repouso e de recuperação, creches, asilos e Inseminação artificial, fertilização in vitro e inseminação artificial, fertilização in vitro e Bancos de sangue, leite, pele, olhos, óvulos, sêmen e bancos de sangue, leite, pele, olhos, óvulos, sêmen e Coleta de sangue, leite, tecidos, sêmen, órgãos e materiais biológicos de qualquer espécie. coleta de sangue, leite, tecidos, sêmen, órgãos e materiais biológicos de qualquer espécie. Unidade de atendimento, assistência, tratamento móvel, home care, e Serviços de UTI móvel, ambulância e remoção, por via aérea ou terrestre, para atendimento, assistência ou tratamento à saúde humana. Único de Saúde, para prestação de serviço de unidade de atendimento, assistência, tratamento móvel, home care, e congêneres, bem como de UTI móvel, ambulância e remoção, por via aérea ou terrestre, p Planos de medicina de grupo ou individual e convênios para prestação de assistência médica, hospitalar, odontológica, e Outros planos de saúde que se cumpram através de serviços de terceiros contratados, credenciados, cooperados ou apenas pagos pelo operador do plano mediante indicação do beneficiário. Ensino pré-escolar Ensino fundamental e médio, inclusive supletivo, técnico e tecnológico Ensino superior, pós graduação, mestrado, doutorado e congêneres Ensino regular à distância Serviços de intercâmbio cultural, educacional, profissional e congêneres Instrução e treinamento, avaliação de conhecimentos de quaisquer natureza Cursos preparatórios para concursos, inclusive prévestibular Orientação pedagógica, educacional e avaliação de conhecimentos Cursos técnicos, tecnológicos e profissionalizantes em geral, exceto se ensino regular Cursos de música, dança, artes plásticas, cênicas, visuais, circense e outros cursos de arte e cultura em geral Cursos de natação, artes marciais, mergulho, equitação, futebol, tênis, voleibol, alpinismo e outros cursos de esporte em geral Cursos de idiomas Curso de formação de condutores Curso de pilotagem Cursos de informática Treinamento e instrução à distância Serviços de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relações públicas. Cessão de direito de uso de marca Acompanhamento e fiscalização da execução de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo realizados no local da obra (não vinculado a liberação de crédito próprio)
5 Pesquisa, perfuração, cimentação, mergulho, perfilagem, concretação, testemunhagem, pescaria, estimulação e outros serviços relacionados com a exploração e explotação de petróleo ou gás natural. Serviços relacionados com a exploração recursos minerais, exceto petróleo e gás natural. Agenciamento, intermediação e promoção de pacotes e programas turísticos, passeios, viagens, excursões, hospedagens, reservas e Organização e execução de pacotes e programas turísticos, passeios, viagens, excursões, traslados e Guia de turismo Agenciamento de títulos em geral Corretagem de títulos em geral Intermediação de títulos em geral Agenciamento de valores mobiliários Corretagem de valores mobiliários Intermediação de valores mobiliários Agenciamento de contratos quaisquer Corretagem de contratos quaisquer Intermediação de contratos quaisquer Agenciamento de contratos de arrendamento mercantil Corretagem de contratos de arrendamento mercantil Intermediação de contratos de arrendamento mercantil Agenciamento de contratos de faturização (factoring) Corretagem de contratos de faturização (factoring) Intermediação de contratos de faturização (factoring) Agenciamento de bens móveis não abrangidos em Corretagem de bens móveis não abrangidos em outros itens / subitens Intermediação de bens móveis não abrangidos em Agenciamento de bens imóveis não abrangidos em Corretagem de bens imóveis não abrangidos em outros itens / subitens Intermediação de bens imóveis não abrangidos em Agenciamento no âmbito de Bolsas de Mercadorias e Corretagem no âmbito de Bolsas de Mercadorias e Intermediação no âmbito de Bolsas de Mercadorias e Serviços de intermediação ou agenciamento de venda de produto ou serviço, realizados mediante centrais de teleatendimento Agenciamento marítimo. Agenciamento de notícias. Agenciamento de publicidade e propaganda, inclusive o agenciamento de veiculação por quaisquer meios. Espetáculos teatrais Espetáculos circenses Shows, ballet, danças, desfiles, bailes, óperas, concertos, recitais, festivais e Serviços de iluminação, sonorização para casa de espetáculos e ou atividades artísticas, inclusive iluminação cênica Competições esportivas ou de destreza física ou intelectual, com ou sem a participação do espectador. Execução de música, individualmente ou por conjunto. Fotocomposição, clicheria, zincografia, litografia, fotolitografia e outras matrizes gráficas Impressão e confecção de impressos em geral Serigrafia (silk-screen) e congêneres Acabamento gráfico em geral, inclusive corte, recorte, dobra e perfuração Arrendamento mercantil de quaisquer bens, inclusive cessão de direitos e obrigações Substituição de garantia Alteração de contrato de leasing Cancelamento de contrato de leasing Registro de contrato de leasing Propaganda e publicidade, inclusive promoção de vendas, planejamento de campanhas ou sistemas de publicidade, elaboração de desenhos, textos e demais materiais publicitários. Agenciamento e intermediação de veiculação de propaganda e publicidade, inclusive anúncios e publicações em geral. Franquia (franchising) Apresentação de palestras, conferências, seminários e Administração de cartão de crédito ou débito e congêneres Administração de condomínios Administração de frota de veículo Administração de imóveis 5% (cinco por cento) para os demais serviços não mencionados nos itens e subitens anteriores. Informamos que o Protocolo ICMS nº. 66/2011, NÃO PRORROGOU o prazo MÁXIMO de 1º de janeiro de 2014, para a obrigatoriedade da escrituração fiscal digital EFD, para todos os estabelecimentos mineiros não enquadrados no Simples Nacional. Portanto, a partir de 2014, TODOS os contribuintes mineiros que não estiverem no Simples Nacional estarão obrigados à transmissão mensal da EFD até o dia 25 do mês seguinte, sob risco de aplicação de multa pelo fisco em valor aproximado de R$ ,00. Caso a empresa, ou o sistema que utilize, não tenha condições de gerar e transmitir mensalmente os referidos arquivos cumprindo esta obrigação mensal, informamos que a parceira da Previsa, a empresa Alfa Fiscal, poderá fazêlo. Caso tenha interesse o contato da Alfa Fiscal é o Sr. Hugo Leonardo no telefone ou
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