Ministério da Fazenda. Modelo de Mensuração dos Custos. Outubro/2016

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1 Ministério da Fazenda Modelo de Mensuração dos Custos Outubro/2016

2 PMIMF: FRENTES DE TRABALHO O PMIMF está estruturado, em 7 FRENTES DE TRABALHO, paralelas e simultâneas: I. Planejamento Estratégico II. III. IV. Projetos e Processos Gestão de Pessoas Governança de TI V. Infraestrutura; VI. VII. Segurança e Risco Custos

3 CADEIA DE VALOR DO MF COMO FERRAMENTA DE GESTÃO Processos Finalísticos Processos de Suporte

4 BASE NORMATIVA Manual: 1ª edição: Portaria SPOA nº 498, de 17 de dezembro de 2014, válida para ª edição: Portaria SPOA nº 558, de 29 de dezembro de 2015, válida para 2016 Informações:

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6 CÓDIGOS DE OBJETOS DE CUSTO TIPO DE CADEIA: Finalística MACROPROCESSO: Gestão Fiscal e Financiamento Público UNIDADE: Secretaria do Tesouro Nacional TÍTULO DA CADEIA: Gestão Fiscal e Financiamento Público PROCESSO: Transparência Fiscal

7 CÓDIGOS DE OBJETOS DE CUSTO ATORES OBJETOS DE CUSTO DA CADEIA FINALÍSTICA CÓDIGO DO OBJETO DE CUSTO CARF JULGAR RECURSOS ADMINISTRATIVOS EM 2ª INSTÂNCIA E EM INSTÂNCIA ESPECIAL PRODUÇÃO DE INTELIGÊNCIA FINANCEIRA REGULAÇÃO E SUPERVISÃO DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS E FINANCEIRAS COAF DEFINIÇÃO DO POSICIONAMENTO DO BRASIL E COOPERAÇÃO, NEGOCIAÇÃO INTERNACIONAL E INTEGRAÇÃO REGIONAL ESAF GERIR O PROGRAMA DE EDUCAÇÃO FISCAL PARA A SOCIEDADE E GOVERNOS PROMOVER E COORDENAR AÇÕES DE EDUCAÇÃO E INCLUSÃO FINANCEIRA PRESTAÇÃO DE CONSULTORIA JURÍDICA INTERNA ARRECADAÇÃO E CONTROLE DOS CRÉDITOS DA FAZENDA PÚBLICA PGFN PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL REPRESENTAÇÃO JUDICIAL REGULAÇÃO E SUPERVISÃO DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS E FINANCEIRAS

8 CÓDIGOS DE OBJETOS DE CUSTO ATORES OBJETOS DE CUSTO DA CADEIA FINALÍSTICA CÓDIGO DO OBJETO DE CUSTO FORMULAÇÃO E ACOMPANHAMENTO DA POLÍTICA ECONÔMICA ARRECADAÇÃO E CONTROLE DOS CRÉDITOS DA FAZENDA PÚBLICA FISCALIZAÇÃO TRIBUTÁRIA PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL RFB UNIFORMIZAÇÃO DOS ENTEDIMENTOS DA ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA GESTÃO FISCAL E FINANCIAMENTO PÚBLICO CONTROLE ADUANEIRO DEFINIÇÃO DO POSICIONAMENTO DO BRASIL E COOPERAÇÃO, NEGOCIAÇÃO INTERNACIONAL E INTEGRAÇÃO REGIONAL FORMULAÇÃO E ACOMPANHAMENTO DA POLÍTICA ECONÔMICA SAIN DEFINIÇÃO DO POSICIONAMENTO DO BRASIL E COOPERAÇÃO, NEGOCIAÇÃO INTERNACIONAL E INTEGRAÇÃO REGIONAL GESTÃO DAS OPERAÇÕES DE CRÉDITO À EXPORTAÇÃO

9 CÓDIGOS DE OBJETOS DE CUSTO ATORES OBJETOS DE CUSTO DA CADEIA FINALÍSTICA CÓDIGO DO OBJETO DE CUSTO FORMULAÇÃO E ACOMPANHAMENTO DA POLÍTICA ECONÔMICA PROMOÇÃO DA ADVOCACIA DA CONCORRÊNCIA SEAE REGULAÇÃO E SUPERVISÃO DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS E FINANCEIRAS DEFINIÇÃO DO POSICIONAMENTO DO BRASIL E COOPERAÇÃO, NEGOCIAÇÃO INTERNACIONAL E INTEGRAÇÃO REGIONAL FORMULAÇÃO E ACOMPANHAMENTO DA POLÍTICA ECONÔMICA SPE DEFINIÇÃO DO POSICIONAMENTO DO BRASIL E COOPERAÇÃO, NEGOCIAÇÃO INTERNACIONAL E INTEGRAÇÃO REGIONAL

10 CÓDIGOS DE OBJETOS DE CUSTO ATORES OBJETOS DE CUSTO DA CADEIA FINALÍSTICA CÓDIGO DO OBJETO DE CUSTO FORMULAÇÃO E ACOMPANHAMENTO DA POLÍTICA ECONÔMICA ARRECADAÇÃO E CONTROLE DOS CRÉDITOS DA FAZENDA PÚBLICA ACOMPANHAMENTO DA GESTÃO FISCAL E FINANCEIRA DOS ESTADOS E MUNICÍPIOS ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA GERIR O PROGRAMA DE EDUCAÇÃO FISCAL PARA A SOCIEDADE E GOVERNOS STN GESTÃO DA CONTABILIDADE E INFORMAÇÕES DE CUSTOS DO SETOR PÚBLICO GESTÃO DAS DEMANDAS DE FINANCIAMENTO PÚBLICO E SUBVENÇÕES GESTÃO DE ATIVOS GESTÃO DE PASSIVOS PLANEJAR E MONITORAR DESEMPENHO ORÇAMENTÁRIO-FISCAL TRANSPARÊNCIA FISCAL DEFINIÇÃO DO POSICIONAMENTO DO BRASIL E COOPERAÇÃO, NEGOCIAÇÃO INTERNACIONAL E INTEGRAÇÃO REGIONAL

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12 PANORAMA DOS CUSTOS NO MF 1,4% 15,5% 10,1% FOLHA DE PAGAMENTO TI DEMAIS - CUSTOS (ORÇAMENTÁRIOS) DEMAIS - CUSTOS (PATRIMONIAIS) 73,1% Folha de pagamento - Pessoal ativo - Contribuições previdenciárias - Assistência médica, odontológica e pré-escolar - Auxílio-alimentação e auxílio-transporte TI - Sistemas da RFB, STN, PGFN, SEAE e CARF Demais Custos (Orçamentários) - Serviços, diárias, passagens, etc. Demais Custos (Patrimoniais) - Depreciação, consumo de material, etc.

13 METODOLOGIA DE APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS COM PESSOAL 10,1% 1,4% 15,5% - É verificada a participação do custo de cada UORG nos objetos de custo do órgão 73,1% TIPO DE CADEIA -----> FINALÍSTICA SUPORTE Definição do Posicionamento Formulação e do Brasil e TÍTULO DO OBJETO DE CUSTO > Acompanhamento Cooperação, GESTÃO ADMINISTRAÇÃO E da Política Negociação DE TIC LOGISTISCA Econômica Internacional e Integração Regional UORG UORG2 SIGLA UORG Órgão COORD-GERAL POLIT FISCAL TRIBUTARIA/SPE COFIT SPE COORD.GERAL ACOMP.PROD.AGROPECUÁRIA/SPE CGAPASPE SPE COORD.GERAL CRÉDITO RURAL E NORMAS/SPE CGCRNORSPE SPE COORD.GERAL MEIO AMB.MUDANÇAS CLIMÁTICAS CGAMCLISPE SPE

14 METODOLOGIA DE APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS COM TI 1,4% 10,1% 15,5% - A apropriação dos custos com TI é realizada principalmente através da participação dos sistemas informatizados em cada objeto de custo (principalmente por parte da RFB, STN, PGFN e SPOA). 73,1% TIPO DE CADEIA -----> FINALÍSTICA SUPORTE TÍTULO DO OBJETO DE CUSTO > Controle Aduaneiro Arrecadação e Controle dos Créditos da Fazenda Pública GESTÃO DE TIC ADMINISTRAÇÃO E LOGISTISCA SISTEMA A B C X X X

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16 RELATÓRIOS DE CUSTOS (EXEMPLO) Custos da RFB por macroprocesso em 2015 R$ Milhões Custo Folha % TI % Demais % Total % TOTAL FINALÍSTICO 4.977,27 82,4% 1.064,48 89,1% 129,28 14,0% 6.171,04 75,6% Suporte à Gestão das Políticas 11,78 0,2% - 0,0% 0,02 0,0% 11,80 0,1% Gestão do Crédito Tributário 1.340,33 22,2% 774,48 64,8% 72,26 7,8% 2.187,06 26,8% Fiscalização Tributária 1.645,81 27,2% 93,35 7,8% 5,62 0,6% 1.744,79 21,4% Cooperação, Negociação Internacional e Int. Regional 8,48 0,1% - 0,0% 0,25 0,0% 8,73 0,1% Administração Aduaneira 873,12 14,5% 98,54 8,2% 50,49 5,5% 1.022,15 12,5% Julgamento de Recursos Administrativos Fiscais 250,77 4,2% 0,94 0,1% 0,55 0,1% 252,25 3,1% Relacionamento com a Sociedade 840,86 13,9% 90,33 7,6% 0,10 0,0% 931,28 11,4% Relações entre Governos e Outros Poderes 6,14 0,1% 6,84 0,6% 0,00 0,0% 12,98 0,2% TOTAL ESTRATÉGIA, GESTÃO E SUPORTE 982,03 16,3% 130,77 10,9% 792,65 86,0% 1.905,45 23,4% Gestão e controle institucional 409,18 6,8% 6,55 0,5% 0,71 0,1% 416,45 5,1% Desenvolvimento organizacional 13,74 0,2% 20,46 1,7% 0,16 0,0% 34,36 0,4% Gestão orçamentária, financeira e contábil 8,54 0,1% 0,01 0,0% 2,87 0,3% 11,43 0,1% Gestão da comunicação 4,85 0,1% - 0,0% 0,05 0,0% 4,90 0,1% Educação corporativa - 0,0% - 0,0% 10,29 1,1% 10,29 0,1% Gestão de pessoas 87,14 1,4% 1,51 0,1% 0,46 0,0% 89,10 1,1% Gestão de TIC 175,11 2,9% 61,23 5,1% 0,54 0,1% 236,88 2,9% Administração e logística 283,47 4,7% 41,01 3,4% 777,56 84,3% 1.102,04 13,5% Pessoal Cedido 81,44 1,3% 81,44 1,0% TOTAL 6.040,74 100% 1.195,26 100% 921,93 100% 8.157,93 100% Fonte: Tesouro Gerencial

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18 ANÁLISE DOS CUSTOS Arrecadação e controle dos créditos da fazenda pública R$ Milhões FOLHA TI DEMAIS TOTAL 1º sem ,53 573,84 14, ,09 PGFN 98,59 60,19 10,24 169,02 RFB 1.895,94 513,66 4, ,07 1º sem ,13 403,51 232, ,68 PGFN 112,61 56,50 14,41 183,52 RFB 1.780,52 347,01 217, ,16

19 ANÁLISE DOS CUSTOS Gestão fiscal e financiamento público R$ Milhões FOLHA TI DEMAIS TOTAL 1º sem ,43 107,07 7,41 187,91 STN 73,43 107,07 7,41 187,91 1º sem ,95 83,95 12,26 167,16 STN 70,95 83,95 12,26 167,16

20 ANÁLISE DOS CUSTOS Controle aduaneiro R$ Milhões FOLHA TI DEMAIS TOTAL 1º sem ,11 7,11 21,82 460,04 RFB 431,11 7,11 21,82 460,04 1º sem ,85 57,56 11,70 524,11 RFB 454,85 57,56 11,70 524,11

21 ANÁLISE DOS CUSTOS Prevenção e solução do litígio fiscal R$ Milhões FOLHA TI DEMAIS TOTAL 1º sem ,54 3,41 1,79 340,74 CARF 8,99 0,00 1,26 10,25 PGFN 201,77 3,34 0,52 205,63 RFB 124,78 0,07 0,01 124,85 1º sem ,66 6,11 4,13 348,90 CARF 7,18 0,00 3,68 10,86 PGFN 200,07 3,40 0,31 203,78 RFB 131,41 2,71 0,14 134,26

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23 ANÁLISE DE UNIDADES PARECIDAS Gráfico de Relevância: Base nos Custos

24 ANÁLISE DOS CUSTOS Gráfico Eficiência: Custos versus volume de serviços prestados

25 ANÁLISE DOS CUSTOS Gráfico Efetividade: Custos versus volume dos serviços prestados X qualidade dos serviços prestados

26 ANÁLISE DOS CUSTOS Gráfico Relevância x Eficiência x Efetividade

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28 PAINEL DE CUSTOS

29 PAINEL DE CUSTOS

30 PAINEL DE CUSTOS

31 MINISTRO DA FAZENDA Henrique Campos Meirelles SECRETÁRIO-EXECUTIVO Eduardo Refinetti Guardia SECRETÁRIO-EXECUTIVO ADJUNTO Daniel Rodrigues Alves SUBSECRETÁRIO DE PLANEJAMENTO, ORÇAMENTO E ADMINISTRAÇÃO Nerylson Lima da Silva SUBSECRETÁRIO ADJUNTO DE PLANEJAMENTO, ORÇAMENTO E ADMINISTRAÇÃO Fabrício Moura Moreira COORDENADOR-GERAL DE ORÇAMENTO, FINANÇAS E ANÁLISE CONTÁBIL Delvan Alves Cipriano COORDENADOR DE ANÁLISE CONTÁBIL Heriberto Henrique Vilela do Nascimento heriberto.nascimento@fazenda.gov.br EQUIPE TÉCNICA Camila Carneiro Vaz Danillo Lopes Matias Ferreira Costa