Curso Preparatório CPA20

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1 Página 1 de 8 Você acessou como Flávio Pereira Lemos - (Sair) Curso Preparatório CPA20 Início Ambiente ) CPA20_130111_1_1 ) Questionários ) Passo 2: Simulado Módulo IV ) Revisão da tentativa 3 Iniciado em quinta, 17 fevereiro 2011, 13:38 Completado em quinta, 17 fevereiro 2011, 13:40 Tempo empregado 1 minuto 40 segundos Notas 5/25 Nota 2 de um máximo de 10(20%) Passo 2: Simulado Módulo IV Revisão da tentativa 3 Terminar revisão 1 No mercado à vista de ações, o valor da alienação ou venda está sujeito à incidência do imposto de renda na fonte, à alíquota de a. 0,38% b. 1%. c. 0,005%. d. 15%. FALSA. A alíquota é 0,005% 2 Um investidor adquiriu ações por R$ 10 mil e as vendeu por R$ 16 mil. A tributação sobre o ganho de capital será de 15 % a. sobre R$ 6 mil, se pessoa jurídica, recolhido via DARF. b. sobre R$ 6 mil, se pessoa física ou jurídica, recolhido via DARF. c. sobre R$ 16 mil, se pessoa jurídica, retido na fonte. Alternativa correta. O ganho de capital auferido por pessoa jurídica não tem isenção de IR. d. sobre R$ 16 mil, se pessoa física ou jurídica, retido na fonte. 3 A incidência do imposto de renda em Fundo de Dívida Externa ocorrerá a. no exterior b. no Brasil, sobre o rendimento que exceder a variação cambial. c. semestralmente, nos meses de maio e novembro ou no resgate, o que ocorrer primeiro. d. no resgate das cotas. FALSA. O fundo de Dívida Externa segue as normas de tributação dos fundos em geral (IR de fonte recolhido aqui no Brasil).

2 Página 2 de 8 4 A Receita Federal admite que seja feita a compensação de perdas da base de cálculo de ganhos futuros, em a. operações de day-trade, desde que em operações de mesma espécie. b. operações de swap, somente entre operações de contratos derivativos. c. operações de day-trade de ações, em qualquer operação realizada com ações. d. fundos de investimento de mesmo objetivo de investimento, de qualquer administrador. Alternativa correta. 5 O imposto de renda incidente sobre os rendimentos proporcionados por um Fundo de Investimento em Direitos Creditórios será recolhido a. mensalmente ou no resgate, pelo administrador. FALSA. Os FIDC seguem as regras de tributação dos fundos em geral (exceto os de ações). b. no resgate, pelo contribuinte. c. em maio e novembro, ou no resgate, pelo administrador. d. em maio e novembro, ou no resgate, pelo contribuinte. 6 A compensação de perdas, ocorridas em Fundo Imobiliário, da base de cálculo de ganhos futuros a. é admitida em qualquer fundo de investimento desde que do mesmo administrador. FALSA. Só é permitida a compensação de perdas entre fundos da mesma espécie, e desde que as cotas tenham sido compradas em bolsa. b. é admitida somente entre fundos de mesma espécie. c. é admitida somente entre fundos de mesma espécie e desde que a negociação tenha sido feita em Bolsa de Valores. d. não é admitida. 7 Investidor aplica em CDB com prazo de 365 dias. A alíquota de IR no vencimento será a. 20%. b. 22,5%. c. 15%. d. 17,5%. FALSA. A alíquota é 17,5% 8 Seu cliente investiu em renda fixa e resgatou 18 dias depois. O rendimento dessa operação está sujeito a incidência de

3 Página 3 de 8 a. Imposto de renda, apenas. b. Imposto sobre Operações Financeiras (IOF), apenas. c. IOF e IR, nesta ordem. d. IR e IOF, nesta ordem. FALSA Recolhe-se primeiro o IOF sobre o rendimento total (conforme tabela regressiva), e depois recolhe-se o IR à alíquota de 22,5% sobre o rendimento líquido de IOF. 9 O resultado positivo de um contrato de swap será tributado na fonte mediante alíquota a. determinada em função do prazo do contrato. Alternativa correta. A incidência de IR no swap é semelhante à dos títulos de renda fixa, alíquota decrescente conforme prazo de permanência. b. de 15% independente do prazo da operação. c. de 15% se o prazo for superior a 360 dias. d. de 20% independente do prazo da operação. 10 Seu cliente é acionista de uma grande empresa e recebeu juros sobre capital próprio. O imposto de renda, neste caso, a. será de 15% na fonte. Alternativa correta. Os juros sobre capital próprio são uma remuneração alternativa ao investidor, tributada na fonte a 15%. b. não incide. c. será de 15% via DARF. d. dependerá do prazo de permanência. 11 Eventuais perdas em operações de swap podem ser compensadas I - por pessoas físicas e/ou jurídicas. II - quando tratar-se de operação de hedge. III - na declaração de ajuste anual da pessoa jurídica. IV - desde que o contrato tenha sido registrado. Está correto o que se afirma apenas em a. I e II. FALSA. A afirmação I é falsa; a perdas em swap só podem ser compensadas por pessoas jurídicas. A afirmação II é falsa; existe compensação de perdas em swap para pessoa jurídica, independentemente de tratar -se de uma operação de hedge ou não b. II e III. c. III e IV. d. I e IV.

4 Página 4 de 8 12 Em 01/04/2007 Sueli Hiroshi aplicou recursos em um Fundo de Ações. Hoje, decorridos 15 dias da aplicação, Sueli precisa fazer o resgate total dos recursos, para pagamento de uma despesa inesperada. Os rendimentos do período foram de R$ 1200,00. O valor do IOF e do IR retidos na fonte são, respectivamente, a. R$ 600,00 R$ 135,00. b. R$ 600,00 R$ 270,00. FALSA. Não incide IOF nos fundos de ações, e o IR é calculado à alíquota de 15% sobre o rendimento total. c. R$ zero R$ 270,00. d. R$ zero R$ 180, Em 01/02/2005 Joel Di Biasi aplicou recursos em uma Letra Hipotecária com swap para DI, com vencimento em 30/04/2007. No vencimento, os rendimentos da LH foram de R$80.000,00 e o ajuste positivo de swap R$ ,00. O valor total do imposto retido na fonte foi: a. R$ ,00. FALSA. Existe isenção para pessoa física sobre o rendimento da LH. O ajuste positivo do swap é tributado, na fonte, conforme prazo de permanência (neste caso acima de 720 dias 15% s/20.000= 3.000) b. R$ 3.000,00. c. R$ ,00. d. R$ Isento, pois o investidor é pessoa física. 14 Carlos Santana é um dos 100 cotistas de um Fundo de Investimento Imobiliário cujo PL é de R$ 200 milhões. O valor dos recursos por ele aplicados é de R$ 500 mil. Hoje, depois de 180 dias da aplicação inicial, Carlos está recebendo R$ correspondentes a rendimentos. O Valor do IR e o responsável pelo recolhimento são, respectivamente, a. R$ 4.400,00 fonte. b. R$ 4.400,00 Carlos. FALSA. Existe isenção de IR no fundo imobiliário para o cotista pessoa física que não detenha mais de 10% do PL do fundo. c. R$ 4.950,00 fonte. d. R$ Isento não se aplica. 15 A importadora ABC fez um swap para hedge de um passivo em Dólar, com prazo de 540 dias, devidamente registrado na BM&F. No vencimento, o ajuste positivo da operação foi de R$25.000,00. O IR devido e o responsável pelo recolhimento são, respectivamente, a. R$ 3.750,00 a fonte b. Isento por tratar-se de operação de hedge Não se aplica c. R$ 4.375,00 a fonte. FALSA. O imposto será cobrado, na fonte, à alíquota de 17,5% sobre o ajuste positivo do swap.

5 Página 5 de 8 d. R$ 4.375,00 o contribuinte. 16 Um investidor pessoa física fez a seguinte movimentação: Aquisição Alienação Ação Data Valor Data Valor Ganho de capital Total 09/04 $ /08/07 $4.200 $2.200 AEI 10/04 $ /08/07 $7.400 $3.400 $5.600 A tributação da operação será a. Imposto de renda de 15 % sobre o ganho de capital líquido. b. Isento de Imposto de Renda em função do valor de aquisição. c. Isento de imposto de renda em função do valor de alienação. d. Isento de Imposto de renda em função do valor do ganho de capital FALSA. O ganho de capital auferido por pessoa física, em operações cujo valor de alienação não supere R$20.000,00 no mesmo mês calendário, é isento de IR. 17 Seu cliente quer investir em fundo de investimento de classe renda fixa e deseja pagar a menor alíquota possível considerando seu objetivo de investimento de longo prazo. Para atingir seu objetivo você orienta seu cliente a comprar cotas de a. Qualquer fundo de investimento, exceto os da classe curto prazo que pagarão no mínimo 20% de imposto de renda. FALSA. O investidor deve comprar cotas de um fundo que contenha a expressão longo prazo na sua denominação, onde o gestor assume o compromisso de manter a carteira com prazo médio superior a 365 dias, fazendo jus ao pagamento da menor alíquota de IR possível (15% para prazos acima de 720 dias). b. Fundo Multimercado com 60% em ações cuja alíquota será sempre de 15% mesmo quando o período da aplicação for de curto prazo. c. Fundo de investimento cuja denominação tenha a expressão longo prazo pois ela assegura o compromisso do gestor de manter a carteira longa. d. Qualquer fundo de investimento, exceto os da classe curto prazo e resgatar seu investimento somente após 721 dias contados a partir da data de aplicação. 18 O gestor do fundo de investimento FIC Referenciado DI Especial tomou a decisão de encurtar o prazo médio da carteira do fundo para proteger o patrimônio dos cotistas e sua rentabilidade durante um longo período de muita volatilidade e nervosismo no mercado. O prazo médio da carteira foi de 210 dias durante esse período e gerou uma rentabilidade considerada boa pelos cotistas. Em relação à incidência do imposto de renda podemos afirmar que

6 Página 6 de 8 a. Não houve nenhuma alteração provocada pela decisão protetora do gestor. b. Como o prazo médio da carteira do fundo ficou abaixo de 365 dias houve mudança no perfil tributário do fundo e aumento na alíquota do imposto de renda devido. c. O gestor pôde implementar essa estratégia pois o fundo não tem a expressão longo prazo na sua denominação e o perfil do fundo tributário do fundo não sofrerá alteração. d. Não haverá mudança no perfil tributário do fundo em função de cláusula no regulamento registrando a intenção mas não o compromisso do gestor de manter a carteira do fundo longa. FALSA. Houve mudança no perfil tributário, com o correspondente aumento da alíquota de IR. 19 Investidor mantém seus recursos em dois fundos de investimentos renda fixa e ações. No mês de novembro, percebeu uma mudança na quantidade de cotas do fundo renda fixa, sem ter realizado resgates, enquanto a quantidade de cotas do fundo de ações não foi alterada. Você explica que a. o fundo renda fixa cobrou a taxa de performance e o fundo de ações não. FALSA. A diminuição da quantidade de cotas deve-se à incidência do imposto de renda no último dia útil de novembro (come-cotas). Como o fundo de ações não tem come-cotas, a quantidade de cotas deste fundo ficou inalterada. b. o fundo renda fixa teve a cobrança de IR come cotas, e o fundo de ações não, pois neste fundo a tributação ocorre apenas no resgate. c. o fundo renda fixa teve a cobrança de IR come cotas, mas ocorreu um problema operacional e não foi cobrado o IR do fundo de ações, será regularizado. d. o fundo renda fixa teve uma oscilação maior no valor da cota, devido a marcação a mercado enquanto o fundo de ações subiu. 20 A tributação dos rendimentos proporcionados pelos Fundos de Investimento em Ações segue as seguintes regras: I. são isentos da incidência do IOF. II. o imposto de renda IR é recolhido por ocasião do resgate. III. o administrador é responsável pelo recolhimento dos impostos. Está correto o que se afirma em a. I e II apenas. FALSA. Além das alternativas I e II, a alternativa III também é correta. O IR é recolhido pelo administrador. b. I e III apenas. c. I, II e III. d. II e III. 21 Um investidor aplicou em um Fundo com carência de 90 dias e resgatou 30 dias depois quando a rentabilidade acumulada era de 2%. Neste caso, o IOF será a. cobrado sobre o rendimento líquido do imposto de renda. FALSA. Em fundos com carência, o IOF será calculado à alíquota de 0,5% ao dia sobre o valor do resgate, limitado a 100% do rendimento. b. equivalente a 50% do rendimento bruto.

7 Página 7 de 8 c. de 0,5% ao dia, sobre o valor do resgate, limitado a 100% do rendimento. d. de 1% ao dia, sobre o valor de resgate, limitado a certo percentual do rendimento conforme tabela regressiva. 22 Um investidor pessoa jurídica vai fechar o exercício fiscal com prejuízo e procura uma alternativa de investimento que seja isenta da incidência do imposto de renda na fonte. Você responde: a. Ações. b. Poupança. c. CDB d. O IR de fonte é aplicável sempre. FALSA. Não existe isenção de IR sobre investimento em ações para pessoa jurídica. 23 A base de cálculo do imposto de renda nas operações de renda fixa é constituída pelo a. Rendimento nominal da operação, líquido do IOF, se aplicável. b. Rendimento nominal da operação. c. Rendimento real, ou seja, acima da inflação. d. Depende do tipo de operação. Alternativa correta. 24 Um investidor adquiriu uma debênture da BNDESPAR em julho com rendimento de IPCA mais taxa de juros. a. O Imposto de renda será de 22,50 % sobre o rendimento, qualquer que seja o período de aplicação. FALSA. A alíquota de 22,5% aplica-se para prazo de permanência de até 180 dias. b. O Imposto de renda será pago na aquisição do título. c. O Imposto de renda será calculado e recolhido pelo contribuinte. d. A base de cálculo para o Imposto de renda será a variação do IPCA mais os juros. 25 Os rendimentos de investimento em CDB - Certificado de Depósito Bancário, recebidos por um investidor pessoa física, são tributados: a. na fonte, aplicando-se a alíquota de 20%. Esse rendimento compõe a base tributável do contribuinte na declaração anual de rendimentos já que essa tributação na fonte é antecipação do IR devido na declaração. b. na fonte, por ocasião do resgate do título, aplicando-se alíquota decrescente de acordo com o prazo da operação, sobre o rendimento total. Essa tributação é exclusiva de fonte. c. na fonte, por ocasião do resgate do título, aplicando-se alíquota decrescente de acordo com o prazo da operação, sobre o rendimento real do contribuinte, ou seja, sobre o ganho que exceder a inflação do período. d. Isentos de tributação na fonte mas sujeitos à tributação na declaração anual de rendimentos. FALSA. A alíquota do IR retido na fonte depende do prazo de permanência. A tributação é exclusiva de fonte

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