EDICOM Expert Analysis

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1 Faturamento Eletrônico no Brasil NF-e CT-e NFS-e Faturamento Eletrônico no Brasil Os processos faturamento eletrônico no Brasil, estão atrelados ao cumprimento de certas obrigações fiscais que implicam a declaração das operações mercantis perante as autoridades tributarias brasileiras. O sistema impositivo brasileiro baseia-se em grande parte na aplicação de cargas que variam em função dos movimentos de produtos que as empresas realizam por todo o território brasileiro. Esta circunstancia, unida a variabilidade existente para calcular os impostos a pagar, fomentou a promoção desde o governo, de sistemas de controle fiscal fundamentados na realização de sistemas de intercâmbio eletrônico de dados. Nota Fiscal Eletrônica (NF-e), Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) ou Nota Fiscal de Serviço Eletrônica (NFS-e) são modelos de declaração online que respondem a esta premissa. São de cumprimento obrigatório para a totalidade das empresas brasileiras que, através do modelo que em cada caso seja de aplicação, permitem documentar perante as autoridades fiscais competentes, as distintas transações comerciais que se realizam, atuando ao mesmo tempo como fatura ao cliente. Cnoteúdo NF-e NFS-e CT-e Boleto Bancario

2 NF-e Nota Fiscal Eletrônica Conceitos NF-e Nota Fiscal Eletrônica: Arquivo eletrônico que documenta a compra e venda de produtos e ou movimento no território nacional. Sefaz Secretara de Fazenda: Nome que recebe a autoridade tributaria do Brasil. CNPJ Cadastro nacional de Pessoas Jurídicas: É o código de identificação fiscal de uma empresa. CPF Cadastro de Pessoas Físicas: Código de identificação fiscal para de pessoas. UF Unidade Federal: Nome que recebem os estados brasileiros. ICMS Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços: Impostos aplicados por UF sobre a circulação de produtos. IE Inscrição Estadual: Registro do contribuinte no ICMS da UF ou estado correspondente. DANFE Documento Auxiliar Nota Fiscal Eletrônica: Documento auxiliar gerado após a emissão da NF-e. ICP-BR Infraestrutura de Chaves Publicas Brasileira: Infraestrutura KPI do Brasil para os processos de assinatura eletrônica de documentos. Descrição: NF-e, Nota Fiscal Eletrônica, é o formato de emissão de faturas obrigatório no Brasil para as transações de compra e venda de produtos. Cada NF-e deve ser validada pela autoridade tributaria competente (SEFAZ). As comunicações para o envio e o seu posterior gerenciamento são realizadas através de Web Services, ficando definido como deve ser implementada esta comunicação com os distintos centros de autorização através do Manual de Integração. Este manual identifica os distintos passos que devem ser realizados para gestionar a NF-e: As empresas devem estar previamente registradas no SEFAZ de cada estado em que operam. É necessário obter 2 certificações em cada estado homologado: Uma para as gestões em entorno de test, e outra para as gestões realizadas em entorno de produção. Cada certificado deve ser aprovado pela ICP Brasil (Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileiras). Faturamento Eletrônico no Brasil Pg. 2

3 NF-e Modelo Operativo da NF-e De maneira sucinta, o processo de emissão de uma NF-e consiste na geração de um documento em formato XML por parte da empresa emissora conforme as especificações do Manual de Integração. A NF-e deve ser assinada com um certificado eletrônico homologado no Brasil. Mediante Web Services será enviado o documento resultante as autoridades fiscais (SEFAZ) que, de maneira assíncrona, emitirá a autorização a NF-e recebida. Entre outros aspectos, a NF-e contém a chave de acesso que é gerada conforme as especificações detalhadas no Manual de Integração. Uma vez a NF-e é autorizada, as empresas podem realizar o processo de entrega de sua mercadorias e enviar seus produtos que ademais deverão ir acompanhados de um documento conhecido como DANFE (Documento Auxiliar de NF-e). Este documento atua como informe de expedição e está atrelado com a NF-e autorizada. A cada NF-e corresponde-se um DANFE. DANFE NF-e software Autorização uso NF-e Trânsito Autorizado NF-e software validação recepção NF-e Assinatura digital Esquema XML CNPJ e inscrição autorizados Validação de impostos Data emissão e recepção pos - validação Coerẽncia informações Cruzamento dados SECRETARIA FAZENDA SEFAZ outros estados + receita federal Faturamento Eletrônico no Brasil Pg. 3

4 NF-e Eventos Os Eventos permitem documentar eletronicamente certos processos de atualização de informação sobre uma NF-e já emitida. Trata-se de processos de declaração online que se realizam mediante a emissão de mensagens em formato XML assinadas digitalmente, e enviadas por W. Services as autoridades tributarias competentes para sua validação mediante o correspondente número de protocolo. EVENTOS DO EMISSOR CANCELAMENTO Permite cancelar uma NF-e que já foi autorizada. Pode emiti-lo como máximo em 24 horas após a autorização da NF-e e sempre e quando no haja ocorrido à expedição das mercadorias. CARTA DE CORREÇÃO Permite modificar uma NF-e para evitar o seu cancelamento. Os dados modificados não podem afetar aos impostos da NF-e. Não podem existir modificações no que tange as quantidades de artigo, nem seu preço, taxas de impostos e nem o receptor da NF-e. EVENTOS DO RECEPTOR MANIFESTAÇÃO DO DESTINATÁRIO Permite ao receptor de uma NF-e manifestar à SEFAZ frente ao documento recebido. Este evento tem 4 possíveis versões: Desconhecimento da operação: O destinatário não conhece a operação. Ciência da operação: O destino informa de que conhece a operação. Evento de caráter temporal devido que depois deverá informar alguns dos seguintes estados. Confirmação da operação: Confirma que houve o recebimento das mercadorias. Impede que a NF-e seja cancelada. Operação não realizada: A operação no realizou--e finalmente. 50% das NF-e não recebidas de seus emissores, poderão ser descarregadas desde a web do SEFAZ. INUTILIZAÇÃO Permite inutilizar ranking de numeração de NF-e para que não possam ser usados. Não se associa a uma NF-e autorizada. Utilizado quando ocorra algum tipo de salto de numeração ocasionados em seu ERP, ou quando a SEFAZ não autoriza uma NF-e para inutilizar este número. Faturamento Eletrônico no Brasil Pg. 4

5 NFs-e Nota Fiscal de Serviço Eletrônica Conceitos NFS-e Nota Fiscal de Serviço Eletrônica: Arquivo eletrônico que documenta as operações de compra e venda de serviços. Prestador: Empresa ou pessoa que presta o serviço. Tomador: Empresa ou pessoa receptora dos serviços do prestador. RPS Recibo Provisório de Serviços: É documento emitido pelo prestador que deverá ser validado pela Prefeitura para transforma-lo em uma NFS-e. Prefeitura: Entidade administrativa brasileira equivalente à cidade ou município. ISS Imposto sobre serviços: Imposto recolhido com cada NFS-e. Cada estado tem seu escalado de impostos, e as empresas que prestam serviços em diferentes estados deverão conhecer cada momento o imposto que devem aplicar. Descrição: A Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e) É um documento eletrônico para documentar as operações mercantis realizadas entre um prestador de serviços e o tomador destes. Se a Nota Fiscal Eletrônica acoberta as transações entre um vendedor de produtos e seu comprador, a NFS-e é voltada para a realização do faturamento eletrônico de serviços prestados e recebidos por duas entidades. A validez jurídica e fiscal da NFS-e está garantida com a assinatura digital do emissor e a validação do documento por parte das diferentes Prefeituras brasileiras, e este são um dos aspectos característicos da NFS-e: Cada Prefeitura tem seu próprio sistema de validação de documentos, e seu sistema de conexões W. Services. No Brasil existem mais de 500 Prefeituras com mecanismos diferentes de validação e conexão. Faturamento Eletrônico no Brasil Pg. 5

6 NFs-e Modelo operativo da NFS-e A empresa emissora gera um arquivo eletrônico em formato XML com os detalhes dos serviços prestados. Este arquivo é o RPS (Recibo Provisório de Serviços) e contém toda a informação necessária para emitir a Nota Fiscal de Serviços. Este arquivo incorpora uma assinatura digital, o que garante a integridade dos dados e a autenticidade do emissor. O RPS é remitido via W. Services à Prefeitura na qual o serviço foi prestado. A Prefeitura valida o RPS, e o outorga o ranking de NFS-e, se este supera todos os controles, inseridos em um registro eletrônico que certifica a validez fiscal do documento emitido. O prestador de serviços, com a NFS-e validada pela Prefeitura correspondente, realiza o posterior envio deste documento ao tomador do serviço. 3 Envia NFS-e NFS-e 1 Envia RPS PRESTADOR RPS NFS-e Notifica Tomador PREFEITURA 2 Autoriza NFS-e Faturamento Eletrônico no Brasil Pg. 6

7 NFs-e Algumas questões a levar em consideração sobre NFS-e Independentemente de que o prestador de serviços envie sua NFS-e ao tomador dos serviços, este pode realizar o seu download desde a web da Prefeitura correspondente. Emissor e tomador de serviços, tem a obrigação de conservar as NFS-e em formato eletrônico. Ainda que sua fatura tenha diferentes linhas para detalhamento de serviços, somente poderá ser emitida uma NFS-e por serviço. Agregam-se múltiplos serviços em uma única fatura, esta devera ser referenciada a um único código de serviço. Assim como na NF-e que é preciso contar com o documento previamente a entrega da mercadoria, no caso dos serviços torna-se possível gestionar a emissão da NFS-e com posterioridade à prestação de serviços. Faturamento Eletrônico no Brasil Pg. 7

8 CT-e Conhecimento de Transporte Eletrônico Descrição O Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) tem como objetivo documentar a prestação de serviços de transporte realizados por qualquer modalidade (terrestre, aéreo, marítimo, fluvial, ferroviário e dutoviário). Assim como a NF-e e a NFS-e, o documento tem como ultimo objetivo a declaração da fiscalidade associada aos movimentos de mercadorias dentro do território nacional perante as autoridades tributarias brasileiras. O emissor de um CT-e será sempre um prestador logístico que realiza serviços de transporte de carga a um cliente que precisa destes para mover seus produtos entre uma origem e um destino. Para o operador logístico, este documento é sua Nota Fiscal, onde sua utilidade é a de declarar os ingressos e o faturamento ao cliente dos transportes prestados. A validez jurídica e fiscal do documento está garantida com a assinatura eletrônica e a validação por parte das autoridades fiscais brasileiras SEFAZ (Secretaria da Fazenda). Definición de DACTE Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico (DACTE): É uma representação gráfica do CT-e com os mesmos campos que o documento eletrônico, e que acompanha ao transporte das mercadorias. Faturamento Eletrônico no Brasil Pg. 8

9 CT-e Modelo operativo de CT-e O operador logístico gera um arquivo eletrônico com os detalhes da operação de transporte a realizar. Este arquivo é assinado eletronicamente mediante um certificado digital. A assinatura garante a integridade e autenticidade dos dados. O CT-e é enviado por W. Services à Secretaria da Fazenda (SEFAZ) do estado de jurisdição do emissor. SEFAZ realiza uma validação previa do arquivo e devolve ao emissor uma autorização de uso necessária para poder mover a mercadoria. Com esta autorização o operador logístico imprime o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico (DACTE) que acompanhará a mercadoria até o seu destino. O CT-e é reemitido pela transportadora a seu cliente, atuando como fatura dos serviços prestados. 4 Envia Factura 3 Transporte CT-e DACTE DESTINO TRANSPORTISTA CLIENTE 1 CT-e Envia CT-e validação recepção Assinatura digital Esquema XML CNPJ e inscrição autorizados Validação de impostos Data emissão e recepção SEFAZ 2 Autoriza CT-e Faturamento Eletrônico no Brasil Pg. 9

10 Boleto Bancario O Boleto Bancário é um padrão que visa facilitar o pagamento de NF-e, NFS-e e CT-e no Brasil. Este documento é gerado pelo emissor da fatura que o reemite ao seu cliente em formato PDF. O cliente, com este documento pode realizar o pagamento da fatura em um caixa eletrônico ou a través dos serviços de Internet Banking. Este sistema baseia-se em mensagens do padrão Febraban (EDI Financeiro) para informar ao banco dos boletos emitidos. A entidade financeira emprega a Febraban para o intercâmbio de mensagens com o emissor do boleto sobre a aceitação destes e o seu eventual pagamento: Boleto Não Registrado: Estado associado aos boletos que simplesmente incluem a informação de pagamento em forma de código bidimensional no próprio documento. A leitura deste código permite realizar o pagamento direto das faturas através de uma entidade financeira. Cobrança Registrada: É um arquivo em formato txt que o emissor comparte com sua entidade financeira detalhando os boletos emitidos. O não pagamento de uma fatura pode ser denunciado através deste registro, afetando diretamente as classificações de risco do cliente. Cobrança Retorno: Informe que detalha o estado de divida do emissor de faturas a partir dos Boletos que foram pagos. NF-e NFS-e CT-e Boleto Bancario Boleto Bancario Faturamento Eletrônico no Brasil Pg. 10

11 About EDICOM Edicom é uma empresa referente internacional no desenvolvimento de plataformas tecnológicas para soluções de e-commerce B2B como o EDI (Electronic Data Interchange) ou a Fatura Eletrônica. Na atualidade contamos com mais de clientes em todo o mundo, alguns dos quais são líderes em seus respectivos setores como: Unilever, Bonduelle, Procter & Gamble, El Corte Inglés, etc. Mais de 100 milhões de transações comerciais são geradas em todo o mundo através das soluções de Edicom em modo ASP SaaS, em múltiplos setores como o Varejo, Saúde, Logística e Transporte, Automobilístico, Turismo, Financeiro, etc. Edicom incorpora a suas soluções tecnológicas, avançados modelos de gestão que permitem a seus usuários a externalizar a administração e manutenção de grandes plataformas de comunicações B2B, conseguindo assim um ótimo funcionamento de todos seus sistemas. Contact BRAZIL Rua Frei Caneca º andar. CEP São Paulo Tel +55 (11) info_brazil@edicomgroup.com SPAIN info_spain@edicomgroup.com Tel FRANCE info_france@edicomgroup.com Tel. +33 (0) ITALY info_italy@edicomgroup.com Tel Signed by William Pascheti Account Manager Specialist in Supply Chain and Latin American e-invoicing processes. USA info_usa@edicomgroup.com Tel MEXICO info_mexico@edicomgroup.com Tel. +52 (55) ARGENTINA info_argentina@edicomgroup.com Tel. +54 (11) Faturamento Eletrônico no Brasil Pg. 11