Parecer Consultoria Tributária Segmentos Geração SEFIP código 650

Transcrição

1 Geração SEFIP código /02/2014

2 Sumário Título do documento 1. Questão Normas apresentadas pelo cliente Análise da Legislação Competência da GFIP/SEFIP Conclusão Informações Complementares Referências Histórico de alterações

3 1. Questão Orientações sobre a geração de Sefip com código 650. Este parecer irá informar a regra determinada pela CEF quanto à tal geração, com relação ao produto SIGAGPE e suas regras deverá ser verificado com a equipe de desenvolvimento RH que é responsável pelo produto. 2. Normas apresentadas pelo cliente Não temos neste chamado regras apresentadas, somente um questionamento sistêmico que segue transcrito abaixo. Na geração da Sefip código 650 rescisões complementar por dissidio o sistema está usando a base de INSS mesmo optando pela base do FGTS nos parâmetros da geração. Verificamos que o sistema checa o parâmetro 32 os campos Afast.Fgts e Código A.M. dependendo dessa configuração o sistema mesmo estando com base de FGTS ele pega a base do INSS. Eu preciso saber o porque ele pega a base de INSS ao invés da base do FGTS. E também quando base de INSS é menor que a do FGTS logo como o sistema usa a base do INSS e abate o aviso indenizado o valor fica negativo na geração da Sefip gerando um outro problema decorrente da mesma origem. Via de regra ações sistêmicas deverão ser tratadas diretamente com a equipe de desenvolvimento a equipe da Consultoria Tributária de Segmentos conseguirá apoiar exclusivamente nas questões em que o foco seja legislação, onde nosso objetivo será amparar as demais equipes internas na análise e interpretação de legislações, portanto nosso posicionamento terá foco principal em esclarecer as regras pertinentes ao SEFIP. 3. Análise da Legislação Em relação à geração da SEFIP a regulamentação existente consta documentado no próprio manual da GFIP, sendo que o documento vigente atualmente foi expedido em 10/2008 não sofrendo novas alterações estando vigente na época de elaboração deste parecer. Material disponível no link: Existe neste material item específico de orientações no Capítulo IV - ORIENTAÇÕES ESPECÍFICAS, 8 - PRESTAÇÃO DAS INFORMAÇÕES NOS CÓDIGOS 650 E Característica Do Recolhimento Quando Usar Cada Característica 8.2 Competência Da Gfip/Sefip 8.3 Processo, Ano, Vara, Período Início E Período Fim Processo, Ano E Vara 8.4 Quantidades De Gfip/Sefip 8.5 Orientações Específicas Para Cada Característica 3

4 8.5.1 Característica 01 Anistiados Título Característica do 02 documento Conversão De Licença Saúde Em Acidente De Trabalho (Uso Exclusivo Fgts) Característica 03 Reclamatória Trabalhista Sem Reconhecimento De Vínculo Empregatício Característica 04 Reclamatória Trabalhista Com Reconhecimento De Vínculo Empregatício Reclamatória Trabalhista Com Reconhecimento De Vínculo Empregatício E Pagamento De Diferenças Salariais No Mesmo Processo/Acordo Características 05, 06 E 07 Acordo Coletivo, Dissídio Coletivo E Convenção Coletiva Característica 05 Acordo Coletivo Característica 06 Dissídio Coletivo Característica 07 Convenção Coletiva Característica 08 Comissão De Conciliação Prévia (Ccp) E Núcleo Intersindical De Conciliação Trabalhista (Ninter) 8.6 Informações Exclusivas Para A Previdência Social Referentes Ao Décimo Terceiro Salário No Código Pagamentos Efetuados A Contribuintes Individuais Decorrentes De Reclamatória Trabalhista Decisões Proferidas Ou Acordos Firmados Até 07/ Competência Da Gfip/Sefip Quantidade De Gfip/Sefip Orientações Específicas Para Cada Característica (Até 07/2005) Característica 03 Reclamatória Trabalhista (Até 07/2005) Característica 04 Reclamatória Trabalhista Com Reconhecimento De Vínculo (Até 07/2005) Reclamatória Trabalhista Com Reconhecimento De Vínculo Empregatício E Pagamento De Diferenças Salariais No Mesmo Processo/Acordo (Até 07/2005) 8.9 Décimo Terceiro Salário Nos Códigos 650 E 660 (Até 07/2005) 8.10 Pagamentos Efetuados A Contribuintes Individuais Decorrentes De Reclamatória Trabalhista (Até 07/2005) 8.11 Reintegração De Empregado É de conhecimento geral que o programa validador da CEF trabalha com uma única base de rendimentos para apuração dos tributos da Previdência (INSS) e Fundo de Garantia de Serviço (FGTS), portanto mesmo existindo duas bases distintas para a composição de tais cálculos o validador somente irá trabalhar com uma delas e o produto Microsiga-Protheus possui parametrização de forma que o cliente possa optar por qual das duas bases deseja efetuar a geração do arquivo. Ressaltamos que temos conhecimento da distinção de ambas bases porem trata-se de um limitação sistêmica do próprio validador da Caixa Econômica Federal. Destacamos ainda que o Aviso Prévio Indenizado e o seu correspondente 13º salário somente podem ser informados na guia para o recolhimento rescisório do FGTS. Eles não devem ser informados em GFIP/SEFIP. A quantidade de GFIP/SEFIP a ser entregue nos códigos 650 e 660 depende da Legislação Previdenciária e da Legislação do FGTS vigentes à época em que a decisão/acordo foi proferida. Em geral, quando a competência for a mesma para a Previdência/RFB e para o FGTS basta o envio da GFIP/SEFIP com código 650. No entanto, quando houver competências distintas ou parcelas com incidências distintas para a Previdência/RFB e para o FGTS, devem ser transmitidas GFIP/SEFIP com código 650 Modalidade 1 para a Previdência/RFB e com código 660 Modalidade branco para o FGTS. 4

5 3.1 Competência da GFIP/SEFIP Para a Previdência Social, considera-se como competência o mês do pagamento ao segurado ou o mês da liberação de depósito judicial ao reclamante ou ao seu representante legal, excetuando-se o caso de reclamatória trabalhista com reconhecimento de vínculo. Quando o pagamento ou o levantamento de depósito judicial forem realizados em mais de uma parcela, as competências para fins de informação da GFIP/SEFIP devem ser aquelas em que ocorrerem o pagamento ou o levantamento. Para o FGTS, considera-se como competência o mês da sentença ou da homologação do acordo, excetuando-se o caso de reclamatória trabalhista com reconhecimento de vínculo. No caso de Dissídio Coletivo, deve ser transmitida uma GFIP/SEFIP com código 650, para a competência do trânsito em julgado da sentença, com as seguintes informações: Existem casos de Dissídio Coletivo onde aplicam-se exceções onde há de se considerar a geração de um ou mais arquivos diferenciando a utilização entre os códigos 650 e 660, como não temos detalhes de tal aplicabilidade à este chamado especificamente, não abordaremos o tema que os distingue. Caso exista interesse pelo assunto orientamos consultar o Manual da Sefip item Quantidade de GFIP/SEFIP. Por sua vez, a CEF determinou em circular própria os procedimentos pertinentes aos recolhimentos Mensais e Rescisórios ao FGTS e das Contribuições Sociais. 5

6 CIRCULAR CAIXA Nº. 669, DE 2014 Título do documento O recolhimento relativo a comissões ou percentagens devidas sobre vendas a prazo, de trabalhador cujo contrato tenha sido anteriormente rescindido ou extinto, torna-se obrigatório quando da quitação de cada parcela, devida aquele título assim como o recolhimento para as situações de acordo coletivo, convenção coletiva e dissidio coletivo. Neste caso, é utilizado o SEFIP informando todos os empregados vinculados ao empregador no período, independentemente se desligados ou não e para aqueles empregados desligados é informado no SEFIP o código de movimentação V3 e a data de movimentação que corresponde ao último dia do vínculo. O recolhimento da Multa Rescisória correspondente ao valor de acordo coletivo, convenção coletiva e dissidio coletivo e comissões ou percentagens, é efetuado por meio da GRRF, considerando como data devida o dia 07 do mês subsequente, conforme o procedimento abaixo: A data de movimentação é a do efetivo desligamento do trabalhador; É informada a data de pagamento da comissão/percentagem ao trabalhador, no campo dissidio, tendo em vista a similaridade com esses casos. Para o recolhimento do FGTS nos códigos 650 e 660, a regra de competência e código de recolhimento obedece ao disposto a seguir. A competência é o mês da sentença ou da homologação do acordo, com vencimento até o dia 07 do mês subsequente, nas situações de Acordo Coletivo, de Convenção coletiva, de Dissidio coletivo, de Reclamatória Trabalhista e de Comissões de Conciliação Previa. Utilizar o código de recolhimento 650 ou 660, até a competência 07/2005. Utilizar o código de recolhimento 660 da competência 08/2005 a 03/2007. Utilizar o código de recolhimento 650 a partir da competência 04/2007. Competencia é cada mês em que foi ou é restado o serviço, nas seguintes situações; Recamátoria Trabalhista com reconhecimento de vinculo codigo 650 Conversão de Licença Saude em Acidente de Trabalho codigo 660 Anistiados codigo 650 ou Conclusão Diante as considerações acima, é importante destacar que a rotina de cálculo do Dissidio Retroativo somente apura divergências salariais relativos aos meses onde o funcionário possua vínculo com a empresa, nos casos de rescisão onde é devido a apuração de diferenças em função do Dissidio Retroativo é obrigatório que exista o cálculo de rescisão complementar para apuração e pagamento das diferenças relativas ao mês do desligamento. Desta forma a geração da Sefip 650 levará as movimentações pertinentes a diferença do dissidio incluindo-se os casos de rescisão de demissão por iniciativa do empregado (Pedido de Demissão); e as diferenças relativas aos desligamentos por iniciativa do empregador (Dispensa) serão transmitidas na GRRF. 6

7 Considerando portanto o critério acima acerca das características que distinguem cada rescisão podemos afirmar que o fato do sistema utilizar sempre a base do INSS vinculado as inocorrências de saque na conta vinculada do trabalhador no FGTS, está correto, pois os dados contidos serão apresentados para a apuração da Contribuição Previdenciária inclusive a parte Patronal, ficando o recolhimento do FGTS isolado na Guia de Recolhimento Rescisório do FGTS GRRF; Por meio da GRRF devem ser recolhidos os depósitos para o FGTS referentes: a) à multa rescisória; b) ao aviso prévio indenizado, quando for o caso, c) ao mês da rescisão e ao mês imediatamente anterior, quando estes ainda não tiverem sido recolhidos na Guia de recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social (GFIP) do mês correspondente; d) às Contribuições Sociais instituídas pela Lei Complementar nº 110/2001, quando devidas. Vale observar que para os códigos de saque FGTS 01, 02, 03, ou 04, é facultado ao empregador comunicar a movimentação dos trabalhadores pela Rede Mundial de Computadores (Internet), por meio do canal eletrônico de relacionamento Conectividade Social, utilizando-se de Certificação Eletrônica. 5. Informações Complementares Na visão dos processos junto ao ERP, terá impacto o processo da GRRF e SEFIP. 6. Referências Histórico de alterações ID Data Versão Descrição Chamado ECD 14/02/ Geração SEFIP código 650 TIEFVI FLA 21/07/ Geração SEFIP código 650 TSWYVA 7