O ISS e o SIMPLES NACIONAL Questões Relevantes em Silas Santiago Secretário-Executivo Comitê Gestor do Simples Nacional

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1 O ISS e o SIMPLES NACIONAL Questões Relevantes em 2013 Silas Santiago Secretário-Executivo Comitê Gestor do Simples Nacional

2 LC n. 123/2006 Unifica toda a legislação relativa às MPE; Define critérios de enquadramento; Estabelece tratamento diferenciado com relação a: Abertura, alterações e baixas - Registros e licenças; Crédito, exportações e associativismo; Preferência em compras governamentais. Cria o SIMPLES NACIONAL Regime Tributário Nacional Simplificado; Determina o compartilhamento de cadastro, arrecadação, fiscalização e cobrança.

3 CARACTERÍSTICAS DO SIMPLES NACIONAL Regime especial unificado e compartilhado de arrecadação, fiscalização e cobrança de tributos: Seis tributos federais: IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep e CPP Contribuição Patronal Previdenciária; ICMS, de competência estadual; ISS, de competência municipal. Recolhimento mensal e unificado dos tributos que compõem o regime, por meio de documento único de arrecadação; Distribuição simultânea dos valores arrecadados à União e aos demais entes federados.

4 GESTÃO COMPARTILHADA Comitê Gestor do Simples Nacional, órgão colegiado do Ministério da Fazenda, com poderes de regulação, com a seguinte composição: Governo Federal: RFB 4 membros; Governos Estaduais Confaz 2 membros; Governos Municipais 1 membro da Abrasf e 1 membro da CNM; Secretaria-Executiva: Órgão executor do CGSN; Composição similar a do Comitê Gestor. Grupos Técnicos (15). Preparação e operacionalização das decisões do CGSN.

5 COMPETÊNCIA DOS ENTES FEDERADOS Competência Legislativa: Conceder isenção ou redução nos percentuais de ISS ou ICMS ( 20 e 20-A do art. 18 da LC n. 123/2006) Estabelecer valores fixos mensais para o ISS ou ICMS devido pela ME que tenha auferido, no ano-calendário anterior, receita bruta de até R$ 120 mil ( 18 e 19 do art. 18 da LC n. 123/2006) Dispor sobre o ICMS ou ISS quando não devido no Simples Nacional ( 1º do art. 13 da LC n. 123/2006) O Estado cuja participação no PIB brasileiro for de até 5% poderá adotar sublimite para recolhimento do ICMS em seu território (art. 19 da LC n. 123/2006) O sublimite também terá validade para efeito de recolhimento do ISS dos Municípios ali localizados

6 COMPETÊNCIA DOS ENTES FEDERADOS Competências Normativas e Administrativas: Deferir, indeferir opção ou excluir ME ou EPP do Simples Nacional (6º do art. 16 e o art. 33 da mesma lei); Monitorar a arrecadação e auxiliar na cobrança administrativa dos débitos declarados, vedar o fornecimento da CND para a empresa em débito; Fiscalizar a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional (art. 33 da LC n. 123/2006); Conduzir o contencioso administrativo, segundo sua própria legislação, relativo aos processos que se refiram ao indeferimento de opção, exclusão do regime ou a ação fiscal do Simples Nacional (art. 39 da LC n. 123/2006).

7 COMPETÊNCIA DOS ENTES FEDERADOS Dívida Ativa e Execução Judicial: Havendo interesse do ente federado, e mediante convênio com a PGFN (art. 41 da LC n. 123/2006): Efetuar a inscrição em dívida ativa e a execução fiscal do ISS ou do ICMS devido no Simples Nacional; Conduzir os débitos de ISS ou de ICMS devidos no Simples Nacional e transferidos para o Estado ou Município, inclusive efetuando os respectivos parcelamentos, observadas as disposições relativas à atualização dos valores previstos na LC n. 123/2006. Efetuar a inscrição em dívida ativa, a administração dos débitos e a execução judicial do ISS ou do ICMS devido pelo Microempreendedor Individual MEI (inciso V do 5º do art. 41 da LC n. 123/2006).

8 COMPETÊNCIA DOS ENTES FEDERADOS Competência de Fiscalizar: Não se restringe ao seu tributo de competência do ente autuante. Quanto aos Municípios: Havendo fato gerador sujeito ao ISS em estabelecimento da empresa no município, o município poderá lançar os 8 (oito) tributos abrangidos pelo Simples Nacional; Não se restringe à sua jurisdição. Estabelecida a competência do município para a ação fiscal, o lançamento poderá abranger os demais estabelecimentos não localizados no município; Não exige convênio com o Estado, salvo para exercer ação fiscal em empresa exclusivamente comercial ou industrial.

9 ESCRITÓRIOS REGIONAIS OBJETIVO: Extensão Operacional da Secretaria- Executiva Curitiba (PR) Atendimento virtual aos contribuintes e às administrações tributárias Manutenção do Portal do Simples Nacional São Paulo (SP) Fiscalização Recife (PE) (em implantação) Produção de videoaulas Estudos, Estatísticas e Relatórios

10 CANAIS DE ATENDIMENTO Suporte Operacional à Administração Tributária Servidores da RFB: SuporteWeb Servidores de Estados, Distrito Federal e Municípios Caixa Corporativa ( ) Assuntos Gerais: simples09@receita.fazenda.gov.br Fiscalização: simples08.sefisc@receita.fazenda.gov.br

11 SEFISC - Capacitação FORMAÇÃO DE MULTIPLICADORES 09/09 a 13/09/2013: Belo Horizonte 30/09 a 04/10/2013: Salvador 07/10 a 11/10/2013: Brasília 14/10 a 18/10/2013: Porto Alegre 04/11 a 08/11/2013: Belém 25/11 a 29/11/2013: Recife

12 esocial para o MEI Fundamento: 3º a 5º do art. 18-C da LC 123/2006 Objetivos: viabilizar a contratação de empregado e o cumprimento de todas as obrigações inerentes Condução: Comitê Gestor do Projeto esocial Previsão de entrada em produção: Junho de 2014

13 Questões relevantes Competência de fiscalização Contencioso Administrativo 1ª e 2ª instâncias Cobrança e Parcelamento Inscrição em Dívida Ativa

14 VI SEMINÁRIO DO SIMPLES NACIONAL EXPERIÊNCIA DO MUNICIPIO DE FRAIBURGO/TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO PALESTRANTE: OLIDES BERTAIOLLI Órgão/Entidade: PREFEITURA MUNICIPAL DE FRAIBURGO Brasília, 27 a 30 de agosto de 2013

15 TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO

16 173 Municípios Consorciados em SC

17 Ferramenta de Gestão do Simples Nacional

18 Ferramenta de Gestão do Simples Nacional

19 Cálculo do Valor Adicionado 32% da Receita Bruta de Atividades do ICMS

20 Gráfico Demonstrativo da Participação Municipal no VA

21 ESTATÍSTICAS - Fontes Portal do Simples Nacional: Optantes pelo Simples Nacional e Enquadrados no SIMEI Arrecadação Total, por UF e por Município Página do Banco do Brasil na internet: valores creditados diariamente rativo,802,4647,4652,11,1.bbx

22 7.704

23 Resumo da Arrecadação RESUMO DA ARRECADAÇÃO DO SIMPLES NACIONAL (valores em R$ milhões) ANO UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS TOTAIS 2007 (*) ,2% ,3% 542 6,5% ,0% ,3% ,8% ,3% ,7% ,0% ,1% ,6% ,2% ,5% ,9% ,7% ,8% ,1% ,1% (**) ,1% ,8% ,1% TOTAIS ,0% ,5% ,5% (*) AGOSTO A DEZEMBRO DE 2007 (**) ATÉ JULHO/2013

24 Arrecadação do ICMS no SN 2008/2012 UF ICMS 2008 ICMS 2012 Variação % UF ICMS 2008 ICMS 2012 Variação % RN ,35% PI ,79% SE ,01% RO ,88% MA ,44% AC ,82% DF ,42% PA ,77% ES ,89% MG ,69% PE ,35% BA ,97% PB ,34% SP ,44% GO ,76% AP ,54% CE ,37% SC ,09% RJ ,00% RR ,61% AL ,52% MS ,04% PR ,44% MT ,25% TO ,70% RS ,57% AM ,77% TOTAIS ,28% CRESCIMENTO DOS TRIBUTOS FEDERAIS CRESCIMENTO DO ISS 99,78% 128,88%

25 QUANTIDADE EMPREGADOS ATÉ JUL/ NÃO OPTANTES OPTANTES

26 GRÁFICOS COMPLEMENTARES VARIAÇÃO NA QTDADE DE VÍNCULOS 12,0% 11,2% 10,0% 8,9% 8,0% 7,2% 7,4% 7,7% 6,8% 6,8% 6,0% 4,0% 2,0% 3,7% 2,7% 5,1% 0,0% NÃO OPTANTES OPTANTES

27 GRÁFICOS COMPLEMENTARES SALÁRIO MÉDIO EM R$ NÃO OPTANTES OPTANTES

28 GRÁFICOS COMPLEMENTARES VARIAÇÃO NO SALÁRIO MÉDIO 12,0% 10,0% 8,0% 8,4% 9,6% 9,4% 7,3% 8,3% 10,1% 9,1% 9,4% 6,0% 5,3% 4,0% 2,7% 2,0% 0,0% NÃO OPTANTES OPTANTES

29 Obrigado pela atenção Secretaria-Executiva Comitê Gestor do Simples Nacional Ministério da Fazenda