Portaria n.º 302/2016

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1 Portaria n.º 302/2016 Principais alterações e impactos na estrutura SAF-T (PT) Dezembro de 2016 KPMG.pt 2016 KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved.

2 Portaria n.º 302/2016 Na sequência da publicação da Portaria n.º 302/2016, de 2 de Dezembro, foi alterada a estrutura de das ficheiro SAF-T (PT). Destaca-se, designadamente, a criação de uma tabela de correspondência entre os planos de contas (SNC Base e Normas Internacionais de Contabilidade, SNS Microentidades) e uma taxonomia específica SAF-T por forma a alcançar os seguintes objectivos: Imediata comparabilidade Validações automáticas por parte da Autoridade Tributária e Aduaneira ( AT ) Pré-preenchimento de alguns anexos da Informação Empresarial Simplificada ( IES ). Este cumento pretende analisar os impactos relevantes decorrentes da publicação desta Portaria KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 2

3 Nome Alteração Impacto 1 Código de contas (General Ledger Accounts 3 ) Referencial de contas (Taxanomy Reference) Aditamento de um para indicação Referencial de classificação de contas utiliza, ou seja, S para SNC base, N para Normas Internacionais de Contabilidade, M para SNS Microentidades e O para outros referenciais contabilísticos. Releva-se necessária a parametrização inicial sistema para exportação deste adicional. Admitin que não existe mudança no referencial de contas utiliza pela empresa, a parametrização será necessária uma única vez. 2 Código de contas (General Ledger Accounts) Código de classificação da conta (Taxonomy Code) Introdução de um Código de classificação de Contas para uniformizar a apresentação Plano de Contas no SAF-T (PT), ou seja, cria-se uma tabela de equivalência entre as contas utilizadas pelos sujeitos passivos e uma taxonomia normalizada. Esta nova classificação permitirá validações automáticas por parte da AT nas auditorias fiscais, bem como o preenchimento automático de alguns anexos da Informação Empresarial Simplificada (IES), concretamente Anexo A 1 e Anexo I 2.. Assim, para cada conta Plano de Contas utiliza actualmente pelas Empresas é cria um código correspondente (taxonomia), permitin a respectiva uniformização. 1 Demonstração de resultas, balanço, demonstração de alterações no capital próprio, demonstração de fluxos de caixa 2 Demonstração de resultas e balanço para sujeitos passivos de IRS com contabilidade organizada 3 Anteriormente esta tabela denominava-se General Ledger 2016 KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 3

4 Nome Alteração Impacto 3 Produtos / serviços (Product) Indicar de produto ou serviço (Product Type) Aditamento de um indicar de produto para referência aos Impostos Especiais de Consumo (IABA, ISP, IT). Até ao momento, existiam apenas indicares para Produtos (P), Serviços (S), Impostos (I) e Outros (O). Com este aditamento, a AT introduz uma nova referência, traduzin uma preocupação na cobrança s Impostos Especiais de Consumo. 4 Produtos / serviços (Product) Caracterização Aduaneira (Customs Details) Código de Nomenclatura Combinada (CN Code) Número ONU (UN Number) Aditamento de novos s para Caracterização Aduaneira, para preenchimento s códigos da nomenclatura de mercarias da União Europeia e o Número ONU atribuí a produtos perigosos (s não obrigatórios). A introdução destes s no ficheiro reflecte uma preocupação de controlo da situação aduaneira. Pese embora o preenchimento destes s não se afigure obrigatório, é de relembrar que, caso a informação exista no repositório de das da aplicação, o seu preenchimento deve ser garanti no SAF-T (PT). Consequentemente, caso a informação exista no sistema, implicará uma nova parametrização para exportação correcta da informação KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 4

5 Nome Alteração Impacto 5 Movimentos contabilísticos (General Ledger Entries) Linha a débito (Debit Line) Linha a crédito (Credit Line) Atribuição de s específicos para as linhas a débito e a crédito. Com esta alteração, apresenta-se de forma distinta a indicação valor a débito e a crédito. Pese embora não acrescente informação adicional, esta alteração terá um impacto muito significativo porque implicará uma alteração na forma de extracção da informação para o ficheiro. 6 Todas as tabelas s Documentos Comerciais (Source Código Único Documento (ATCUD) Introdução de um novo, obrigatório, para referenciar o Código Único Documento (ATCUD) e relativamente ao qual se aguarda regulamentação. Ainda se aguarda regulamentação específica relativamente a este tema KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 5

6 Nome Alteração Impacto 7 Documentos Comerciais (Source Conferência de mercarias ou de prestação de serviços (Working Valor tributável unitário (Tax Base) Incluí um novo para definir o Valor Tributável Unitário, ou seja, o valor que serve de base de cálculo s impostos da linha. Este é aplicável em situações específicas sector Bancário e Segurar, nomeadamente no âmbito da concessão de crédito e sujeição a Imposto Selo KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 6

7 Nome Alteração Impacto 8 Documentos Comerciais (Source movimentação de mercarias (Movement of Goods) conferência de mercarias ou de prestação de serviços Número de série (Serial Number) Aditamento de um novo, de carácter obrigatório, para indicação Número de Série produto que consta cumento, como por exemplo o número de identificação de veículos (VIN), de telefones (IMEI) ou de publicações (ISSN). Este, sen de carácter obrigatório, implica uma parametrização adicional, nomeadamente com a identificação, para cada produto, respectivo número de série atribuí. Com esta alteração é possível a AT verificar, nomeadamente, se o mesmo produto é vendi em momentos distintos (pelo mesmo fornecer ou por distintos forneceres). (Working 2016 KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 7

8 Nome Alteração Impacto 9 Documentos Comerciais (Source movimentação de mercarias (Movement of Goods) Informação aduaneira Código de referência administrativo (ARCNo) Montante imposto especial de consumo da linha (IEC Amount) Novos s referentes a Informação Aduaneira: Código de Referência Administrativo, atribuí após a validação cumento administrativo electrónico e-da e montante Imposto Especial de Consumo menciona na linha cumento. Esta alteração vem traduzir uma preocupação da AT no controlo da informação aduaneira, antecipan-se o cruzamento desta informação com a informação disponível nas Alfândegas relativamente ao cumento administrativo electrónico KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 8

9 Nome Alteração Impacto 10 Todas as tabelas s Documentos Comerciais (Source Código motivo de isenção de imposto (Tax Exemption Code) Introdução de um novo para indicação Código Motivo de Isenção de imposto, que deve ser preenchi com a nomenclatura que consta Manual de Integração de Software Comunicação de Facturas à AT ( obrigatório). Com esta alteração introduz-se uma harmonização da referência às isenções em IVA permitin, nomeadamente, a verificação cumprimento s requisitos para aplicação das isenções. 11 Conferência de Mercarias ou da prestação de serviços (Working Identificar da transação (TransactionID) É acrescenta um novo referente ao Identificar da Transacção, para as situações em que o cumento origina um registo contabilístico. Esta alteração permitirá à AT identificar os movimentos contabilísticos associas a cumentos de conferência, o que providencia uma informação adicional para cruzamento com a informação a ser posteriormente relevada na tabela de Documentos Comerciais a Clientes (Sales Invoices) KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 9

10 Nome Alteração Impacto 12 Conferência de mercarias ou de prestação de serviços (Working Referência a cumentos (Reference) Motivo (Reason) Aditamento de s para referência aos cumentos de origem. Em consonância com o que já existia na de Documentos Comerciais a Clientes (Sales Invoices), estes s devem ser preenchis sempre que seja emiti um cumento rectificativo, sen nesse caso obrigatória a referência ao(s) cumento(s) de origem e ao motivo da emissão. Deste mo, permite-se a identificação de situações em que não estejam cumpris os requisitos Código IVA para emissão de cumentos rectificativos KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 10

11 Nome Alteração Impacto 13 Documentos Comerciais a Clientes (Sales Invoices) recibos emitis (Payments) Meios de pagamento (Payment Mechanism) Inclusão de uma nova nomenclatura, no referente aos Meios de Pagamento, para referenciar o crédito cumentário internacional, com o código CI. Esta alteração implica a análise aos meios de pagamento utilizas e a identificação da classificação anteriormente atribuída ao meio de pagamento crédito cumentário internacional. 14 Conferência de Mercarias ou da prestação de serviços (Working Tipo de cumento (Work Type) São adicionas novos tipos de cumentos como CM para consultas de mesa, NE para notas de encomenda, OR para orçamentos, PR para prémio ou recibo de prémio ou PR para pró-forma. Com esta classificação esclarece-se quais as tipologias de cumentos que devem ser incluídas no SAF- T(PT). Esta alteração releva-se fundamental por constituir um esclarecimento escrito s cumentos que devem ser incluís no ficheiro. Para o sector segurar, esta alteração releva-se igualmente fundamental pela inclusão da informação relativa a recibos de prémio neste KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 11

12 Nome Alteração Impacto 15 Documentos comerciais a clientes (Sales Invoices) Identificar da entrega (DeliveryID) Alteração das notas técnicas que clarificam que este deve indicar a matrícula veículo transportar ou meio de expedição utiliza. Esta alteração implica uma análise ao sistema de mo a verificar se a informação se encontra disponível. Caso a mesma esteja incluída no sistema, a mesma deve ser devidamente exportada para este. 16 Documentos comerciais a clientes (Sales Invoices) Data de receção (Delivery Date) Alteração das notas técnicas que clarificam que a data de entrega da mercaria, no caso sector segurar, corresponde à data de fim perío de cobertura risco. Esta alteração implica uma análise por parte das empresas Seguraras no preenchimento destes s que, até ao momento, não se afiguravam relevantes. Não obstante, este não é de preenchimento obrigatório. 17 Movimentos contabilísticos (General Ledger Entries) GL Posting Date É altera o formato, sen somente necessário incluir a data. Anteriormente, era obrigatória a inclusão da data e hora registo contabilístico, pelo que a alteração vem simplificar o preenchimento KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 12

13 Nome Alteração Impacto 18 Várias Diversos Alteração formato de alguns s, permitin mais caracteres nos s destinas às descrições de moradas. Esta alteração permite resolver alguns problemas na extracção de das, que necessitavam de ser compilas KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 13

14 2016 KPMG & Associas, SROC S.A., a Portuguese company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved.