MINISTÉRIO PÚBLICO DA UNIÃO AUDITORIA INTERNA SECRETARIA DE ORIENTAÇÃO E AVALIAÇÃO COORDENADORIA DE CONTROLE E ANÁLISE CONTÁBIL

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1 MINISTÉRIO PÚBLICO DA UNIÃO AUDITORIA INTERNA SECRETARIA DE ORIENTAÇÃO E AVALIAÇÃO COORDENADORIA DE CONTROLE E ANÁLISE CONTÁBIL ORIENTAÇÃO CONTÁBIL Nº 4/2015 Assunto: Interessados: Registros patrimoniais após implementação do novo PCASP. Unidades Gestoras do MPU. Por causa da implementação do novo Plano de Contas Aplicado ao Setor Público (PCASP), informamos que alguns registros patrimoniais efetuados por meio de Nota de Lançamento (NL) no SIAFI2014 (tela preta) devem ser realizados, a partir de 2015, pelo SIAFI-Web, utilizando o documento hábil PA (Lançamentos Patrimoniais). Na aba DADOS BÁSICOS desse documento, preencher os campos Código da UG Pagadora, Valor do documento e Observação. Por sua vez, a aba OUTROS LANÇAMENTOS deve conter o código da situação e demais informações específicas para cada caso. Para ilustrar esse novo procedimento, apresentamos a seguir exemplos dos registros patrimoniais: 1) Registro da Depreciação Mensal Em substituição ao lançamento efetuado por meio de NL, com o evento , utilizar a situação IMB070 (Apropriação da Depreciação de Imobilizado Bens Móveis) e informar as contas de bens móveis que serão depreciadas ( K.KK.WW), podendo ser obtidas por meio da tecla pesquisa (lupa amarela) no campo Bem móvel de referência. Por meio da transação >CONORIGEM, do SIAFI (tela preta), pode-se identificar a conta do PCASP correspondente à conta patrimonial utilizada até o exercício de Contas anteriores ao novo PCASP: Equipamentos de Processamentos de Dados Veículos de Tração Mecânica 1

2 2) Redução ao Valor Recuperável de Bens Móveis (referente a exercícios anteriores) Em substituição ao lançamento efetuado por meio de NL, com o evento , utilizar a situação IMB020 (Redução ao valor recuperável de bens móveis e imóveis de exercícios anteriores). As contas informadas nos campos Redução ao Valor Recuperável ( ) e Bem Móvel ou Imóvel de Referência (1.2.3.K.K.KK.WW) poderão ser obtidas por meio da tecla pesquisa (lupa amarela) ao lado de cada campo. Contas anteriores ao novo PCASP: Redução ao Valor Recuperável (*) 3) Redução ao Valor Recuperável de Bens Móveis (do exercício) Para redução ao valor recuperável de bens móveis do exercício, utilizar a situação IMB008 (Redução ao valor recuperável de bens móveis do exercício). A conta informada no campo Bem Móvel de Referência ( KK.WW) poderá ser obtida por meio da tecla pesquisa (lupa amarela) ao lado do campo. 4) Reavaliação de Bens Móveis (referente a exercícios anteriores) Em substituição ao lançamento efetuado por meio de NL, com o evento , utilizar a situação IMB016 (Reavaliação de bens móveis e imóveis de exercícios anteriores). A conta informada no campo Bem Móvel de Referência (1.2.3.X.X.XX.YY) poderá ser obtida por 2

3 5) Reavaliação de Bens Móveis (do exercício) Utilizar a situação IMB002 (Reavaliação de Bens Móveis do Exercício). A conta informada no campo Bem Móvel de Referência ( XX.YY) poderá ser obtida por 6) Baixa de bens móveis por doação ou transferência* (para outro Órgão ou Entidade Filantrópica) A doação/transferência* de bem móvel ocorrerá pelo valor líquido contábil. Portanto, antes de efetuar a baixa do bem, deve-se proceder a apuração do valor contábil líquido do bem, com a baixa da depreciação. Ex: Conta (Mobiliário em geral) CONTA VALOR ATUAL DEPRECIAÇÃO ACUMULADA VALOR CONTÁBIL LÍQUIDO ,00 100,00 900,00 6.1) Lançamento para apuração do valor contábil líquido (baixa da depreciação acumulada) Em substituição ao lançamento efetuado por meio de NL, com o evento , utilizar a situação IMB010 (Apuração do Valor Contábil Líquido de Bens Móveis). A conta informada no campo Bem Móvel de Referência ( KK.WW) poderá ser obtida por Saldo no SIAFI antes do lançamento CONTA DESCRIÇÃO SALDO NATUREZA Mobiliário em Geral 1.000,00 DEVEDORA D Depreciação Acumulada 100,00 CREDORA C * Retificados por meio da Orientação Contábil nº 09/2015 3

4 Saldo no SIAFI depois do lançamento CONTA DESCRIÇÃO SALDO NATUREZA Mobiliário em Geral 900,00 DEVEDORA D Depreciação Acumulada 0,00 CREDORA C 6.2) Lançamento para baixa de bens móveis por doação ou transferência* (pelo valor líquido) Em substituição ao lançamento efetuado por meio de NL, utilizando o evento , utilizar a situação IMB037 (Baixa de Bens Móveis por Doação ou Transferência*). Informar no campo Código do Credor a UG recebedora do bem. As contas informadas nos campos Doações/Transferências Concedidas ( ) e* A conta informada no campo Conta de Bens Móveis ( KK.WW) poderão ser obtidas* poderá ser obtida por meio da tecla pesquisa (lupa amarela) ao lado de cada campo. Código da UG recebedora * Valor líquido 7) Transferência de bens móveis para outra Unidade gestora, pelo valor bruto, com transferência da depreciação acumulada (entre as Unidades do MPF, por exemplo). Ex: Conta (Mobiliário em geral) CONTA VALOR BRUTO DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ,00 10,00 * Retificados por meio da Orientação Contábil nº 09/2015 4

5 7.1) Lançamento da transferência do bem Utilizar a situação IMB040 (Transferência de Bens do Imobilizado para outra UG em Trânsito). Informar no campo Código do Credor a UG recebedora do bem. A conta informada no campo Bem Móvel de Referência ( XX.YY) poderá ser obtida por Código do Credor: recebedora Valor bruto 7.2) Lançamento da transferência da depreciação acumulada Utilizar a situação IMB044 (Transferência de Depreciação / Amortização / Exaustão Acumulada entre UG). Informar no campo Código do Credor a UG recebedora do bem. As contas informadas nos campos Depreciação/Exaustão/Amortização Acumulada ( ) e Conta do Imobilizado (1.2.3.K.K.KK.WW) poderão ser obtidas por meio da tecla pesquisa (lupa amarela) ao lado de cada campo. Código do Credor: recebedora Valor da depreciação acumulada 5

6 Contas anteriores ao novo PCASP: Depreciações, Amortizações e Exaustões 8) Recebimento de bens móveis de outra Unidade gestora, pelo valor bruto, com transferência da depreciação acumulada (entre as Unidades do MPF, por exemplo). Ex: Conta (Mobiliário em geral) CONTA VALOR BRUTO DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ,00 10,00 8.1) Lançamento do recebimento do bem (pelo valor bruto) Utilizar a situação IMB041 (Confirma Recebimento em Transferência de Bens do Imobilizado para outra UG em Trânsito). Informar no campo Código do Credor a UG transferidora do bem. As contas informadas nos campos Bens Móveis Recebidos ( XX.YY) e VPA de Transferência/Doação Recebida ( ) poderão ser obtidas por meio da tecla pesquisa (lupa amarela) ao lado de cada campo. Código do Credor: transferidora Valor bruto Contas anteriores ao novo PCASP: Doações intra-orçamentárias Convém informar que, neste caso, a Unidade recebedora não deverá proceder a nenhum registro de recebimento da depreciação acumulada, uma vez que a situação IMB044 (Transferência de Depreciação/Amortização/Exaustão Acumulada entre UG), utilizada pela UG transferidora, já efetua a contabilização nas duas Unidades (baixa da depreciação na transferidora e registro na recebedora). 6

7 9) Transferência de bens móveis para outra Unidade Gestora, pelo valor líquido, com a baixa da depreciação acumulada (entre Unidades dos outros ramos do MPU ou entre elas e Unidades de outros Órgãos, por exemplo). Ex: Conta (Mobiliário em geral) CONTA VALOR BRUTO DEPRECIAÇÃO ACUMULADA VALOR CONTÁBIL LÍQUIDO ,00 10,00 90,00 9.1) Lançamento para apuração do valor contábil líquido (baixa da depreciação acumulada) Em substituição ao lançamento efetuado por meio de NL, com o evento , utilizar a situação IMB010 (Apuração do Valor Contábil Líquido de Bens Móveis). A conta informada no campo Bem Móvel de Referência ( KK.WW) poderá ser obtida por Saldo no SIAFI antes do lançamento CONTA DESCRIÇÃO SALDO NATUREZA Mobiliário em Geral 100,00 DEVEDORA D Depreciação Acumulada 10,00 CREDORA C Valor da depreciação acumulada Saldo no SIAFI depois do lançamento CONTA DESCRIÇÃO SALDO NATUREZA Mobiliário em Geral 90,00 DEVEDORA D Depreciação Acumulada 0,00 CREDORA C 9.2) Lançamento da transferência do bem (pelo valor líquido) Utilizar a situação IMB040 (Transferência de Bens do Imobilizado para outra UG em Trânsito). Informar no campo Código do Credor a UG recebedora do bem. A conta informada no campo Bem Móvel de Referência ( XX.YY) poderá ser obtida por 7

8 Código do Credor: transferidora Valor líquido 10) Recebimento de bens móveis de outra Unidade gestora, pelo valor líquido (entre Unidades dos outros ramos do MPU ou entre elas e Unidades de outros Órgãos, por exemplo). Utilizar a situação IMB041 (Confirma Recebimento em Transferência de Bens do Imobilizado para outra UG em Trânsito). Informar no campo Código do Credor a UG transferidora do bem. As contas informadas nos campos Bens Móveis Recebidos ( XX.YY) e VPA de Transferência/Doação Recebida ( K.01.00) poderão ser obtidas por meio da tecla pesquisa (lupa amarela) ao lado de cada campo. Código do Credor: transferidora Valor líquido Contas anteriores ao novo PCASP: Doações intra-orçamentárias 8

9 Demais situações envolvendo registros patrimoniais não abordados nesta Orientação Contábil poderão ser encaminhadas, para apreciação e pronunciamento desta setorial contábil do MPU, por meio do AUDIN-CONAC@mpu.mp.br ou de mensagem COMUNICA SIAFI (UG ). É a orientação. Brasília-DF, 28 de janeiro de MARIA IVANILDA ALVES DA SILVA Chefe da Divisão de Normas e Procedimentos Contábeis substituta IURI EUCLIDES DA SILVA Chefe da Divisão de Análise Contábil Aprovo. Transmita-se às Unidades do MPU. Em 28/1/2015. ANTÔNIO PEREIRA DE CARVALHO Coordenador de Controle e Análise Contábil 9