EXERCÍCIOS DE APROFUNDAMENTO ICMS SP/2006 PARTE IV

Transcrição

1 EXERCÍCIOS DE APROFUNDAMENTO ICMS SP/2006 PARTE IV Olá pessoal, vamos à PARTE IV da bateria de questões que selecionei dos últimos concursos realizados pela FCC e outras bancas, de acordo com o edital do ICMS SP/2006. Boa sorte! Prof. Alberto Alves INCIDÊNCIA E NÃO-INCIDÊNCIA, ISENÇÃO, IMUNIDADE E DOMICÍLIO TRIBUTÁRIO TCE-AUDITOR MG 2005/FCC 67 Em nosso sistema tributário, as operações relativas à importação e comercialização dos derivados de petróleo e combustíveis a) são imunes à tributação. b) estão sujeitas somente a impostos, por imperativo constitucional. c) estão sujeitas somente ao ICMS. d) estão sujeitas somente ao ICMS e impostos aduaneiros. e) estão sujeitas ao ICMS, impostos de importação e exportação, CIDE e COFINS. 68 É hipótese de incidência do ICMS: a) operações que destinem combustível a outro Estado. b)entrada de mercadoria importada do exterior destinada a pessoa física. c) prestação de serviços de radiodifusão ou de transmissão de imagens televisivas. d) saídas de livros, jornais e revistas no mercado interno. e) saída de produtos primários a operador econômico que atua como substituto tributário. 69 É hipótese de não-incidência do ICMS: a) saída de mercadoria a consumidor final, não contribuinte do tributo, localizado em outro Estado da federação. b) saída de mercadoria a contribuinte do tributo, localizado em outro Estado da federação. c) saída de mercadoria a entes com personalidade de direito público. d) sobre o valor total da operação, quando a mercadoria for agregada de serviço compreendido na competência tributária dos Municípios.

2 e) serviços prestados no exterior. PROCURADOR PE 2004/FCC 70 Para conceder isenção do ICMS, é necessária: a) a prévia celebração de convênio autorizativo pelos Estados. b) somente a edição de lei estadual específica. c) a edição de lei complementar. d) a edição de resolução do Senado Federal. e) somente a edição de decreto pelo Poder Executivo Estadual. PROCURADOR RR 2006/FCC 71 A respeito do ICMS, é INCORRETO afirmar que: a) não incidirá sobre operação que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados. b) tem como fato gerador as operações relativas à circulação de mercadorias e às prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior. c) poderá ser seletivo em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços. d) a isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário na legislação, implicará crédito para compensação com montante devido nas operações seguintes. e) não incidirá sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, assegurada a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações anteriores. PROCURADOR MANAUS 2006/FCC 72 Em nosso sistema tributário, é vedado ao Município instituir a) ISS sobre serviços de transporte municipal. b) IPTU com alíquotas progressivas em função do valor do imóvel. c) contribuição para o custeio dos serviços de iluminação pública. d) alíquotas diferenciais para o IPTU, segundo a localização e uso do imóvel. e) ISS sobre serviços prestados aos entes públicos. 73 O contribuinte que presta serviço e, ao mesmo tempo, fornece mercadoria, com ressalva da incidência do ICMS na Lista de Serviços, deve recolher aos cofres públicos a) o ISS e o ICMS, sobre valores do serviço e mercadoria, respectivamente.

3 b) o ISS ou ICMS, podendo optar pela escolha menos gravosa. c) somente o ISS d) somente o ICMS. e) o ICMS sobre base de cálculo compreensiva dos valores da mercadoria e do serviço. FISCAL DF 2001/FCC 74 Configura hipótese de não-incidência do ICMS, por falta de tipificação do respectivo fato gerador, a a) operação de saída com diferimento do imposto. b) entrada de mercadoria no estabelecimento comercial. c) saída de mercadoria de estabelecimento agrícola. d) entrada de mercadoria importada do exterior. e) operação que destine ao exterior produto industrializado. 75 Configura hipótese de não-incidência do ICMS, em razão de imunidade tributária, a a) operação de saída de mercadoria a ente público. b) operação interna que destine bem ou serviço a consumidor final c) operação interestadual que destine bem ou serviço a consumidor final. d) operação que destine combustível a outro Estado da federação. e) prestação de serviços de transporte intermunicipal 76 A concessão de isenção do ICMS, em nosso sistema tributário, depende a) de resolução do Senado Federal. b) exclusivamente de lei ordinária estadual. c de lei ordinária federal autorizativa. d) de permissivo de lei complementar. e) de convênio celebrado entre as unidades federativas. 77 Nas operações interestaduais entre contribuintes do ICMS, o a) destinatário deve se creditar da alíquota interestadual e se debitar da alíquota intema. b) remetente deve aplicar a alíquota interna. c) remetente é isento do imposto. d) imposto é diferido para o destinatário da mercadoria ou serviço. e) destinatário deve se debitar da alíquota

4 AFTE SC 2005 NCE/RJ 78 As isenções, incentivos e benefícios fiscais relativos ao ICMS serão concedidos ou revogados, mediante: a) lei específica estadual; b) emenda constitucional; c) medida provisória; d) decreto legislativo; e) deliberação dos Estados e do Distrito Federal. AFTE-RN 2005/ESAF 79 Em relação ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS) e sua disciplina na Constituição Federal, é correto afirmar que a) o ICMS incidirá sobre o valor total da operação, quando mercadorias forem fornecidas com serviços compreendidos na competência tributária dos Municípios. b) o ICMS incidirá nas prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita. c) a definição dos contribuintes do ICMS é matéria reservada à lei complementar estadual. d) o ICMS não incidirá sobre operações que destinem mercadorias para o exterior. e) incidirá o ICMS sobre as operações com ouro, quando este é definido em lei como ativo financeiro. 80 Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a resposta correta. Cabe à União exigir o imposto sobre produtos industrializados antes de decorridos noventa dias da data de publicação da lei que o majorar? Empresa pública federal goza de imunidade tributária no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços vinculados às suas atividades que não tenham fins lucrativos? Cabe aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hipótese de imunidade tributária em relação a fato que esteja sujeito à incidência do imposto sobre propriedade de veículos automotores? As contribuições sociais para a seguridade social só poderão ser exigidas após decorridos noventa dias da data de publicação da lei que as houver instituído ou aumentado? a) Não, sim, não, não b) Não, não, não, sim c) Sim, sim, sim, não d) Sim, não, sim, sim e) Sim, sim, não, não

5 AFRF 2000/ESAF 81 Quando não couber a aplicação das outras regras fixadas pelo Código Tributário Nacional para a determinação do domicílio da pessoa natural, ele ordena se considere como domicílio tributário a) a residência habitual b) sendo incerta ou desconhecida a residência, o centro habitual de sua atividade comercial ou econômica c) o lugar que tenha eleito mediante preenchimento dos formulários para esse fim postos à disposição pela autoridade d) domicílio anterior conhecido da autoridade fiscal e) o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação TCE 2002/FCC 82 A respeito de isenção e imunidade é correto afirmar que a a) imunidade é a hipótese de não incidência tributária prescrita por norma infraconstitucional. b)isenção heterônoma é a hipótese de não incidência tributária outorgada por pessoa política diversa daquela que possui a competência legislativa para dispor sobre o tributo em questão. c) imunidade recíproca extensiva é aquela que impede a tributação do patrimônio, da renda e dos serviços das empresas públicas e sociedade de economia mista vinculados a suas finalidades essenciais. d) isenção não pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, sob pena de ofender o princípio da uniformidade geográfica da tributação. e) isenção, salvo se concedida por prazo certo e em função de determinadas condições, pode ser modificada ou revogada por lei, a qualquer tempo, propiciando a exigência fiscal imediata do tributo no dia seguinte à publicação da lei que modificou ou revogou a isenção. FISCAL DF 2001/FCC 83 Configura hipótese de exoneração do ICMS, não condicionada à celebração de convênios celebrados pelas unidades da federação, a a) devolução do imposto a contribuinte. b) isenção do imposto. c) imunidade tributária. d) redução da base de cálculo. e) concessão de crédito presumido. CRÉDITO TRIBUTÁRIO: LANÇAMENTO: EFEITOS, MODALIDADES E HIPÓTESES DE ALTERAÇÕES FISCAL DF 2001/FCC 84

6 Um contribuinte sonegou operação tributável e deixou de recolher o imposto devido em determinado exercício financeiro. Passados quatro anos, sob a vigência de alíquota do imposto e multa por infração reduzidas, o fiscal comparece ao estabelecimento para lavrar um auto de infração. Nesta hipótese, deverá a) deixar de apurar o imposto e respectiva multa, reconhecendo o decurso do prazo decadencial. b) aplicar a alíquota mais gravosa vigente à data do fato gerador e cominar a multa menos gravosa vigente à data da autuação fiscal. c) aplicar a alíquota do imposto e a multa fiscal menos gravosas vigentes à data da autuação fiscal. d) aplicar a alíquota do imposto e a multa fiscal mais gravosas vigentes à data da ocorrência do fato gerador e) aplicar a alíquota menos gravosa vigente à data de autuação fiscal e cominar a multa mais gravosa vigente à data da ocorrência do fato gerador. AFRF 2000/ESAF 85 Ao procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível, o Código Tributário Nacional dá o nome de: a) processo administrativo fiscal b) Auto de Infração c) Notificação de Lançamento d) Representação Fiscal e) lançamento SUSPENSÃO, EXTINÇÃO E EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO PROCURADOR SE 2005/FCC 86 Quanto ao direito do contribuinte à restituição de tributos pagos indevidamente, é correto afirmar que: a) o prazo de decadência do direito de pleitear a restituição extingue-se com o decurso do prazo de 10 (dez) anos contados da data da extinção do crédito tributário ou da data em que se tomar definitiva a decisão administrativa ou passar em julgado a decisão judicial que tenha reformado, anulado, revogado ou rescindido a decisão condenatória. b) a restituição de tributos que comportem, por sua natureza, transferência do respectivo encargo financeiro, somente será feita a quem comprove haver efetuado, em nome próprio, seu recolhimento, independentemente de quem tenha assumido o respectivo encargo. c) prescreve em 2 (dois) anos a ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição. d) o sujeito passivo tem direito, independentemente de prévio protesto, à restituição total ou parcial do tributo pago indevidamente ou a maior, não sendo tal direito, contudo, extensível à restituição de juros de mora e penalidades pecuniárias.

7 e) o CTN estabelece hipóteses de interrupção do prazo de prescrição para que o contribuinte possa recuperar tributo pago indevidamente. 87 Quanto à extinção do crédito tributário, considere as seguintes assertivas: I. Entre as modalidades de extinção do crédito tributário não está a consignação do pagamento. II. A lei pode estabelecer a forma e as condições para que a dação em pagamento em bens imóveis seja válida como modalidade de extinção do crédito tributário. III. É autorizada a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito passivo, quando lhe for concedida liminar em mandado de segurança para tal finalidade. IV. Excluem o crédito tributário a isenção e a anistia, não sendo dispensado, todavia, o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela conseqüente. Estão corretas a) I e II. b) I e III. c) II e III. d) II e IV. e) III e IV. PROCURADOR PE 2004/FCC 88 É correto afirmar que: a) a remissão é forma de extinção do crédito tributário. b) o prazo de recolhimento de um imposto só pode ser fixado por meio de lei. c) os deveres instrumentais podem ser instituídos pela legislação tributária. d) os efeitos da lei tributária retroagem, quando mais benéficos, atingindo fatos geradores ocorridos antes da sua vigência, se pendente o recolhimento do tributo. e) a atualização do valor monetário da base de cálculo constitui majoração do tributo, devendo ser estabelecida por meio de lei. FISCAL DF 2001/FCC 89 Um contribuinte sonegou operação e deixou de recolher o imposto devido em determinado exercício financeiro. Passados cinco anos, contados da ocorrência do fato gerador, foi lavrado auto de infração contra o contribuinte e o débito fiscal resultou definitivamente constituído no mesmo exercício, sendo inscrito como dívida ativa no exercício seguinte. Passados cinco anos, contados da sua inscrição como dívida ativa, a Fazenda Pública ingressou com execução fiscal contra o contribuinte. Nessa hipótese, consumou- se a a) decadência tributária, pois o débito fiscal foi cobrado cinco anos após a inscrição da dívida. b) decadência tributária, pois o crédito foi apurado cinco anos após a ocorrência do fato gerador.

8 c) prescrição tributária, pois o crédito foi apurado cinco anos após a ocorrência do fato gerador. d) prescrição tributária, pois o débito fiscal foi cobrado cinco anos após sua constituição definitiva. e) decadência e ocorreu a prescrição, pois o crédito foi apurado cinco anos após a ocorrência do fato gerador e cobrado cinco anos após sua constituição definitiva. AFTE AM 2005/SEFAZ 90 As isenções, incentivos e benefícios fiscais relativos ao ICMS serão concedidos ou revogados, mediante: a) lei específica estadual; b) emenda constitucional; c) medida provisória; d) decreto legislativo; e) deliberação dos Estados e do Distrito Federal. AFRF 2005/ESAF 91 Considerando o tema isenção tributária, julgue os itens a seguir e marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opção correspondente. ( ) Se concedida com prazo determinado e sob condições não pode ser revogada. ( ) Com o advento da Constituição de 1988, a concessão da isenção heterotópica passou a ser proibida (art. 151, III). ( ) Por ser a isenção nada mais que o reverso da tributação, a lei isentiva só entra em vigor no exercício financeiro seguinte ao em que instituída. ( ) Segundo a letra do Código Tributário Nacional, a isenção constitui mera dispensa legal do pagamento do tributo. a) V F F V b) F V F V c) V F V F d) V F F F e) V V F V AFRF 2003/ESAF 92 Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. ( ) A dação em pagamento em bens móveis, a remissão, a compensação e a decadência extinguem o crédito tributário. ( ) O parcelamento concedido na forma e condição estabelecidas em lei específica, o depósito do montante integral do crédito tributário, a homologação do lançamento e a concessão de medida liminar em mandado de segurança suspendem a exigibilidade do crédito tributário.

9 ( ) As disposições do Código Tributário Nacional, relativas ao parcelamento, aplicam-se, subsidiariamente, à moratória. a) V, V, F b) V, F, V c) V, V, V d) F, F, V e) F, F, F AFTE-RN/2005/ESAF 93 Marque a resposta correta, considerando as formulações abaixo. I. O prazo de prescrição (cinco anos) da ação para a cobrança do crédito tributário tem como termo inicial a data de inscrição na dívida ativa. II. O reconhecimento do débito pelo devedor, se formalizado por ato extrajudicial, não interrompe o prazo de prescrição da ação para a cobrança do crédito tributário. III. Na hipótese de anulação, por vício formal, do lançamento anteriormente efetuado, o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos, contados da data em que se tornar definitiva a decisão que o houver anulado. a) Somente I é verdadeira. b) Somente II é verdadeira. c) Somente III é verdadeira. d) Somente I e II são verdadeiras. e) Somente II e III são verdadeiras. AUDITOR FISCAL ESTADUAL MG 2005/ESAF 94 Considerando o disposto no art. 146 da CRFB/88, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opção correspondente. ( ) Somente lei complementar pode criar formas de extinção do crédito tributário. ( ) Lei ordinária pode atribuir imunidade a determinado grupo ou conjunto de contribuintes. ( ) Lei ordinária pode criar modalidade de lançamento do crédito tributário. ( ) Lei ordinária pode prever a extinção do crédito tributário mediante dação em pagamento de bens móveis. a) V, F, F, F b) F, V, F, V c) V, F, F, V d) F, F, F, V e) V, F, V, F Procurador DF 2004/ESAF 95 Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a opção de resposta correta. Extinguem o crédito tributário a decisão administrativa irreformável (decisão definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória), a remissão e a anistia?

10 A remissão, a compensação, a decadência e a dação em pagamento em bens móveis extinguem o crédito tributário? Suspendem a exigibilidade do crédito tributário o depósito do seu montante integral, as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo, a isenção e a concessão de tutela antecipada em ação judicial? O Código Tributário Nacional admite que a autoridade administrativa, desde que observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária, desconsidere atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária? a) Não, sim, sim, não b) Não, não, não, sim c) Não, sim, não, sim d) Sim, não, não, não e) Sim, sim, sim, não PFN 2003/ESAF 96 Dispõe o Código Tributário Nacional que o prazo de prescrição da ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição de tributos: a) é de cinco anos e interrompe-se pelo protesto judicial ou por qualquer ato inequívoco, ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento de erro da decisão, pela autoridade administrativa que a proferiu. b) interrompe-se pelo início da ação judicial, recomeçando o seu curso, por metade, a partir da data da intimação validamente feita ao representante judicial da Fazenda Pública interessada. c) interrompe-se pelo início da ação judicial, recomeçando o seu curso, por inteiro, a partir da data da intimação validamente feita ao representante judicial da Fazenda Pública interessada. d) é de dois anos e não se interrompe pelo início da ação judicial, exceto na hipótese de reconhecimento pela autoridade administrativa de que houve erro material em sua decisão denegatória de restituição de tributos. e) é de dois anos e não se interrompe pelo início da ação judicial, exceto se, em virtude de requerimento do sujeito passivo por ocasião da petição inicial, o juiz expressamente reconhecer o direito postulado quanto à interrupção da prescrição. GABARITO 67 E 68 B 69 D 70 A 71 D 72 E 73 A 74 B 75 D 76 E 77 A 78 E 79 D 80 B 81 E 82 B 83 C 84 B 85 E 86 C 87 D 88 A 89 D 90 E 91 E 92 E 93 C 94 A 95 B 96 B Prof. Alberto Alves