8.2 NOTAS AO BALANÇO E À DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS

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1 8.2 NOTAS AO BALANÇO E À DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS As Demonstrações Financeiras anexas foram preparadas a partir dos livros e registos contabilísticos da Câmara Municipal, mantidos de acordo com os princípios de contabilidade previsto no POCAL e geralmente aceites em Portugal CRITÉRIOS VALORIMÉTRICOS a) Neste exercício foram efectuadas regularizações ao imobilizado, com base na actualização do inventário referente aos anos de 2004 e 2005, que dado o seu carácter não frequente e de grande significado afectam positivamente o património municipal e não o resultado do exercício (cfr. Nota explicativa á conta 59 Resultados transitados do POCAL). b) Bens do Domínio Público Aos bens de domínio público inventariados em 2001 foi aplicado o critério do valor de substituição, sendo a partir de 2002 utilizado o critério do custo de aquisição ou de produção, incluindo as despesas imputadas à compra. Os terrenos e recursos e naturais e os bens do património histórico, artístico e cultural não são amortizáveis. Neste exercício foram efectuadas regularizações com base na actualização do Inventário do Activo Imobilizado referente aos anos de 2004 e Estas regularizações encontram-se contempladas nos mapas do Activo Bruto e de Amortizações e Provisões. c) Imobilizações Incorpóreas As imobilizações incorpóreas compreendem a propriedade industrial e outros direitos (direitos de replantação da vinha na Quinta Municipal da Subserra) que não são amortizáveis e outras imobilizações incorpóreas (planos e projectos), as quais são amortizadas pelo método das quotas constantes, durante um período de 3 anos. 110

2 Neste exercício foram efectuadas regularizações com base na actualização do Inventário do Activo Imobilizado referente aos anos de 2004 e Estas regularizações encontram-se contempladas nos mapas do Activo Bruto e de Amortizações e Provisões. d) Imobilizações Corpóreas As imobilizações corpóreas iniciais resultaram da inventariação, reconciliação e avaliação efectuada no período de Dezembro de 2000 a Fevereiro de 2002, sendo utilizados os critérios do custo histórico em 25% dos bens inventariados, avaliação pelo método comparativo em 45% dos casos e avaliação pelo valor de mercado em 25%, não tendo sido avaliados os restantes 5%. Os imóveis do domínio privado foram valorizados no caso dos terrenos pelo valor de mercado e as edificações e outras construções pelo valor de substituição. A partir de 2002 encontram-se registadas ao custo de aquisição ou de produção, incluindo as despesas imputáveis à compra. As amortizações são calculadas pelo método das quotas constantes, de acordo com as tabelas do CIBE (Cadastro e Inventário dos Bens do Estado). Neste exercício foram efectuadas regularizações com base na actualização do Inventário do Activo Imobilizado referente aos anos de 2004 e Estas regularizações encontram-se contempladas nos mapas do Activo Bruto e de Amortizações e Provisões. e) Investimentos Financeiros As participações financeiras em empresas são contabilizadas pelo custo de aquisição. f) Existências As existências são valorizadas ao custo de aquisição adicionado dos gastos suportados directa ou indirectamente para as colocar no seu estado actual e no local de armazém e contemplam os artigos para consumo e objecto de armazenamento. Foi adoptado como 111

3 método de custeio das saídas o custo médio ponderado. Em 2006 deu-se início à utilização do sistema de inventário permanente. g) Dívidas de Terceiros a Curto Prazo No ano de 2006 procedeu-se à integração no Balanço de todas as dívidas a receber relativamente a Obras Coercivas, Rendas e Utilização de Equipamentos Municipais, que até aqui não estavam a ser objecto de controlo pela contabilidade. Por esta razão as contas 213 Utentes c/c e 218 Clientes de Cobrança Duvidosa registam aumentos significativos. Dado o elevado montante destas correcções ao Balanço o aumento do activo foi contabilizado na conta 59 Resultados Transitados. h) Dívidas de Médio e Longo Prazo O valor inscrito no balanço traduz o capital em dívida, em 31 de Dezembro de 2006, dos empréstimos a médio e longo prazo e contratos de locação financeira celebrados pelo Município. O valor previsto amortizar durante o ano de 2007 é de no que respeita aos empréstimos a médio e longo prazo e de ,54 no dos Leasings. i) Provisões As provisões são constituídas pelos valores efectivamente necessários para fazer face a perdas económicas estimadas. j) Especialização de exercícios As receitas provenientes de subsídios ao investimento provenientes de Fundos Comunitários e da Administração Central são reconhecidas à medida em que são geradas, independentemente do momento em que são recebidas e são registadas nas rubricas de acréscimos e diferimentos. 112

4 8.2.7 MOVIMENTOS OCORRIDOS NAS RUBRICAS DO ACTIVO IMOBILIZADO Durante o exercício findo em 31 de Dezembro de 2006, o movimento ocorrido no valor dos bens do domínio público, das imobilizações incorpóreas, imobilizações corpóreas e investimentos financeiros, bem como as respectivas amortizações acumuladas, foi o seguinte: 113

5 Activo bruto (Pocal A) CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006 Rubricas Saldo inicial Reavaliação / ajustamento Aumentos Alienações Transferências e abates (Unidade:EURO) Saldo final De bens de domínio público: Terrenos e recursos naturais , ,00 Edifícios Outras construções e infra-estruturas , , ,94 Bens do património histórico, artístico e cultural , , ,59 Outros bens do domínio público Imobilizações em curso , , ,37 Adiantamentos por conta de bens do domínio público , , ,90 De imobilizações incorpóreas: Despesas de instalação Despesas de investigação e de desenvolvimento Propriedade industrial e outros direitos , ,49 Outras imobilizações incorpóreas , , ,20 Imobilizações em curso Adiantamentos por conta de imobilizações incorpóreas , , ,69 De imobilizações corpóreas: Terrenos e recursos naturais , , , ,94 Edifícios e outras construções , , , ,30 Equipamento básico , , ,05 Equipamento de transporte , , ,68 Ferramentas e utensílios , , ,38 Equipamento administrativo , , ,33 Equipamento e software informático , , ,73 Taras e vssilhame Outras imobilizações corpóreas , , ,69 Imobilizações em curso , , ,74 Adiantamentos por conta de imobilizações corpóreas , , , , , ,84 De investimentos financeiros: Partes de capital , ,40 Obrigações e títulos de participação 2.500, ,00 Investimentos em imóveis: Terrenos e recursos naturais Edifícios e outras construções Outras aplicações financeiras: Depósitos em instituições financeiras Títulos da dívida pública Outros títulos Imobilizações em curso Adiantamentos por conta de investimentos financeiros , , ,40 Total , , , , ,83 114

6 Amortizações e provisões (Pocal B) CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006 Rubricas Saldo inicial Reforço Regularizações Saldo final De bens de domínio público: Terrenos e recursos naturais Edifícios Outras construções e infra-estruturas , , , ,45 Bens do património histórico, artístico e cultural , ,34 Outros bens do domínio público Imobilizações em curso Adiantamentos por conta de bens do domínio público , , , ,79 De imobilizações incorpóreas: Despesas de instalação Despesas de investtigação e de desenvolvimento Propriedade indistrial e outros direitos Outras imobilizações incorpóreas , , ,50 Imobilizações em curso Adiantamentos por conta de imobilizações incorpóreas , ,00 0, ,50 De imobilizações corpóreas: Terrenos e recursos naturais Edifícios e outras construções , , , ,40 Equipamento básico , , , ,07 Equipamento de transporte , , , ,75 Ferramentas e utensílios , , , ,24 Equipamento administrativo , , , ,10 Equipamento e software informático , , , ,12 Taras e vasilhame Outras imobilizações corpóreas , , , ,48 Imobilizações em curso Adiantamentos por conta de imobilizações corpóreas , , , ,16 De investimentos financeiros: Partes de capital Obrigações e títulos de participação Investimentos em imóveis: Terrenos e recursos naturais Edifícios e outras construções Outras aplicações financeiras: Depósitos em instituições financeiras Títulos da dívida pública Outros títulos Imobilizações em curso Adiantamentos por conta de investimentos financeiros (Unidade:EURO) Total , , , ,45 115

7 BENS UTILIZADOS EM REGIME DE LOCAÇÃO FINANCEIRA Os bens utilizados em regime de locação financeira durante o ano de 2006 foram os seguintes: CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006 Descrição Data de aquisição (Unidade:EURO) Valor contabilístico Especiais a Gasóleo MERCEDES BENZ 1828K / Especiais a Gasóleo MERCEDES BENZ 1828K / Especiais a Gasóleo MERCEDES BENZ 1828K / Especiais a Gasóleo MERCEDES BENZ 1523K / Especiais a Gasóleo MERCEDES BENZ 1828L Especiais a Gasóleo IVECO AD260S35Y/TN Total ENTIDADES PARTICIPADAS As participações de capital traduzem-se da seguinte forma: Partes de Capital Ano: 2006 CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Designação Escola de Toureio José Falcão, Lda. Sede Vila Fr. de Xira % de participação Capital Próprio Resultados Líquidos Valor Ano 50,00% VALORSUL-Valor. Tratamento de Resíduos Sólidos Loures 5,16% SIMTEJO-Saneamento Integr. dos Mun. do Tejo e Trancão, S A Lisboa 4,00% Lispolis Lisboa 0,20%

8 DÍVIDAS DE COBRANÇA DUVIDOSA Em 31 de Dezembro de 2006, existiam dívidas de cobrança duvidosa no valor de ,47, tendo sido constituídas provisões no valor de ,61, correspondente a 100% dos créditos em mora há mais de 1 ano e 50% dos créditos em mora entre os 6 meses e um ano, conforme discriminado: 117

9 Dívidas de Cobrança Duvidosa CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006 (Unidade: Euro) Designação da conta Ano Dívida Provisões % VALOR Janeiro a Junho ,63 50% 29,82 Contribuintes Outras taxas ,78 100% 206, ,18 100% 3,18 Janeiro a Junho ,00 50% , ,01 100% , ,55 100% , ,19 100% , ,10 100% 3.184, ,02 100% 5.490, ,24 100% , ,00 100% ,00 Obras Coercivas ,68 100% , ,79 100% 9.714, ,81 100% , ,41 100% , ,95 100% , ,93 100% 2.526, ,01 100% 2.870,01 Utentes ,00 100% 0, ,94 100% 309, ,34 100% 1.917,34 Janeiro a Junho ,43 50% , ,55 100% 4.360,55 Equipamentos Municipais ,00 100% 1.611, ,20 100% 1.895, ,38 100% 46,38 Janeiro a Junho ,72 50% ,36 Rendas de Habitação 2005/ ,27 100% , ,23 100% ,23 Anteriores a ,06 100% ,06 Janeiro a Junho ,88 50% 394,44 Outros ,81 100% 208, ,00 100% 330, ,67 100% 435,67 Janeiro a Junho ,76 50% 115,88 Outros Devedores ,52 100% 7, ,43 100% 3.595,43 TOTAL , ,27 118

10 CONTAS DE ORDEM CONTAS DE ORDEM (Pocal ) CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano 2006 (Unidade: Euros) COD. CONTA DESIGNAÇÃO SALDO DA GERÊNCIA ANTERIOR MOVIMENTO ANUAL SALDO PARA A GERÊNCIA SEGUINTE DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO DEVEDOR CREDOR 21 CLIENTES/CONTRIBUINTES/UTENTES , , , , Clientes e utentes c/cauções , , , , Cauções-preparos para licenciamentos sanitários 8.109, , Cauções-depósito inscrição em concursos habitação 503,04 503, Cauções-reembolso compra livros e selo 149,64 149, Cauções- Feira de Outubro , , , , Cauções- Festa Campo da Lezíria/Salão do Cavalo 169, , ,00 319,34 26 OUTROS DEVEDORES E CREDORES , , , , Fornecedores de imobilizado , , , , Fornecedores de imobilizado com caução , , , , Fornecedores de imobilizado com caução-individual , , , , Fornecedores de imobilizado com caução- Agregada , , , Fornecedores de bens e serviços com caução 9.609,26 384, , , Fornecedores de imobilizado com caução-per , , Outros fornecedores com caução 4.845, , , Devedores e credores diversos 9.000, , Depósitos de garantia/cauções 9.000, , Depósitos de garantia/cauções - individual 9.000, ,00 Total geral , , , , DESDOBRAMENTO DAS CONTAS DE PROVISÕES ACUMULADAS E EXPLICITAÇÃO DOS MOVIMENTOS OCORRIDOS NO EXERCÍCIO Durante o exercício findo, realizaram-se os seguintes movimentos nas rubricas provisões: 119

11 Código das contas Provisões Acumuladas CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006 (Unidade: Euro) Saldo inicial Aumento Redução Salo final 19 Provisões para aplicações financeiras Provisões para cobranças duvidosas , , , Provisões para riscos e encargos Provisões para depreciação de existências.. 49 Provisões para investimentos financeiros MOVIMENTOS OCORRIDOS NO EXERCÍCIO NAS CONTAS DA CLASSE 5 Os movimentos efectuados durante o ano de 2006 nos Fundos Próprios explicam-se da seguinte forma: Fundos Próprios Ano : 2006 CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA (Unidade: Euro) Rubricas Saldo inicial Aumentos Diminuições Saldo final Fundos Próprios 51 Património , , Reservas legais , , , Reservas livres , , ,20 59 Resultados Transitados , , , ,39 Total , , , ,98 O valor registado na rubrica resultados transitados resulta das regularizações do imobilizado com base na actualização do Inventário do Activo Imobilizado referente aos anos de 2004 e 2005 e da incorporação de dívidas a receber de anos anteriores a Visto que se está em presença de regularizações de carácter extraordinário e de grande significado, segundo o POCAL, as mesmas devem afectar directamente o património e não o resultado do exercício. 120

12 Os restantes movimentos resultam da aplicação de resultados do ano anterior. Relativamente à aplicação de resultados de 2005 verifica-se que o valor utilizado no capítulo 7. do relatório de gestão ( ,47 ) não corresponde ao total dos resultados apurados nas demonstrações financeiras ( ,47 ). Dando cumprimento à deliberação da Assembleia Municipal de afectar 5% a Reservas Legais e o restante a Reservas Livres procedeu-se à contabilização da aplicação tendo por base o valor correcto dos resultados: Reforço das reservas legais (5%) ,17 Reservas Livres (95%) ,30 Total , DEMONSTRAÇÃO DO CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS E DAS MATÉRIAS CONSUMIDAS (CMVMC) Demonstração do CMVCM CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006 (Unidade: Euro) Movimentos Mercadorias Matérias primas, subsidiárias e de consumo Existências iniciais ,16 Compras ,87 Regularizações de existências ,45 Existências finais ,58 Custos no exercício ,00 121

13 DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS FINANCEIROS Os resultados financeiros dos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2006 e 2005 têm a seguinte composição: Demonstração dos resultados financeiros CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006 (Unidade: Euro) Código Exercícios Código das Custos e perdas das Proveitos e ganhos Exercícios Contas Contas Juros suportados , , Juros obtidos , , Perdas em entidades participadas 683 Amortizações de investimentos em imóveis 684 Provisões para aplicações financeiras 685 Diferenças de câmbio desfavoráveis 687 Perdas na alienação de aplicações de tesouraria 782 Ganhos em entidades participadas 783 Rendimentos de imóveis 784 Rendimentos de participações de capital 785 Diferenças de câmbio favoráveis 786 Descontos de pronto pagamento obtidos 5.302, , , ,14 885, , Outros custos e perdas financeiras , , Ganhos na alienação de aplicações de tesouraria Resultados financeiros , , Outros proveitos e ganhos financeiros 82, , , , ,60 De salientar que do total dos juros suportados pelo Município em ,37 dizem respeito a empréstimos de médio e longo prazo, enquanto que ,32 correspondem ao empréstimo de tesouraria e os restantes ,21 a Leasings. 122

14 DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS EXTRAORDINÁRIOS Os resultados extraordinários dos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2006 e 2005 têm a seguinte composição: Demonstração dos resultados extraordinários CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006 Código das Contas Custos e perdas 691 Transferências de capital concedidas Exercícios Código das Proveitos e ganhos Contas , , Restituições de impostos 692 Dívidas incobráveis 792 Recuperação de dívidas 693 Perdas em existências 1.315, Ganhos em existências 694 Perdas em imobilizações , , Ganhos em imobilizações 695 Multas e penalidades 1.355, , Benefícios de penalidades contratuais (Unidade: Euro) Exercícios , , , , Aumentos de amortizações e de provisões 697 Correcções relativas a exercícios anteriores 698 Outros custos e perdas extraordinários 8.599, , Reduções de amortizações e de provisões , , Correcções relativas a exercícios anteriores 9.249,02 12, Outros proveitos e ganhos extraordinários , , , , ,53 Resultados extraordinários , , , , , ,95 As perdas em imobilizações correspondem às menos valias apuradas na alienação de habitação social em Ao contrário do ano passado a conta 796 Reduções de amortizações e de provisões não acolheu a redução de amortizações em consequência das regularizações efectuadas com 123

15 base no inventário de 2004 e 2005, ter atingido valores significativos ( ,37) devendo por esse motivo afectar o património e não o resultado do exercício. 124