DRAI 3 SNC Congresso OROC Slide 2

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Domingos Back Veiga
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1 SNC 2010

CARACTERÍSTICAS DO DRAI3 Sistema de Normalização Contabilística Actualizações das ISA s Facilidade de Utilização (Baseado em Excel) Compatibilidade com Office 2007 e Windows 7 / Vista Revisão

2 CARACTERÍSTICAS DO DRAI3 Sistema de Normalização Contabilística Actualizações das ISA s Facilidade de Utilização (Baseado em Excel) Compatibilidade com Office 2007 e Windows 7 / Vista Revisão Analítica e Principais Rácios Adaptados ao SNC Ajustamentos e Demonstrações Financeiras Ajustadas Planeamento e Programas de Trabalho Dossier Permanente, Circularização e Controlo Interno Slide 2

3 CARACTERÍSTICAS DO DRAI3 Aplicação informática integrada de apoio ao planeamento e realização do trabalho de campo de revisão/auditoria às contas Informação financeira detalhada para 5 exercícios económicos Conversor de balancetes POC para SNC Controlo dos aspectos administrativos do trabalho de auditoria Papéis de trabalho utilizados no trabalho de campo Programas de trabalho e planeamento baseado em asserções Importação Automática de Balancetes Slide 3

4 EVOLUÇÃO DO DRAI3 / Revisão e Desenvolvimento ( ) Lançamento Out 2010 Desenvolvimento ( ) Desenvolvimento ( ) Conformidade com o Sistema Normalização Contabilística (SNC) Novos Modelos de Demonstrações Financeiras SNC Secções de Trabalho de acordo com o SNC Conformidade com as actualizações das ISA's Revisão dos Programas de Trabalho Melhorias na Importação de Balancetes Conversor de Balancetes POC para SNC 100% Compatibilidade Windows Vista/Windows 7 100% Compatibilidade Office 2007 Slide 4

5 MÓDULO DE CONTROLO INICIO DO PROGRAMA Slide 5

6 MÓDULO DE CONTROLO MÓDULOS EXISTENTES Slide 6

7 MÓDULO DE CONTROLO CARACTERÍSTICAS Multiutilização Gera um Dossier por Cliente e por Exercício Económico Utiliza os dados existentes para criar um Dossier para o ano seguinte Criação de backups e transferência de dados Estrutura modular Apenas utiliza os módulos que são necessários Personalização do sistema de indexação utilizado Personalização de uma parte significativa dos módulos existentes Slide 7

8 MÓDULO DE CONTROLO ACESSO AO DOSSIER DE TRABALHO Slide 8

9 Slide 9 MÓDULO DE BALANCETES

10 MÓDULO DE BALANCETES INTRODUÇÃO DE DADOS Slide 10

11 BALANCETES CONTROLO DE INTRODUÇÃO DADOS Slide 11

12 BALANCETES CONTROLO DE INTRODUÇÃO DADOS Slide 12

13 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Revisão Analítica Slide 13

14 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Revisão Analítica Slide 14

15 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Revisão Analítica Slide 15

16 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Revisão Analítica Slide 16

17 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Revisão Analítica Slide 17

18 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Revisão Analítica Slide 18

19 MÓDULO DE REVISÃO ANALÍTICA CARACTERÍSTICAS Balanço e Demonstração dos Resultados Com Comparação Trimestral e Anual (5 exercícios) Rácios mais utilizados (4 Trimestres N + 4 Trimestres N exercícios anteriores) Comentários e formulas para todos os rácios apresentados Demonstração de Alterações do Capital Próprio (Comparação Trimestral) Exportação de todos os mapas para Excel Informação sobre os pressupostos assumidos na construção das demonstrações financeiras Slide 19

20 FOLHAS RESUMO DETALHE POR SECÇÃO DE TRABALHO Slide 20

21 FOLHAS RESUMO DETALHE POR SECÇÃO DE TRABALHO Slide 21

22 FOLHAS RESUMO DETALHE POR SECÇÃO DE TRABALHO Slide 22

23 PLANEAMENTO E ESTRATÉGIA DE AUDITORIA Slide 23

24 ESTRATÉGIA DE AUDITORIA AVALIAÇÃO RISCO GLOBAL Slide 24

25 ESTRATÉGIA DE AUDITORIA AVALIAÇÃO RISCO FRAUDE Slide 25

26 ESTRATÉGIA DE AUDITORIA - MATERIALIDADE Slide 26

27 ESTRATÉGIA DE AUDITORIA- MATERIALIDADE Slide 27

28 ESTRATÉGIA DE AUDITORIA- RISCO SECTORIAL Slide 28

29 ESTRATÉGIA DE AUDITORIA- PERFIL DE RISCO Slide 29

30 ESTRATÉGIA DE AUDITORIA IDENTIFICAÇÃO DE RISCOS ESPECÍFICOS Slide 30

31 ESTRATÉGIA DE AUDITORIA CONFIANÇA DE CONTROLO INTERNO Slide 31

32 Slide 32 ESTRATÉGIA DE AUDITORIA

33 MÓDULO DE ESTRATÉGIA DE AUDITORIA - CARACTERÍSTICAS Guias de avaliação do Risco Global e do Risco por Área das Contas Questionário de Avaliação do Risco de Fraude Materialidade Revista de Acordo com as ISA s Clarificadas Perfil de Risco por Área das Contas a Analisar Avaliação do risco por Asserção Identificação de riscos específicos, riscos gerais, controlos específicos e controlos gerais Evidência a obter com base na revisão analítica preliminar Impacto da avaliação do controlo interno no tipo, extensão dos procedimentos a adoptar Slide 33

34 Slide 34 PROGRAMAS DE TRABALHO

35 PROGRAMAS DE TRABALHO BASE DADOS PROGRAMAS STANDARD Slide 35

36 PROGRAMAS DE TRABALHO PROGRAMAS TRIMESTRAIS Slide 36

37 Slide 37 PROGRAMAS TRABALHO ESPECÍFICOS

38 Slide 38 SECÇÕES ADMINISTRATIVAS

39 Slide 39 SECÇÕES ADMINISTRATIVAS

40 SECÇÕES ADMINISTRATIVAS - CARACTERÍSTICAS Área de controlo das questões administrativas do trabalho de auditoria corrente Questionários de verificação dos documentos de prestação de contas Questionário de revisão do trabalho de auditoria Questionário sobre os procedimentos de revisão legal de contas/auditoria Questionário para a avaliação do ambiente de controlo Plano e orçamento de tempos dispendidos no trabalho por técnico Slide 40

41 SECÇÕES ADMINISTRATIVAS CARACTERÍSTICAS (continuação) Questões de independência e sigilo Questionário sobre eventos subsequentes Questionário para aceitação de clientes Indice de arquivo dos principais papéis de trabalho relacionados com a verificação das demonstrações financeiras e controlo do trabalho Slide 41

42 Slide 42 CIRCULARIZAÇÃO

43 Slide 43 CIRCULARIZAÇÃO

44 CIRCULARIZAÇÃO CARACTERÍSTICAS Folhas de controlo e Folhas Resumo adaptadas à circularização para as seguintes entidades: Clientes Fornecedores Outros Devedores Outros Credores Bancos Advogados Locadoras Seguradoras Slide 44

45 Slide 45 DOSSIER PERMANENTE

46 CLIENTE : DOSSIER PERMANENTE - ÍNDICE Cliente Exemplo Congresso ROC, SA SECÇÃO: Dossier Permanente - Índice ÍNDICE GERAL ACEITAÇÃO DO TRABALHO 2. CARACTERIZAÇÃO DO CLIENTE E DO NEGÓCIO 3. INFORMAÇÃO FINANCEIRA E DE GESTÃO 4. INFORMAÇÃO CONTABILÍSTICA E OUTROS ELEMENTOS DE REVISÃO LEGAL DE CONTAS/AUDITORIA 5. LEVANTAMENTO DE PROCEDIMENTOS/CONTROLO INTERNO 6. INFORMAÇÃO ESTATUTÁRIA 7. RELATÓRIOS E OUTRA DOCUMENTAÇÃO DE REVISÃO/AUDITORIA 8. DOCUMENTOS DE PRESTAÇÃO DE CONTAS 9. OBRIGAÇÕES LEGAIS, FISCAIS E PARAFISCAIS 10. PAPÉIS DE TRABALHO DESACTUALIZADOS Slide 46

47 Slide 47 QUESTIONÁRIOS DE CONTROLO INTERNO

48 QUESTIONÁRIOS SOBRE OS SISTEMAS INFORMÁTICOS Slide 48

49 QUESTIONÁRIOS SOBRE OS SISTEMAS INFORMÁTICOS Cliente:Cliente Exemplo Congresso ROC, SA ANO: Secção: Preparado por: Data: Revisto: Data: CONTEÚDO Questionário de Avaliação da Complexidade dos EDP Questionário de Identificação de Riscos / Controlos dos EDP Sumário do Nível de Segurança Obtido pelos Controlos Gerais e Aplicacionais Guia Para Avaliação (em entrevista) dos Controlos Aplicacionais Resumo (Matriz) dos Sistemas / Controlos Aplicacionais Guia Para Caracterização Detalhada dos EDP Slide 49

50 DOSSIER PERMANENTE - CARACTERÍSTICAS Estrutura do Dossier Permanente (índice) adaptado ao SNC, ISAs e legislação relevante Questionários de Controlo Interno adaptados ao SNC Objectivos de Controlo para os principais ciclos de transacções Questionários sobre os Sistemas Informáticos (Questionários PED) Slide 50

51 Slide 51 PAPÉIS DE TRABALHO AUXILIARES

52 PAPÉIS DE TRABALHO AUXILIARES - CARACTERÍSTICAS Modelos de papéis de trabalho adaptados ao SNC Estimativa de imposto adaptada às alterações ao CIRC Ficheiro auxiliar à utilização de amostragens Ficheiro auxiliar à determinação da % de acabamento Ficheiro de apoio à equivalência patrimonial Apoio à determinação do Pagamento por Conta Apoio à determinação do Pagamento Especial por Conta Mapas de evolução dos Activos Intangíveis, Activos Fixos Tangíveis e Propriedades de Investimento Cálculo de Juros de Mora e Juros Compensatórios Slide 52

53 Slide 53 PRINCIPAIS CONCLUSÕES DE AUDITORIA

54 PRINCIPAIS CONCLUSÕES DE AUDITORIA - CARACTERÍSTICAS Descrição das asserções para cada uma das Áreas de Auditoria Potenciais Problemas e Anomalias de cada uma das Áreas de Auditoria Questionários de controlo do trabalho adaptado a cada uma das Áreas de Auditoria Questionário de apoio às Contagens Físicas de Inventários Questionário de apoio à identificação de riscos fiscais (IRC, IVA, IMT, IMI e Imposto do Selo) Slide 54

55 Slide 55 CONVERSOR BALANCETES POC EM SNC

56 Slide 56 CONVERSOR BALANCETES POC EM SNC

57 IMPORTADOR DE BALANCETES EM FORMATO EXCEL PARA O DRAI3 Slide 57

58 IMPORTADOR DE BALANCETES EM FORMATO EXCEL PARA O DRAI3 Slide 58

59 SNC 2010

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