Evitando problemas com a Receita Federal ao calcular seu imposto de renda sobre ações, opções e futuros.

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1 Ações no Imposto de Renda Declare Corretamente Suas Ações Com Nosso Software. Faça um Teste! Ações Invest Bovespa em Tempo Real Opere como os melhores Análises Automáticas em traders! 2 Trading System Free Tempo Real Estratégias para clientes Compra e Venda e Cursos Aprenda a negociar Forex Deposite $400 e ganhe $200 de bonus E negocie no maior mercado do mundo O maior Chat e Jornal Comunitário sobre Bolsa de Valores do Brasil. Sábado, 1 de Agosto de 2009 Home Chat Bovespa Faça parte da equipe Postar RSS Feed Contato Procurar 07/04 18:00 Enviado por Ariel Devulsky Evitando problemas com a Receita Federal ao calcular seu imposto de renda sobre ações, opções e futuros. Calendário Bovespa 2009 Homebroker falhou. O que fazer? Calculadora Financeira Online Como declarar Imposto de Renda sobre ações, opções e futuros. Dicionário Financeiro (Português/Inglês) Campeonato Universitário de Poker Texas Hold em Volta e meia perguntam no bate-papo do Insidernews sobre imposto de renda. Resolvi colocar aqui algumas dúvidas sobre imposto de renda, sem o intuito de esgotar o assunto: Como eu calculo meu imposto de renda sobre operações na bolsa? Você precisa apurar seu lucro líquido mensal e aplicar 15% sobre este lucro líquido se for obtido de operações com ações, termo e/ou opções. Para pagar seu imposto você precisa preencher o DARF e pagar em qualquer agência bancária ou pelo site do seu banco na internet. O imposto incide sobre o que? A Instrução Normativa 25/2001 e 487/04 define que é devido imposto de renda sobre os ganhos líquidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas existentes no país. Operações realizadas em bolsas de valores entendem-se operações envolvendo ações, opções e termos. Existe algum limite que posso vender sem ter que pagar imposto? Sim. O limite é de R$ ,00. Se você Comprou $R em ações no mês passado e você vender em 3 parcelas de R$ nos próximos meses você é isento do pagamento de imposto. E como eu calculo? Você soma todo seu lucro líquido obtido em todas as notas de corretagem que sua corretora fornece e desconta os custos operacionais corretagem, emolumentos e taxa de registro e o valor de imposto que foi cobrado adiantado, se for o caso. Por exemplo: é cobrado 1% sobre operações quando você compra e vende no mesmo dia, chamadas de operações daytrade. Este valor pode ser descontado de operações daytrade ou de prazos maiores. Algumas corretoras já entregam tudo calculado pra você, só precisa pagar. Infelizmente a maioria das corretoras não calculam imposto de renda e deixa por sua conta todo o cálculo. Lembrando que você só paga imposto se vender o ativo. Se você não vendeu esqueça pagamento imposto de renda, apenas declare que tem as ações no momento da sua declaração anual. E seu eu tive prejuízo em um mês e lucro no mês seguinte? Você pode compensar os prejuízos nos meses subseqüentes, mas lembre-se que para a receita federal você só terá lucro quando vender, fechando a operação. Isso geralmente ocorre quando você vende, mas pode ocorrer se você aluga um ativo e vende a descoberto, sem ter comprado antes, para recomprar a um preço mais baixo. A idéia é a mesma, calcular o lucro líquido, descontar os custos e aplicar a alíquota. E seu eu ganhei em uma ação e perdi na outra no mesmo mês? Você só paga se tiver lucro. Se você ganhou em uma ação e perdeu na outra tem que apurar o lucro/prejuízo total. Calcule quanto ganhou em uma e quanto perdeu na outra e verifique se no total teve prejuízo ou lucro, se houve lucro paga,se houve prejuízo não paga e pode descontar de lucros futuros. Nas operações day-trade é diferente? Sim; As operações day-trade possuem alíquota de 20%. No entanto já são descontados na fonte 1% sobre o lucro e você deve 19%. Estas operações não podem ser calculadas junto com operações de prazos maiores. No entanto os 1%, já descontados na fonte, podem ser compensados com tanto com operações daytrade como com operações a vista. Os prejuízos com opções podem ser descontantados do imposto de operações com ações? insidernews.com.br/ /evitando-p 1/7

2 Si.; De acordo com ao Art. 30 da IN 25/2001 da Receitra Federal: Art. 30. Para fins de apuração e pagamento do imposto mensal sobre os ganhos líquidos, as perdas incorridas nas operações de que tratam os arts. 25 a 29 poderão ser compensadas com os ganhos líquidos auferidos, no próprio mês ou nos meses subseqüentes, em outras operações realizadas em qualquer das modalidades operacionais previstas naqueles artigos, exceto no caso de perdas em operações de day-trade, que somente serão compensadas com ganhos auferidos em operações da mesma espécie. Então operações com opções podem ser compensadas juntamente com outras de outras espécies, como por exemplo ações com opções ou ainda compensadas com prejuízos de outras espécies exceto se for operação aberta e fechada no mesmo dia (daytrade). Minha corretora não calcula imposto, devo sair dela? A decisão de sair de uma corretora é muito pessoal. Sugiro que você mande um para sua corretora solicitando que eles desenvolvam ou comprem o sistema para fazer o cálculo, já que outras o fazem. Fazer o cálculo por meio de recursos computacionais é relativamente simples, afinal eles estão com todos os dados de que precisam para o cálculo. Algumas corretoras argumentam que os cálculos poderiam sobrecarregar os sistemas. Não é uma boa desculpa para deixar de fazer algo importante para os clientes e que agrega valor à corretora. Isso poderia ser realizado durante um período ocioso como por exemplo após o fechamento do pregão. A briga por clientes entre corretoras é grande e vejo como falha estratégica não oferecer o este serviço. Não paguei o imposto. E agora? A Receita Federal desenvolveu o SICALC que pode ser utilizado para calcular multas e juros moratórios decorrentes de atraso no pagamento e também para impressão do DARF. O site da BM&FBOVESPA (nova bolsa) possui algumas tabelas bem organizadas sobre imposto de renda com os códigos do DARF, artigos da legislação, alíquotas, exemplos, etc. Seguem os links: Pessoas Físicas Boa sorte. À Vista Opções POP Termo Futuro SWAP Fundos e Clubes de Investimento em Ações Fundos de Investimento de Renda Fixa de Longo Prazo Fundos de Investimento de Curto Prazo Renda Fixa Day Trade Antecipação de Imposto, Mediante Retenção na Fonte SKY: Ótimo post.. esse link vai ajudar muita gente que não entende ainda como se calcula o IR. Parabéns!! enzo enzo - 25 de outubro, :22 Obrigado Enzo! À medida que nova dúvidas surgirem vamos adicionando aqui. SkY - 26 de outubro, :10 Talvez este link aqui também ajude quem estiver interessado sobre Imposto de Renda sobre operações com ações att., Danilo Coscioni - 27 de outubro, :10 Prejuizo com opcoes pode sim ser abatido do lucro com acoes: Origem=Investidor O disposto nesta seção aplica-se, também, às operações realizadas nas bolsas de valores, mercadorias, futuros e assemelhadas, existentes no País, com BDR, ouro, ativo financeiro e em operações realizadas em mercados de liquidação futura fora de bolsa, inclusive com opções flexíveis. insidernews.com.br/ /evitando-p 2/7

3 zcallfet, Tem razão coloquei não, mas no final do texto explica que pode sim. Ficou sem lógica. Corrigi e acrescentei o artigo da instrução normativa. Muito obrigado pela contribuição. SkY - 29 de outubro, :02 Poderia listar quais corretoras fornecem os cálculos? Eu mesmo não tenho paciência de ficar calculando e certamente mudaria de corretora mesmo que eu tenha que pagar o valor de corretagem mais caro. Abraços Marcos Sena - 17 de novembro, :31 Marcos, A Planner, EUM e a XP investimentos Se souber de mais alguma posto aqui SkY - 17 de novembro, :20 Dúvida, Li em um artigo que os prejuízos na bolsa não vencem! Pergunto: No ano de 2008 tive prejuízo, eles se encerram em 31 de dezembro? Ou posso utilizar em 2009 para abatimento? Antonio Sousa - 10 de dezembro, :31 Senhores! Tenho exemplo do seguinte fato: O sócio majoritário de uma empresa, recebe um pro-labore de R$ 360,00, recolhendo sobre ele o INSS. Ocorre que ele retira mensalmente da empresa uma média de R$ 9.000,00 (nove mil reais) e essa retirada está sendo contabilizada em uma conta do Ativo Cirulante - Adiantamento por Conta de Lucro Futuro, com o objetivo de abater quando se realizar a distribuição dos lucros. Isso pode demonstrar que ele usa esse artificio para não se onrar com uma tributação maior sobre um Pro-labore maior. Gostaria de saber como este caso se confronta com a Legislação do Impsoto de Rendae e qual o desdobramento que poderá ocorrer diante de uma analise da Receita Federal. agradeço a sua valiosa resposta. Atenciosamsente, Genison Gomes de Meneses genison.gomes@oi.com.br GENISON GOMES DE MENESES - 16 de dezembro, :43 Antonio, A legislação não fala em prazos, somente diz que os prejuízos podem ser descontados de lucros futuros. SkY - 16 de dezembro, :05 insidernews.com.br/ /evitando-p 3/7

4 Nosso tema no site é mercado financeiro. Sua pergunta envolve contabilidade, direito tributário e previdenciário. Para não deixá-lo sem resposta: A distribuição de lucros só é devida após apuração de um balanço anual que indique lucro. Só assim esse lucro poderá ser distribuído aos sócios. Quanto ao adiantamento de lucros de acordo com o Decreto 4729/03, o adiantamento de lucros ainda não apurado por meio de demonstração de resultado do exercício passou a ser base de contribuição previdenciária, ou seja, para que as empresas distribuam lucros aos sócios, sem incidência de contribuição previdenciária, precisarão elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício, indicando que possuem lucros para serem distribuídos, evita-se assim que estes configurarem-se como antecipação. Com as mudanças na contribuição previdenciária do contribuinte individual (autônomos ou empresários) vigentes desde abril/2003, o salário de contribuição desta categoria passou a ser a renda recebida pelo trabalho, portanto, como exemplo, se um empresário tiver um pró-labore de apenas R$ 300,00 e quiser contribuir para a Previdência Social sobre um valor maior visando aumentar a aposentadoria, não poderá, exceto se aumentar o valor de sua retirada pró-labore. Isso é o que manda o Art.77, 5 da Instrução Normativa 100/2003 do INSS: 5º No caso de sociedade civil de prestação de serviços relativos ao exercício de profissões legalmente regulamentadas, a base de cálculo da contribuição da empresa referente à remuneração dos sócios, contribuintes individuais, é: I - a remuneração paga ou creditada aos sócios em decorrência de seu trabalho, de acordo com a escrituração contábil da empresa, formalizada conforme disposto no 6º do art. 65; II - os valores totais pagos ou creditados aos sócios, ainda que a título de antecipação de lucro da pessoa jurídica, quando não houver discriminação entre a remuneração decorrente do trabalho e a proveniente do capital social, ou tratar-se de adiantamento de resultado ainda não apurado por meio de demonstração de resultado do exercício ou quando a contabilidade for apresentada de forma deficiente. Quanto à legalidade temos caso correlato que ocorreu nas investigações da Polícia Federal, em parceria com a Receita Federal no caso das fraudes da Cisco: As investigações concluíram ainda que as fraudes não se restringiram as operações mercantis entre as empresas. Elas se referem também à forma de remuneração de seus dirigentes. Segundo o relatório da Polícia Federal, seus diretores obtinham vantagens financeiras ao utilizar empresas fantasmas para receber seus salários. Através delas, alguns funcionários lançariam uma parte de seus ganhos como pró-labore e o restante era registrado como distribuição de lucros, reduzindo substancialmente o Imposto de Renda, também declaratório. Espero ter contribuído. Boa sorte SkY - 16 de dezembro, :36 Caro Sky: Se eu comprar ações PETR4 a R$19,00 cada e vender 1000 ações a R$20,00 cada, eu tenho R$1000,00 de lucro, desprezando corretagem etc, e não pago I.R. Se eu vender 1100 ações eu tenho R$1.100,00 de lucro bruto, ainda desprezando corretagem etc, mas tenho que pagar R$165,00, o que me dá apenas R$935,00 de lucro líquido. É assim mesmo ou eu so pago I.R. sobre o que exceder R$20.000,00, que no caso seriam R$15,00 de IR e eu ganharia R$1085,00? Ou seja se tiver que vender mais de R$20.000,00 tem que vender pelo menos 1200 ações pra não perder dinheiro, caso tenha que pagar sobre o ganho total. Obrigado, Guilherme. Guilherme Pessoa Pinto - 19 de janeiro, :23 insidernews.com.br/ /evitando-p 4/7

5 compra e venda de acoes e em opcoes para iniciante e quais as operadoras com tarifas mais baixas e que menos dao problemas.agradeco a sua atencao e fico no aguardo. ana - 22 de janeiro, :30 Sky, Sobre as corretoras que listou acima elas apenas fornecem um programa para facilitar o cálculo (e normalmente cobram pela utilização desse programa), porém TUDO deve ser conferido pelo investidor : se não falta nenhuma nota de corretagem no sistema, o fechamento de opções, termos, splits e joins, a Guia de IR terá que ser preenchida pelo investidor e a responsabilidade dos cálculos é toda do investidor. Calcular imposto é responsabilidade de um profissional de contabilidade e mesmo assim esse deve ter especialização em renda variável para conhecer o funcionamento do mercado. Contadora da bolsa - 11 de fevereiro, :59 Ana Trabalho com a corretora Bradesco pelo seguinte: Faço muitas transaçoes de baixo valor e a bradesco cobra por porcentagem ( 0,3% /ordem) exemplo: ordem de compra de R$1000,00 cobra R$3,00 se voce trabalha com ordens superiores a R$6600,00 entao deve dar prefecencia a corretoras que cobram valor fixo de R$20,00 ou menor. exemplo: ordem de compra de R$10.000,00 voce pagaria R$20,00 e na bradesco R$30,00 Ricardo Teixeira Batista - 14 de fevereiro, :24 A dúvida é sobre opções. Comprei 200 petr4 a 27,15 em 13/02 e lancei opção de compra para março a 28,00, o premio é de 1,65. queria saber: 1 - QUANDO eu devo declarar o imposto de renda? a data do exercício da opçao é 16/03 mas eu recebi o premio em fevereiro; 2 - COM QUE PROGRAMA eu devo declarar o imposto de renda: ganhos de capital? carne leao? 3 - E se der exercício? E se não der? Abraços Davi davi cabral - 6 de março, :03 Eu fiquei com uma duvida. Se eu tive lucro isento,ou seja, relizei vendas inferiores a ,00 e tambem obtive prejuízo em outras açoes gostaria de saber se posso utilizar esta perda para compensaçao em prejuízos futuros ou devo utilizar somente as perdas calculadas mensalmente mesmo que o lucro seja isento, ou seja, eu teria que subtrair o lucro isento da perda e somente o resultado seria utilizado para compensações futuras? Cláudio - 8 de março, :36 Pra ser mais claro, o que eu quero saber é se em meses que relizei vendas insidernews.com.br/ /evitando-p 5/7

6 programa IRPF. Cláudio - 8 de março, :11 tenho uma dúvida sobre opções: em dezembro de 2008 lancei opçoes de venda de um ativo que tinha em carteira. Gostaria de saber como aparece na relação de bens e direitos, uma vez que eu recebi a quantia e o resultado da operação só saiu em janeiro de além do mais não posso declarar valor negativo nesta relação. obrigado fabio - 9 de março, :16 Comprei 1000reais de Fundo de ações da Petrobras e 1000reais da Vale em 2007.Em maio/2008 vendi medade de cada. Recebi um informe de rendimentos do banco com rendimentos liquidos de r$ 215,93 e imposto retido na fonte de R$ 38,08. Aonde declaro esses valores? Devo incluir na renda variavel no campo Mercado à vista-ações e rendimentos sujeitos à Tributação Exclusiva? Devo também incluir no campo de Bens e Direitos? Obrigada. Maria Aparecida - 10 de março, :30 Faço uso contínuo de medicamntos receitados por médico, e o custo é bem elevado. Gostaria de saber em que campo e código devo lançar essa despesa? Gessi Maria - 11 de março, :33 Qual o endereço do setor da SRF para onde o contribuinte possa enviar, pelo correio, cópias de recibos de pagamento, com suspeitas de tentativa de fraude contra o IR, recibos incompletos, com nomes incompletos e sem o CPF/CGC, do recebedor? O contribuinte dispõe de outras informações que possibilitam uma auditagem pela SRF, como o endereço, etc MARCIO - 13 de março, :30 Tenho um tio que trabalha para em escolas particulares e do estado e municipio. como faço para ver se consigo uma relação de fonte de rendas na receita federal? Tenho como conseguir isso? Roberto Aragao - 13 de março, :34 Caros Colegas Tenho uma dúvida quanto a minha declaraçõa de IR2009, como posso declarar se é que tenho que declarar que tive um preju com o mercado de ações a vista em Seguinte em 2007 eu tinha um X valor que foi praticamente diluido em 2008 ou seja houve uma redução. Caso tivese lucro lançaria normalmente, mas em caso de Preju como faço pra lançar no IR???? Stephan - 23 de março, :40 insidernews.com.br/ /evitando-p 6/7

7 cotação em 30/12/2008 e informar, o valor apurado, no campo Situação em 31/12/2008? Gostaria de saber, também, onde encontrar esta resposta? Ismael - 28 de março, :36 Minha esposa faleceu em julho/08. Ela era proprietária de uma lotérica e eu como viúvo e inventariante do espólio, pago a multa dos ganhos de capital da firma, pois o contador esqueceu-se dessa obrigação durante alguns anos. Com o falecimento dela, posso deixar de pagar essa dívida, calculada em 1.200,00 mensais? Está apertado para mim. Os bens deixados são todos de familia, ou seja, um apartamento pequeno no Rio e a casa em Brasília que ficou para mim e onde moro com meu filho e esposa, conforme a Escritura pública de inventário, já encerrado. Gostaria de saber como proceder nesse caso. Obrigado. Ivan Freitas. Ivan Freitas - 31 de março, :00 Minha pergunta é exatamente iqual a do Ismael acima F.Tibiriçá - 7 de abril, :54 Peço desculpas por não ter tido tempo para responder todas as perguntas. Principalmente aquelas relativas a mercado financeiro. Ismael,F.Tibiriçá O imposto de renda é sobre o lucro. Se não houve a alienação das ações, ainda não obteve lucro. Se recebeu dividendos deve Basta declarar a situação em SKY - 7 de abril, :24 TUDO SOBRE: A fraude/caso de Bernard Madoff Bernard Leon Madoff, nascido em 29 de abril de 1938, foi o presidente de uma sociedade de investimento que tem o seu nome e que Curso Investimentos Quantitativos Em uma parceira exclusiva Atrattore, InsiderNews e UpInvest, estamos oferecendo um inédito curso sobre Investimentos Quantitativos, ou seja, uma visão global sobre os principais conceitos das Bovespa ignora Wall Street e segue em alta São Paulo, 20/05 - A Bolsa Valores de São Paulo opera em alta nesta quarta-feira, na contramão dos mercados norte-americanos, que após insidernews é uma marca registrada Termos de Uso insidernews.com.br/ /evitando-p 7/7