Sistema de Custos do Governo Federal: Experiências Exitosas Seminário com os Gestores dos Programas de Reestruturação e Ajuste Fiscal dos Estados

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1 Sistema de Custos do Governo Federal: Experiências Exitosas Seminário com os Gestores dos Programas de Reestruturação e Ajuste Fiscal dos Estados 2016

2 Orçamento Doméstico mês janeiro/2016 RECEITAS DESPESAS SALÁRIO MARIDO 6.100,00 CARTÃO DE CRÉDITO 1.000,00 EMPRÉSTIMO 350,00 SALÁRIO ESPOSA 2.500,00 PLANO DE SAÚDE 600,00 SEGURO 300,00 ALUGUÉIS 1.530,00 SECRETÁRIA 1.000,00 LAZER 400,00 APLICAÇÕES 0,00 ESCOLA 1.600,00 CONDOMÍNIO 170,00 PRESTAÇÃO DO CARRO 480,00 MESADA 150,00 TRANSPORTE ESCOLAR 300,00 PLANO DE PREV. 120,00 VIAGEM 700,00 NATAÇÃO 150,00 IPVA 400,00 TEL. CELULAR 100,00 IPTU 300,00 ENERGIA ELÉT. 110,00 TELEFONE RESID. 250,00 TV P/ ASSINATURA 150,00 ACADEMIA 180,00 ÁGUA 100,00 INGLÊS/ESPANHOL 220,00 TOTAL RECEITAS ,00 TOTAL DESPESAS 9.130,00 SALDO MÊS SEG ,00 2

3 Orçamento Doméstico mês fevereiro/2016 RECEITAS DESPESAS SALÁRIO MARIDO 6.100,00 CARTÃO DE CRÉDITO 1.000,00 EMPRÉSTIMO 350,00 SALÁRIO ESPOSA 2.500,00 PLANO DE SAÚDE 600,00 SEGURO 300,00 ALUGUÉIS 0,00 SECRETÁRIA 1.000,00 LAZER 400,00 APLICAÇÕES 0,00 ESCOLA 1.600,00 CONDOMÍNIO 170,00 PRESTAÇÃO DO CARRO 480,00 MESADA 150,00 TRANSPORTE ESCOLAR 300,00 PLANO DE PREV. 120,00 VIAGEM 700,00 NATAÇÃO 150,00 IPVA 400,00 TEL. CELULAR 100,00 IPTU 300,00 ENERGIA ELÉT. 110,00 TELEFONE RESID. 250,00 TV P/ ASSINATURA 150,00 ACADEMIA 180,00 ÁGUA 100,00 INGLÊS/ESPANHOL 220,00 TOTAL RECEITAS 8.600,00 TOTAL DESPESAS 9.130,00 SALDO MÊS SEG... (530,00) 3

4 Análise de Situação VOCÊ SABE COMO AJUSTAR SEU ORÇAMENTO DOMÉSTICO? 4

5 Orçamento Prefeitura janeiro/2015 RECEITAS DESPESAS TRANSFERÊNCIAS ,00 MAT. DE EXPEDIENTE 1.000,00 ÁGUA 650,00 ARRECADAÇÃO ,00 SALÁRIO DE SERVIDOR ,00 TELEFONIA FIXA 800,00 VIGILÂNCIA 4.000,00 TELEFONIA CELULAR 300,00 COPA 3.600,00 REFORMAS 3.500,00 LIMPEZA E CONSERV ,00 JARDINAGEM 1.600,00 MANUT. FROTA 1.300,00 MANUTENÇÃO VIAS 1.000,00 RECEPCIONISTA 2.700,00 FORN. DE ÁGUA 400,00 ENERGIA ELÉT. 810,00 ASSINATURA JORNAL 250,00 EMPRÉSTIMO GOV ,00 TRANSP. ESCOLAR 1.300,00 TOTAL RECEITAS ,00 TOTAL DESPESAS ,00 SALDO MÊS SEG ,00 5

6 Orçamento Prefeitura mês fevereiro/2015 RECEITAS DESPESAS TRANSFERÊNCIAS ,00 MAT. DE EXPEDIENTE 1.000,00 ÁGUA 650,00 ARRECADAÇÃO 7.500,00 SALÁRIO DE SERVIDOR ,00 TELEFONIA FIXA 800,00 VIGILÂNCIA 4.000,00 TELEFONIA CELULAR 300,00 COPA 3.600,00 REFORMAS 3.500,00 LIMPEZA E CONSERV ,00 JARDINAGEM 1.600,00 MANUT. FROTA 1.300,00 MANUTENÇÃO VIAS 1.000,00 RECEPCIONISTA 2.700,00 FORN. DE ÁGUA 400,00 ENERGIA ELÉT. 810,00 ASSINATURA JORNAL 250,00 EMPRÉSTIMO GOV ,00 TRANSP. ESCOLAR 1.300,00 TOTAL RECEITAS ,00 TOTAL DESPESAS ,00 SALDO MÊS SEG... (1.790,00) 6

7 Análise de Situação Você sabe como ajustar o orçamento da sua unidade? O que leva a unidade a cortar, gastar mais, escolher entre alternativas? A informação de custos é utilizada para planejamento, orçamento? O orçamento é suficiente para todo o ano? 7

8 Análise de Situação ATIVO CIRCULANTE ATIVO NÃO CIRCULANTE ATIVO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA CREDITOS A CURTO PRAZO ESTOQUES CREDITOS A LONGO PRAZO VARIACAO PATRIMONIAL DIMINUTIVAPG ANTECIPADA INVESTIMENTOS IMOBILIZADO DEPRECIACAO ACUMULADA INTANGÍVEL º SALARIO ADIANTAMENTO VPD DE SERVICOS PAGOS ANTECIPADAMENTE (11.000) PASSIVO CIRCULANTE PASSIVO CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS (P) CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS (F) SALARIOS, REMUNERACOES E BENEFICIOS PASSIVO NÃO CIRCULANTE CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS PATRIMÔNIO LÍQUIDO LUCROS E PREJUIZOS ACUMULADOS TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

9 Histórico Legislação Vigente Discussão do Modelo Conceitual e Sistêmico Participação da alta gestão Objeto de Custos Melhorias Sistêmicas Apresentação de Experiências 9

10 Experiência Estado do Rio Grande do Sul 10

11 Experiência Estado do Rio Grande do Sul 11

12 Experiência Estado do Rio Grande do Sul 12

13 Experiência Estado do Rio Grande do Sul 13

14 Experiência Estado do Rio Grande do Sul 14

15 Experiência Prefeitura de Manaus 15

16 Experiência Prefeitura de Manaus 16

17 Experiência Prefeitura de Manaus 17

18 Experiência Prefeitura de Manaus 18

19 Experiência Prefeitura de Manaus 19

20 Experiência Prefeitura de Manaus 20

21 Experiência Estado de São Paulo 21

22 Experiência Estado de São Paulo 22

23 Experiência Estado de São Paulo 23

24 Experiência Estado de São Paulo 24

25 Experiência Estado de São Paulo 25

26 Experiência Prefeitura de São Paulo 26

27 Trabalho de Mestrado 27

28 Trabalho de Mestrado 28

29 Trabalho de Mestrado 29

30 Pontos que merecem destaque no uso da informação de custos No setor público direção...é mais importante que velocidade; Em uma boa parte das situações são os servidores que executam a despesa que sabem como gastar menos; A preocupação com arrecadação é maior que o gasto... Com o cenário econômico atual...; Os órgãos de controle merecem grande destaque e estão atentos a questão; É importante a construção de padrões de referência; Erros, perdas, desperdícios, capacidade ociosa, paralisações obras/recursos estão atrelados ao conhecimento dos processos; Setor Público tem a cultura do gasto, não do custo; O esforço na capacitação pode se perder com a baixa qualidade de entrada e ausência de registros; Que tal se lançarmos um grande desafio...conhecer e avaliar os processos; 30

31 Invista seu tempo no aprendizado, você vai colher conhecimento e novas oportunidades. Custos é o caminho para a boa gestão do recurso público. A gente precisa trilhar. Gerência de Informação de Custos Coordenação de Informação de Custos da União Subsecretaria de Contabilidade Pública