SPED FCONT Documento SPED FCONT. Versão Liberado em 30/09/2013

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1 Documento SPED FCONT 2013 Versão Liberado em 30/09/2013 SPED FCONT O SPED Fcont é uma das formas mais práticas, existentes e disponibilizada para as sociedades de grande porte, de disponibilizar para Receita Federal a elaboração e divulgação de demonstrações financeiras da empresa por meio de um arquivo digital. A fim de atender as exigências da legislação vigente no Brasil, o ERP Pirâmide proporcionará aos usuários do sistema, a geração deste arquivo digital de forma eficaz, para que posteriormente seja enviado para a Receita Federal contemplando dados relevantes que serão validados por este órgão. Este documento tem como finalidade detalhar as implementações realizadas no ERP Pirâmide; como também deixar posto os procedimentos a serem tomados para proporcionar a geração do arquivo digital sem falhas.

2 SUMÁRIO SUMÁRIO Manual do SPED FCONT Apresentação e Conceito do SPED FCont - Controle Fiscal Contábil de Transição Objetivos do SPED FCont Benefícios Gerados pelo do SPED FCont Composição do SPED FCont Estrutura do Arquivo SPED Fcont Tabelas Externas do SPED Fcont Prazo de Envio Prazo de Retificação Assinatura Digital Penalidades SPED Fcont no ERP Pirâmide Módulo Financeiro Configuração dos Lançamentos Contábeis Tipos de Lançamentos Plano de Contas Referencial Emissão dos Relatórios de Associação Plano de Contas ou Inconsistências de Associação Período de Apuração Módulo Administrador Tabelas Adicionais Geração do Arquivo de Texto Detalhamento dos Registros da Estrutura do Arquivo no ERP Pirâmide Programa Validador do Arquivo SPED FCont

3 7.1 Instalação do Programa Validador Recomendações aos Clientes da Procenge - 1ª Geração do SPED FCont Passo a Passo - Geração do Arquivo SPED FCont

4 1. Manual do SPED FCONT Decorrente da extensa legislação que regulamenta a apuração das contribuições PIS e COFINS, bem como das particularidades e nuances de cada negócio e operação, não é o objetivo deste documento esclarecer os detalhes relativos à escrituração desses tributos, e sim, demonstrar uma visão geral da EFD FCont e apresentar o detalhamento funcional das rotinas no ERP Pirâmide que irão apoiar o processo. 2. Apresentação e Conceito do SPED FCont - Controle Fiscal Contábil de Transição O SPED FCont foi criado pela Receita Federal com a iniciativa de que as empresa passem a disponibilizar em forma de arquivo digital, as atualizações se suas demonstrações financeiras no FCONT do Sispro SPED, o qual possui orientação às empresas sujeitas ao Lucro Real e ao Regime Tributário de Transição RTT. A implementação desse processo fará com que as empresas sujeitas ao Lucro Real e ao Regime Tributário de Transição (RTT) se adéquem aos efeitos da Lei das S/A e das normas de contabilidade internacional (IFRS - International Financial Reporting Standards). Com ele as companhias deverão apurar o lucro com base nos métodos e critérios vigentes por período, neutralizando, desta forma, os efeitos da Lei das S/A e do IFRS. O Sistema Público de Escrituração Digital - SPED exige o mapeamento das contas contábeis das empresas para as contas do plano de contas referencial, o que vai possibilitar nova visão fiscal contábil para o Fisco. Como esse mapeamento é facultativo na Escrituração Contábil Digital (EFD), que não tem visão fiscal, todas as empresas serão obrigadas a enviar os arquivos da EFD por meio do FCONT. Além do plano de contas, para o FCONT, devem ser mapeados os saldos das contas patrimoniais, saldos das contas de resultado em partidas dobradas, e lançamentos de ajuste com as contas do plano referencial da Receita Federal, que considera os métodos e critérios contábeis aplicados pela legislação tributária em 31 de dezembro de Para a utilização do SPED FCont, o usuário deverá realizar configurações no Módulo Contábil e Administrador e proceder com a geração do arquivo no Exportador de Dados, denominado FC Controle Fiscal de Transição 2011 (menu: Módulo Administrador - Importação/Exportação Pré-Definidas - Exportador de Dados). A escrituração do SPED FCont possui como base 2(dois) grupos de lançamentos: escrituração comercial a partir da lei nº e escrituração comercial com base na legislação vigente até Em síntese o arquivo SPED FCont irá conter os lançamentos: Efetuados na escrituração comercial, não devam ser considerados para fins de apuração do resultado com base na legislação vigente em Ou seja, os lançamentos que existem na escrituração comercial, mas que devem ser expurgados para remover os reflexos das alterações introduzidas pela Lei nº , de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei nº , de 2009, que modifiquem o critério de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escrituração contábil, para apuração do lucro líquido do exercício definido no art. 191 da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976; 4

5 Não efetuados na escrituração comercial, mas que devam ser incluídos para fins de apuração do resultado com base na legislação vigente em Objetivos do SPED FCont Tem por objetivo reverter os efeitos tributários oriundos dos lançamentos que modifiquem o resultado (receitas, custos e despesas) para fins de apuração do lucro real e da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei nº /07 e pelos artigos 37 e 38 da Lei nº /09 (RTT), devendo ser considerados, para fins tributários, os métodos e critérios contábeis vigentes em 31 de dezembro de A empresa deverá apresentar os lançamentos da contabilidade societária que foram efetuados utilizando os novos critérios introduzidos pela Lei acima mencionada. As diferenças apuradas entre as duas metodologias comporão ajuste específico a ser efetuado no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR). Para estas operações, a empresa apresentará arquivo digital em layout semelhante da Escrituração Contábil Digital. Este arquivo constituirá parte da entrada de dados da escrituração de controle fiscal contábil de transição - FCONT. A outra parte é a própria escrituração comercial da empresa. Esta escrituração deverá ser criada a partir de programa de programa gerador a ser disponibilizado pela Receita Federal do Brasil. O programa gerador de escrituração possibilitará: Criar ou importar o arquivo com o layout do FCONT definido em legislação; Validar do conteúdo da escrituração e indicar dos erros e advertências; Editar via digitação os registros criados ou importados; Geração do arquivo FCONT para assinatura e transmissão ao Sped; Assinar do arquivo gerado por certificado digital; Comandar a transmissão do arquivo ao Sped. Informações Importantes: No ERP Pirâmide, as informações serão geradas mediante utilização do Exportador de Dados no Módulo Administrador, onde será gerado um arquivo texto no formato especificado no anexo único à Instrução Normativa. O arquivo gerado será submetido ao Programa Validador e Assinador - PVA fornecido pela Receita Federal. 5

6 2.2 Benefícios Gerados pelo do SPED FCont Considera os dados da Escrituração Contábil Digital - ECD; Permite parametrização para a automação do processo; Emite um Balancete Tributário; Gerar arquivo para o Programa da Receita Federal do Brasil; Registro da memória de cálculo dos ajustes entre Balancete Societário e Balancete Tributário. 2.3 Composição do SPED FCont 2013 Atualmente o SPED Fcont contempla os saldos patrimoniais, saldos das contas de resultado e lançamentos de ajuste com as contas do plano referencial da Receita Federal. Além disso, serão consideráveis a partir de agora para legislação de aplicação, do novo FCONT, os pontos abaixo: Balancete contábil fiscal, que considera os lançamentos de expurgo e lançamentos fiscais na visão do plano de contas da empresa; Balancete Referencial Societário, que considera os saldos contábeis na visão do plano referencial sem considerar os lançamentos de expurgo e fiscais; Balancete Referencial Fiscal que considera os saldos na visão do plano referencial considerando. 2.4 Estrutura do Arquivo SPED Fcont 2013 Bloco Detalhamento Quantidade de Registros 0 Abertura, Identificação e 1 Referências I Lançamentos (lançamentos e 12 mapeamento para o plano de contas referencial) J Identificação dos Signatários 3 M Registros Fiscais 5 6

7 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital Tabelas Externas do SPED Fcont 2011 O detalhamento das informações que deverão compor cada registro dos blocos do SPED Fcont foi estabelecido pela Receita Federal, e divulgada no documento Layout SPED FCont disponível no site da Receita da Federal. Além o layout do arquivo digital a ser enviado a Receita Federal, este órgão disponibilizou 5 (cinco) tabelas de código, a fim de identificar os possíveis códigos para o preenchimento de informações imprescindíveis para a EFD FCont. Essas tabelas estão disponibilizadas no site da Receita Federal, através do acesso < >. Abaixo será apresentada a listagem com o código e a descrição de cada um dessas tabelas: Nome Descrição Observação Tabela da Corresponde aos códigos das unidades federativas do Informação corresponde ao Unidade Federativa Brasil no NIRE - Número de Inscrição no Registro de Empresas. campo 7 do registro 0000: Abertura do arquivo digital e identificação da pessoa jurídica Tabela do Município no IBGE Indicação do Início do Período Início de Período Natureza das Contas Corresponde ao código do município do domicílio fiscal da pessoa jurídica, conforme tabela do IBGE - Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística. Corresponde à indicação das situações especiais admitidas para as empresas. Corresponde à indicação do período de início da escrituração. Corresponde aos códigos de naturezas das contas. Informação corresponde ao campo 9 do registro 0000: Abertura do arquivo digital e identificação da pessoa jurídica Informação corresponde ao campo 11 do registro 0000: Abertura do arquivo digital e identificação da pessoa jurídica Informação corresponde ao campo 12 do registro 0000: Abertura do arquivo digital e identificação da pessoa jurídica Informação corresponde ao campo 3 do registro I050: Plano de Contas 2.6 Prazo de Envio Excepcionalmente para dados relativos ao ano-calendário de 2011, o prazo a que se refere o caput será encerrado às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do dia 29 de junho de Para os casos de cisão, cisão parcial, fusão, incorporação ou extinção ocorridos em 2010 e em 2011, até o mês de maio de 2013, a apresentação dos dados a que se refere o art. 1º deverá ocorrer no mesmo prazo fixado no item anterior. Portanto, para Cisão, Cisão Parcial, Fusão, Incorporação ou Extinção: se ocorridos em 2010 e até o mês de maio de 2013, até 29 de junho de

8 2.7 Prazo de Retificação O arquivo retificador da EFD - FCont poderá ser transmitido até o último dia útil do mês de junho no ano calendário seguinte a qual se refere à escrituração substituída, resguardadas algumas condições de impedimento. Por exemplo: arquivo do mês 01/2011 poderá ser substituído até o final de 06/2013. Por exemplo: arquivo do mês 01/2013 poderá ser substituído até o final de 06/ Assinatura Digital Para o FCONT é necessário que exista duas assinaturas digitais obrigatórias, são elas: Pessoa jurídicas podem ser utilizados certificados de pessoa jurídica, da pessoa física responsável legal pela pessoa jurídica ou do procurador, podendo ser pessoa física ou jurídica; Para a procuração eletrônica, utilizar a opção Entrega de Declarações e Arquivos com Assinatura Digital, via Receitanet no site da RFB (e-cac); Observando que o contabilista só pode assinar com certificado de pessoa física. 2.9 Penalidades De acordo com o inciso I do art. 57 da Medida Provisória /01: O descumprimento das obrigações acessórias exigidas nos termos do art. 16 da Lei nº 9.779, de 1999, acarretará a aplicação das seguintes penalidades: As empresas que não realizarem a entrega da EFD FCont no prazo (DD/MM/AAAA HH:MM) determinado em lei, implicará na aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração. Isso relativamente às pessoas jurídicas que deixarem de fornecer, nos prazos estabelecidos, as informações ou esclarecimentos solicitados. 8

9 3. SPED Fcont no ERP Pirâmide Neste tópico serão apresentadas as implementações realizadas no ERP Pirâmide, a fim de garantir a geração do arquivo SPED Fcont, de acordo com as exigências da Receita Federal. Estas por sua vez, estão sendo liberadas desde a implementação do exportador de dados no sistema e liberadas em revisões da versão do ERP Pirâmide. 3.1 Módulo Financeiro Configuração dos Lançamentos Contábeis Para que os lançamentos contábeis sejam considerados na exportação do arquivo FCONT, os lançamentos deverão estar indicados como expurgos, ou identificados com um tipo de lançamento específico definido. O expurgo do lançamento poderá ser realizado através do botão conforme menu abaixo. da tela Lançamentos Financeiro Contabilidade Lançamentos Normal Figura 1 - Janela de Lançamentos Contábeis 9

10 E também a partir da opção Expurgo RTT da tela Inclusão de Lançamentos (menu: Módulo Contabilidade - Lançamentos - Normal Botão ). Figura 2 - Janela de Manutenção de Lançamentos Contábeis Tipos de Lançamentos Para a criação de um tipo específico de lançamento, o usuário deverá cadastrar o Tipo de Lançamento na tela correspondente por meio do botão. É recomendado que sejam criados tipos de lançamentos na contabilidade com as seguintes sugestões: F para os lançamentos novos do FCONT, e EF para lançamentos de fim de período (se já não existir um tipo de lançamento específico para fim de período, pois os clientes que já geraram SPED Contábil já fizeram esta definição anteriormente). Mas para os caso em que o contador da empresa identificar que ela se enquadra em outros tipos de lançamentos, o Fcont permite que sejam criados conforme tipos a seguir: F - Informar somente os lançamentos contábeis não efetuados na escrituração comercial que devem ser considerados para apuração do resultado em conformidade com a Lei n o 6.404/76, vigente em ; TR - Lançamento de transferência da diferença entre saldos fiscais e societários no caso de implantação de um novo plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societário da conta contábil do plano de contas extinto foi transferido por meio de um lançamento contábil para a nova(s) conta(s) contábil(eis). Este lançamento tipo TR refere-se apenas a transferência da parcela do saldo fiscal que não foi transferida pelo lançamento contábil, ou seja, transfere-se apenas a diferença entre o saldo fiscal e societário. Para efetuar esta transferência deve ser utilizado apenas 10

11 um lançamento por conta contábil / centro de custo / conta referencial para cada grupo conta contábil / centro de custo extinto; TF - Transferência de saldo fiscal para uma conta referencial devido à extinção da conta referencial de origem; TS - Transferência de saldo societário para uma conta referencial devido à extinção da conta referencial de origem; EF - Lançamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societário; IF - Lançamento para alteração do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributação do período anterior não for por Lucro Real; IS - Lançamento para alteração do saldo inicial societário, quando a forma de tributação do período anterior não for por Lucro Real. Financeiro Contabilidade Cadastros Contábeis Tipos de Lançamento Figura 3 - Janela de Tipo de Lançamento 11

12 3.1.3 Plano de Contas Referencial No Plano de Contas Referencial, as contas contábeis e centros de custo que possuírem saldo e/ou movimentação no ano calendário de entrega do FCONT (menu: Módulo Contabilidade - Cadastros Contábeis - Plano de Contas - Plano Referencial - Associação Referencial). Nos tópicos abaixo serão descritos os procedimentos para efetuar a associação do plano de contas referencial: Nas situações que a empresa não possua nenhuma associação, será necessário efetuar o Cadastro do Plano de Contas Referencial (menu: Contabilidade - Cadastros Contábeis - Plano de Contas Plano Referencial - Plano de Conta). Selecionar pelo menos uma das contas referenciais e alterá-la. Necessário fazer pelo menos uma associação de uma conta do plano de contas (versão vigente no ano calendário do FCONT) a esta conta referencial para que apareça a associação na tela Associação do Plano de Contas Pirâmide com o Plano de Contas Referencial (menu: Contabilidade - Cadastros Contábeis - Plano de Contas - Plano Referencial - Associação Plano Referencial). Lembrando que, caso a empresa já possua associações de anos anteriores, a 1ª associação não será necessária, e sim somente a da tela Associação do Plano de Contas Pirâmide com o Plano de Contas Referencial para verificar a vigência da última associação e se a versão do plano de contas é a mesma para o FCONT que será gerado, então gerar uma cópia da associação para o novo período. Financeiro Contabilidade Cadastros Contábeis Plano de contas Associação Referencial Figura 4 - Janela de Associação do Plano de Contas Pirâmide com o Plano de Contas Referencial 12

13 3.1.4 Emissão dos Relatórios de Associação Plano de Contas ou Inconsistências de Associação Estes relatórios servirão para o usuário identificar possíveis falhas antes da geração do arquivo para o FCONT. Isso poderá ser feito por meio do relatório Associação Plano de Contas onde serão exibidas todas as contas e centros de custo associados ao plano de contas referencial por versão em determinado período de associação. E o relatório Inconsistências de Associação apresentará o que não está associado ao plano de contas referencial, mas deveria está associado e verificar a existência de saldo da conta ou com movimentação no período. Para emitir estes relatórios o usuário deverá acionar o botão da tela abaixo seguindo o menu informativo logo a seguir. Com isso será exibida a tela Relatório de Associação e Inconsistência. Referencial Financeiro Contabilidade Cadastros Contábeis Plano de Contas Plano Figura 5 Janela Relatório de Associação e Inconsistência PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Associação Origem Este campo apresentará as informações de Versão do plano de contas referencial e o Período correspondente a associação do plano. Relatórios Para emitir o relatório o usuário deverá marcar a opção desejada podendo ser Associação Plano de Contas ou Inconsistências. 13

14 6.1.4 Período de Apuração O Período de Apuração deverá estar cadastrado na contabilidade com todas as informações pertinentes ao período do envio dos dados, para registrar os períodos de apuração do resultado contábil da empresa. Financeiro Contabilidade Cadastros Contábeis Período de Apuração Figura 6 - Janela de Cadastro de Período de Apuração PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Ano- Calendário Período de Apuração Informar o ano-calendário que será realizado o período de apuração contábil, no formato AAAA. Selecionar o período de apuração se será anual ou trimestral, quando informado o período de apuração anual, não será permitido informar os períodos trimestrais para o mesmo anocalendário. Ressaltando que uma vez informado o período anual, não será permitido informar valores por períodos trimestrais para o mesmo ano-calendário. Resultado Informar os valores do resultado do período que será realizada a apuração. Indicador Selecionar o indicador do resultado da apuração: D Prejuízo e C Lucro. Forma Tributação Apura Trimestre Deverá ser informada a forma de tributação para cada período. Se o período da apuração for anual, só será permitido selecionar nesta coluna os códigos 1 Real ou 2 Real Arbitrado respectivamente. Para os períodos trimestrais, os códigos permitidos são 3 Real Presumido (trimestral) ou 4 Real Presumido Arbitrado (trimestral). Esta coluna é relacionada ao período de apuração informado. Deverá ser informada a forma de tributação em cada trimestre. O preenchimento deste campo só será permitido se o período de apuração não for anual. Os valores permitidos para este campo são: 0 Fora do Período da escrituração; 1 Real; 2 Arbitrado; 3 Presumido (Somente Trimestral); 4 Inativo (Somente Trimestral). 14

15 O usuário deverá atualizar a tabela de saldos. Isto porque, caso haja divergência nos valores contábeis e que seja identificada, existe a necessidade de proceder à atualização dos saldos. Financeiro Contabilidade Cadastros Contábeis Período de Apuração Figura 7 - Janela de Tabela de Saldos 15

16 3.1.5 Comparativo Balancete x FCONT Nesta função o usuário poderá realizar comparações entre os dados do Balancete e as informações geradas para o exportador de dados FCONT, especificamente para comparar os valores do Balancete Contas do Ativo e Passivo - Grupo 1 e 2 ao registro I155 referente aos Detalhes dos Saldos Periódicos gerados pelo exportador FCONT. Nas situações em que houve diferença em qualquer um dos valores a linha na tabela de dados ficará na cor vermelha indicando alguma divergência, e se a linha do FCONT ficar toda zerada indicará que a conta e o centro de custo não estão sendo gerados pelo FCONT neste caso o usuário com essas informações deverá analisar a associação do plano de contas referencial e realizar as correções cabíveis. Financeiro Contabilidade Cadastros Contábeis Plano de Contas Plano Referencial Balancete x FCONT Figura 8 - Janela de Plano Referencial - Balancete X FCONT Aba Geral 16

17 Aba Geral - Comparativo Balancete x FCONT Permite realizar a exibição dos dados do Balancete, onde serão apresentadas as movimentações e os saldos das contas contábeis. PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Filtros Nível Ano Conta Inicial e Final Data Inicial e Final Tipo Inicial e Final Permite definir o nível de detalhamento dos saldos que serão apresentados. O número de níveis é determinado quando do cadastramento dos grupos de contas contábeis. Informar o ano para o qual deseja exibir os dados do balancete. Permite restringir a exibição dos dados do balancete a partir de uma conta contábil ou intervalo de conta. O usuário deverá informar as contas do grupo 1 e 2, por exemplo: 1 até Permite selecionar apenas lançamentos de uma determinada data ou período, lembrando que o preenchimento deste campo é obrigatório, caso não seja preenchido o sistema criticará. O usuário deverá informar 01/01/2011 a 31/12/2011. Permitirá a exibição dos dados do balancete a partir de um código de tipo de lançamento ou intervalo de códigos. O usuário deverá selecionar o tipo C até EF. Centro de Custo Inicial e Final Tabela de Dados Permitirá restringir a exibição dos do balancete a partir de um código de centro de custo ou intervalo de código, lembrando que neste campo poder ser utilizado letras e números para ser realizado o filtro, ou seja, trata-se de um campo alfanumérico, sendo assim, para que as informações sejam exibidas corretamente, o usuário deverá atentar-se no momento do preenchimento, por exemplo: caso seja informado um valor inicial de 800 e final de 1000, o sistema não irá realizar o filtro porque trata-se de um campo alfanumérico, onde o valor de 1000 é menor que o 800. Então a forma que permite intervalo neste campo é apenas se o 2º número fizer parte do conjunto do 1º, sendo maior que ele na visão da ordenação alfanumérica, por exemplo, se o filtro for de 800 até 820 as informações serão exibidas. A consulta por centro de custo poderá ser realizada utilizando um asterisco * ou o duplo asterisco ** antes ou depois de um determinado numeral pertencente ao código do centro de custo. Este recurso permitirá que sejam exibidos os lançamentos de todos os centros de custos com códigos que iniciem com o(s) número(s) informado(s) antes dos asteriscos ou códigos que terminem com o(s) número(s) informado(s) após os asteriscos. Por exemplo: O usuário poderá filtrar por todos os centros de custo onde os dois últimos dígitos sejam 14, então deverá informar no filtro o seguinte código **14. Caso ele deseje restringir a consulta pelos dígitos iniciais do código, deverá informar no filtro o código 14**. O usuário poderá, ainda, realizar a seguinte filtragem: para uma máscara X.XX.XXX, poderá ser digitado *02***, se o usuário quiser restringir as informações que tenham os centros de custos com o 2º e 3º algarismos 0 e 2 respectivamente, por exemplo. Caso a conta não possua centro de custo. Reduzido Apresenta o código reduzido da conta auxiliar. Conta Apresenta o código da conta contábil Denominação Apresenta a descrição da conta contábil. Centro de Custo Apresenta o código do centro de custo. Saldo Inicial Apresenta o saldo inicial da conta. Débito Apresenta o total de débitos lançados na conta no período definido nos filtros. Crédito Apresenta o total de créditos lançados na conta no período definido nos filtros. Saldo Final Apresenta o resultado do somatório do saldo inicial, débitos e créditos verificados na conta contábil. 17

18 Tabela de Dados FCONT FCONT Saldo Inicial FCONT Débito FCONT Crédito FCONT Saldo Final Apresenta o saldo inicial da conta gerada para o FCONT. Apresenta o total dos débitos lançados na conta no período definido nos filtros e gerados para o FCONT. Apresenta o total dos créditos lançados na conta no período definido nos filtros e gerados para o FCONT. Apresenta o resultado do somatório do saldo inicial, débitos e créditos no FCONT. Aba Empresa -Comparativo Balancete x FCONT Permite restringir as informações a serem exibidas sobre o Balancete, a partir das empresas. Figura 9 - Janela de Plano Referencial - Balancete X FCONT Aba Empresa PREENCHIMENTO DOS CAMPOS Empresas Selecionar a(s) empresa(s) a ser(em) considerada(s) para a exibição das informações do balancete. Ao informar um período de emissão para a geração do relatório as empresas somente ficarão habilitadas para serem selecionadas quando o período da emissão estiver contido na vigência da versão do plano de contas. Versão Corresponde a versão do plano de contas que esta sendo utilizado. 18

19 Para que a tabela de dados seja preenchida com as informações do balancete, o usuário deverá clicar no botão. Para que sejam exibidas as informações da geração do FCONT o usuário deverá acionar o botão, para que se possa fazer a comparação entres os dados. O indicador de diferença entre o Balancete x FCont é quando uma linha na tabela de dados apresenta-se em vermelho. O usuário deverá analisar onde está a diferença, qualquer dúvida neste sentido se reportar ao suporte de atendimento pois em caso de divergência nos valores, ao validar o arquivo de texto no validador do FCONT serão apresentados erros. 19

20 3.2 Módulo Administrador Tabelas Adicionais Na Tabela Adicional GRF - Grupo de Filial será necessário realizar o relacionamento entre o código das filiais da empresa e o código da respectiva matriz de cada uma. Caso não exista filial associada à empresa o usuário deverá preencher a coluna Código da Filial com o mesmo código da coluna Código Matriz. Deverá preencher a tabela adicional TFC-Tipo Lançamento FCONT/SPED para associar o tipo de lançamento no ERP Pirâmide com o tipo de lançamento no SPED. Por padrão, a tela será carregada por com 3 tipos informados: C, F e ef, então terá que excluir 2 deles e deixar apenas o tipo F. Neste caso, o tipo F, será para informar somente os lançamentos contábeis não efetuados na escrituração comercial que devem ser considerados para apuração do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em ; Esta tabela que será consultada quando da geração dos registros I200 e I250 para os novos lançamentos. Os lançamentos expurgados irão de qualquer forma, por isso não tem tipo específico informado nesta tabela. A tabela TFC obrigatoriamente para SPED CONTABIL e FCONT tem que estar configurada da seguinte forma: Lançamento C/C/S. Lançamento EF/EF/S. Para gerar FCONT é preciso também o F/F/F ou FC/F/F a 1ª variável pode mudar de F para FC de acordo com o tipo de lançamento que o cliente criou na contabilidade para fins de FCONT. O importante é mostrar que é um de/para do tipo do PIRAMIDE para o tipo do FCONT ou SPED. Mas para o caso em que o contador da empresa identificar que ela se enquadra em outros tipos de lançamentos, o Fcont permite que além do tipo F, sejam criados também tipos informados nos tópicos abaixo. Lembrando que, se for necessário um novo tipo de lançamento o usuário deverá criar novo tipo de lançamento no ERP Pirâmide e mapeá-lo na tabela adicional TFC. TR - Lançamento de transferência da diferença entre saldos fiscais e societários no caso de implantação de um novo plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societário da conta contábil do plano de contas extinto foi transferido por meio de um lançamento contábil para a nova(s) conta(s) contábil(eis). Este lançamento tipo TR refere-se apenas a transferência da parcela do saldo fiscal que não foi transferida pelo lançamento contábil, ou seja, transfere-se apenas a diferença entre o saldo fiscal e societário. Para efetuar esta transferência deve ser utilizado apenas um lançamento por conta contábil / centro de custo / conta referencial para cada grupo conta contábil / centro de custo extinto; TF - Transferência de saldo fiscal para uma conta referencial devido à extinção da conta referencial de origem; TS - Transferência de saldo societário para uma conta referencial devido à extinção da conta referencial de origem; EF - Lançamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societário; 20

21 IF - Lançamento para alteração do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributação do período anterior não for por Lucro Real; IS - Lançamento para alteração do saldo inicial societário, quando a forma de tributação do período anterior não for por Lucro Real. 21

22 Administrador Cadastros Tabelas Adicionais Figura 10 - Janela de Cadastro de Tabelas Adicionais O FCont contempla alguma variáveis que são apresentada na tabela de dados da aba Variáveis da tela de Configuração de Consultas de Exportação. Esta variáveis são informações importantes que são destinadas a geração do arquivo texto nas ocasiões que são indicadas. A seguir estão detalhados os seus respectivos significados: Nome da Variável COD_ASSIM COD_ASSIM_SOC COD_EMPRESA COD_ENT _REF DELIMITADOR DTA_ATUAL DT_FIN_ARQUIVO Descrição Variável Corresponde ao código de qualificação do assinante responsável pela escrituração - contador. Os valores deverão ser preenchidos de acordo com a tabela Código de Qualificação do Assinante, disponibilizada pela Receita Federal. Corresponde ao código de qualificação do assinante responsável pela escrituração - titular da empresa. Os valores deverão ser preenchidos de acordo com a tabela Código de Qualificação do Assinante, disponibilizada pela Receita Federal Corresponde ao código da empresa responsável pela geração do arquivo. Refere-se ao código da instituição responsável pela manutenção do plano de contas referencial Indica o caractere delimitador de campos Data da inclusão/alteração centro de custo Corresponde à data final dos dados que deverão ser gerados no arquivo SPED 22

23 FCont DT_INI_ARQUIVO IDENT_QUALIF IDENT_QUALIF_SOC IND_LCTO IND_SIT_ESP NUM_REC_ANT QUALI_PJ TIPO_ESC Corresponde à data inicia dos dados que deverão ser gerados no arquivo SPED FCont Corresponde à descrição da qualificação do assinante responsável pela escrituração - contador. Os valores deverão ser preenchidos de acordo com a tabela Código de Qualificação do Assinante, disponibilizada pela Receita Federal. Corresponde à descrição da qualificação do assinante responsável pela escrituração - titular da empresa. Os valores deverão ser preenchidos de acordo com a tabela Código de Qualificação do Assinante, disponibilizada pela Receita Federal Tipo de Lançamento Fiscal FC ou F Corresponde ao indicador da situação especial da empresa, que poderá estar enquadrada em alguma das 4 (quatro) opções: Cisão (1), Fusão (2), Incorporação (3), Encerramento (4). Corresponde ao código do Recibo de Escrituração que estará sendo retificado. Desta forma, somente precisará ser preenchido quando o tipo de escrituração for igual a 1 - Retificadora. Corresponde à qualificação da pessoa jurídica geradora do arquivo SPED Fcont, em relação às opções: Sociedade Seguradora, de Capitalização ou Entidade aberta de previdência complementar - SUSEP (00); Pessoa Jurídica em geral - RFB e Corretora Autônoma de Seguros - RFB (10); PJ Componente do Sistema Financeiro - COSIF (20). Corresponde ao tipo de escrituração do SPED FCont que está sendo realizada, entre as opções: Original (0); Retificadora (1). 23

24 3.2.2 Geração do Arquivo de Texto Após a realização de todos os procedimentos descritos neste documento, o usuário poderá realizar a geração do arquivo do com os dados exigidos pelo exportador FCONT. Para isto o usuário deverá selecionar o exportador de dados FC2013 na tela abaixo e em seguida, acionar o botão Módulo Administrador - Importação/Exportação - Configuráveis - Exportador de Dados). (menu: Administrador Importação/Exportação Configuráveis Exportador de Dados Figura 11 - Janela de Cadastro de Exportador de Dados 24

25 Detalhamento dos Registros da Estrutura do Arquivo no ERP Pirâmide Neste tópico será detalhada a estrutura dos registros contidos em cada bloco de informações do SPED FCont, apresentando o código e o detalhamento da composição de cada registro. Ressaltando que, esta formatação está de acordo com o Layout disponibilizado no Guia Prático da EFD - FCONT pela Receita Federal. Bloco 0 - Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Pessoa Jurídica O bloco 0 apresenta abertura do arquivo digital, a identificação da pessoa jurídica e o período a que se refere o arquivo Abertura do arquivo digital e identificação do empresário Visa apresentar os dados referentes à empresa geradora do arquivo SPED FCont, como: nome, CNPJ, inscrição estadual e municipal, UF, município, código do município no IBGE, entre outros. Este registro é obrigatório e único em todos os arquivos da Escrituração Fiscal Digital - FCont, que corresponde propriamente ao primeiro registro do arquivo. Origem das Informações: Cadastro da Empresa Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: COD_EMPRESA, DT_INI_ARQUIVO, DT_FIN_ARQUIVO, IND_SIT_ESP, IND_SIT_INI_PER COD_EMPRESA: Corresponde ao código da empresa responsável pela geração do arquivo. DT_INI_ARQUIVO e DT_FIN_ARQUIVO: Corresponde à data inicia e final dos dados que deverão ser gerados no arquivo SPED FCont. IND_SIT_ESP: Corresponde ao indicador da situação especial da empresa, que poderá estar enquadrada em alguma das 4 (quatro) opções: Cisão (1), Fusão (2), Incorporação (3), Encerramento (4). IND_SIT_INI_PER: Corresponde ao indicador referente ao período de início da apuração: Início no primeiro dia do ano (0), Abertura (1), Resultante de cisão/fusão ou remanescente de cisão ou realizou incorporação (2); Início da obrigatoriedade da entrega do Fcont no curso do ano-calendário (3), por exemplo: desenquadramento do Simples Nacional. Ressaltando que, o código 2 será utilizado na seguinte situação: Houve uma cisão em 30/06. Haverá, no ano-calendário, duas escriturações: A primeira escrituração, referente ao período de 01/01 a 30/06, corresponderá à situação especial, com o código 1 do campo 11(cisão) e o código 0 do campo 12 (início no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000, preenchidos. E a segunda escrituração, referente ao período de 01/07 a 31/12, corresponderá a uma escrituração sem situação especial, com o não preenchimento do campo 11 e o código 2 do campo 12 preenchido (resultante de cisão/fusão ou remanescente de cisão ou realizou Incorporação). 25

26 Bloco I - Lançamentos O bloco I apresenta a estrutura do plano de conta da empresa, além disso, relaciona o plano de contas com o plano padrão de referência, histórico padrão, centro de custo, lançamentos e saldos no período. I001 Abertura do bloco I Visa indicar se haverá ou não informações a serem geradas para o bloco I. Este registro é obrigatório para a geração do arquivo do SPED FCont. Origem das Informações: Banco de Dados Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: Não Utiliza I050 Plano de contas Visa apresentar a estrutura do plano de contas da empresa, para a qual será gerado o do arquivo do SPED FCont. Origem das Informações: Cadastro de Contas Contábeis Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: Não Utiliza I051 Plano de contas referencial Visa apresentar o relacionamento entre o Plano de Contas Referencial e o Plano de Contas da empresa, para a qual será gerado o do arquivo do SPED FCont. Origem das Informações: Plano de Contas Referencial Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: Não Utiliza I075 Tabela de histórico padronizado Visa apresentar os códigos e históricos padronizados, a serem vinculados aos lançamentos contábeis. O registro irá conter os códigos e descrições dos históricos vinculados aos lançamentos contábeis do período. Origem das Informações: Histórico Padrão Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: Não Utiliza I100 Centros de custo Visa apresentar os centros de custos utilizados pela empresa contribuinte. O registro irá conter os códigos e descrições dos centros de custo vinculados aos lançamentos contábeis do período. Origem das Informações: Centro de Custo Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: Não Utiliza I150 Saldo periódico Visa apresentar por períodos o saldo das contas analíticas no arquivo digital. Origem das Informações: Período de Apuração Tabelas Adicionais: GRF e TFC GRF: Criação de grupo das filiais da empresa para a(s) qual(is) deverá(ão) ser gerado o arquivo digital. TFC: Associação dos tipos de lançamentos pré-definidos pelo SPED FCont aos tipos de lançamentos do ERP Pirâmide. Variáveis: Não Utiliza I155 Detalhes do saldo periódico Visa apresentar o detalhamento dos saldos listados no registro I150, com informações de saldos iniciais, saldos finais, totais de créditos e de débitos de todas as contas patrimoniais da escrituração societária do contribuinte (Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), nos respectivos períodos de apuração contidos no arquivo digital. Este registro será preenchido para todas as contas analíticas que tenham saldo societário ou movimento no período. Origem das Informações: Tabela de Saldos Tabelas Adicionais: TFC e GRF 26

27 Variáveis: Não Utiliza I200 Lançamento contábil Visa apresentar os lançamentos expurgados da escrituração societária para fins da escrituração FCONT e os lançamentos incluídos na escrituração FCONT, com os dados da data, valor e tipo do lançamento. Origem das Informações: Lançamentos Contábeis Tabelas Adicionais: TFC e GRF Variáveis: Não Utiliza I250 Partidas de lançamento Visa apresentar de forma detalhada as partidas dos lançamentos, com as informações: conta analítica, centro de custo, valor da partida, natureza da partida, histórico padrão e complemento do histórico. Origem das Informações: Lançamentos Contábeis Tabelas Adicionais: TFC e GRF Variáveis: Não Utiliza I350 Saldos das contas de resultado antes do encerramento Visa apresentar a data de apuração do resultado do período. Origem das Informações: Período de Apuração Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: DT_RES I355 Detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento Visa apresentar os saldos das contas de resultado antes do encerramento, com os detalhes da conta analítica, centro de custo, saldo antes do encerramento, indicador da situação do saldo (credor ou devedor). Origem das Informações: Tabela de Saldo - movimentações da tabela de saldos associadas à natureza resultado (04) Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: DT_RES I990 Encerramento do bloco I Visa realizar o encerramento das informações do bloco I, listando a quantidade de linhas do arquivo referentes ao bloco I. 27

28 Bloco J: Identificação dos Signatários O bloco J apresenta os signatários responsáveis pela escrituração da empresa. Ressaltando que, a empresa poderá possuir dois ou mais signatários. J001 Abertura do bloco J Visa indicar se haverá ou não informações a serem geradas para o bloco J. Este registro é obrigatório para a geração do arquivo do SPED FCont. Origem das Informações: Banco de Dados Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: Não Utiliza J930 Identificação dos signatários da escrituração Registro para informar os signatários da escrituração, ou seja, os responsáveis pela escrituração, com os dados: nome, CFP/CNPJ, qualificação do assinante, código do assinante e inscrição do contabilista. A empresa poderá possuir dois ou mais signatários: o titular da empresa e o contador, neste caso deverão ser gerados os registros J930 e J9302. Origem das Informações: Cadastro de Empresa Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: COD_ASSIM, COD_ASSIM_SOC, IDENT_QUALIF e IDENT_QUALIF_SOC COD_ASSIM: Corresponde ao código de qualificação do assinante responsável pela escrituração - contador. Os valores deverão ser preenchidos de acordo com a tabela Código de Qualificação do Assinante, disponibilizada pela Receita Federal. COD_ASSIM_SOC: Corresponde ao código de qualificação do assinante responsável pela escrituração - titular da empresa. Os valores deverão ser preenchidos de acordo com a tabela Código de Qualificação do Assinante, disponibilizada pela Receita Federal. IDENT_QUALIF: Corresponde ao número do CPF do assinante responsável pela escrituração - contador. IDENT_QUALIF_SOC: Corresponde número do CFP do assinante responsável pela escrituração - titular da empresa. J990 Encerramento do bloco J Visa realizar o encerramento das informações do bloco J, listando a quantidade de linhas do arquivo referentes ao bloco J. 28

29 Bloco M: Registros Fiscais M001 Abertura do bloco M Visa indicar se haverá ou não informações a serem geradas para o bloco M. Este registro é obrigatório para a geração do arquivo do SPED FCont. Origem das Informações: Banco de Dados Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: Não Utiliza M020 Qualificação da pessoa jurídica Visando apresentar a qualificação da pessoa jurídica e dados sobre a retificação, ou seja, exibe o órgão que gerencia o seu plano de contas referencial (a ser utilizado no registro I051) e se a escrituração é original ou retificadora. Origem das Informações: Variáveis Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: QUALI_PJ, TIPO_ESC, NUM_REC_ANT QUALI_PJ: Corresponde à qualificação da pessoa jurídica geradora do arquivo SPED Fcont, em relação às opções: Sociedade Seguradora, de Capitalização ou Entidade aberta de previdência complementar - SUSEP (00); Pessoa Jurídica em geral - RFB e Corretora Autônoma de Seguros - RFB (10); PJ Componente do Sistema Financeiro - COSIF (20). TIPO_ESC: Corresponde ao tipo de escrituração do SPED FCont que está sendo realizada, entre as opções: Original (0); Retificadora (1). NUM_REC_ANT: Corresponde ao código do Recibo de Escrituração que estará sendo retificado. Desta forma, somente precisará ser preenchido quando o tipo de escrituração for igual a 1 - Retificadora. M025 Saldos iniciais das contas patrimoniais recuperados Visa identificar os saldos fiscais e societários recuperados das contas patrimoniais (Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido) da escrituração enviada referente ao período imediatamente anterior, apresentando os seguintes dados: conta contábil, centro de custo, conta de referência, valor do saldo fiscal, situação do saldo fiscal (devedor ou credor), saldo societário, situação do saldo societário (devedor ou credor). Vale observar que este registro só poderá ser gerado pelo ERP Pirâmide se a empresa em questão fez o procedimento no ano anterior, caso contrário deverá ser lançado no validador da Receita Federal de forma manual. Então para o caso citado, esse registro na geração do Fcont pelo sistema, não será obrigatório. Origem das Informações: Tabela de Saldo - Relacionamento os saldos com as contas do plano referencial Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: QUALI_PJ, TIPO_ESC, NUM_REC_ANT QUALI_PJ: Corresponde à qualificação da pessoa jurídica geradora do arquivo SPED Fcont, em relação às opções: Sociedade Seguradora, de Capitalização ou Entidade aberta de previdência complementar - SUSEP (00); Pessoa Jurídica em geral - RFB e Corretora Autônoma de Seguros - RFB (10); PJ Componente do Sistema Financeiro - COSIF (20). TIPO_ESC: Corresponde ao tipo de escrituração do SPED FCont que está sendo realizada, entre as opções: Original (0); Retificadora (1). NUM_REC_ANT: Corresponde ao código do Recibo de Escrituração que estará sendo retificado. Desta forma, somente precisará ser preenchido quando o tipo de escrituração for igual a 1 Retificadora. M030 Identificação do período de apuração do lucro real Registro destinado à identificação dos períodos de apuração contidos no FCONT, com os dados: período de apuração, resultado do período e situação do resultado do período. Origem das Informações: Período de Apuração Tabelas Adicionais: Não Utiliza Variáveis: DT_RES DT_RES: Corresponde à data de apuração do resultado. 29

30 M990 Encerramento do bloco M Visa realizar o encerramento das informações do bloco M, listando a quantidade de linhas do arquivo referentes ao bloco M. 30

31 Bloco 9: Totalização O bloco 9 e os registros de encerramento dos demais blocos (final 990) são sempre gerados pelo Programa Validador e Assinador do FCONT 9001 Abertura do bloco Registros do arquivo - registro Registros do arquivo - registro I Registros do arquivo - registro I Registros do arquivo - registro I Registros do arquivo - registro I Registros do arquivo - registro I Registros do arquivo - registro I Registros do arquivo - registro I Registros do arquivo - registro I Registros do arquivo - registro I Registros do arquivo - registro I Registros do arquivo - registro I Registros do arquivo - registro I Registros do arquivo - registro J Registros do arquivo - registro J Registros do arquivo - registro J Registros do arquivo - registro M Registros do arquivo - registro M Registros do arquivo - registro M Registros do arquivo - registro M Registros do arquivo - registro M Registros do arquivo - registro Registros do arquivo - registro Registros do arquivo - registro Registros do arquivo - registro Encerramento do bloco Encerramento do arquivo digital 31

32 4. Programa Validador do Arquivo SPED FCont 2013 As empresas enquadradas no regime do SPED FCont deverão gerar um arquivo digital no ERP Pirâmide de acordo com o layout estabelecido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Este arquivo deverá posteriormente ser submetido à importação e validação pelo Programa Validador e Assinador fornecido pelo SPED. O arquivo digital deverá ser importado no Programa Validador, o qual proporcionará posteriores consultas de registros e emissão de relatórios da escrituração. Além disso, este programa tem por objetivo proporcionar: a digitação e alteração dos registros criados ou importados, assinatura digital da EFD FCont, transmissão do arquivo ao SPED, exclusão de arquivos, geração de cópia de segurança e restauração. 7.1 Instalação do Programa Validador O aplicativo de instalação do Programa Validador está disponível no site do Ministério da Fazenda, através do link Neste tópico será apresentado o passo a passo que usuário deverá seguir para baixar o aplicativo do validador: 1º Passo: Localizar a área referente aos downloads, e clicar na opção em seguida será exibida a tela abaixo, na qual o usuário deverá clicar na opção. 32

33 2º Passo: Dando continuidade, ele em seguida deverá optar pelo sistema operacional da máquina na qual o Programa Validador será instalado, entre as opções Windows e Linux: 33

34 3º Passo: Para iniciar o download deverá ser acionado a opção ou, de acordo com o sistema operacional selecionado no item anterior. Após a conclusão do download será gerado o ícone na área de trabalho da estação. Para iniciar o processo de instalação do aplicativo, deverá ser clicado no ícone automaticamente será processada a abertura da tela inicial de instalação.. Assim, 34

35 4º Passo: Será apresentada a primeira tela do processo de instalação irá exibir o nome e a versão do aplicativo do SPED FCont. Neste momento, o usuário deverá clicar no botão para dar continuidade. 35

36 Em seguida, será exibido o diretório padrão para instalação do Programa Validador. No entanto, através do botão o usuário poderá modificar o caminho de instalação. Para dar sequência ao processo, acionar o botão. 36

37 Em seguida, visando facilitar o acesso ao Programa Validador, o usuário poderá requerer a criação de um atalho ao aplicativo na área de trabalho da estação de trabalho. Se a adição do atalho for desejada, deverá ser selecionada a opção e acionado o botão. Caso contrário deverá ser selecionada a opção e também clicado no botão. 37

38 Antes de iniciar efetivamente a instalação do aplicativo, será exibido o resumo dos dados da instalação para a confirmação por parte do usuário, são esses: diretório de instalação, recursos a serem instalados, e o tamanho do aplicativo. Se todas as informações estiverem corretas, o usuário deverá clicar no botão. Caso contrário, deverá ser utilizado o botão para retornar ao ponto desejado da instalação, e consequentemente os dados sejam corrigidos. Após a confirmação de todos os dados, o processamento da instalação será iniciado. Através da barra de processamento o usuário poderá realizar o acompanhamento da instalação. 38

39 39 SPED FCONT

40 No momento em que a instalação atingir 100% (cem por cento) de processamento, o sistema automaticamente irá direcionar para a tela de conclusão da instalação. Após a conclusão do processo de instalação será criado o ícone diretamente no local selecionado para a instalação. na área de trabalho ou 40