PRESTAÇÃO ANUAL DE CONTAS 00057e16

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1 PUBLICADO EM RESUMO NO DOE DE / / PRESTAÇÃO ANUAL DE CONTAS Processo TCM nº 00057e16 Exercício Financeiro de 2015 FUNDO DE PREVIDENCIA SOCIAL-PREVIB Município de IBICOARA Gestor: Francine Lopes de Almeida Pires Relator Cons. Subst. Antônio Carlos da Silva DELIBERAÇÃO Decide pela aprovação, porque regulares, porém com ressalvas, das contas da PREVIB - FUNDO DE PREVIDENCIA SOCIAL do município de IBICOARA, relativas ao exercício financeiro de O TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS DO ESTADO DA BAHIA, no uso de suas atribuições legais, com fundamento no artigo 75, da Constituição Federal, art. 91, inciso I, da Constituição Estadual e art. 1º, inciso I da Lei Complementar nº 06/91, e levando em consideração, ainda, as colocações seguintes: A Prestação de Contas do FUNDO DE PREVIDENCIA SOCIAL- PREVIB, do município de IBICOARA, relativa ao exercício de 2015, de responsabilidade da Srª Francine Lopes de Almeida Pires, foi enviada eletronicamente a este Tribunal, através do e-tcm, autuada sob o nº 00057e16, no prazo estabelecido no art. 6º da Resolução TCM nº 1061/05. Vale salientar que este Tribunal, visando garantir maior agilidade, segurança e transparência à sua ação institucional, estabeleceu, através das Resoluções nº 1338/2015 e 1337/2015, normas sobre o processo eletrônico no âmbito desta Corte, assim como a obrigatoriedade do encaminhamento eletrônico da documentação mensal da receita e da despesa e da prestação de contas anual dos jurisdicionados, razão porque, em cumprimento a essas normas, todos os documentos assinados digitalmente que compõem estas contas anuais foram enviados, exclusivamente, por meio eletrônico. Foi apresentada a comprovação da remessa das segundas vias dos documentos desta prestação de contas ao Executivo Municipal (Ofício s/nº), para integrarem as contas deste Poder, a fim de serem colocadas em disponibilidade pública, conforme preceitua o artigo 31º, 3º, da Constituição Federal e art. 6º, único, da Resolução TCM nº 1061/05, ressaltando-se que foi colacionado aos autos apenas na defesa o protocolo de recebimento da Prefeitura 1

2 Municipal da documentação citada. A Cientificação/Relatório Anual, expedida com base nos Relatórios Mensais Complementares elaborados pela Inspetoria Regional a que o PREVIB encontra-se jurisdicionado e resultante do acompanhamento da execução orçamentária e patrimonial, bem como o Pronunciamento Técnico (PT ) emitido após análise técnica das Unidades da Diretoria de Controle Externo, encontram-se disponíveis no Sistema Integrado de Gestão e Auditoria - SIGA. Distribuído o processo por sorteio a esta Relatoria, a Gestora foi notificada (Edital nº 128/2016, publicado no DOETCM de 31/05/2016), manifestando-se tempestivamente, com a anexação, na pasta intitulada Defesa à Notificação da UJ (doc. Nº 61), do processo eletrônico e-tcm, as suas justificativas, acompanhadas da documentação probatória que entendeu pertinentes. DO EXERCÍCIO ANTERIOR As prestações de contas dos exercícios financeiros de e 2014, também foram de responsabilidade desta Gestora, aprovadas com ressalvas, com multas de R$ 1.000,00 e R$ 500,00. DOS INSTRUMENTOS DE PLANEJAMENTO Foi apresentada na defesa a Lei Orçamentária Anual (LOA), nº 218, de 20/11/2014, que estimou a receita e fixou a despesa da Entidade para o exercício financeiro de 2015 em R$ ,00. DA ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Os demonstrativos Contábeis foram assinados pelo Contador Sr. Vinícius Magalhães Bonfim, CRC BA /O-6, cuja Certidão de Regularidade Profissional foi apresentada na defesa, em cumprimento à Resolução nº 1402/12, do Conselho Federal de Contabilidade. Os saldos dos grupos contábeis dispostos no Demonstrativo Consolidado das Contas do Razão de dezembro/2014, gerado e verificado pelo SIGA, não correspondem com aqueles registrados no Balanço Patrimonial/2014, devendo a Gestora estar atenta para o cumprimento da Resolução deste Tribunal. Balanço Orçamentário 2

3 A receita arrecadada, de acordo com o Balanço Orçamentário, foi de R$ ,85, ultrapassando 274,82% do valor previsto no Orçamento (R$ ,00). A despesa realizada foi de R$ ,00, ante uma fixação de R$ ,00, evidenciando uma economia orçamentária de R$ ,00, equivalente a 2,03% do valor autorizado. O resultado da execução orçamentária foi de superávit de R$ A Associação Brasileira de Orçamento Público (ABOP) desenvolveu índices de acompanhamento da realização orçamentária, com base na comparação entre as receitas e despesas orçadas e as efetivamente realizadas. Nesse sentido, a execução orçamentária do exercício de 2015 do FUNDO DE PREVIDENCIA SOCIAL- PREVIB, do município de IBICOARA pode ser conceituada como altamente deficiente, uma vez que as receitas e as despesas tiveram um desvio de 274,82% e 97,97%. CONCEITO ÍNDICES DA ABOP CRITÉRIOS ÓTIMO Diferença < 2,5% BOM Diferença entre 2,5% e 5% REGULAR Diferença entre 5% e 10% DEFICIENTE Diferença entre 10% e 15% ALTAMENTE DEFICIENTE Diferença > 15% Em relação ao exercício de 2014, verifica-se que a receita cresceu 46,70%. Aumentou o superávit de execução orçamentária, passando de R$ ,01, em 2014, para R$ no exercício sob exame. Descrição 2014 (R$) 2015 (R$) % Receita , ,85 46,70 Despesa 0, ,00 - Resultado , Foram apresentados os Demonstrativos da Execução dos Restos a 3

4 Pagar Processados e não Processados, em cumprimento às normas estabelecidas pelo MCASP. Balanço Financeiro Os Ingressos e Dispêndios Extraorçamentários correspondem aos valores registrados no Demonstrativo de Receita e Despesa do mês de dezembro/2014, do SIGA. O saldo em caixa foi zero e em bancos R$ ,58, compatível com aquele registrado no Balanço Patrimonial de 2015, não tendo havido no exercício inscrição de restos a Pagar. Foi apresentado o Termo de Caixa assinado pela Presidente, lavrado por Comissão designada pela Gestora, através da Portaria nº 01/2015, cumprindo o disposto no art. 7º, item 20, da Resolução TCM nº 1.061/05, alterada pela Resolução TCM nº 1332/14. Foram apresentados os extratos bancários acompanhados das respectivas conciliações bancárias, devidamente assinadas pela Gestora, Tesoureiro e Contador, em cumprimento ao item 21, art. 7, da Resolução TCM n /05, alterada pela Resolução TCM nº 1332/14. Balanço Patrimonial e Demonstração das Variações Patrimoniais Foi apresentado na defesa o Inventário Patrimonial, com a alocação dos bens, o número dos respectivos tombamentos e Certidão firmada pela Presidente e responsáveis pelo patrimônio (apresentada na defesa), cumprindo o art. 9º, item 18, da Resolução TCM nº 1.060/05 (alterada pela Resolução TCM nº 1.323/14), com registro de bens patrimoniais de R$ 2.200,00, valor este que confere com aquele registrado no Balanço Patrimonial de A Dívida Flutuante apresentou saldo de R$ ,20, divergente daquele contabilizado no Balanço Patrimonial (R$ 517,71), em R$ ,49. O saldo da Dívida Ativa de 2015 foi de R$ ,86, que confere com o valor contabilizado no Balanço Patrimonial. 4

5 Não houve recolhimento de IRRF de R$ 110,71, tendo a Gestora alegado na defesa que esse valor será recolhido em O Demonstrativo das Variações Patrimoniais registrou superávit de R$ ,42 e o Balanço Patrimonial um Patrimônio Líquido Acumulado de R$ ,20. Aponta o Pronunciamento Técnico que não houve saldo da Dívida Fundada Interna no exercício anterior, nem inscrição e baixa em 2015, todavia o Balanço Patrimonial registra o saldo de R$ ,53. Na defesa a Gestora alegou que houve um equívoco na impressão dos balanços de 2014, devendo ela promover os ajustes pertinentes na prestação de contas do exercício financeiro de Foram apresentados na defesa, em cumprimento à Resolução TCM 1060/2005, o Demonstrativo da Dívida Ativa, a Relação dos Restos a Pagar e o Demonstrativo dos Bens Móveis. Da análise dessas peças contábeis constatou-se que a Gestora: não reconheceu os valores a receber do SAAE pelo regime de competência; não apresentou a Relação Analítica dos Elementos que compõem os Passivos Circulante e Não Circulante; não registrou a depreciação de seus bens móveis e imóveis e no Balanço Patrimonial; não recolheu IRRF de R$ 110,71; não atualizou a Dívida Ativa; não apresentou as Notas Explicativas referentes à conta de Ajustes de exercícios Anteriores. Em sua defesa, sob a alegação de que as falhas decorreram de ajustes realizados no fechamento das contas, a Gestora apresentou os demonstrativos contábeis corrigidos, que não foram aceitos por esta Relatoria por terem sido elaborados após a fase de disponibilidade públicadevendo ela promover os 5

6 ajustes pertinentes na prestação de contas de Essas falhas comprometem a realidade patrimonial da autarquia, motivo pelo qual repercutirão na sanção pecuniária aplicada ao final deste decisório, ficando a Gestora advertida de que a reincidência comprometerá o mérito das futuras contas. DO ACOMPANHAMENTO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA No exercício da fiscalização a que alude o art. 70 da Constituição Federal, a 5ª Inspetoria Regional de Controle Externo notificou mensalmente a Gestora sobre as falhas e irregularidades detectadas no exame da documentação mensal, tendo aquela Unidade apontado como ocorrência não sanada ou não satisfatoriamente esclarecida a não apresentação do Pregão Presencial nº PP 33/2015, para contratação de empresa para prestação de serviços de consultoria administrativa, no valor de R$ ,00. Na defesa a Gestora encaminhou junto ao portal do e- TCM, cópia daquele processo licitatório, mas, sem nenhum indicativo que o mesmo tenha tramitado na Inspetoria Regional, razão por que não validado por esta Relatoria permanecendo, assim, a irregularidade apontada. CONTROLE INTERNO O Relatório Anual de Controle Interno do exercício de 2015, constante dos autos, assim como aquele apresentado na defesa, não atendem ao art. 74, incisos I a IV, da Constituição Federal e ao art. 90, incisos I a IV, da Constituição Estadual, devendo a Presidente cumprir as exigências da Resolução TCM nº 1.120/05. AVALIAÇÃO ATUARIAL DAS ENTIDADES DE PREVIDÊNCIA Foi apresentado na defesa o Relatório de Avaliação Atuarial do FUNDO DE PREVIDENCIA SOCIAL- PREVIB, do município de IBICOARA, realizado pelo atuário Sérgio Aureliano Machado da Silva, MIBA nº 547, em cumprimento do art. 7º, item 29, da Resolução TCM nº 1061/05. Segundo o Relatório, para equacionar o Passivo Atuarial da Entidade (R$ ,00), deverá ser incluído ao Custo Normal uma alíquota de 1,19% inicial, que evoluirá pelos próximos 30 anos, que deverá ser amortizado pelo Plano de Amortização proposto no item 4 do Relatório. 6

7 Com base nas conclusões apresentadas, determina-se à Administração a adoção de decisões, em face do conteúdo e das alternativas oferecidas, para que sejam implementadas as respectivas providências, preservando-se os interesses e direitos dos beneficiários da Previdência Municipal. RESOLUÇÕES TCM Não foi apresentada a Declaração de Bens da Gestora referente ao exercício de 2015, em desconformidade com o art. 11 da Resolução TCM nº 1.060/05. MULTAS E RESSARCIMENTOS PENDENTES O Sistema de Informações sobre Multas e Ressarcimentos deste Tribunal registra as seguintes pendências da Gestora destas contas: MULTAS PROC. RESPONSÁVEL VALOR (R$) VENCIMENTO 41552/14 Francine Lopes de Almeida ,00 29/07/ /14 Francine Lopes de Almeida 1.000,00 07/04/ /15 Francine Lopes de Almeida 500,00 28/07/2015 RESSARCIMENTOS PROC. RESPONSÁVEL VALOR (R$) VENCIMENTO 41552/14 Francine Lopes de Almeida ,50 14/09/2014 Na defesa a Gestora alegou inicialmente que em relação à multa de R$ ,00 e ao ressarcimento de R$ ,50 a ela imputados, mediante processo TCM nº 41552/14, foi apresentado Pedido de Reconsideração para suas revogações, mas que ainda não foi julgado, razão por que solicita prazo para novo pronunciamento quanto a essa questão, alegações essas comprovadas por esta Relatoria mediante consultas realizadas no Sistema de Controle de Contas deste Tribunal, SICCO. Quanto às demais, colacionou aos autos os comprovantes bancários de seus recolhimentos. Os documentos apresentados serão analisados pela DCE para fins registro (doc. nº 67 da Pasta Defesa à Notificação da UJ e 7

8 comprovantes anexados na pasta intitulada Pareceres / despachos / Demais Manifestações ). VOTO Face ao exposto, com fundamento no artigo 40, inciso II, combinado com o art. 42 da Lei Complementar 06/91, votamos pela aprovação, com ressalvas, das contas do FUNDO DE PREVIDENCIA SOCIAL- PREVIB, do município de IBICOARA exercício de 2015, de responsabilidade da Srª Francine Lopes de Almeida Pires. As conclusões consignadas nos Relatórios e Pronunciamento Técnico submetidos à análise desta Relatoria levam a registrar as seguintes ressalvas: existência de déficit atuarial de R$ ,00; não apresentação à 5ª Inspetoria Regional para análise do Pregão Presencial nº PP 33/2015, no valor de R$ ,00, em descumprimento à resolução TCM nº 1060/05; reincidência no orçamento elaborado sem critérios adequados de planejamento; ausência de registro de depreciação dos bens móveis e imóveis pertencentes à autarquia; divergências detectadas nos valores registrados nos balanços que compõem esta prestação de Contas, que afetam o resultado da Execução Patrimonial do exercício; reincidência na apresentação de deficiente Relatório do Controle Interno. Em razão destas ressalvas, aplica-se à Gestora, com arrimo no art. 73, da mesma Lei Complementar, multa de R$ 700,00 (setecentos reais), quantia esta que deverá ser quitada no prazo e condições estipulados nos seus arts. 72, 74 e 75. Determinações à Gestora: reclassificar, para o Passivo Circulante, as parcelas de dívidas fundadas vencíveis nos 12 meses subsequentes ao exercício em análise; 8

9 Implantar a depreciação dos bens móveis e imóveis, no sentido de viabilizar a fidelidade e realidade patrimonial dos demonstrativos contábeis, em conformidade com as práticas estabelecidas pela NBCT 16.9; elaborar e revisar os demonstrativos contábeis, que não podem ser alterados após a disponibilização pública, ficando a Gestora e o Controle Interno advertidos no sentido de procederem aos ajustes necessários, conforme apontado no Relatório, que devem ser apresentados juntamente com as contas seguintes, com as devidas notas explicativas. Devem o Poder Executivo Municipal e o FUNDO DE PREVIDENCIA SOCIAL- PREVIB adotar medidas que efetivamente equilibrem financeiramente o Fundo, com vistas a diminuir o déficit atuarial. Determinação à DCE: Atualizar o Sistema de Informações sobre Multas conforme documentos apresentados na defesa (doc. Nº 67 da Pasta Defesa à Notificação da UJ e comprovantes anexados na pasta intitulada Pareceres / despachos / Demais Manifestações ). Determinação à SGE Encaminhe-se cópia deste decisório ao Prefeito Municipal de Ibicoara, a quem compete a adoção de medidas, inclusive judiciais, para a cobrança da multa imputada, sob pena de responsabilidade, juntando-se, também, cópia à prestação de contas de 2015 daquele Município, para conhecimento do Relator, e à Administração do FUNDO DE PREVIDENCIA SOCIAL- PREVIB, para adoção das providências aqui determinadas. SALA DAS SESSÕES DO TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS DO ESTADO DA BAHIA, em 06 de julho de Cons. Francisco de Souza Andrade Netto Presidente Cons. Subst. Antônio Carlos da Silva Relator Este documento foi assinado digitalmente conforme orienta a resolução TCM nº Para verificar a autenticidade desta deliberação, consulte o Sistema de Acompanhamento de Contas ou o site do TCM na Internet em e acesse o formato digital assinado eletronicamente. 9