Parecer Consultoria Tributária Segmentos Número da FCI em informações complementares do DANFE
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- Tomás Soares Bicalho
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1 DANFE 28/05/2014
2 Título do documento Sumário Sumário Questão Normas apresentadas pelo cliente Análise da Legislação Conclusão Informações Complementares Referencias Histórico de alterações
3 1. Questão Apesar da alteração na legislação referente a demonstração da FCI em campo próprio da NF-e, o posto fiscal de Vilhena em Rondônia vem autuando os clientes, alegando falta dessa informação impressão no campo informações complementares do 2. Normas apresentadas pelo cliente Vários clientes estão sendo autuados pelo posto fiscal de Vilhena em Rondônia por falta do número da FCI no campo informações complementares do Abaixo o auto de infração recebido por um de nossos clientes (os dados do cliente foram inibidos para preservar o sigilo): 3
4 Parecer Consultoria Tributária Segmentos Título do documento 4 Parecer Consultoria Tributária Segmentos - TPQRN2
5 3. Análise da Legislação As autuações desses clientes estão embasadas nas cláusulas 7ª, 10ª e 11ª do Convênio ICMS 38 de 2013, ou seja, no entendimento do fiscal, o documento emitido pela a empresa está em descordo com a legislação vigente. Abaixo as clausulas citadas (grifos nossos): Cláusula sétima Nas operações interestaduais com bens ou mercadorias importados que tenham sido submetidos a processo de industrialização no estabelecimento do emitente, deverá ser informado o número da FCI em campo próprio da Nota Fiscal Eletrônica - NF-e. Parágrafo único. Nas operações subsequentes com os bens ou mercadorias referidos no caput, quando não submetidos a novo processo de industrialização, o estabelecimento emitente da NF-e deverá transcrever o número da FCI contido no documento fiscal relativo à operação anterior. ; (...) Cláusula décima As Secretarias de Fazenda, Finanças, Receita ou Tributação das unidades federadas prestarão assistência mútua para a fiscalização das operações abrangidas por este convênio, podendo, também, mediante acordo prévio, designar funcionários para exercerem atividades de interesse da unidade federada junto às repartições da outra. Nova redação dada à cláusula décima primeira pelo Conv. ICMS 88/13, efeitos a partir de Cláusula décima primeira Enquanto não forem criados campos próprios na NF-e para preenchimento da informação de que trata a cláusula sétima, deverá ser informado no campo Dados Adicionais do Produto (TAG 325 -infadprod), por bem ou mercadoria, o número da FCI do correspondente item da NF-e, com a expressão: Resolução do Senado Federal nº 13/12, Número da FCI. (...) Isto porque o próprio Convênio ICMS 38 de 2013, deixa claro em sua cláusula décima, que enquanto não houver campo próprio para a FCI, tal informação será impressão no campo Informações complementares da NF-e. Em outras palavras, o campo informações complementares é provisório. Posteriormente com a publicação da Nota Técnica 006/2013, que entrou em vigor em 12/08/2013, foi criado o campo próprio para demonstrar o número da FCI na NF-e. Abaixo o resumo da FCI, e o layout do novo campo: 5
6 Título do documento 4. Conclusão Essa nota técnica entrou em vigência e em ambiente de produção em 12/08/2013 de modo a atender a cláusula décima do Convênio ICMS 38/2013 que, por sua vez, foi alterado para imprimir o número da FCI no campo próprio da NF-e. Com essa alteração, o código da FCI não é mais impresso no campo: Informações Complementares da NF-e, somente no campo próprio. Como o DANFE é uma copia fiel do XML, a partir dessa alteração o código da FCI não é mais impresso em Informações Complementares do DANFE, pois é o mesmo campo do XML. No caso em questão, esse parecer aborda as previsões legais vigentes na legislação, caso seja necessário um posicionamento jurídico da Totvs perante aos clientes, os responsáveis são o setor Jurídico da TOTVS que está situado na matriz em São Paulo. 6
7 5. Informações Complementares Para esse tipo de situação, a sugestão é buscar ajuda junto aos responsáveis pelo setor Jurídico da TOTVS. Pois somente eles poderão responder juridicamente em nome da TOTVS. 6. Referencias Histórico de alterações ID Data Versão Descrição Chamado AOM 28/05/ DANFE TPQRN2 7
superior a 40% (quarenta por cento). Não se aplica a alíquota de 4% (quatro por cento) nas operações interestaduais
1 COMPARATIVO ENTRE AS CLÁUSULAS DO AJUSTE SINIEF 19/12 E DO CONVÊNIO ICMS 38/13 Cláusula Ajuste SINIEF 19/12 Convênio ICMS 38/13 Primeira A tributação do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e sobre
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