Em Portugal 2% da receita definitiva de IVA (dados de 2007) correspondem ± 264 milhões de Euros

Transcrição

1 Perdas fiscais decorrentes da fraude carrossel Em Portugal 2% da receita definitiva de IVA (dados de 2007) correspondem ± 264 milhões de Euros MSP - Janeiro

2 Medidas de combate à fraude A dimensão da fraude ao IVA impõe a criação de formas de combate adequadas MSP - Janeiro

3 Medidas tomadas pelos EM Pedidos de derrogação às regras comuns (antes, Sexta Directiva, actualmente Directiva 2006/112/CE do Conselho de 28.11) Reverse charge DE, AT e UK MSP - Janeiro

4 Pedido derrogação DE & AT A B C D IVA Auto -liquidação IVA Auto -liquidação IVA MSP - Janeiro

5 Pedido derrogação DE & AT Recusa da Comissão: Pedido é desproporcional Sistema proposto pode criar novas oportunidades de fraude Sistema proposto implica mais obrigações e encargos para os sujeitos passivos MSP - Janeiro

6 Pedido derrogação UK Sector informático & telemóveis A B C D IVA Auto -liquidação IVA Auto -liquidação IVA MSP - Janeiro

7 O Conselho autorizou o RU a aplicar o regime derrogatório com condições: Sistema proposto apenas se aplica às entregas de bens cujo valor tributável seja igual ou superior a Sistema proposto é condicionado à criação de obrigações adequadas e proporcionais A decisão caduca em 30 de Abril de 2009 MSP - Janeiro

8 Medidas tomadas pelos Estados membros Prevenção Impedir o lucro da fraude Criminalização MSP - Janeiro

9 Mecanismos existentes em Portugal Cessação oficiosa da actividade de sujeitos passivos inactivos ou sem estrutura empresarial MSP - Janeiro

10 Mecanismos existentes em Portugal Não dedução do imposto constante de facturas falsas Não dedução do imposto liquidado e não entregue por operadores fictícios MSP - Janeiro

11 Mecanismos existentes em Portugal Tributação o por avaliaçã ção o indirecta da matéria colectável MSP - Janeiro

12 Mecanismos existentes em Portugal Responsabilidade solidária do adquirente de bens ou serviços em caso de emissão de facturas falsas Responsabilidade de qualquer interveniente num circuito de fraude carrossel em que o imposto foi liquidado com intenção de não ser entregue ao Estado MSP - Janeiro

13 PT Empresa C Tampão ou buffer buffer Empresa B Operador Fictício ou missing trader Liquida e não entrega Empresa D Intermediário ou Broker Broker Deduz/pede reembolso EM X Empresa A Empresa de ligação ou Conduit company Transmissão intracomunitária isenta de IVA MSP - Janeiro

14 Mecanismos Novo regime do IVA nos desperdícios, resíduos e sucatas recicláveis (reverse charge nas operações entre sujeitos passivos) Lei nº 33/2006, de Novo regime dos Imóveis: Reverse charge nos serviços de construção civil e nas transmissões de imóveis com renúncia à isenção DL 21/2007, de MSP - Janeiro

15 Mecanismos Unidade anti-fraude (DSIFAE/DGCI) Competências: Definição de estratégias de luta anti-fraude Investigação/Informação Cooperação administrativa Constituição de brigadas mistas com a PJ MSP - Janeiro

16 Resultados do combate à fraude ao IVA em 2007 Aumento do número de inspectores (> 2000) + correcções à base tributável (8 meses = 637, 6 M ) Aumento da cooperação administrativa com outros Estados membros MSP - Janeiro

17 Penas aplicadas em processos penais fiscais em 2006 Processos julgados: 1596 Arguidos: 2317 Condenados: 1805 Penas de prisão efectivas: 15 (Relatório entregue à AR em Janeiro 2007) MSP - Janeiro

18 Propostas actualmente analisadas para eventuais modificações do sistema comum IVA Manter o regime transitório mas instituir um mecanismo de reverse charge nas operações domésticas? MSP - Janeiro

19 Reverse Charge Geral Impede a fraude carrossel Cria potenciais riscos de novas fraudes Concentra a tributação em milhares de pequenos retalhistas difíceis, se não impossíveis de controlar Cria mais obrigações fiscais Mau precedente em Portugal com o IT em que o sistema de suspensão do imposto fez disparar a fraude e a evasão fiscais MSP - Janeiro

20 Perspectivas para o sistema comum IVA Tributação das transacções intracomunitárias? MSP - Janeiro

21 Tributação das trocas intracomunitárias Eliminação da taxa 0 no país de origem Tributação das transacções ou a uma taxa única ou à taxa do país de consumo Fim do reverse charge nas aquisições Impede a fraude carrossel MSP - Janeiro

22 Outras propostas Melhorar o VIES Alargar a responsabilidade solidária Ligar o direito à dedução à declaração e/ou pagamento efectivo do imposto ao Estado Estabelecimento de protocolos entre a administração fiscal e as empresas MSP - Janeiro

23 ECOFIN Dezembro 2007 O Conselho convidou a Comissão a apresentar propostas legislativas e conclusões sobre possíveis mudanças ao IVA comunitário durante o 1º Trimestre de 2008 MSP - Janeiro

24 Objectivo comum Um sistema de IVA Simples Eficiente Equitativo MSP - Janeiro

25 OBRIGADO